XX6年稅務師《涉稅服務實務》考試大綱(2).doc

1、2016 年稅務師涉稅服務實務考試大綱本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4 月30 日前的必要稅收政策調整。涉稅服務實務科目屬于綜合運用性學科，注重培養(yