銀行(信用社)出納員培訓(xùn)資料

1、銀行(信用社)出納員培訓(xùn)資料第三條 出納工作的主要任務(wù)。(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。(二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。(四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。(五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)海岣呓?jīng)濟(jì)效益。(七)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。出納員崗位職責(zé)一、按照國家金融法

2、令，有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理?xiàng)l例，具體辦理現(xiàn)金、有價(jià)單證的收付和調(diào)撥工作，正確辦理殘破幣的兌換，嚴(yán)格庫存限額，及時(shí)調(diào)撥和上解現(xiàn)金。二、加強(qiáng)柜面監(jiān)督，嚴(yán)格審查憑證要素，做好反假工作，準(zhǔn)確及時(shí)編制各種現(xiàn)金報(bào)表、調(diào)撥計(jì)劃。三、堅(jiān)持軋庫制度，正確使用有關(guān)登記簿，做到賬、簿、款相符，并與會(huì)計(jì)核對(duì)庫存余額后相互簽章；按規(guī)定處理長、短款，不得以白條抵庫,嚴(yán)禁以長補(bǔ)短,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)匯報(bào)。四、加強(qiáng)庫房管理，堅(jiān)持鑰匙分管，明確分工，同進(jìn)同出，達(dá)到“六無”標(biāo)準(zhǔn)。五、堅(jiān)持錢賬分管和“四雙”制度，一切現(xiàn)金收付必須換人復(fù)核，加蓋印章，并序時(shí)記載現(xiàn)金收付日記簿，現(xiàn)金整點(diǎn)達(dá)到“五好”錢捆標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（柜員

3、制例外），非營業(yè)時(shí)間錢款要入庫保管。六、認(rèn)真執(zhí)行移交制度，做到交換清楚，手續(xù)完備，登記齊全。出納工作操作程序一、現(xiàn)金收入1、審核記賬員是否先收款后記賬。2、逐張清點(diǎn)收入現(xiàn)金、登記票面，并經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)復(fù)核，核對(duì)記賬憑證上的賬號(hào)戶名是否相符、要素是否齊全，賬折是否相符且所記金額與清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)是否相符。手工記賬必須復(fù)核記賬員登記賬簿是否正確。3、在系統(tǒng)中配鈔。4、在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章、業(yè)務(wù)印章，在新開戶的存折（單）上加蓋業(yè)務(wù)公章后，將存折（單）及記賬憑證遞予記賬員。由記賬員登記“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金收入統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬”二、現(xiàn)金付出1、審核記賬員是否已下客戶賬、折。核對(duì)記賬憑證上的賬號(hào)戶名是否相符、要素是

4、否齊全，存款是否透支，支付款項(xiàng)是否符合規(guī)定。必須復(fù)核記賬員登記賬簿是否正確。2、問清客戶所需何種面額的鈔幣，搭配清點(diǎn)后如實(shí)在取款條票面欄登記在系統(tǒng)中配鈔，經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)復(fù)核后，將存折、取款條加蓋個(gè)人名章與業(yè)務(wù)印章（付訖章）后交予記賬員。出納員必須登記“現(xiàn)金付出日記賬”和“現(xiàn)金收入統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬”。三、上解頭寸1、票幣整點(diǎn)及時(shí)。成把、成捆的票幣做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、扎緊、蓋章清楚、版面一致，并蓋好當(dāng)日日戳和經(jīng)辦人名章。對(duì)超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)整點(diǎn)上介。四、日終結(jié)賬1、清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額與系統(tǒng)中邏輯尾箱是否相符，與現(xiàn)金科目賬戶余額是否相符。2、打印有關(guān)報(bào)表，并在報(bào)表上加蓋復(fù)核章。3、核對(duì)記賬員重要空白憑證使用

5、份數(shù)，并核對(duì)是否及時(shí)銷號(hào)，銷號(hào)是否正確。出納管理規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)、出納人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定。錢賬分管:先收款后記賬,先付款后記賬。雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)、雙人碰庫、錢賬分管?，F(xiàn)金收付、換人復(fù)核。凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。未經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)不得對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。、每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生金額核對(duì)一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫存現(xiàn)金與總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫存簿簽章。、票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清

6、楚。每把須蓋帶社（行）號(hào)的經(jīng)受人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)處貼封簽。注明社（行）號(hào)、券別、金額、封捆日期、加蓋經(jīng)辦人名章和復(fù)核人名章。損傷券幣除按上述方法處理外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎并及時(shí)交存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，出納在計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志的碰庫欄簽章。、凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須由賬務(wù)記載，出入庫時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金出入庫登記簿”上登記，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條抵庫存。、信用社主任和會(huì)計(jì)主管每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并有庫管員在場(chǎng)。查庫主要是以下內(nèi)容：清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券實(shí)物是

7、否相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等。印章的使用、管理情況，庫房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。各項(xiàng)安全措施是否落實(shí)，雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。庫房、保險(xiǎn)柜和守庫的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。每次檢查完后應(yīng)在“查庫登記簿”上登記并由查庫人和管庫人蓋章。、押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)、押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品、運(yùn)送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。、出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬簿移交清楚，對(duì)保管的現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券印章等，按當(dāng)日實(shí)有庫存

8、列出移交清單，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險(xiǎn)柜鑰匙的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦理的不得離職。臨時(shí)離職應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明，出納移交表及清單應(yīng)歸檔管理。、發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收（人民銀行有授權(quán)的信用社），并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦人員名章，同時(shí)開具“假幣沒收憑證”，登記“假幣登記簿”。對(duì)沒收的假幣按規(guī)定程序定期上繳。、凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)查確系誤收的，可按殘缺損幣兌換辦

9、法給予兌換。出納工作發(fā)生差錯(cuò)的常見原因及防范對(duì)策一、出納工作發(fā)生差錯(cuò)的原因1、制度不嚴(yán)，無章可循。有些單位不按賬款分管的原則行事，單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員隨意經(jīng)手現(xiàn)金，且長期不與出納結(jié)算，出納員對(duì)現(xiàn)金收支情況不明，因而常出現(xiàn)差錯(cuò)。有的單位為了逃避上級(jí)或有關(guān)部門的審計(jì)、檢查、監(jiān)督，采取隱瞞收入的手段，私設(shè)“小金庫”，搞“賬外賬”，這樣，不僅會(huì)造成“賬內(nèi)”資金與“賬外”資金相互交錯(cuò)，而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性，加上長期缺乏正常監(jiān)管，因此，常常出現(xiàn)亂批亂支亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)差錯(cuò)的重要原因。2、手續(xù)不全，疏于防范。有的出納員填寫現(xiàn)金支票、編制證賬憑證不規(guī)范，被少數(shù)別有用心

10、的人鉆了空子，有的借款無據(jù)或領(lǐng)款不簽字、不蓋章，時(shí)間一長，借款、領(lǐng)款人遺忘，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務(wù)，出納員又找不出對(duì)方借款、領(lǐng)款的其他證據(jù)，只得自己賠錢了事;有的對(duì)現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等保管不善，一旦遺失或被盜，就會(huì)釀成禍患。3、工作不勤奮，粗心大意。4、監(jiān)督不力，管理混亂。5、動(dòng)機(jī)不良，知錯(cuò)犯錯(cuò)。二、避免差錯(cuò)的防范措施1、健全制度，按章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行制度，實(shí)行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時(shí)全額入賬，嚴(yán)禁收入不上賬或截留收入，私

11、設(shè)“小金庫”；現(xiàn)金開支要由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁坐支、挪用、公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額;加強(qiáng)票證管理，嚴(yán)禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。2、規(guī)范操作，杜絕漏洞。填寫支票要認(rèn)真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明均，避免給壞人可乘之機(jī)；編制證賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領(lǐng)款、借款要嚴(yán)格履行手續(xù)，領(lǐng)款必須有領(lǐng)款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3、愛崗敬業(yè)，忠于職守。出納工作是一項(xiàng)繁忙而又細(xì)致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。

12、“三勤”就是：業(yè)務(wù)生疏要勤問，重要業(yè)務(wù)工作勤向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，做到填單認(rèn)真、點(diǎn)鈔準(zhǔn)確、記賬及時(shí)、手續(xù)清楚，尤其對(duì)每一筆收付業(yè)務(wù)，要按照時(shí)間先后逐筆記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符；聯(lián)系管轄社要電話勤，每天超過規(guī)定限額的結(jié)存現(xiàn)金要及時(shí)聯(lián)系會(huì)計(jì)主管上報(bào)頭寸，經(jīng)常與銀行核對(duì)存款賬目，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)弄清情況，迅速更正。“三心”就是：學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)要虛心，不懂的問題要虛心請(qǐng)教，不要不懂裝懂；辦理業(yè)務(wù)要細(xì)心，每一筆收付業(yè)務(wù)都要親自過手、過目，辨別真?zhèn)危瑖?yán)格把關(guān)，避免粗心大意造成差錯(cuò)；日常工作要有責(zé)任心，任何時(shí)候都要保持高度警惕，謹(jǐn)慎從事，尤其對(duì)現(xiàn)金、憑證、支

13、票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。4、加強(qiáng)監(jiān)管，民主理財(cái)。一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，特別是出納員要主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，主動(dòng)為現(xiàn)金盤庫提供條件，對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)員報(bào)出現(xiàn)金庫存數(shù)，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)收支要進(jìn)行定期或不定期的檢查、審計(jì)，年終進(jìn)行全面清理審計(jì)，對(duì)檢查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)別情況，及時(shí)處理。三是推行民主理財(cái)制度，經(jīng)群眾民主推薦、選舉，產(chǎn)生民主理財(cái)小組，理財(cái)小組定期召開理財(cái)會(huì)議，檢查財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期公布財(cái)務(wù)收支賬目，接受群眾監(jiān)督。5、廉潔自律，防微杜漸。出納員經(jīng)常與金錢打交道，

14、一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動(dòng)用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會(huì)自毀人生!出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德？出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財(cái)手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是： (1)敬業(yè)愛崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。(2)熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。(3)依

15、法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。(4)客觀公正。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。(5)搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。(6)保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點(diǎn)：一是要清正廉潔。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)

16、會(huì)。同時(shí)，外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會(huì)在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應(yīng)該說，面對(duì)錢欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù)。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自、盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。二是要堅(jiān)持原則。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅(jiān)持原則，才能正確處理國家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系。在工作中，有時(shí)需要犧牲局部與個(gè)人利益以維護(hù)國家利益，有時(shí)需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。這些都是出納員應(yīng)該堅(jiān)持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅(jiān)持原則，無私無畏地維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不少出納員因此受到國家和人民的表

