XX集團(tuán)管控制度與核心流程匯編財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理辦法(DOC)

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理辦法第一章 總則第一條 為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡稱 “集團(tuán)公司”)及各控股子公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營管理工作的建議和意見。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字確鑿、信息可靠。第三條 本管理辦法適用集團(tuán)公司以及各控股子公司財(cái)務(wù)分析管理，參股公司可參照執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制第四條 各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于年度終了、季

2、度終了、月度終了，按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。第五條 各子公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于次月7天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。第六條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，統(tǒng)一采用對比分析法（與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比），系統(tǒng)分析和評價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異原因分析建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第七條 財(cái)務(wù)

3、分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄重要提示報(bào)告摘要具體分析問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。（1） “報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；（2） “重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；（3） “報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。（4） “具體分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個(gè)好的分析思路。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析集團(tuán)公司情況分析各子公司情況分析；在每一部分里，按本月分析

4、本年累計(jì)分析展開；再往下按盈利能力分析銷售情況分析成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。 （5） “問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的運(yùn)用第八條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報(bào)表，屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。（1） 子公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、總裁辦主

5、任、副總裁、總裁、董事長查詢并掌握。若子公司職能部門有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求，應(yīng)由子公司總經(jīng)理審批。（2） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、總裁辦主任、副總裁、總裁、董事長查詢并掌握。若集團(tuán)公司職能部門有查詢各公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的需求，應(yīng)由總裁審批。第九條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書面材料（1） 各子公司必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每月一次，于次月上旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。（2） 各子公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄，負(fù)責(zé)匯總整理分析資料并對會(huì)上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。（3） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)各子公司報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持召開集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)公司董事會(huì)匯報(bào)。第四章 附則第十條 本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。第十一條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)