知識產(chǎn)權價值評估論文

1、知識產(chǎn)權價值評估論文 論文關鍵詞知識產(chǎn)權價值，市場價值法，成本法，收益法 論文摘要在知識產(chǎn)權交易中確定知識產(chǎn)權的對價，以及在知識產(chǎn)權遭受侵害后核定損害賠償額，常常需要知識產(chǎn)權價值評估。知識產(chǎn)權的價值由市場決定，知識產(chǎn)權價值評估的結論必須建立在相關市場情況的分析和預測基礎上。目前，對知識產(chǎn)權價值進行評估基本沿用了有形資產(chǎn)評估方法即市場法、成本法和收益法，但知識產(chǎn)權的價值依靠未來，與創(chuàng)造開發(fā)知識成果所付出的成本沒有必然關系，而是取決于對其使用而產(chǎn)生的收益。因此，對知識產(chǎn)權進行評估應以采用收益法為主，在適當?shù)臈l件下也可以采用市場法，而成本法不宜作為評估知識產(chǎn)權的方法。 知識經(jīng)濟時代，知識產(chǎn)權已成為個

2、人致富、企業(yè)生存發(fā)展、國家富強的重要憑借。由于其蘊涵著巨大的經(jīng)濟價值，知識產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、許可、出資等交易日益活躍，與此同時，侵害知識產(chǎn)權的情形也頻繁出現(xiàn)。不論是交易中確定知識產(chǎn)權的對價，還是侵權后核定知識產(chǎn)權損害賠償額，都要面臨一個至關重要的問題，即如何衡量和確定相關知識產(chǎn)權的價值。知識產(chǎn)權價值量的確定常常依賴于知識產(chǎn)權價值評估。本文將對知識產(chǎn)權價值評估的有關問題進行探討。 一、知識產(chǎn)權價值評估之根據(jù) 知識產(chǎn)權價值評估是評估機構考慮相關因素并依據(jù)一定的計算方法對知識產(chǎn)權價值所作的評價、估計或預測。價值評估或評價與價值是兩個不同的概念。價值是客體對主體的效應，評價則是人們對客觀價值的評定，是主體的一

3、種觀念活動。價值屬于主客觀相互作用的范圍，是評價的對象；而評價是觀念范疇，是主觀觀念對客體價值的評估。價值決定評價，評價反映價值。 (一)知識產(chǎn)權的價值由市場決定 為了鼓勵知識成果的創(chuàng)造，滿足人類不斷增長的物質(zhì)和精神生活需要，法律賦予創(chuàng)造者一定期限之內(nèi)獨占地利用其知識成果獲取收益的權利。知識產(chǎn)權由此成為專屬于權利人的財產(chǎn)，因具有效用與稀缺性而有經(jīng)濟價值。價值不能離開交換，是交換把效用變成了價值。離開了交換，任何價值的存在都是人們頭腦中想像的產(chǎn)物，真實的價值必須是交換的結果，是市場的產(chǎn)物。市場是具體的，由時間和地域?qū)ζ溥M行規(guī)定。不同的市場因環(huán)境條件各不相同，而有不同的需求與供給。相應地，價值是某

4、一時空條件下某一具體市場的產(chǎn)物，不存在脫離具體市場而獨立存在的價值。(1)不同的市場，由于經(jīng)濟狀況、文化背景、科技發(fā)展水平甚至市場主體的興趣愛好等因素不同，而反映出不同的對知識產(chǎn)權的市場需求。知識產(chǎn)權的價值因之而不同。 有人采用比喻的說法描繪知識產(chǎn)權價值變化不定的特點?！皟r值這個詞不是一塊透明的、不變化的水晶，它是活動著的思想的外殼，可以隨著使用它的環(huán)境和時間的變化而改變色彩和內(nèi)容?！?2)即便在同一地域范圍內(nèi)，市場主體對知識成果的需求會因時間的推移而發(fā)生變化，知識產(chǎn)權的價值也將隨之發(fā)生變化。日本學者屋太一曾舉例說，去年某一種領帶由于時髦賣兩萬日元，但今年由于它的圖案已不再流行，只能削價處理，

