子情境四銀行本票

1、出納業(yè)務操作出納業(yè)務操作 學習子情境四學習子情境四 銀行本票業(yè)務辦理銀行本票業(yè)務辦理 出納業(yè)務操作 學習子情境內容學習子情境內容 子情境二：銀行本票收款業(yè)務子情境二：銀行本票收款業(yè)務 子情境一：銀行本票付款業(yè)務子情境一：銀行本票付款業(yè)務 出納業(yè)務操作 子情境一 主要工作任務 辦理銀行本票申請業(yè)務 辦理采購款付款業(yè)務 辦理多付款入賬手續(xù) 出納業(yè)務操作 子情境二 主要工作任務 審核銀行本票 填寫進賬單 辦理銀行本票進賬手續(xù) 登記銀行存款日記賬 出納業(yè)務操作 2010 2010年年6 6月月1616日日, ,采購部按銷售部的要求，擬從采購部按銷售部的要求，擬從 太原開開桌椅廠購進學生桌椅太原開開桌椅

2、廠購進學生桌椅100100套。經(jīng)詢價員了套。經(jīng)詢價員了 解，目前此種桌椅的廠方報價為解，目前此種桌椅的廠方報價為250250元元/ /套。海藍桌套。海藍桌 椅經(jīng)銷公司派采購員攜帶銀行本票去進貨。椅經(jīng)銷公司派采購員攜帶銀行本票去進貨。 6 6月月2525日該公司銷售部門銷售給某零售商日該公司銷售部門銷售給某零售商2020套桌套桌 椅，其銷售單價椅，其銷售單價300300元。在其購銷合同中規(guī)定采用元。在其購銷合同中規(guī)定采用 銀行本票辦理結算。銀行本票辦理結算。 學習子情境引例學習子情境引例 出納業(yè)務操作 上述業(yè)務引出的問題上述業(yè)務引出的問題 海藍公司會計部門海藍公司會計部門 1.1.作為采購方，如

3、何辦理銀行本票的申請業(yè)務和采作為采購方，如何辦理銀行本票的申請業(yè)務和采 購業(yè)務？購業(yè)務？ 2.2.作為銷售方，在接到對方交來的銀行本票時應如作為銷售方，在接到對方交來的銀行本票時應如 何辦理？何辦理？ ？ 出納業(yè)務操作 知識準備 1.1.銀行本票：銀行本票：是出票人簽發(fā)的，承諾是出票人簽發(fā)的，承諾自己自己在見票在見票 時無條件支付時無條件支付確定的金額確定的金額給收款人或者持票人的給收款人或者持票人的 票據(jù)。票據(jù)。 英國票據(jù)法定義：一人向另一人簽發(fā)的，保證即英國票據(jù)法定義：一人向另一人簽發(fā)的，保證即 期或定期或可以確定的將來時間向指定人或持票期或定期或可以確定的將來時間向指定人或持票 來人無條

4、件支付一定金額的書面付款承諾。來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。 2.銀行本票結算：是指由匯款人將款項交存當?shù)劂y行本票結算：是指由匯款人將款項交存當?shù)?出票銀行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯出票銀行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯 款人辦理轉賬結算的一種結算方式?？钊宿k理轉賬結算的一種結算方式。 一、基本概念一、基本概念 出納業(yè)務操作 知識準備 二、適用范圍二、適用范圍 使用主體使用地域結算形式 單 位 單位 個 人 個人 同 一 票 據(jù) 交 換 區(qū) 轉賬 提現(xiàn) 出納業(yè)務操作 知識準備 三、有關規(guī)定三、有關規(guī)定 1 一律記名一律記名 2 背書轉讓背書轉讓 3 提示付款期提示付款期 4

5、 兩套憑證兩套憑證 5 應記載的事項應記載的事項 業(yè)務委托書業(yè)務委托書 一式二聯(lián)銀行本票一式二聯(lián)銀行本票 自出票日自出票日 起兩個月起兩個月 在本票上注明收在本票上注明收 款人的名稱款人的名稱 看下頁看下頁 內容內容 出納業(yè)務操作 有本票字樣 出票日期 收款人 申請人 出票行簽章 確定金額 無條件支付 “本票本票”字樣字樣無條件支付承諾無條件支付承諾確定的金額確定的金額 收款人的名稱收款人的名稱出票日期出票日期出票人簽名出票人簽名 出納業(yè)務操作 票據(jù)法第七十五條規(guī)定本票必須記載下列事項： （一）表明“本票”的字樣； （二）無條件支付的承諾； （三）確定的金額； （四）收款人名稱； （五）出票日

6、期； （六）出票人簽章。 本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。 出納業(yè)務操作 2021-8-612 四、本票的特點四、本票的特點 本票和匯票的比較 相同點： （1）都是以貨幣表示的、金額是一定的 （2）都必須以無條件的書面形式做成 （3）付款期限都可以是即期或遠期的 （4）收款人可以是指定某人 出納業(yè)務操作 2021-8-613 不同點即本票自身的特征： （1）本票是由出票人自己付款的票據(jù)。 匯票的基本當事人有出票人、付款人和收款人。 本票的基本當事人只有兩個：出票人和收款人。 本票的出票人就是付款人，它是出票人保證自己 付款的一種承諾。 匯票是出票人要求付款人付款的委托或命令。 出納業(yè)

