下半年天津注冊會計師考試《審計》：分析程序考試題資料.doc

1、學(xué)習(xí) - 好資料2016 年下半年天津注冊會計師考試審計：分析程序考試題一、單項選擇題（共23 題，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來A：測試計算結(jié)果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。2、在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是A：增加了對應(yīng)用進行審計的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。3、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，

2、 并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。 根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型4、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址， 根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言5、根據(jù)職業(yè)道德要求， IIA 董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業(yè)資格。6、在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)

3、準(zhǔn)。比如，美國的總審計署 (GAO) 為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)， 特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。 在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料A：僅受 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守 IIA 的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。7、首席執(zhí)行官 (CEO)認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動， CEO 向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該 CEO 選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該 C

4、EO 使用的方法可稱為A：德爾菲技術(shù)；B：最小二乘法技術(shù)；C：最大可能性技術(shù)；D：預(yù)期報酬最優(yōu)化。8、公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴(yán)重性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產(chǎn)D：年度運營成本9、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D：結(jié)果10、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎C：人際關(guān)系和溝通D：機構(gòu)

5、狀況和客觀性11、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM12、設(shè)定收入關(guān)稅旨在A：限制給定時期內(nèi)可進口的商品的數(shù)量。B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機會。D：為政府提供稅收收入。13、在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI 系統(tǒng)的應(yīng)用情況時， 審計師應(yīng)該、確認(rèn)加密密鑰符合ISO 標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進行了獨立檢查。、核實該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。、核實服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：和。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料B：和。

6、C：和。D：和。14、首席審計執(zhí)行官 (CAE) 懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)15、結(jié)束會議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準(zhǔn)確性。 其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致；D：向管理高層簡述審計結(jié)果

7、。16、在雙重報價的合并要約中 ,股東會收到較高的報價 ,假如他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券17、以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。18、對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項?A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。19、在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元 )當(dāng)年 上年收入$500

8、 $425 投資 (平均余額 ) $210 $185 已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418 $325 投資收益$16 $20 管理費用$10 $8 內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析。20、作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃， 內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細(xì)日程安排、 每項審計

9、估計所需時間、 以及每項審計的預(yù)計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料計劃并不全面，因為沒有A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計劃。21、在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A ：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較

10、。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10 年的利息收入，并進行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去 5 年的入進行多元回歸分析。22、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)， 諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡； 無效的種族分類等。 為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。C：運用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。23、以下哪項分析性數(shù)

11、據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比；D：銷售額增長百分比和毛利率。二、多項選擇題（共 23 題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。）1、迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是 _A：前瞻性變革B：反應(yīng)性變革C：漸進式變革D：戰(zhàn)略性變革2、對職務(wù)進行重新設(shè)計取得成功的關(guān)鍵之一是A：改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B：通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴大工作內(nèi)容C：實行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化D：建立擁有

12、自主權(quán)的工作團隊3、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是A：對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。B：對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料C：對審計工作的監(jiān)督。D：對準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。4、某金融機構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金； 對銀行有好處， 因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動； 不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制。A：只有是正確的；B：只有是正確的；C：只有和

13、是正確的；D：只有和是正確的。5、與個人改進直接最相關(guān)的是哪種支付計劃？A：a一次性薪金增加B：b以技能為基礎(chǔ)的評定C：c全部工資D：d利潤分享6、審計準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求A：審計委員會；B：內(nèi)部審計主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計人員。7、一名內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程度很高。 該內(nèi)部審計師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯誤率在 3%和 10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應(yīng)意識到A：由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數(shù)。B：有了在

14、這一范圍內(nèi)的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。C：差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。D：差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。8、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時應(yīng)涉及以下哪些概念？ .如果安全措施得不到實施可能引起的損失 .發(fā)生概率 .電腦安全性的實施和操作的成本與效益A：只有是對的B：、和C：只有和是對的D：只有和是對的9、以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風(fēng)險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，

15、并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風(fēng)險管理程序更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料10、一名內(nèi)部審計師運用大量技術(shù)來選擇樣本。 一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機選擇。在下列哪種情況下，隨機選擇是最不合理的？審計師需要A：測試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運輸文件支持證明。B：對應(yīng)收賬款進行函證, 并已經(jīng)選擇了10 個最大的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單，大約有 250 頁長，每頁有 50 個賬戶余額。C：通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確

16、定項目是否被記錄在正確的時期里。D：測試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價值項目。11、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的查詢工具應(yīng)包括除下列哪項外的所有功能？A：圖形輸出能力B：數(shù)據(jù)字典的訪問C：數(shù)據(jù)有效性檢查器D：范例查詢界面12、下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關(guān)A：將使用的工時卡片與在職雇員相核對。B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離。D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。13、在采購業(yè)務(wù)中，下列哪項有助于解釋驗收報告與實際運送數(shù)量的不同？A：運用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗收部

17、門的采購訂單附件上標(biāo)明訂購數(shù)量；C：無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；D：接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購買的貨物。14、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費用， 公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時最適合采用的技術(shù)是A：VPN( 虛擬專用網(wǎng) virtuAl privAtenetwork)B：VAN( 增值網(wǎng) vAlue ADDeD network)C：VLAN( 虛擬局域網(wǎng) virtuAl loCAl AreAnetwork)D：PBX( 專用分組交換機privAte BrAnChexC

18、hAnges15、以下那項陳述如果正確的話， 可以解釋毛利的增加 公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。單位售價提高了。存貨被高估。A：只有；B：只有和；C：只有；D：、和。16、以下哪一項是說明應(yīng)收賬款確實存在的最有證明力的證據(jù)？A：肯定式函證回函。B：銷售發(fā)票。C：提貨單。D：驗收報告。17、要完全接受某支付計劃，員工必須相信計劃是更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料A：a選擇性的B：b公平的C：c參與的D：d慷慨的18、某倉庫保管員使用一臺計算機終端， 可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、 零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和再訂貨點。 從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個A：字段B：文件C：數(shù)據(jù)庫D：記錄19、某公司購買一臺新設(shè)