5、只賣四千日元。就是說，去年社會上承認這種領帶具有一萬六千日元的“知識與智慧的價值”，然而今年它卻成為零。之所以能賣四千日元，僅僅是由于它還保留著領帶的使用價值的緣故。(3)由人們的愛好和需要所決定的市場需求是不確定的或變化的。只要出現(xiàn)了更新、更先進和實用的知識，可以取代原有的知識，原有知識產(chǎn)權的價值量會急劇下降。這種現(xiàn)象可被稱之為知識產(chǎn)權的無形磨損，其因自知識成果滿足人需求的能力的降低乃至消失。知識產(chǎn)權的價值也可能隨著其效用的提高而增長。例如，隨著創(chuàng)作者名氣的提升，其作品更容易被人們認知和欣賞，著作權的價值會增大。微軟曾花費大約400萬美元買下滾石樂隊的歌曲start?me?up，用來廣告促銷

6、其產(chǎn)品windows?95。滾石樂隊能夠獲此重金的一個主要原因是，作為全球著名的樂隊，其創(chuàng)作的作品因深受聽眾喜愛，而成為公認的高價值財產(chǎn)。有觀點認為，滾石樂隊在草創(chuàng)事業(yè)時，根本不可能以這等天價出售知識產(chǎn)權，也許他們一分錢都拿不到。但是當他們的曲目愈來愈多，并且漸漸走紅之后，其知識產(chǎn)權的價值便提高了。所以，知識產(chǎn)權的價值視市場愿意支付的價格而定，換句話說，也就是取決于潛在買主對于知識產(chǎn)權的看法。(4) 知識產(chǎn)權是有期限的權利，期限屆滿，作品、技術進入公有領域，成為全社會的共同財產(chǎn)，任何人均可任意獲取和利用，此時的作品與技術盡管仍然可以發(fā)揮其作用，但它們已經(jīng)不再具有經(jīng)濟學意義上的價值。在知識產(chǎn)權保

7、護期限之內(nèi)，隨著時間的經(jīng)過，保護期限的鄰近，由于可產(chǎn)生收益的期限縮短，獲得收益的機會減少，知識產(chǎn)權的價值也相應減少。以專利為例，專利有時間性且其保護期不可續(xù)展，因此專利保護期比商標保護期對其價值的影響要重要得多。對于同一專利而言，其價值與其距離法定有效期屆滿日的期限成正比，即此期限越長則其價值越大。如果專利保護期只剩下兩年，價值決不能高于、等于或接近受讓方往后兩年預計利潤的總和?？傊?，知識產(chǎn)權的價值是動態(tài)的，隨著時間的經(jīng)過，根據(jù)未來收益的增減而不斷變化。結果是，所表達的有關價值的觀點只與給定的時刻或特定的日期相關(5)。 (二)知識產(chǎn)權價值評估以市場為根據(jù) 知識產(chǎn)權的價值由市場決定，知識產(chǎn)權價

8、值評估不是憑空進行的，而是以特定市場為依據(jù)，在綜合考慮被評估知識產(chǎn)權本身的性質(zhì)和特點、其創(chuàng)作者的聲名和影響力、市場的認可和接受程度、可被利用的期限、有關的交易慣例等多種相關因素的基礎上進行預測。英國音樂業(yè)經(jīng)濟專家格瑞特豪維爾斯曾撰文錄制音樂系列權利的估價及結算法，對錄制音樂版權系列權利的價值評估及結算方法進行探討。他指出，音樂系列權利評估實際上就是對未來收益的預測。這種預測既要看與唱片公司簽約的藝術家能否按照合同的要求，創(chuàng)作出更多更暢銷的作品，也要看所生產(chǎn)的唱片能否適合消費者的口味，上市以后很快走紅。對于一個評估師來說，要想預測準確，就必須了解并掌握一些藝術家的情況及市場行情。(6) 知識產(chǎn)權