17、彰和嘉獎(jiǎng)。這是出納人員的榮譽(yù)。當(dāng)然，也有一些出納員因堅(jiān)持原則而遭打擊報(bào)復(fù)，但堅(jiān)持原則終究會(huì)得到社會(huì)的理解和支持，打擊報(bào)復(fù)遲早會(huì)受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護(hù)社會(huì)主義公共資財(cái)，廣大出納員要真正肩負(fù)起國家賦予的實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，在出納工作中堅(jiān)持原則，自覺抵制不正之風(fēng)，為維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序的正常進(jìn)行貢獻(xiàn)自己的力量。出納錯(cuò)款面面觀在日常臨柜業(yè)務(wù)中，引起出納差錯(cuò)的原因有很多，究其原因，其中大部分都是出納人員由于違規(guī)操作而造成的，總結(jié)出主要有以下幾種行為容易引起出納錯(cuò)款。1、湊整行為。出納人員一般都有這樣的習(xí)慣，把臨時(shí)收上來的散錢，湊成整把錢，由于出納員在湊把時(shí)，一般都沒有經(jīng)過復(fù)核員復(fù)點(diǎn)，非常容

18、易造成多張或少張的差錯(cuò)。2、抽張行為。出納員在沒有零錢付出的時(shí)候，往往在整把的錢里抽出若干張，用于支付付款業(yè)務(wù)，由于當(dāng)時(shí)業(yè)務(wù)繁忙，出納員來不及在紙條上注明抽出的張數(shù)，而后當(dāng)成整把付出，客戶沒有發(fā)現(xiàn)造成尾箱長款。3、登記行為。出納員在收取款項(xiàng)時(shí)，一般根據(jù)交款單登記現(xiàn)金收入日記簿，當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金交款憑證與實(shí)繳現(xiàn)金數(shù)額不符，需要更改現(xiàn)金交款單時(shí)，出納員馬虎忘記劃賬或重新登記現(xiàn)金收入日記簿，而造成賬款不符。4、剔分行為。出納員在整點(diǎn)和挑剔人民幣過程中，由于目前人民幣幣種較多，不僅要挑剔出損傷和殘損幣，而且，還要把新、舊版的人民幣分開，工作量較大，并且比較集中，往往出現(xiàn)岔把，造成庫款不平。5、書寫行為。由于

19、出納員沒有認(rèn)真履行現(xiàn)金出納人員的操作規(guī)程，使繳款單位在寫交付款憑證時(shí)出現(xiàn)大、小不相符的問題，出納員一時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)，而按照其中一種寫法收、付款項(xiàng)，造成出納庫的短款或長款。6、虛記行為。同于出納員和復(fù)核員在實(shí)際工作中，沒有真實(shí)地登記現(xiàn)金券種，也會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)出納錯(cuò)款，并且查找起來更時(shí)無從下手，只能全憑臨柜人員的回憶來查找。7、信任行為。出納人員由于臨時(shí)外出沒有辦理臨時(shí)交接登記簿，現(xiàn)金接管人員由于互相過于信任，也沒有認(rèn)真核打尾箱的庫存現(xiàn)金，而有可能造成出納錯(cuò)款，這時(shí)交接雙方誰也說不清，責(zé)任難分。8、熟人行為。出納員在工作中，常常遇到熟人兌換人民幣，或者是“零換整”、或者是“整換零”，這本是正常的臨柜業(yè)務(wù)，

20、但是，這些熟人往往說話打嘮兒，一時(shí)半會(huì)兒不走，出納人員礙于面子，沒有認(rèn)真清點(diǎn)所換現(xiàn)金，或者干脆在嘮嗑中忘記收取現(xiàn)金，或者干脆給這些熟人換兩次，等到下班結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，就傻眼了，這樣，遇到好說話的客戶，可以勉強(qiáng)把差款找回來，如果，遇到不講情面的出納人員就只能自認(rèn)倒霉了。針對(duì)上述幾種行為，要求我們出納人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照出納人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦事，增強(qiáng)責(zé)任心，保證國家和集體財(cái)產(chǎn)不受損失，維護(hù)信用社的良好形象。印章管理辦法第一章 總則第一條 印章是信用社經(jīng)營管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到信用社正常的經(jīng)營管理活動(dòng)的開展，甚至影響到信用社的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的

21、發(fā)生，維護(hù)信用社的利益，制定本辦法。第二條 信用社印章管理工作，印章發(fā)放由人事科負(fù)責(zé)。行政公章由辦公室負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)章由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理，監(jiān)督印章地保管和使用。收回印章由稽核科配合各職能科室負(fù)責(zé)。第二章 印章地領(lǐng)取和保管第三條 信用社各類印章由各級(jí)和各崗位專人依職權(quán)領(lǐng)取并保管。 第四條 印章必須由各保管人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。第五條 信用社建立印章管理登記簿，專人領(lǐng)取和歸還印章情況在登記簿上予以記錄。第六條 印章持有情況納入員工離職時(shí)移交工作的一部分，如員工持有信用社印章地，須辦理移交印章手續(xù)后方可辦理離職手續(xù)。第三章 印章地使用第七條 信用社各級(jí)人員需使用印章須按規(guī)定文件使用。第八條 經(jīng)有關(guān)

22、人員審核，并最終由具有該印章使用決定權(quán)的人員批準(zhǔn)后方可交印章保管人蓋章。第九條 印章保管人應(yīng)對(duì)文件內(nèi)容和印章使用單上載明的簽署情況予以核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無誤的方可蓋章。第十條 印章的刻制，由人事科統(tǒng)一刻制和發(fā)放。第十一條 信用聯(lián)社主任對(duì)信用社所有的行政，業(yè)務(wù)印章的使用擁有絕對(duì)的決定權(quán)。第十二條 涉及法律等重要事項(xiàng)需使用印章的，須依有關(guān)規(guī)定審核簽字。第十三條 財(cái)務(wù)人員依日常的權(quán)限及常規(guī)工作內(nèi)容自行使用財(cái)務(wù)印章無須經(jīng)上述程序。第十四條 用印后該印章使用單作為用印憑據(jù)由印章保管人留存，定期整理后交辦公室歸檔。第十五條 印章原則上不許帶出信用社，確因工作需要將印章帶出使用的，應(yīng)事先填寫印章使用單，載明事項(xiàng)，

