信用社（銀行）關于籌建統(tǒng)一法人社及清產(chǎn)核資有關事項的提示

1、信用社（銀行）關于籌建統(tǒng)一法人社及清產(chǎn)核資有關事項的提示一、有關清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作的提示1清產(chǎn)核資工作的組織。組建統(tǒng)一法人社的清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估工作，可委托具有資質的中介機構進行并由其出具報告，也可由各縣（市、區(qū)）改革領導小組組織實施，清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估報告由籌建工作小組出具。聘請了中介機構的，清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)確認要經(jīng)籌建工作小組、農(nóng)村信用社、中介機構三方簽字、蓋章認可。由改革領導小組組織實施清產(chǎn)核資的，經(jīng)農(nóng)村信用社、籌建工作小組和改革領導小組社三方蓋章確認。2對固定資產(chǎn)等采取市價法重估的提示。由于固定資產(chǎn)等價值較高，采取市價法對凈資產(chǎn)的影響比較大，將不利于風險化解，各銀監(jiān)分局在確認資產(chǎn)評

2、估時，應充分關注市價法對固定資產(chǎn)等資產(chǎn)評估的審慎性。3此次對籌建統(tǒng)一法人的清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作，暫不做真實調賬，具體的調賬時間、方法及科目歸屬等與有關方面協(xié)商后，在統(tǒng)一法人開業(yè)之前另行通知。4銀監(jiān)部門對清產(chǎn)核資的確認與驗收整改工作。根據(jù)銀監(jiān)局轉發(fā)銀監(jiān)會關于印發(fā)縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)社組建審批工作指引的通知（銀監(jiān)發(fā)【2005】228號）相關規(guī)定，省局決定，按照屬地原則，對農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資結果及其報告和整改的驗收工作由各市（州）銀監(jiān)分局負責。省局將根據(jù)持續(xù)監(jiān)管和市場準入籌建審查情況，對巴中、綿陽、達州、廣安直接監(jiān)管的個別縣（市）有重點地進行核查。驗收的程序與方法根據(jù)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組

3、建審批工作指引（銀監(jiān)發(fā)200558）、農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導意見（銀監(jiān)發(fā)200312號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2006年第1號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2006年第3號）、省人民政府關于省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配指導意見的通知（辦函200647號）等相關文件規(guī)定進行。各銀監(jiān)分局對清產(chǎn)核資工作是否嚴謹、評估結果是否公允、資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)狀況、預計資產(chǎn)損失及計提風險準備金情況及凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見，并出具清產(chǎn)核資驗收意見書?；I建工作小組針

4、對驗收發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，并出具整改報告。5預計損失按照國發(fā)200315號文件中計算實際資不抵債采用的實際資產(chǎn)損失的標準計算，即：呆賬100%、呆滯40%、逾期10%、投資資產(chǎn)10%，抵債資產(chǎn)50%。資產(chǎn)預計損失要作為提取風險撥備的參考依據(jù)，根據(jù)自身盈利狀況和歷年公共積累確定本年增提撥備的金額，在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估確認表中同時調整呆賬準備和其他營業(yè)支出，但不進行真實調賬處理。6.關于比較資產(chǎn)負債表、比較合并資產(chǎn)負債表、損益表的解釋。編制合并資產(chǎn)負債表，即通過對統(tǒng)一法人所轄各法人社之間的所有往來業(yè)務編制合并抵消分錄的方法，以合并軋差數(shù)作為確認數(shù)填制表一、表二和表三十，而不是以各法人社數(shù)據(jù)的匯總

5、數(shù)直接填列；比較資產(chǎn)負債表、比較合并資產(chǎn)負債表中所指的比較參考值，是清產(chǎn)核資階段清產(chǎn)核資確認值與信用社認定值之間、資產(chǎn)評估階段評估認定值與清產(chǎn)核資確認值之間的比較，省人民政府關于省農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配指導意見的通知（辦函200647號）的附件表一至表三十的設計已考慮了該項要求，不需單獨編制。7.按五級分類清產(chǎn)核資和評估的，如何填報表一和表二中四級分類科目預計損溢金額。在按照五級分類的清產(chǎn)核資資產(chǎn)類清查明細登記表中，填報五級分類數(shù)據(jù)和預計損溢的同時，逐筆抄列該筆貸款按四級分類的科目代號（參見表一），再按照四級分類科目代號歸集匯總相應貸款按五級分類方法預計的資產(chǎn)損失，填列至表一

6、、表二對應科目預計損溢金額欄即可。8.清產(chǎn)核資表的評估認定中，查增(減)項、確認金額、預計損失、評估增（減）值、評估認定金額之間存在銜接關系，即信用社認定余額加（減）查增(減)項確認金額，確認金額加（減）評估增（減）值項評估認定金額。清產(chǎn)核資表的評估認定金額欄應該從表上反映出資產(chǎn)=負債+所有者權益的平衡關系，所以在資產(chǎn)、負債、所有者權益中查增（查減）項有一定的平衡關系，當資產(chǎn)負債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權益會相應發(fā)生調整。表中所有項目查增或查減后認定的結果最終要滿足資產(chǎn)=負債+所有者權益。涉及調整損益類要通過對財務損益表的以前年度損益調整或影響本年利潤的相關科目對應作增減變化調整，最終對資產(chǎn)

