原始憑證管理辦法

1、原始憑證管理辦法1、總則為了嚴格執(zhí)行會計制度，認真貫徹會計法規(guī)，促進會計檔案標準化管理，根據(jù)有關規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。2、原始憑證的種類2.1.原始憑證是用來證明經濟業(yè)務的發(fā)生、明確經濟責任并作為記帳（賬）依據(jù)的一種會計憑證。原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時從其他單位取得的憑證。自制原始憑證是由公司經辦業(yè)務的部門和人員在執(zhí)行或完成經濟業(yè)務時填制的憑證。2.2.外來原始憑證一般包括：2.2.1采購材料、燃料、勞保用品、低值易耗品、設備及其他物品從供貨單位、運輸單位取得的發(fā)票、帳（賬）單等；2.2.2.外包的各種建筑安裝工程、各種修理業(yè)務，從承建

2、單位或承修單位取得的建筑安裝發(fā)票和修理發(fā)票；2.2.3.工作人員出差取得的車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票；2.2.4.購買圖書資料、各種印刷品取得的發(fā)票；2.2.5.支付各種勞務所取得的勞務發(fā)票；2.2.6.支付咨詢費、檢驗費、年檢費、鑒定費、排污費取得的發(fā)票或收據(jù)；2.2.7.支付停車、過橋等費用所取得的發(fā)票和收據(jù)；2.2.8.按規(guī)定支付公用事業(yè)費、社會保險機構的保險費、銀行手續(xù)費所取得的發(fā)票；2.2.9.職工支付醫(yī)藥費取得的發(fā)票和收據(jù)；2.2.10.處理退款、清理債務取得的收據(jù)等；2.2.11.按規(guī)定取得的其他發(fā)票和證據(jù)。2.3.自制原始憑證包括：2.3.1發(fā)放職工工資的工資結算單；2.3.

3、2.加班、夜餐津貼發(fā)放單；2.3.3.工資變動通知單；2.3.4.臨時工資發(fā)放單；2.3.5.各種資金發(fā)放單；2.3.6.燃料、材料、辦公用品、勞保用品、低值易耗品入庫單；2.3.7.各種物資的領用單；2.3.8.備用金借款單、出差申請單、差旅費報銷單；2.3.9.其他自制原始憑證。3、原始憑證的報銷規(guī)定3.1外來原始憑證必須符合安徽省稅務局有關發(fā)票的管理規(guī)定：印有發(fā)票名稱和連續(xù)編號；印有收款單位稅務機關監(jiān)制章；有明確的開票日期；有明確的購貨或付款單位名稱；商品或產品的具體名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額（包括人民幣大、小寫）。在購物較多時，若發(fā)票不能具體填明商品或產品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)

4、量、單價，可有該單位開具詳細清單，并蓋有財務專用章作為證明。對修理業(yè)務必須附有工時費、修理用材料名稱及金額，并蓋有收款單位收款章。對行政事業(yè)等單位的非經營性收費證明，必須加蓋財政局監(jiān)制章。3.2外來原始憑證需由經辦人進行整理，根據(jù)不同要求粘貼在收料單、差旅費報銷單、醫(yī)藥費報銷單等憑證后面，注明原始憑證的張數(shù)、用途、金額。3.3自制原始憑證必須符合標準化要求，加強印制管理，由財務部統(tǒng)一監(jiān)督印制，統(tǒng)一編號。3.4自制原始憑證上的經辦人或領款人、驗收證明人、單位主管、業(yè)務職能部室等必須簽章齊全，否則不予報銷。4、原始憑證丟失的處理規(guī)定外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經辦人必須取得開票單位蓋有財務專用章的證明。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開