9、價值評估較之有形資產(chǎn)評估而言相對復雜，因為知識資產(chǎn)種類繁多、千差萬別，可比性差，并且其受客觀環(huán)境影響較大，其效用發(fā)揮的期限、無形損耗及風險方面不確定因素較多。評估畢竟只是評估機構考慮相關因素并依據(jù)一定的計算方法對知識產(chǎn)權價值所作的預測，由于不可能充分、準確地考慮一切未來將出現(xiàn)并起作用的實際因素，估價并不一定等于價值?，F(xiàn)實中有很多這樣的實例，如某項知識產(chǎn)權估價為10萬元，卻有可能被人以100萬元的價格買走，并通過利用產(chǎn)生高于100萬元的收益?！肮纼r”與“評價”本身說明了它們本身不是真正的價值(交換價值)，是用“估”或“評”的辦法以求得與真正的客觀價值相符合或相近似的主觀價值；人們盡可以對周圍的一

10、切進行估價，但這都不算數(shù)，最后都要拿到市場上去檢驗。(7)也就是說，知識產(chǎn)權價值評估或定價只能是一種預測性的評價，評估者的結論必須是建立在相關市場情況的分析和預測基礎上，是對市場價值的估計和判斷，而最終由市場決定和反映出的價值才應當是真正的知識產(chǎn)權的價值，也是對評估值的一個檢驗。 二、知識產(chǎn)權價值評估方法的選擇與適用 目前，對知識產(chǎn)權價值進行評估基本上沿用了有形資產(chǎn)評估方法，即市場法、成本法、收益法。專門適用于知識產(chǎn)權價值評估的理論和方法還沒有確立。采用有形資產(chǎn)評估的方法，使對知識產(chǎn)權的價值評估得以開始進行。但關鍵的問題應當不是評估可以進行，而是是否采用了正確的方法，從而使評估結論能夠與真實的

11、價值符合或接近，從而實現(xiàn)評估的目的。如果評估機構忽視知識產(chǎn)權不同于有形財產(chǎn)的特點，不加分析地照搬有形資產(chǎn)評估方法，有可能使評估結果遠遠偏離有關知識產(chǎn)權的實際價值或市場價格，根本起不到評估的作用，使評估結果的應用受到局限。下文將分析有形資產(chǎn)評估方法是否適用于知識產(chǎn)權價值評估。 (一)收益法 收益法(又稱收益現(xiàn)值法、利潤預測法)評估基于這樣一個原理：一項財產(chǎn)的價值等于它在未來帶給其所有者的經(jīng)濟利益的現(xiàn)值。該方法從產(chǎn)生收益的能力的角度來看待一項資產(chǎn)，因此，它只適用于直接產(chǎn)生收益的經(jīng)營性資產(chǎn)，該類資產(chǎn)通過生產(chǎn)經(jīng)營帶來收益，同時通過生產(chǎn)經(jīng)營的進行，其在若干個會計期間內(nèi)會連續(xù)不斷地創(chuàng)造出收益。非經(jīng)營性資產(chǎn)

12、由于使用用途的特性，其價值會隨著使用而漸漸地消耗掉，不能像經(jīng)營性資產(chǎn)一樣，給使用者帶來未來收益，一般不采用收益法來評估。(8)中外經(jīng)濟學者普遍認為：“無形資產(chǎn)是不具有物質(zhì)實體的經(jīng)濟資源，其價值由所有權形成的權益和未來收益所決定?！?9)知識產(chǎn)權屬于生產(chǎn)要素或稱經(jīng)營性資產(chǎn)，其價值是通過對知識成果的利用而產(chǎn)生或預期產(chǎn)生的收益，因此，對知識產(chǎn)權價值評估最為適當?shù)姆椒☉獮槭找娣ā鈱W者reilly和dandekar曾對包括知識產(chǎn)權在內(nèi)的各類無形資產(chǎn)評估的適用方法作過較詳細的分類，其研究成果顯示，已批準的專利、商標與商譽、版權(計算機軟件除外)的評估主要都是采用收益法。(10) (二)市場價值法 市場

