淺議集團化建筑施工企業(yè)資金管理和控制

1、 淺議集團化建筑施工企業(yè)資金管理和控制 孫東摘要：我國目前的建筑施工企業(yè)大多為集團化運行模式，集團化經(jīng)營具有提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和綜合實力、促進企業(yè)的相互合作來降低經(jīng)營風(fēng)險、企業(yè)間資源共享等優(yōu)勢，但同時也給企業(yè)的資金管理帶來更大的挑戰(zhàn)，尤其對于建筑施工企業(yè)。文章在分析資金管理對集團化建筑企業(yè)重要性的基礎(chǔ)上，分析目前在建筑施工企業(yè)資金管理過程中存在的一些問題，進而提出管控措施來改善和加強其資金管理。關(guān)鍵詞：集團化；建筑施工企業(yè)；資金利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終目的，而資金管理是企業(yè)獲得持久利潤的保護傘，唯有把資金管理作為企業(yè)管理的重中之重，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中保持自己的優(yōu)勢，實現(xiàn)長久的發(fā)展戰(zhàn)略。目前

2、建筑施工行業(yè)的發(fā)展已進入白熱化階段，利潤市場不斷萎縮，在這樣的態(tài)勢下資金管理就顯得尤其重要，但是在其管理過程中卻產(chǎn)生了一系列關(guān)系到企業(yè)存亡的問題，這些問題若不加以重視和及時解決，企業(yè)的發(fā)展將會遇到瓶頸。因此，做好資金的細節(jié)管理及控制工作，是所有集團化施工企業(yè)亟須解決的問題。一、資金管理和控制對集團化建筑施工企業(yè)的必要性資金是集團化建筑施工企業(yè)得以有效運轉(zhuǎn)的“根”，只有樹根牢固，企業(yè)才能枝繁葉茂、順利完成施工任務(wù)，若是資金管理和控制不好，企業(yè)便會出現(xiàn)諸如成本加大、資金使用效率低等問題，同時在一定程度上會影響企業(yè)信譽，給企業(yè)的融資和投資帶來束縛。因此，對建筑施工企業(yè)的資金加強管理和控制，不但能夠降

3、低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險、降低成本提高盈利能力，還能幫助企業(yè)建立良好的信譽度，是企業(yè)管理的重要組成部分。（一）提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本控制材料成本是降低建筑施工企業(yè)總成本的關(guān)鍵，因此材料成本與其資金管理是分不開的。企業(yè)可以通過大量的現(xiàn)金量與材料生產(chǎn)商建立長期合作關(guān)系，進行集中大批量采購來降低成本風(fēng)險，國外的許多建筑施工企業(yè)采用期貨套期保值的方式來避免材料價格的突發(fā)上漲給企業(yè)帶來成本風(fēng)險。在勞務(wù)分包上，可以通過對勞務(wù)分包商的資金優(yōu)惠來獲取分包商的價格讓步，進而降低項目成本。這些活動都與企業(yè)的資金管理息息相關(guān)，是資金管理的具體實施步驟。（二）降低財務(wù)風(fēng)險，提高盈利能力建筑施工行業(yè)具有產(chǎn)業(yè)鏈長、資

4、金回收周期長等特點，需要建筑施工企業(yè)自身墊付大量的資金，這些資金來源于企業(yè)通過自己良好信用來向銀行等借貸，借貸資金需要在限定日期內(nèi)償還，如果到期建筑企業(yè)的項目資金回收不到位，沒有償還能力便會引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，一方面會帶來違約罰款，另一方面也會嚴重影響企業(yè)的信譽，同時可能會造成企業(yè)資金鏈斷裂，影響再生產(chǎn)。而有效的資金管理和控制可以為企業(yè)的資金流提供保障，將財務(wù)風(fēng)險控制在安全范圍之內(nèi)。（三）加快資金流轉(zhuǎn)，為企業(yè)擴張?zhí)峁l件在如今資本快速運作的時代，資金流轉(zhuǎn)速度越快，便會給企業(yè)增加投資擴張的機會。加快資金流轉(zhuǎn)的前提是要重視資金管理，將資金所涉及的各個項目工程環(huán)節(jié)控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴格按照企業(yè)所制