7、務操作 2021-8-614 （2）本票是無條件支付的承諾。 匯票的付款人只有在承兌之后才負絕對的 付款責任；而本票在完成出票行為后，即 負絕對的付款責任。 （3）匯票付款人在一式幾張匯票中只承兌一 張，而本票只需要出一張。 出納業(yè)務操作 2021-8-615 特點簡述即： 性質：無條件支付承諾 基本當事人僅兩個：出票人=付款人 不必辦理承兌 只有一張 出納業(yè)務操作 2021-8-616 五、本票的種類五、本票的種類 （1）銀行本票和商業(yè)本票 根據(jù)商業(yè)性質不同，本票可以分為： 銀行本票銀行本票：銀行本票的出票人是銀行，它適應客 戶的要求，當客戶將款項存交銀行，由銀行簽發(fā) 給其憑以辦理轉賬結算或

8、支取現(xiàn)金的票據(jù)。它的 主要作用是代替現(xiàn)金流通、簡化結算手續(xù)，從而 有利于實現(xiàn)資金清算票據(jù)化，發(fā)揮票據(jù)支付手段 的作用。 出納業(yè)務操作 2021-8-617 商業(yè)本票：商業(yè)本票是由企業(yè)或個人所簽發(fā)。 我國票據(jù)法明確指出：“本法所稱本票，是指 銀行本票。”這說明至少在目前，我國不許可 發(fā)行商業(yè)本票。我國票據(jù)法還特別規(guī)定：銀行 本票的“出票人資格必須由中國人民銀行審定” 銀行本票包括定額和不定額兩種。 定額有1000元、5000元、10000元和50000元。 出納業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 2021-8-619 （2）即期本票和遠期本票 根據(jù)付款期限指定到期日的方式不同， 即期本票：見票即付的本票 遠

9、期本票：分為定日付款、出票后定期付款和 見票后定期付款。 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 業(yè)務描述 2010年6月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派 采購員張朋去太原開開桌椅廠擬購進學生桌椅100 套,單價250元/套(不含稅)。按對方要求采用銀行 本票辦理結算，商品采用提貨制，貨物已按規(guī)定 發(fā)出，但未到達，企業(yè)如數(shù)將款支付。 一、銀行本票付款業(yè)務辦理一、銀行本票付款業(yè)務辦理 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納 開戶銀行經(jīng)辦 提出申請 填寫業(yè)務委托書 審 驗 資 金 賬 戶 出 票 傳遞 銀行本票 手續(xù)費單據(jù) 會計 采購持票購貨 銀行本票銀行本票 有關票據(jù) 手 續(xù) 費 單 據(jù) 傳 遞

10、記 賬 憑 證 銀行存款日記賬 登記 1 2 3 4 5 6 6 7 8 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票，面額為出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票，面額為 30000元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務委托書；元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務委托書； 第一步第一步 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 將填寫好的業(yè)務委托書送交銀行；將填寫好的業(yè)務委托書送交銀行； 第二步第二步 第三步 銀行查證資金賬戶銀行查證資金賬戶,經(jīng)銀行審查同意后按申請額出經(jīng)銀行審查同意后按申請額出 票；票； 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 表示轉賬 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 按銀行規(guī)定交納

11、手續(xù)費按銀行規(guī)定交納手續(xù)費5050元；元； 第四步第四步 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 會計張樂以銀行收取的手續(xù)費單據(jù)和退回的銀行會計張樂以銀行收取的手續(xù)費單據(jù)和退回的銀行 本票業(yè)務委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核本票業(yè)務委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核 算；算； 第五步第五步 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 第六步第六步 采購員張朋持本票采購，在辦妥有關手續(xù)后將采購員張朋持本票采購，在辦妥有關手續(xù)后將 銀行本票交給太原開開桌椅廠；銀行本票交給太原開開桌椅廠； 第七步第七步 會計張樂根據(jù)采購業(yè)務所索取的增值稅專用發(fā)會計張樂根據(jù)采購業(yè)務所索取的增值稅專

12、用發(fā) 票，作采購業(yè)務的賬務處理；票，作采購業(yè)務的賬務處理； 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 第八步第八步 收到開開轉賬支票一張，出納員王紅填寫進賬單，收到開開轉賬支票一張，出納員王紅填寫進賬單， 收回多付款項，會計人員根據(jù)進賬單第三聯(lián)，作收回多付款項，會計人員根據(jù)進賬單第三聯(lián)，作 相應賬務處理；相應賬務處理； 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 業(yè)務描述業(yè)務描述 20102010年年2 2月月2525日日, ,銷售部接訂單銷售學生桌椅銷售部接訂單銷售學生桌椅2

13、020套套 給當?shù)仄桨补?，單價給當?shù)仄桨补荆瑔蝺r351351元元/ /套（含稅）。套（含稅）。 （平安公司資料：開戶銀行：工商銀行大南門支（平安公司資料：開戶銀行：工商銀行大南門支 行，賬號：行，賬號：56785678） 二、銀行本票收款業(yè)務辦理二、銀行本票收款業(yè)務辦理 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 銷售經(jīng)辦出納會計 傳遞 傳遞 銀行存款日記賬 開：小票 增值稅專用發(fā)票 1 2 3 4 4 5 6 6 辦理進賬手續(xù) 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票，有關 人員開出發(fā)票（省略）； l第一步 出納業(yè)務操作 職業(yè)判斷與業(yè)務操作 第二步 銷售部門（增值稅發(fā)票此處省略），對購方提供 的銀行本票進行審核，金額為8000元；將審核后 的銀行本票交給出納，王紅填寫進賬單連同銀行 本票一起向開戶銀行辦理進賬手續(xù)； 第三步 會計張樂接到銀行轉來的收賬通知聯(lián)和記賬聯(lián) （省略）作賬務處理； 出納業(yè)務操作