如何利用Excel審計(jì)銀行貸款利息

1、如何利用Excel審計(jì)銀行貸款利息作者：如皋市審計(jì)局 周長龍文章來源：Excel Home本文選自中國審計(jì)出版社出版的審計(jì)人員巧用Excel金融審計(jì)中，正確計(jì)算應(yīng)收利息并界定進(jìn)入當(dāng)期損益的金額，對(duì)于核實(shí)金融企業(yè)盈虧至關(guān)重要。如果用手工計(jì)算，不僅工作量大，而且準(zhǔn)確率不高?，F(xiàn)推薦一種利用Excel表格進(jìn)行快速計(jì)算的方法。 利用Excel表格計(jì)算貸款利息的基本原理是，首先運(yùn)用IF函數(shù)對(duì)貸款的起訖時(shí)間進(jìn)行判斷，再運(yùn)用SUM等函數(shù)分別計(jì)算出貸款正常利息、一年內(nèi)逾期利息、一年以上逾期利息。具體操作列舉如下： 一、在Office97 Excel環(huán)境作如下表格（圖1） 二、假定從第4行開始錄入數(shù)據(jù)，按照被審單

2、位基礎(chǔ)資料，錄入A-I列的數(shù)據(jù)，在單元格C1、F1、H1、L1分別輸入審計(jì)計(jì)算期的起止時(shí)間、逾期至轉(zhuǎn)表外的規(guī)定天數(shù)(現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定為一年,即365天)和逾期日利率。 本文所介紹的公式中列“借款金額”單位為萬元，J-N列利息的計(jì)算結(jié)果已換算成單位為元。因此，表格中F-H列單元格數(shù)字格式定義為日期（其中固定單元格H1為數(shù)值），J-N列的單元格數(shù)字格式應(yīng)定義為數(shù)值并保留兩位小數(shù)。I列正常息為月利率。 三、在J4、K4、L4、M4、N4單元格內(nèi)分別輸入表內(nèi)正常息、表內(nèi)逾期息、表內(nèi)息合計(jì)、表外息、應(yīng)收息合計(jì)的計(jì)算公式。 四、選定J4-N4區(qū)域，在填充句柄處按住鼠標(biāo)左鍵向下拖動(dòng)光標(biāo)至錄入數(shù)據(jù)的最后一行為

3、止，所有利息即計(jì)算完畢。 表中計(jì)息公式為：各計(jì)息時(shí)段計(jì)息日數(shù)（即：終點(diǎn)日期-起點(diǎn)日期）*借款金額*借款利率*金額單位換算系數(shù)*利率單位換算系數(shù) 由于表內(nèi)正常息(J4)、表內(nèi)逾期息(K4)、表外息(M4)3個(gè)單元格內(nèi)的公式比較復(fù)雜，現(xiàn)分別說明如下： （一）、表內(nèi)正常息（J4單元格）： =SUM(IF(OR(G4$F$1,(H40),IF(H4=0,MIN(G4,$F$1),MIN(G4,H4,$F$1)-IF(OR(G4$F$1,(H40),MAX(F4,$C$1)*E4*I4*10000/30 判斷流程如圖3。 （二）表內(nèi)逾期息（K4單元格）： =SUM(IF(OR($C$1-G4)$H$1,

4、G4$F$1,(H40)*(H40)*(H4$H$1,G4$F$1,(H40)*(H40)*(H4=G4),MAX(G4,$C$1)*E4*$L$1*10000 判斷流程如圖4。 (三)表外逾期息（M4單元格）： =SUM(IF(OR($F$1-G4)=$H$1,(H40),(H4-G4)0),IF(H4=0,$F$1,MIN(H4,$F$1)-(IF(OR($F$1-G4)=$H$1,(H40),(H4-G4)0),IF($C$1-G4)$H$1,$C$1,G4+$H$1)*E4*$L$1*10000 判斷流程如圖5。 表內(nèi)息合計(jì)（L4單元格）為：=SUM（J4+K4），應(yīng)收息合計(jì)（N4單元

5、格）為：=SUM（L4+M4） 下表為上述過程的一個(gè)審計(jì)實(shí)例，假定計(jì)息期從1997年12月21日至1998年12月21日，按現(xiàn)行制度逾期365天后轉(zhuǎn)入表外，逾期日利率為0.04%計(jì)算結(jié)果如下（如表1）： 序號(hào)放款部門借款單位科目代號(hào)借款金額借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表 內(nèi)息合計(jì)表外息應(yīng)收息合計(jì)1 31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.00 1440.00 1440.00 0.00 1440.00 2 41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.00 1232.00 1232.00 0.00 1232.0

6、0 3 21996-4-201997-4-201998-7-100.70%0.00 960.00 960.00 648.00 1608.00 4 51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.00 2400.00 2400.00 4900.00 7300.00 5 71997-4-201998-4-20 0.70%1963.50 6860.00 8823.50 0.00 8823.50 6 11997-4-201998-4-201998-4-200.70%280.50 0.00 280.50 0.00 280.50 7 21997-4-201998-4-201998-2-

7、50.70%215.05 0.00 215.05 0.00 215.05 8 81997-4-201998-4-201998-10-50.70%2244.00 5376.00 7620.00 0.00 7620.00 9 81997-4-201998-4-201999-5-50.70%2244.00 7840.00 10084.00 0.00 10084.00 10 91998-3-51998-8-5 0.70%3218.74 4968.00 8186.74 0.00 8186.74 表1如果要計(jì)算審計(jì)期內(nèi)某一時(shí)段的銀行利息，只要更改固定單元格C1、F1中的計(jì)息起止時(shí)間，表中的計(jì)息結(jié)果將會(huì)自動(dòng)

8、顯示出來。如要計(jì)算1998年第3季度的利息，在單元格C1中輸入1998-6-21，在單元格F1中輸入1998-9-21，就會(huì)得出如下計(jì)算結(jié)果，方便而快捷（如表2）。 序 號(hào) 放款 部門 借款 單位 科目 代號(hào) 借款 金額 借款日期約定還款日期還款日期正常利率(月）表內(nèi)正常息表內(nèi)逾期息表 內(nèi)息合計(jì)表外息應(yīng)收息合計(jì)1 31996-4-201997-4-201998-4-200.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 41996-4-201997-4-201998-3-80.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3 21996-4-201997-4-201998

9、-7-100.70%0.00 0.00 0.00 152.00 152.00 4 51996-4-201997-4-201999-7-70.70%0.00 0.00 0.00 1840.00 1840.00 5 71997-4-201998-4-20 0.70%0.00 2576.00 2576.00 0.00 2576.00 6 11997-4-201998-4-201998-4-200.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7 21997-4-201998-4-201998-2-50.70%0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8 81997-4-201998-4-201998-10-50.70%0.00 2944.00 2944.00 0.00 2944.00 9 81997-4-201998-4-201999-5-50.70%0.00 2944.00 2944.00 0.00 2944.00 10 91998-3-51998-8-5 0.70%946.69 1692.00 2638.69 0.00 2638.