13、價值法(又稱市場價格比較法或銷售比較法)是最直接、最簡便的一種資產(chǎn)評估方法，也是國際上特別在有形資產(chǎn)評估中首選的方法。它以現(xiàn)行價格作為價格標準，通過市場調(diào)查，選擇幾個與被評估資產(chǎn)相同或相似的已交易同類資產(chǎn)作為參照物，將被評估資產(chǎn)與它們進行差異比較，并且在必要時進行適當?shù)膬r格調(diào)整。市場法只有存在與被評估資產(chǎn)相類似的資產(chǎn)交易市場時才適用。這種方法建立的基本依據(jù)是：一個精明的投資者或買主，不會用高于市場上可以買到相同或相似資產(chǎn)的價格去購買一項資產(chǎn)。這是評估中替代原則的具體應用。應用的前提是有一個充分活躍的公平資產(chǎn)交易市場，參照物的各項資料是可以收集到的。(11)現(xiàn)行市價法主要分為直接法和類比法。直接

14、法是指在公開市場上可以找到與被評估資產(chǎn)完全相同的已成交資產(chǎn)，可以其交易價格作為被評估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格。類比法是指在公開市場上可以找到與被評估資產(chǎn)相類似資產(chǎn)的交易實例，以其成交價格作必要的差異調(diào)整，確定被評估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格。 由于知識成果具有新穎性、創(chuàng)造性，一般不會出現(xiàn)完全相同的知識成果。直接法難以運用于知識產(chǎn)權的價值評估。但并不排除可以找到各方面條件相似的可以進行比較的知識產(chǎn)權，例如一部作品的作者已有若干作品推向市場，待評估作品版權與已上市作品版權在交易條件方面有可比較之處，那么也可以用類比法對該作品版權價值作出評估。確定適當?shù)膮⒄諏ο缶统蔀椴捎妙惐确ㄔu估的最關鍵環(huán)節(jié)。同時，也需要針對被

15、評估知識產(chǎn)權的特點，對于相類似資產(chǎn)的成交價格作必要的調(diào)整。調(diào)整需考慮的主要因素包括：時間因素，即參照物的交易時間與評估基準日的時間差異對價格的影響；地域因素，相比較的知識產(chǎn)權所在地區(qū)或地段不同對交易價格的影響；作用因素，即知識產(chǎn)權在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮作用的大小等等。選擇了不適當?shù)膮⒄諏ο?，沒有根據(jù)被評估知識產(chǎn)權的特點考慮相關因素進行調(diào)整，都可能導致應用市場法評估知識產(chǎn)權價值發(fā)生錯誤，大大偏離知識產(chǎn)權的實際交易價值。在知識產(chǎn)權貿(mào)易市場相對發(fā)展和成熟的地區(qū)和行業(yè)，會形成一些知識產(chǎn)權交易的標準費率或業(yè)界標準。一些行業(yè)中存在使用費的習慣性標準，這些習慣性標準常常用作私人交易的談判起點(有時是終點)。當然，

16、標準因商業(yè)背景或市場而異。比如在美國，小說和商業(yè)性圖書的作者可得零售價格的10%或15%，更為專業(yè)、讀者群更小的書籍的作者，可獲取15%-20%的使用費。因此，在條件適當?shù)那闆r下，采用市場法確定知識產(chǎn)權的價值也是一種較可行的方法。(三)成本法 成本法，又稱重置成本法，是以重新建造或購置與被評估資產(chǎn)具有相同用途和功效的資產(chǎn)現(xiàn)時需要的成本作為計價標準。成本法依評估依據(jù)不同可分為兩種：一種是復原重置成本法，又稱歷史成本法，以被評估的資產(chǎn)歷史的、實際的開發(fā)條件作為依據(jù)，再以現(xiàn)行市價進行折算，求得評估值；另一種是更新重置成本法，以新的開發(fā)條件為依據(jù)，假設重新開發(fā)或購買同一資產(chǎn)，以現(xiàn)行市場計算，求得評估值

17、。一般都選擇更新重置成本法進行評估。簡而言之，重置成本就是為創(chuàng)造財產(chǎn)而實際發(fā)生的費用的總和(研發(fā)成本、開發(fā)成本和法律成本)。(12)成本法最主要用于評估作為企業(yè)組成部分的不產(chǎn)生收益的那些機器設備和不動產(chǎn)。(13)由于重置成本估價模型是建立在有準確的歷史數(shù)據(jù)可查的基礎之上，所以這種方法頗受會計師和其他類似行業(yè)人士的青睞。 有觀點認為，可以采用成本法評估知識產(chǎn)權的價值。本文則以為，由于知識產(chǎn)權價值的特殊性，應用成本法評估其價值存在很大障礙。知識成果的創(chuàng)造投入往往是高風險、高回報的。利用知識產(chǎn)權產(chǎn)生的收益可能會遠遠大于或小于曾經(jīng)付出的成本，使成本與最終實現(xiàn)的價值之間的關系顯得極其疏遠，導致在估算價值