23、經(jīng)信用社主任批準(zhǔn)后由兩人以上共同攜帶使用。第十六條 公章的使用決定權(quán)歸信用社主任，其他各印章的使用決定權(quán)由信用社主任根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行授權(quán)。第四章 責(zé)任第十七條 印章保管人必須妥善保管印章，如有遺失，必須及時(shí)向聯(lián)社辦公室報(bào)告。第十八條 任何人員必須嚴(yán)格依照本辦法規(guī)定程序使用印章，未經(jīng)本辦法規(guī)定的程序，不得擅自使用。第十九條 違反本辦法的規(guī)定，給單位造成損失的，由信用社對(duì)違紀(jì)者予以行政處分，造成嚴(yán)重?fù)p失或情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。第五章 附則第二十一條 本辦法解釋權(quán)歸聯(lián)社。出納員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 收現(xiàn)

24、金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。 長短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。 日憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。 庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫，不挪欠。 現(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。淺談如何提高農(nóng)信社會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作會(huì)計(jì)、出納基礎(chǔ)工作是貫穿于農(nóng)村信用社整個(gè)發(fā)展和經(jīng)營過程中的主線，基礎(chǔ)工作的提高，標(biāo)志著信用社管理上的規(guī)范到位，經(jīng)營上的合規(guī)合法，是信用社員工整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的真實(shí)反映。當(dāng)前，有些農(nóng)信社主任只注重經(jīng)營管理，不關(guān)心內(nèi)勤工作，或者認(rèn)為經(jīng)營是第一位，其他工作都是次要的，這是非常

25、不對(duì)的，農(nóng)信社的經(jīng)營固然重要，但它始終離不開良好、有序的工作氛圍，就好象魚的生存離不開水一樣，會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作正是為信用社的經(jīng)營開創(chuàng)了一片晴空，使信用社的發(fā)展可以一步一個(gè)腳印，穩(wěn)健而扎實(shí)。從幾年前會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作的升級(jí)達(dá)標(biāo)，到今日會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作的稽核評(píng)價(jià)，從過去聯(lián)社職能科室偶爾的下鄉(xiāng)檢查，到今天每旬嚴(yán)格組織的會(huì)計(jì)亮賬，無不顯示出這項(xiàng)工作的日趨重要性。如何提高農(nóng)信社的會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作水平，加速其規(guī)范化進(jìn)程，我想淺談以下幾點(diǎn)：一、建章立制，有“法”可依。俗話說：“沒有規(guī)矩，不成方圓”，大至1999年國務(wù)院修訂頒發(fā)的中華人民共和國會(huì)計(jì)法，1998年人民銀行印發(fā)的農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度和農(nóng)村信用

26、合作社出納制度，小到市聯(lián)社相繼出臺(tái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作稽核評(píng)價(jià)辦法、會(huì)計(jì)出納規(guī)范化管理注意問題、滄州市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)出納賬務(wù)展評(píng)實(shí)施方案等一系列制度措施，無不印證了這句老話。這就猶如點(diǎn)亮的火把，指引信合員工做好本職工作，在信合之路上闊步向前。二、統(tǒng)一思想，領(lǐng)導(dǎo)重視。要想提高農(nóng)信社會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作整體水平，必須從上到下思想一致，步調(diào)一致。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要重視這項(xiàng)工作，上下聯(lián)運(yùn)，才能卓見成效。三、提高素質(zhì)，全員行動(dòng)。會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作的提高不是單單憑借幾個(gè)人的力量，它需要每個(gè)崗位的信合職工共同的努力，共同的付出，不僅自身要不斷提高思想認(rèn)識(shí)，還要“打鐵自身硬”，練好基本功，提高業(yè)務(wù)技能水平，全員共同行動(dòng)起來

27、，齊心協(xié)力，才能使基礎(chǔ)工作穩(wěn)步改觀。四、檢查輔導(dǎo)，寬嚴(yán)適度。作為聯(lián)社的職能科室，定期與不定期的下鄉(xiāng)到社檢查輔導(dǎo)是必不可少的，我認(rèn)為，對(duì)于檢查中初次發(fā)現(xiàn)的問題要從寬，對(duì)于屢糾屢犯，常糾不改的問題要從嚴(yán)。其實(shí)，每位員工對(duì)工作都具有高度的責(zé)任感，都希望會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作可以盡善盡美，但是，工作中常常出現(xiàn)的一些小問題，諸如缺章少印、憑證缺少要素等，大多緣于內(nèi)勤人員不經(jīng)意的疏忽，職能科室必要的下鄉(xiāng)輔導(dǎo)應(yīng)是以隨時(shí)提醒和發(fā)現(xiàn)內(nèi)勤崗位中存在的問題為目的，不應(yīng)只是單純的指責(zé)或處罰。五、堅(jiān)持會(huì)計(jì)亮賬制度，落實(shí)稽核評(píng)價(jià)辦法。為全面提高基層社會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作水平，滄州市聯(lián)社自2002年起就堅(jiān)持會(huì)計(jì)亮賬制度，最初是按月組

