預付貨款在資本金違規(guī)模式中的釋解

1、預付貨款在資本金違規(guī)模式中的釋解 一、涉嫌違規(guī)行為 （一）資金運作涉嫌逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的管理。為防范熱錢流入，打擊虛假招商引資，外匯管理局加大了資本金結(jié)匯管理力度，對于部分因為招商引資需要擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或者為配合政府完成招商引資任務(wù)的企業(yè)來說，資本金結(jié)匯成了資金運作過程中的一道坎。而通過預付貨款付匯可以規(guī)避資本金結(jié)匯管理規(guī)定，順利實現(xiàn)了投資資本金的回流。從本案的資金運作模式來看，資本金到賬后，迅速對外支付或迅速結(jié)匯預付外匯管理給關(guān)聯(lián)企業(yè)，既完成了政府招商引資的任務(wù)，又躲避了支付結(jié)匯管理，實現(xiàn)了資金的回流。 （二）貨物貿(mào)易項下預付交易背景的真實性存在嫌疑。以預付貨款匯出的資本金，其交

2、易背景的真實性存在很大的嫌疑。預付貨款企業(yè)只要憑合同就可到銀行辦理，a憑借與d簽訂的合同就輕而易舉地用上千萬美元的預付貨款訂購設(shè)備，同一合同預付了還不止一次，而調(diào)查中問及目前訂購設(shè)備的生產(chǎn)進度、是否有專人跟蹤設(shè)備的生產(chǎn)進展、何時到貨等問題，企業(yè)人員不能直面回答，預付貨款交易背景的真實性存在很大的嫌疑。 二、監(jiān)管難點 （一）資本付匯后缺乏相應的監(jiān)管手段，借道預付貨款實現(xiàn)順利流出。資本金變身預付貨款跨境后，真實性和流向難以跟蹤。企業(yè)在辦理資本付匯時，僅需提供合同便可連續(xù)將資本金支付境外，在企業(yè)所提供合同的法律真實性無法被有效確認，同時銀行也沒有義務(wù)審核其上一筆交易是否完結(jié)的情況下，導致企業(yè)在非真實

3、交易背景下將資本金順利流出，帶來了監(jiān)管上的困難。就目前國內(nèi)部分地區(qū)虛假外商投資較為嚴重的地區(qū)而言，資本金付匯尤其可能成為空殼外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的一條便捷、幾乎毫無成本的運作模式，在外匯事后監(jiān)管的大趨勢下，等外匯局發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)線索查處的時候，往往上述企業(yè)有可能已人去樓空。特別是在國際經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)的時候，資本金付匯很有可能成為資本抽逃的通道。 （二）貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)不區(qū)分預付貨款的資金來源，預付后的到貨期限沒有明確規(guī)定。目前，直接投資外匯管理系統(tǒng)中對資本金入賬、結(jié)匯、付匯都有明細記錄，資本金賬戶在允許的范圍內(nèi)可以直接對外支付，但資本金變身預付貨款后，巧妙地躲避了支付結(jié)匯管理框架，納入了貨物貿(mào)

4、易監(jiān)測。貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)對預付貨款的資金來源不區(qū)分是資本金賬戶還是結(jié)算賬戶，給有意逃避資本金支付結(jié)匯管理制度的企業(yè)可乘之機。而貨物貿(mào)易外匯管理政策對貨款預付后的到貨期也沒有明確的規(guī)定，只要求90天以上的預付貨款要做貿(mào)易信貸報告，至于何時到貨，交易是否真實則無法判斷。 （三）貿(mào)易信貸登記報告制度缺乏相應的定性和處罰依據(jù)，造成監(jiān)管漏洞。貨物貿(mào)易改革后，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)主體應將規(guī)定期限內(nèi)的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)納入主動性報告管理范疇，對企業(yè)報告的貿(mào)易信貸實施余額比率監(jiān)測，監(jiān)測企業(yè)未到期總頭寸，但對于企業(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)主動做貿(mào)易信貸報告，或者部分貿(mào)易信貸余額畸高、規(guī)模增長過快依然缺乏分類依據(jù)和處罰手段，

5、造成了監(jiān)管漏洞。 三、相關(guān)政策建議 （一）加強部門協(xié)作，進一步完善資本金支付結(jié)匯管理制度。加大對資本金付匯，特別是借道預付貨款流出的監(jiān)管力度，資本項目和經(jīng)常項目監(jiān)管部門之間要加強協(xié)作，跟蹤資本金到賬后變身預付貨款后的到貨情況。可參照實物出資的方式，在預計到貨期限內(nèi)，讓企業(yè)憑進口貨物報關(guān)單通過會計師事務(wù)所辦理實物驗資詢證，如不能按期到貨，企業(yè)必須向外匯局提交相關(guān)情況說明，外匯局可根據(jù)實際情況酌情處理。 （二）強化貿(mào)易信貸登記管理，完善貿(mào)易信貸登記報告相關(guān)規(guī)定。對超過期限未登記的，外匯局在非現(xiàn)場核查時可提醒補登記。但對于登記金額超過一定金額和時限的企業(yè)進行分類管理，對于嚴重與企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營不符，超長期限不出貨或到貨的企業(yè)無條件地列入b類或c類企業(yè)。同時，