18、時，不必或不能考慮成本的因素。一個最典型的例子就是美國政府在1950年代曾花費數(shù)百萬美元研發(fā)核能飛機引擎，引擎經(jīng)過了測試并制造了樣機。飛機被設計出來，同時開發(fā)費用飆升。然而，不幸的是，核能飛機引擎從未能產(chǎn)生使飛機飛行所需的推動力。可以說，該核能飛機引擎技術的價值可以被認為是低的，或者說是零。(14)然而，研發(fā)費用卻是高昂的，如果依據(jù)研發(fā)費用確定該技術的價值顯然毫無意義。對技術商品而言，其生產(chǎn)過程是高度復雜的腦力勞動過程，具有探索性和創(chuàng)造性，不像一般商品的生產(chǎn)往往具有共同遵循的規(guī)律和特點，進行模式化勞動。技術商品的生產(chǎn)極可能走彎路，導致研制失敗或達不到預期目的，從而使投入的成本付之東流。其次，就

19、專利而言，由于專利只授予首先申請發(fā)明的人，如果被人捷足先登，即使耗費很大也是前功盡棄?；蚣幢闳〉脤＠?，很快又有人開發(fā)出更先進的取代技術，也收不到預期效益。(15)在這些情形下，以高昂的成本確定知識產(chǎn)權的價值是不可行的。而對于一項來自奇思妙想的技術發(fā)明，也可能并未耗費什么生產(chǎn)成本，卻由于被人們廣泛使用而產(chǎn)生巨額的利潤，一些諸如電話、半導體等突破性技術創(chuàng)新，相比利用這些技術產(chǎn)生的收益，在技術研發(fā)階段支出的成本甚至可以忽略不計。因此不能認為，知識產(chǎn)權的價值由成本決定。 對于商標而言，要想找到商標的重置成本是困難的。許多現(xiàn)有著述及評估公司，一般把商標標識的設計費、為選定商標而向銷售商、專業(yè)律師、相關消

20、費者進行咨詢的費用、注冊申請從始至終的費用、廣告費及其他促銷費等計入成本，并以此作為主要依據(jù)來計算商標的價值。盡管這種計算方法因有據(jù)可查而相對較容易操作，但卻不能正確反映商標的價值。實際上，不會有人認為某馳名商標的注冊申請費之類的費用決定該商標的價值。而瀕臨倒閉的破產(chǎn)企業(yè)，在資產(chǎn)清算時，如果使用該商標的商品已經(jīng)沒有銷路，則即使該企業(yè)曾花費上千萬元的廣告費，其商標的價值也很難依此成本去計算了。(16)有觀點認為，重置成本法在一定程度上適用于商業(yè)秘密的估價。因為通過反向工程和獨立性研究可以合法地獲得商業(yè)秘密的內(nèi)容，從這個角度講，商業(yè)秘密的價值不應該超過在自己的試驗室中通過反向工程或獨立研究來獲取商業(yè)秘密所付出的成本。這樣一來，重置成本就有效地規(guī)定了商業(yè)秘密所具有的價值(獨立開發(fā)和反向工程的成本)的上限。(17)該觀點值得商榷，因為商業(yè)秘密的開發(fā)成本與產(chǎn)生的收益往往存在巨大的差距。當侵權行為使商業(yè)秘密成為公知信息的情況下，原告因侵權而喪失的并非曾付出的成本，而是將來的收益，以開發(fā)成本確定對原告的賠償額將產(chǎn)生極不公平的后果。 總之，知識產(chǎn)權的價值依靠未來，與創(chuàng)造開發(fā)知識成果所付出的成本沒有必然關系，而是取決于對其使用而產(chǎn)生的收益。因此，本文認為，對知識產(chǎn)權進行評估應以