28、織會(huì)計(jì)亮賬，2004年改為按旬亮賬，縮短了亮賬周期，這樣就改變了會(huì)計(jì)人員工作拖沓，不及時(shí)記賬或不及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)資料的習(xí)慣，減少了中間環(huán)節(jié)問題的發(fā)生，幾年來已取得了顯著的成效，是值得其他聯(lián)社借鑒的。會(huì)計(jì)按旬亮賬制度，即每旬由會(huì)計(jì)人員帶齊上旬的所有會(huì)計(jì)資料到聯(lián)社集中亮賬，由稽察科牽頭，計(jì)財(cái)科組織，采取會(huì)計(jì)之間交叉檢查，職能科室按比例抽查的形式，對(duì)各社進(jìn)行評(píng)分排名，并對(duì)存在的問題及時(shí)落實(shí)糾改，無法糾改的給予相應(yīng)的處罰。同時(shí)市聯(lián)社制定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作稽核評(píng)價(jià)辦法，按季組織專人對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)和打分，并作為兌現(xiàn)崗位目標(biāo)工資及評(píng)先的依據(jù)。農(nóng)信社會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作的規(guī)范，應(yīng)是一個(gè)

29、漫長的、循序漸進(jìn)的過程，既不可放任自流，任其發(fā)展，也不可拔苗助長，急于求成。相信憑著信合員工的滿腔熱忱，憑著他們的積極進(jìn)取，伴隨著時(shí)間的腳步匆匆，農(nóng)信社的會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作可以碩果累累。第二部分出納業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)第一篇出納業(yè)務(wù)操作概述一、營業(yè)前，經(jīng)辦現(xiàn)金收付的出納人員，應(yīng)按照實(shí)際工作需要，將出納機(jī)具和辦公用品（如印臺(tái)、帳薄、收付日記薄、印章要求擺放在抽屜內(nèi)自己便于隨手可拿捆（點(diǎn)）鈔機(jī)、鋼筆）合理、科學(xué)地?cái)[放在適當(dāng)?shù)奈恢?。做到用具定位，處理業(yè)務(wù)有條不絮。安全設(shè)施處于正常工作狀態(tài)，自衛(wèi)武器置于隨手可取的隱蔽地方。二、出納必須堅(jiān)持一日兩次碰庫，根據(jù)上午、下午營業(yè)終了的現(xiàn)金收付日記薄，登記外庫登記薄，結(jié)出

30、余額，并與內(nèi)庫現(xiàn)金加計(jì)合計(jì)數(shù)后與會(huì)計(jì)部門的現(xiàn)金出納帳核對(duì)（碰庫）相符。三、營業(yè)時(shí)，收入款項(xiàng)和付出款項(xiàng)應(yīng)妥善放置、保管。不得隨意以收抵支。當(dāng)日收入款作為當(dāng)日付出款使用時(shí)，必須經(jīng)過整點(diǎn)復(fù)核，并應(yīng)扎平現(xiàn)金帳款，核對(duì)當(dāng)時(shí)收入款總數(shù)無誤后，按規(guī)定辦理款項(xiàng)交接手續(xù)后（指收、付款分箱和設(shè)有收、付款專柜的情況）方可對(duì)外支付或調(diào)出。四、對(duì)外付出現(xiàn)金，必須請(qǐng)客戶在柜臺(tái)上當(dāng)面點(diǎn)清，收入客戶現(xiàn)金時(shí)，必須在客戶視線內(nèi)的桌面上進(jìn)行清點(diǎn)。五、內(nèi)部現(xiàn)金收付（包括營業(yè)前付款員領(lǐng)用備付金，營業(yè)終了現(xiàn)金入庫，以及內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥等），必須做到先點(diǎn)捆、卡把、核準(zhǔn)封簽，散把點(diǎn)數(shù)。拆捆時(shí)確認(rèn)每捆十把后，再用剪刀剪斷麻繩。同時(shí)做到現(xiàn)金與出入庫

31、票或內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥單相符。點(diǎn)數(shù)時(shí)，麻繩、封簽以及扎條都應(yīng)保留在桌面上，待清點(diǎn)無誤后方可丟棄。六、收付現(xiàn)金時(shí)，必須做到一筆一清，不能多筆業(yè)務(wù)混淆一起進(jìn)行收付，清點(diǎn)客戶存入款項(xiàng)時(shí)，不得隨意調(diào)換票面。七、出納不得用現(xiàn)金收訖章對(duì)外補(bǔ)發(fā)有關(guān)現(xiàn)金收訖回單，也不得用保管的業(yè)務(wù)印章隨意向外簽發(fā)有關(guān)證明。八、出納部門對(duì)外辦理現(xiàn)金收付，必須雙人臨柜，絕對(duì)換人復(fù)核，一般分工為：付款員為收款的復(fù)核員，收款員為付款的復(fù)核員，設(shè)有專職出納復(fù)核員的營業(yè)機(jī)構(gòu)，每日的收付款應(yīng)分箱管理，每日營業(yè)終了進(jìn)行交接款項(xiàng)，做到手續(xù)清楚，只設(shè)有兼職復(fù)核員的營業(yè)機(jī)構(gòu)（收付款未分工），兼職復(fù)核員為付款復(fù)核員，出納為收款復(fù)核員，并實(shí)行收付一筆款項(xiàng)給

