銀行臨柜會計(jì)風(fēng)險及預(yù)防對策

1、銀行臨柜會計(jì)風(fēng)險及預(yù)防對策 商業(yè)銀行臨柜會計(jì)除有著會計(jì)工作的共性外,還具有其獨(dú)特的個性:直接參與經(jīng)營,面向廣大客戶群體,提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品服務(wù),是社會資金流轉(zhuǎn)的橋梁和載體,在經(jīng)營過程之中面臨著更繁多復(fù)雜的風(fēng)險。對商業(yè)銀行臨柜會計(jì)風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行研究,從而采取有針對性的措施加以防范,對維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定、保護(hù)銀行和客戶資金安全具有現(xiàn)實(shí)意義。 一、商業(yè)銀行臨柜會計(jì)風(fēng)險表現(xiàn)形式 1.制度風(fēng)險:商業(yè)銀行會計(jì)制度建設(shè)相對滯后的現(xiàn)象經(jīng)常存在,特別是新業(yè)務(wù)、新品種推出時相應(yīng)制度建設(shè)不可能十全十美,制度建設(shè)上的某個微小疏忽、漏洞都有可能被不法分子加以利用或給客戶帶來結(jié)算損失,從而存在風(fēng)險隱患。 2.道德風(fēng)險(內(nèi)部風(fēng)

2、險)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),特別是前臺人員每天與資金和現(xiàn)金打交道,如果沒有良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德,一旦受社會上不良思潮的影響和侵蝕,就會鉆會計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行和管理上的空子,甚至鋌而走險。如攜款潛逃、挪用銀行和客戶資金,給銀行造成不良的社會影響和巨大的資金損失。 3.操作風(fēng)險(操作流程、制度執(zhí)行風(fēng)險)由于商業(yè)銀行受到諸多限制,會計(jì)人員結(jié)構(gòu)老化、專業(yè)素質(zhì)參差不齊,一些臨柜會計(jì)人員對制度、規(guī)定的理解缺乏深度,在工作中只能機(jī)械照搬,而不能靈活處理可能面臨的各種復(fù)雜情況,對有疑問的業(yè)務(wù)缺乏必要的警惕性和辨別力。加之部分臨柜會計(jì)人員對操作程序的掌握不全面,操作流程制度本身可能存在一些不完善之處,容易導(dǎo)致

3、結(jié)算糾紛和被詐騙的風(fēng)險。 4.管理風(fēng)險商業(yè)銀行歷年來由于按業(yè)務(wù)種類設(shè)置會計(jì)核算種類,條塊分割、各自為政,管理較為分散,部門職責(zé)劃分不清,出現(xiàn)部分會計(jì)業(yè)務(wù)管理上的真空;部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展,忽略必要的監(jiān)督制約,濫用權(quán)力,致使部分本來素質(zhì)就不高的員工風(fēng)險防范意識淡薄,甚至有意不循、違章操作;有時監(jiān)督檢查不嚴(yán)格、不深入、不細(xì)致,檢查缺乏針對性,不善于通過日常檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的異常情況,遏止違規(guī)行為向案件的轉(zhuǎn)化,有的檢查發(fā)現(xiàn)問題后姑息遷就,有情不報,從而埋下風(fēng)險隱患。 5.技術(shù)風(fēng)險(票據(jù)真?zhèn)巫R別風(fēng)險、技術(shù)支持短缺性風(fēng)險)隨著銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,近年來,利用票據(jù)進(jìn)行的違法犯罪活動日趨