5、定的資金使用計劃和各項費用明細來執(zhí)行，將資金優(yōu)勢作為企業(yè)競爭力的重要組成，資金的優(yōu)勢會為企業(yè)的投標(biāo)、投資活動提供基礎(chǔ)條件。二、集團化建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀（一）資金分散不集中，使用效率低許多建筑施工企業(yè)雖然制定了詳細的資金使用規(guī)劃，但是實際使用情況卻與計劃嚴重脫節(jié)，資金計劃形同擺設(shè)，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的規(guī)范作用。另外，建筑施工企業(yè)自身的行業(yè)特征使得資金管理較分散，主要表現(xiàn)為三個方面。一是項目分散，資金分布在多個項目中不便于集中管理，存在多頭開戶的現(xiàn)象，項目的進度也有所差異，有的回收較快，資金閑置，而有的項目資金拖欠嚴重，資金短缺，集團公司不能對資金進行統(tǒng)一調(diào)度；二是投標(biāo)過程不規(guī)范，造成越來越多的

6、低價中標(biāo)，同時中標(biāo)企業(yè)需繳納一定的保證金作為違約罰款，而這筆資金一般在項目竣工之后業(yè)主才給予返還，返還期限較長，造成施工企業(yè)資金成本加大；三是隨著建筑施工市場競爭的加劇，施工企業(yè)往往需墊付資金，有的墊付金額達到了項目總額度的50%以上，墊付資金的來源主要是工程款，而有些業(yè)主工程款拖欠，給施工企業(yè)帶來資金壓力。（二）流動資金不足，應(yīng)收賬款過多目前大多數(shù)建筑施工企業(yè)都采用先墊付、后回收的方式來增加其自身的市場份額，此種經(jīng)營方式造成了流動可用資金少、應(yīng)收賬款額度大的現(xiàn)象。建筑企業(yè)的資金來源主要為工程回款，而高質(zhì)量的完成某一工程需要較長的業(yè)務(wù)周期，因此資金回收慢，前期墊付的資金長期收不回來會影響企業(yè)日

7、常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)。（三）內(nèi)部資金管理制度不健全、監(jiān)控力度不足資金管理制度的建立是為了規(guī)范資金的使用，提高資金的使用效率，保證資金的安全，但是目前的多數(shù)建筑施工企業(yè)存在制度空白或制度不合理的問題。有些施工企業(yè)制定制度的目的不是為了規(guī)范資金的使用，而僅僅是將制度作為企業(yè)管理的形式，由于施工企業(yè)的制度實行涉及到多個分公司和項目，制度在落實到各個分部時就出現(xiàn)了不統(tǒng)一的情況，特別是在大型的建筑施工企業(yè)，這種分權(quán)的現(xiàn)象普遍存在，極大削弱了集團化公司對資金的調(diào)控力度。集團公司的監(jiān)控主要是針對各個分公司開展的，而由于利益關(guān)系的存在，導(dǎo)致工程項目由項目經(jīng)理一人做主，缺乏層層審批、及時報備，集

8、體決策幾乎不存在。同時有些工程項目是處在偏遠地區(qū)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不成熟，增加了資金遠程監(jiān)控的難度。（四）會計信息不對稱，科學(xué)決策缺乏依據(jù)科學(xué)合理的決策是以透明可信的信息為依據(jù)，但是目前的集團化建筑施工企業(yè)存在嚴重的信息不對稱的現(xiàn)象，究其原因是由于各子公司為了自身利益，不愿意將真實的財務(wù)信息上報給公司總部，故意制造虛假信息，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)摸不清下面狀況。會計報表不真實，實際經(jīng)營狀況不能被總公司領(lǐng)導(dǎo)所掌握。三、加強集團化建筑施工企業(yè)資金管理的對策endprint資金管理是財務(wù)管理的核心，越來越多的企業(yè)也逐步認識到資金管理的重要性，在管理方法、體制等方面都取得了突破。本文將從預(yù)算體制、投標(biāo)項目管理、應(yīng)收賬款管理

9、、監(jiān)督等幾個方面闡述具體的資金管理措施。（一）加強預(yù)算管理是做好資金管理的前提建筑施工企業(yè)牽扯資金量大，因此制定預(yù)算對其是必不可少的。根據(jù)建筑施工行業(yè)的運行模式，為提高預(yù)算的科學(xué)性和有效性，預(yù)算工作須從下往上逐級進行，這樣能夠在一定程度上減少或避免由上級直接制定預(yù)算所帶來的盲目性。施工企業(yè)的預(yù)算是由財務(wù)、成本預(yù)算和施工組織預(yù)控組成的一個整體，全面的預(yù)算體系必須包含這三個方面的具體內(nèi)容，預(yù)算的編制要依據(jù)由下而上的原則，一旦預(yù)算形成，要嚴格執(zhí)行預(yù)算編制體系，做好后期追蹤及分析環(huán)節(jié)，定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行統(tǒng)計計算，并依據(jù)實際項目實施進度對其進行調(diào)整。現(xiàn)金流量的流入流出控制是資金管理的基礎(chǔ)，以確保工