32、清一筆款項(xiàng)（不必營業(yè)終了一次進(jìn)行交接手續(xù)）。九、臨柜出納人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)假鈔（包括變?cè)鞄牛?yīng)開出收據(jù)予以沒收并向持幣人講明情況，追查來源，在假鈔的正面和背面加蓋“假幣”戳記，同時(shí)要求繳款單位或個(gè)人將所缺款項(xiàng)要如數(shù)補(bǔ)齊或重新填制現(xiàn)金繳款單。十、設(shè)有收、付款專箱的營業(yè)單位，營業(yè)終了收款員及付款員（管箱員）應(yīng)分別將收、付箱的款項(xiàng)核對(duì)無誤后，收款員將全天收入的現(xiàn)金按券別進(jìn)行整理，結(jié)計(jì)出總數(shù)，分別與“現(xiàn)金收入日記薄”的合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門全天簽收的所有現(xiàn)金貸方傳票合計(jì)金額核對(duì)相符，同時(shí)付款員根據(jù)昨日庫存數(shù)，減當(dāng)日現(xiàn)金付出總額，扎出當(dāng)日庫存數(shù)，分別與“現(xiàn)金付出日記薄”的合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門全天簽收的所有現(xiàn)

33、金借方傳票合計(jì)金額核對(duì)相符，收款員再向付款員（管箱員）辦理款項(xiàng)交接手續(xù)。十一、出納差錯(cuò)的處理。在出納工作中發(fā)生現(xiàn)金實(shí)際多缺，均為出納差錯(cuò)，出納差錯(cuò)屬于責(zé)任事故，應(yīng)執(zhí)行“長款歸公，短款自補(bǔ)”的原則。不準(zhǔn)長款寄庫，不準(zhǔn)短款虧庫，不準(zhǔn)以長補(bǔ)短。長款不報(bào)，以貪污論處；短款不報(bào)，以違反制度論處。十二、出納短期代理進(jìn)行交接，除按要求進(jìn)行所有現(xiàn)金、有價(jià)單證、印章等事項(xiàng)進(jìn)行交接外，實(shí)行誰代理誰配鎖，原管箱鎖不移交。一般出納人員離崗交接由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交，主管出納離崗交接一般由信用社主任負(fù)責(zé)監(jiān)交。十三、基層社從聯(lián)社（營業(yè)部）調(diào)入現(xiàn)金一律在保衛(wèi)科押運(yùn)人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行清點(diǎn)，如有誤應(yīng)當(dāng)場(chǎng)書面告知押運(yùn)人員，還應(yīng)立即差錯(cuò)原因

34、電話營業(yè)部有關(guān)責(zé)任人。并填制現(xiàn)金入庫票入內(nèi)庫后，再根據(jù)門市業(yè)務(wù)的需要，再從內(nèi)庫調(diào)出外庫備用。第二篇收入現(xiàn)金十四、設(shè)有收付款專柜的營業(yè)單位或收、付款分箱設(shè)置的出納柜臺(tái)，對(duì)外營業(yè)開始時(shí)，收款專柜或收款專箱必須是空箱上柜。十五、收款員和收款復(fù)核員（或兼職收款復(fù)核員）操作程序。現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先由復(fù)核員或兼職復(fù)核員受理客戶遞交的現(xiàn)金、收入憑證，按有關(guān)規(guī)定審查憑證，必須在客戶的視線內(nèi)的桌面上進(jìn)行初點(diǎn)現(xiàn)金，若在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證不符，應(yīng)向客戶聲明，并告知收款出納（或出納員）經(jīng)復(fù)核證實(shí)后確有差錯(cuò)，若客戶要求退回款項(xiàng)重新清點(diǎn)，可退回客戶；若款項(xiàng)多、缺按原憑證金額多退少補(bǔ)或由客戶重新填制收入憑證，客戶交款有誤

35、，不論長款或短款，信用社出納員都應(yīng)在“出納差錯(cuò)登記薄”上做詳細(xì)記載，并由客戶在登記薄上簽字備查；若在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)告知收款出納（或出納員）經(jīng)復(fù)核驗(yàn)證后確屬假幣出納部門一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記“假幣”登記薄，并由客戶在“假幣登記薄”上簽字，并將沒收的假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管，然后按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好出入庫交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收的假幣重新流入市場(chǎng)。在初點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，應(yīng)在收入憑證上加蓋復(fù)核員章，將現(xiàn)金、收入憑證交出納員（或收款出納）；然后由收款出納（或出納員）復(fù)審憑證、復(fù)審現(xiàn)金未設(shè)專柜的還必須

36、復(fù)核手工帳、存折、存單等無誤后，在憑證各聯(lián)上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納經(jīng)辦員章，將存折、存單、現(xiàn)金繳款回單以及各種收款、收費(fèi)憑證回單（如收回貸款憑證、工本費(fèi)、憑證費(fèi)、郵電費(fèi)等）退給客戶，并按傳票順序號(hào)登記現(xiàn)金收入日記薄，按正確的會(huì)計(jì)科目、帳號(hào)和現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目歸宿正確登記現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)日記薄，應(yīng)說明的是內(nèi)部現(xiàn)金收入與內(nèi)部現(xiàn)金支出必須平衡，由“人行發(fā)行庫領(lǐng)取現(xiàn)金”，“交回人行發(fā)行庫現(xiàn)金”兩項(xiàng)目數(shù)應(yīng)與人行發(fā)行庫的往來分戶帳的出、入庫數(shù)一致。十六、收合同款（亦稱預(yù)約收款）操作程序。1、根據(jù)雙方簽訂的書面協(xié)議，辦理合同繳款的單位交來的現(xiàn)金時(shí)，采取當(dāng)面核大數(shù)，點(diǎn)捆、卡把、清點(diǎn)零頭與繳款單核對(duì)一致，由信用社當(dāng)面封