7、負債表的未分配利潤進行調整，不能只在報告中列示，而不在表內(nèi)涉及的科目中反映。9關于清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估等資料報送工作。中介機構或各縣（市、區(qū)）改革領導小組應以縣（市、區(qū)）為單位出具清產(chǎn)核資報告、整體資產(chǎn)評估報告和審計報告。對各個法人社的清產(chǎn)核資報告、整體資產(chǎn)評估報告審計報告等材料各一份報送各縣（市、區(qū)）改革領導小組和銀監(jiān)分局進行初審后存檔。下階段在申報統(tǒng)一法人或農(nóng)村合作銀行時，附以縣（市、區(qū)）為單位清產(chǎn)核資報告、整體資產(chǎn)評估報告、審計報告及表一、表二和表三十等匯總材料報省銀監(jiān)局，各個法人社的基礎材料不再報送省銀監(jiān)局。省政府下發(fā)的指導意見原則上要求對大額貸款的回函率及回函認證率應達到100%，大額

8、貸款額度由各分局商籌建領導小組確定。貸款函證資料作為分局驗收檢查的必查內(nèi)容，留存?zhèn)洳?，不需作為上報材料?0. 凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認的所有者權益計量。其中資產(chǎn)方應已剔除實際發(fā)生的各項損失（不是預計的資產(chǎn)損失）、增提部分或全部損失準備，負債方應已經(jīng)按權責發(fā)生制提足各項應付款項。表三十凈資產(chǎn)認定結果統(tǒng)計表中12、13欄作為落實中央扶持政策的參考值，與本表其他項目無直接的銜接關系。凈資產(chǎn)認定值的大小對統(tǒng)一法人社的申報有影響，需要符合籌建統(tǒng)一法人社的最基本必備條件，同時要考慮已經(jīng)發(fā)行了專項中央銀行票據(jù)的事實。凈資產(chǎn)確認書中資本充足率是按銀監(jiān)會合作部監(jiān)管口徑計算。11統(tǒng)一法人后，要以本次清產(chǎn)核資和

9、資產(chǎn)評估的結果作為調賬依據(jù)。準備金必須制定分年提足的計劃，但在申請籌建統(tǒng)一法人社開業(yè)時，資產(chǎn)損失準備須達到預計資產(chǎn)損失的25以上，貸款損失準備達到預計貸款損失的30。12.凈資產(chǎn)的處置，需要遵照籌建領導小組審查同意的辦法進行操作。二、有關統(tǒng)一法人社籌建工作的提示1準備有關籌建申請材料注意事項。除依照2005年全省統(tǒng)一法人社籌建工作會議（望江賓館會議）精神外，還要嚴格按照銀監(jiān)會2006年1號、3號令以及銀監(jiān)發(fā)【2005】58號文件的具體要求進行操作。擬寫籌建申請的同志一定要吃透這幾份文件的精神，注意籌建階段的法律關系和工作程序，分清籌建和開業(yè)兩個階段的不同內(nèi)容和相關要求。籌建申請中重點表述符合有

10、關準入條件以及籌建準備工作的開展情況。不能將籌建和開業(yè)兩個階段的內(nèi)容相混淆。有關方面提供的籌建、開業(yè)參考資料，各縣（市）農(nóng)村信用社只能作參考，不得作為制作申報材料的藍本，不能照抄照搬。2關于籌建統(tǒng)一法人社申請材料上報時間問題。銀監(jiān)部門按照銀監(jiān)會縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引（銀監(jiān)發(fā)200558）、農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導意見（銀監(jiān)發(fā)200312號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2006年第1號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作金融機構行政許可事項實施辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2006年第3號）等相關文件規(guī)定，堅持條件

11、，依法、合規(guī)、按程序和許可權限，做好籌建統(tǒng)一法人社的受理和審批工作。各縣（市）農(nóng)村信用社只要達到統(tǒng)一法人社的市場準入的條件，并按照程序規(guī)范操作，銀監(jiān)部門任何時候均可受理和審批。對籌建申請材料不符合要求的，各銀監(jiān)分局在受理審查中要向籌建申請人（籌建領導小組）提出補正要求。對沒有達到準入條件而上報了籌建申請材料的縣（市）農(nóng)村信用社，經(jīng)銀監(jiān)部門受理審批，作出不予同意籌建的，籌建申請人半年內(nèi)不得再次向銀監(jiān)部門提出相同籌建申請。3.關于確認發(fā)起人問題。如何確認發(fā)起人，各縣（市）農(nóng)村信用社可以根據(jù)目前自身的社員狀況，按投資股社員優(yōu)先和入股資金的多少兼顧考慮職工、法人、農(nóng)戶等確定發(fā)起人，其余社員委托信用社法

12、人代表代為簽訂發(fā)起人協(xié)議書。但要注意政策規(guī)定：一是發(fā)起人的總量；二是職工股等不同主體的代表比例；三是委托事項的合規(guī)性與有效性。4.關于法人社員出具入股企業(yè)決議和公司聲明問題。按照法規(guī)規(guī)定，所有的法人社員都應按組建機構的法律程序出具入股企業(yè)決議和公司聲明。法人社員的單戶股金未能達到設置的最低起點金額、不具有投票權的，可放寬。5.各市（州）銀監(jiān)分局受理統(tǒng)一法人社籌建申請并提出初審意見后，上報省銀監(jiān)局的籌建申請材料為一式二份，同時通過銀監(jiān)會電子郵件系統(tǒng)上報機構籌建相應的電子文檔。6.上報統(tǒng)一法人社籌建申請時，除銀監(jiān)會58號文件要求的附件之外，另附以下3項內(nèi)容的材料：一是擬組建機構社員（股東）代表產(chǎn)生辦法；二是改革實施以來地方政府幫助農(nóng)村信用社防范化解風險效果以及扶持政策落實情況；三是農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類情況報告。7注意履行法律意見書的合規(guī)性與嚴肅性，避免相應風險。在沒有完成統(tǒng)一法人社開業(yè)前，農(nóng)村信用社原有法人地位不能取消。8如有新增募集股本金的，請將增資擴股的辦法及