10、程款的回籠和控制各項成本費用的支出。為使預(yù)算工作更加真實有效，要建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，結(jié)算中心的設(shè)置要依據(jù)施工項目的分布和組織結(jié)構(gòu)，結(jié)算中心要同時具備預(yù)算機制、資金的監(jiān)督及審批機制，對項目資金的進和出做好全面的統(tǒng)計，以提高資金使用效率。（二）抓好投標(biāo)各環(huán)節(jié)是資金管理的關(guān)鍵投標(biāo)是集團化建筑施工企業(yè)取得項目工程、增加市場份額、參與市場競爭的行為，企業(yè)在參與投標(biāo)活動之前，要進行全面系統(tǒng)的調(diào)研，調(diào)研內(nèi)容要包括項目招標(biāo)單位的經(jīng)營水平、信用度等，還有項目所在地的具體情況，像當(dāng)?shù)氐脑O(shè)備材料的市場價格、勞動用工的行情等等，結(jié)合施工企業(yè)自身的實際條件，對企業(yè)可以承受的投標(biāo)的最低價進行科學(xué)的預(yù)測，以避免出現(xiàn)盲目

11、投標(biāo)所造成的施工過程中資金不足的現(xiàn)象。另外，施工企業(yè)應(yīng)采取對保證金的管理措施，對每一個投標(biāo)項目的保證金建立明細臺帳制度，詳細登記保證金的金額、繳納時間、辦理銀行等事項，同時指定專門的負責(zé)人員對明細賬進行校對審核，并要在合同規(guī)定的保證金返還期限內(nèi)及時對保證金進行催收，考慮資金的時間價值。對于需要施工企業(yè)先墊付的項目，企業(yè)要慎重考慮，全面分析企業(yè)實施該項目的可行性，考慮當(dāng)前的資金狀況、利息率等，再決定是否參加投標(biāo)。（三）強化對應(yīng)收賬款的管理對于建筑施工企業(yè)的應(yīng)收賬款部分，企業(yè)要予以重視。首先，在選擇合作對象時，應(yīng)對客戶的經(jīng)營能力、信用等級、資金實力等進行評估，最后通過比較選擇可靠的企業(yè)。其次，在施

12、工過程中，一旦發(fā)現(xiàn)合作客戶有生產(chǎn)問題發(fā)生，就要及時安排專門負責(zé)人對賬款進行催還，可以通過建立相關(guān)預(yù)警機制，對應(yīng)收賬款實時跟蹤。最后根據(jù)項目的實際進展，將應(yīng)收賬款分階段地提醒客戶付款，若客戶沒有及時付款，施工企業(yè)應(yīng)采取合適的方法對其催款。（四）加強與銀行間合作，建立良好信用目前建筑施工企業(yè)的融資困難，由于其工程項目較長、回款慢、墊資的風(fēng)險較大，銀行較少將其視為潛力客戶。鑒于此，企業(yè)應(yīng)認識到建立企業(yè)信用、樹立企業(yè)形象的重要作用，抓住機會與銀行建立長期的友好合作關(guān)系。測算出符合自身實際情況的資金結(jié)構(gòu)，再決定銀行融資的比例，銀行借貸一方面可以幫助企業(yè)實現(xiàn)短期融資，另一方面還可以調(diào)節(jié)企業(yè)稅收。建筑施工企業(yè)的資金不僅要投入到大量的墊付中，還要滿足日常的經(jīng)營活動，資金需求量會隨著經(jīng)營目標(biāo)的不斷增長而上升，因此在銀行的評級授信工作中要積極給予配合，對于信用水平較好的企業(yè)，銀行會對其減少借款質(zhì)押金額甚至不需要提交質(zhì)押金額只需要信用擔(dān)保，大大減少了施工企業(yè)的占用資金，具備一定的流動資金才能幫助企業(yè)更好的進行投標(biāo)。（五）加強對資金的考核與監(jiān)督，提高資金使用率要使得資金的預(yù)算和使用計劃更加有效，加大考核和監(jiān)督力度是最有效的措施，監(jiān)督和考核工作要貫穿于項目實施的各個環(huán)節(jié)，包括投標(biāo)、設(shè)備及材料的購買、實施生產(chǎn)過程等方面，監(jiān)督維度分為審計和財務(wù)，定期對