37、包，貼上封簽，款項(xiàng)入庫保管。2、收款員、復(fù)核員在現(xiàn)金繳款單上加蓋名章和現(xiàn)金收訖章，注明交合同款，將回單退繳款人，按協(xié)議規(guī)定記帳。3、未經(jīng)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的合同款，不得與收入款混放。應(yīng)另放入箱（袋）內(nèi)，雙人加鎖后入庫。4、合同款應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）清點(diǎn)完畢，收款員與復(fù)核員共同檢驗(yàn)封口無疑時(shí)，才拆封口按本規(guī)程第二十條、第二十一條操作程序辦理。5、清點(diǎn)細(xì)數(shù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款或假鈔按協(xié)議規(guī)定處理。十七、非營業(yè)時(shí)間收款。按正常營業(yè)時(shí)間收款程序辦理，收款應(yīng)在繳款單和現(xiàn)金收入登記薄上加蓋“非營業(yè)時(shí)間收款”或“入次日帳”戳記，所收款項(xiàng)必須裝箱入庫保管。次日將現(xiàn)金收入登記薄交當(dāng)班出納，經(jīng)復(fù)點(diǎn)無誤后辦理交接手續(xù)，并入當(dāng)天業(yè)務(wù)，

38、繳款單交會(huì)計(jì)記帳。十八、抵收業(yè)務(wù)操作程序。付款出納員（配款員）在辦理以現(xiàn)金支票抵作收款業(yè)務(wù)時(shí)，先將現(xiàn)金支票交會(huì)計(jì)審查，記帳簽章，再辦理抵收手續(xù)，抵收業(yè)務(wù)分為：（一）、全額抵收，存入部分現(xiàn)金，支取部分現(xiàn)金配款員對(duì)會(huì)計(jì)柜交來的支票和客戶的繳款單審查無誤，登記現(xiàn)金付出登記薄和款項(xiàng)交接登記薄。在現(xiàn)金繳款單上注明（加蓋）支票號(hào)碼和以支抵收字樣（戳記）。付款復(fù)核員核對(duì)無誤后，加蓋現(xiàn)金付訖章和名章。將支票和繳款單交收款柜記帳。交接手續(xù)辦妥后，繳款單和支票分別傳遞給收款復(fù)核員和付款復(fù)核員，回單退繳款人。只配一名出納的營業(yè)單位，出納收到會(huì)計(jì)柜經(jīng)過記帳簽章后的現(xiàn)金支票和客戶的繳款單審查無誤后，憑支票順序號(hào)登記現(xiàn)金

39、日記薄加蓋現(xiàn)金付訖章，并在現(xiàn)金繳款單上注明（加蓋）支票號(hào)碼和“以支抵收”字樣（戳記），將現(xiàn)金支票及現(xiàn)金繳款單一并交復(fù)核員，復(fù)核員復(fù)核（復(fù)核抵存業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是否有抵收的支票）無誤簽復(fù)核名章后退出納，出納再在兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及名章后，回單退繳款人，同時(shí)，憑現(xiàn)金繳款單登記現(xiàn)金收入日記薄，再將支票、現(xiàn)金繳款單交會(huì)計(jì)柜簽收。（二）、存入部分現(xiàn)金1、收款員對(duì)會(huì)計(jì)柜交來的現(xiàn)金支票和客戶的繳款單及現(xiàn)金，經(jīng)審查無誤，將支票號(hào)碼，抵收金額、實(shí)收金額注明繳款單上，按收款程序，收妥款項(xiàng)，簽章交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核無誤后，收款員再登記現(xiàn)金收入日記薄，和款項(xiàng)交接登記薄支票交付款柜辦理交接手續(xù)；只配有一名出納的營

40、業(yè)單位，出納員接到由會(huì)計(jì)記帳柜傳來的記帳簽章的支票和客戶交來的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金后，清點(diǎn)實(shí)交現(xiàn)金數(shù)，再核對(duì)繳款單上的金額是否等于支票全額與實(shí)交現(xiàn)金之和，審查核對(duì)正確無誤后，憑支票登記現(xiàn)金付出日記薄，加蓋現(xiàn)金付訖章后，將支票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金一并交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后在繳款單、現(xiàn)金支票上加蓋復(fù)核員名章后，再將支票、繳款單、現(xiàn)金一并交回出納，出納在二聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及出納名章，回單聯(lián)退繳款人，憑繳款單登記現(xiàn)金收入日記薄。已登記的支票和現(xiàn)金繳款單交會(huì)計(jì)記帳員簽收。（三）、支取部分現(xiàn)金出納員收到會(huì)計(jì)記帳員傳來的支票和客戶的繳款單，經(jīng)審查無誤后，在支票背面注明現(xiàn)金繳款單順序號(hào)，抵存金額、

41、實(shí)付金額，并登記款項(xiàng)交接登記薄，現(xiàn)金付出日記薄，按支票和繳款單差額配款簽章后交復(fù)核員復(fù)核，復(fù)核員對(duì)支票、繳款單、實(shí)付金額復(fù)核無誤后付款，并退繳款回單給繳款人，繳款單交收款柜辦理交接手續(xù)。未設(shè)收款專柜和收付未分箱的營業(yè)單位，無須辦理款項(xiàng)交接，其他程序不變。第三篇 付出現(xiàn)金十九、營業(yè)前，出納員或付款出納會(huì)同管庫員將外庫營業(yè)款箱出庫，并根據(jù)當(dāng)?shù)厝粘I(yè)務(wù)做好備付前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。營業(yè)時(shí)，單位（或個(gè)人）支取現(xiàn)金，應(yīng)將存折、存單、現(xiàn)金支票或現(xiàn)金付出憑證遞交會(huì)計(jì)或儲(chǔ)蓄員（記帳員）審查和記帳，憑證經(jīng)過內(nèi)部傳遞給出納員（或付款出納）憑以付款，出納員（或付款出納）審核記帳員（或會(huì)計(jì)）傳遞過來的付款憑證（如存折、存