4、猖獗,現(xiàn)行票據(jù)真?zhèn)舞b別方法和支付結(jié)算查詢手段落后,銀行會計(jì)人員難以分辨利用高科技偽造的印鑒和票據(jù),從而存在著票據(jù)真?zhèn)巫R別失誤導(dǎo)致被詐騙的潛在風(fēng)險,這嚴(yán)重威脅著銀行和客戶資金安全及金融業(yè)的穩(wěn)定。 二、臨柜會計(jì)風(fēng)險防范對策 1.加強(qiáng)商業(yè)銀行會計(jì)制度建設(shè),完善商業(yè)銀行會計(jì)操作流程。一要及時調(diào)查、研究,完善各項(xiàng)規(guī)章制度,使制度的修訂、完善具有前瞻性,而不能始終落后于現(xiàn)實(shí);二要采用逆向思維方式,對支付結(jié)算、賬戶管理的每個操作流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險分析,發(fā)現(xiàn)漏洞,及時完善補(bǔ)充。 2.以人為本,把好進(jìn)人關(guān)、用人關(guān)、考核關(guān)、培養(yǎng)關(guān),構(gòu)筑牢固的思想道德防線。一是要嚴(yán)格基層單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、會計(jì)記賬、復(fù)核、出納等

5、臨柜人員的選拔、任用,定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),加大考核、考試力度,提高會計(jì)人員素質(zhì),確?；鶎訂挝回?fù)責(zé)人認(rèn)真履行(會計(jì)法)賦予的職責(zé);二是要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)、用人關(guān),把好考核關(guān)、培養(yǎng)關(guān),對有劣跡和不良嗜好、社會關(guān)系復(fù)雜人員,要關(guān)閉銀行大門;對在職員工要加強(qiáng)政治思想教育,關(guān)心員工的生活、思想狀況,注意搞好引導(dǎo)和幫助;要加強(qiáng)對員工工作質(zhì)量的考核,定期搞好員工行為排查,對思想滑坡的重點(diǎn)對象,要注意重點(diǎn)監(jiān)控、及時調(diào)離會計(jì)工作崗位,經(jīng)教育幫助,仍不適合從事銀行工作的,要限期調(diào)離或予以辭退、開除。 3.完善會計(jì)人員激勵約束機(jī)制,提高會計(jì)人員工作積極性。要根據(jù)工作崗位所面臨風(fēng)險程度、工作責(zé)任以及工作量的大小,實(shí)行差別

6、工資制度或建立一定的獎勵基金,鼓勵員工增強(qiáng)工作責(zé)任感、提高素質(zhì)、勇挑重?fù)?dān),強(qiáng)化管理,增強(qiáng)風(fēng)險意識,自覺遵章守紀(jì)。 4.加快科學(xué)技術(shù)在票據(jù)防偽工作中的運(yùn)用,正確處理案件案情。提高科技含量,為前臺臨柜會計(jì)人員配置和更新票據(jù)真?zhèn)舞b別儀器,盡快研究開發(fā)票據(jù)識別系統(tǒng);要加強(qiáng)對防偽工作的研究和指導(dǎo),有針對性地采取防范措施;要加大對票據(jù)詐騙活動的打擊力度,一旦出現(xiàn)案情,一要立即在系統(tǒng)內(nèi)通報,以引起重視,防止案件再度發(fā)生;二要加強(qiáng)與公安部門的聯(lián)系,加大偵破、打擊力度,震懾犯罪;三是對案單位的處理,應(yīng)遵循科學(xué)的態(tài)度,區(qū)分主觀故意和工作失誤、失職,以案件差錯風(fēng)險類別進(jìn)行處理,而不能簡單地一票事決,從而防止有案怕報、有案不報、信息不靈,避免引發(fā)更大范圍內(nèi)更大的案件事故。 5.構(gòu)筑商業(yè)銀行臨柜會計(jì)風(fēng)險監(jiān)控管理體系。要建立完善的會計(jì)工作責(zé)任制,做到職責(zé)明確、相互監(jiān)督、制約嚴(yán)格;要制定切實(shí)可行的會計(jì)檢查工作計(jì)劃,加大會計(jì)工作檢查懲處力度,將基層行自查與上級行檢查相結(jié)合,將現(xiàn)場檢查與輔導(dǎo)整改、業(yè)務(wù)培訓(xùn)相結(jié)合,切實(shí)鞏固檢查整改效果;