小企業(yè)會計納稅實務(wù)繼續(xù)教育

1、第一章小企業(yè)會計總論一、單項選擇題 （每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1財政部制定了小企業(yè)會計準(zhǔn)則在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（）。A. 2013年1月1日B. 2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日* ABCD唸二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1已執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。（）對錯唸答案解析：已執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。第二章小企業(yè)稅務(wù)會計概論一、單項選擇題（每小題備

2、選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A. 會計收入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會計利潤A B C D 念答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯

3、”。）1納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動以貨幣表現(xiàn)的資金運動就是小企業(yè)納稅會計對象。（）+對 錯炒第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（一）一、單項選擇題（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A. 3%B. 4%C. 6%D. 2%巧 A B ： CD Q答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%?！皩Α?，認(rèn)為表述錯、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇 誤的，請選擇“錯”。）1增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務(wù)。（）對+

4、錯炒“修繕”是營業(yè)稅的征稅范圍答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)。第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（二）一、 單項選擇題 （每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額 120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn) 讓設(shè)備行為應(yīng)（）。A 計算增值稅銷項稅 17528.89元B. 計算繳納增值稅 2320元C. 計算繳納增值稅 4640元D .免稅A 廠 BC 廣 D O答案解析： 120640 1+1（7% ）X 17%=17528.89

5、 （元。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。答案解析：符合稅法規(guī)定。1某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運費成本 465元，則該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn) 項稅為（）元。A. 1735B. 1779.05C. 2083.19D. 1700QaLbLc 廣 dO答案解析：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額 =（10465-465 ）X 17%+465 - 1（-7% ）X 7%=1735 （元 ）。二