42、單、現(xiàn)金支票等）付款依據(jù)，先審查憑證的各要素是否填寫齊全、正確、清楚，是否經(jīng)會(huì)計(jì)（記帳員、儲(chǔ)蓄員、復(fù)核員）簽章、支票期限是否有效，取款人背書是否與取款單位（或個(gè)人）相符，大額現(xiàn)金支取是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批，用途是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核無誤后根據(jù)客戶要求合理配款，在付款憑證上實(shí)時(shí)登記票面，并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員（或付款出納）經(jīng)辦員章；按順序號(hào)逐筆登記現(xiàn)金付出日記簿、現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)日記薄，然后將現(xiàn)金及付款憑證等付款依據(jù)傳遞給出納復(fù)核員（或兼職復(fù)核員），復(fù)核員（或兼職復(fù)核員）接到憑證和款項(xiàng)后，進(jìn)行認(rèn)真地復(fù)審付款憑證，復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，無誤后在付款憑證上加蓋付款復(fù)核員（或兼職復(fù)核員章），對(duì)

43、號(hào)、對(duì)戶名（或單位經(jīng)辦員）付款給客戶，并要求客戶現(xiàn)金一律當(dāng)面點(diǎn)清，待客戶收妥后，付款憑證分別遞給記帳員（或會(huì)計(jì)）二十、每日營業(yè)終了，出納員（分收、付款出納）應(yīng)分別結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入日記薄和現(xiàn)金付出日記薄核對(duì)相符后，出納員、復(fù)核員共同在現(xiàn)金收、付日記薄上簽章，并登記出納碰庫登記薄與會(huì)計(jì)的現(xiàn)金出納帳、總帳的現(xiàn)金科目核對(duì)正確后，相互蓋章，若外庫現(xiàn)金過大，應(yīng)按券別整理成捆后，填制現(xiàn)金入庫票會(huì)同管庫員入內(nèi)庫保管，并將全部現(xiàn)金、有價(jià)單證、印章、密押等全部入庫保管。第四篇 票幣兌換二十一、票幣兌換要認(rèn)真仔細(xì)，手續(xù)齊全，并堅(jiān)持先收款后兌換的原則，主輔幣兌換，由付款出納辦理。十元以上大面額鈔票

44、兌換時(shí)，點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)后還要進(jìn)行手工清點(diǎn)，仔細(xì)鑒別真假，然后配款，經(jīng)復(fù)核無誤后付出，如發(fā)現(xiàn)假幣，變?cè)鞄诺劝幢疽?guī)程第十六條規(guī)定辦理。殘損幣兌換，由收款出納辦理，客戶兌換殘損幣時(shí)，收款出納受理客戶殘損幣后，問清來源或損傷原因以及票據(jù)金額等后，同收款出納（或復(fù)核員）一起根據(jù)票幣的殘損程度，按殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)確定兌換金額，征得客戶同意后當(dāng)面在殘損票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員章。票幣的兌入、兌出的操作程序與本規(guī)程的收款、付款、復(fù)核操作程序相同。殘缺人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)：（一）、殘缺人民幣屬于下列情形之一者，應(yīng)持幣向銀行照全額兌換：1、票面殘損不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；2

45、、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘損不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；（二）、票面殘損1/5以上至1/2，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；應(yīng)持幣向銀行照原樣面額半數(shù)兌換，不得流通使用；（三）、殘損人民幣屬于下列情形之一者，不予兌換：1、票面殘損1/2以上；2、 票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假；3、故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼拼湊、揭去一面者。不予兌換的殘損人民幣，由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用。第五篇 現(xiàn)金整點(diǎn)二十二、業(yè)務(wù)量大的信用社（營業(yè)部）應(yīng)配備專職整點(diǎn)柜組（員），不直接對(duì)外辦理收、付款；業(yè)務(wù)量小的信用社（指收付款分箱的），由收

46、款出納員兼辦理現(xiàn)金整點(diǎn)工作，只設(shè)一名出納員的，現(xiàn)金整點(diǎn)工作由出納員負(fù)責(zé)。二十三、整點(diǎn)員收到收款員交來的現(xiàn)金，按本教材第八條要求點(diǎn)捆、卡把無誤后，雙方在款項(xiàng)交接登記薄上簽章。由出納柜（組）負(fù)責(zé)人或當(dāng)班主任負(fù)責(zé)監(jiān)交，并保管交接登記薄。整點(diǎn)完畢，由整點(diǎn)員開具入庫票，與管庫員辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金入庫保管。二十四、現(xiàn)金細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將捆、把、原封簽、腰條丟掉。不得與其他款項(xiàng)調(diào)換或混淆。二十五、現(xiàn)金整點(diǎn)操作程序。1、挑殘。拆把清點(diǎn)過程中要將殘損票幣挑剔干凈，并符合標(biāo)準(zhǔn)。2、分類。硬幣與紙幣要分別整理。流通券和殘損券要按券別整理。上繳人民銀行回籠按人民銀行要求整理。3、點(diǎn)準(zhǔn)。每把（卷）一百張（枚），每捆十把（卷），不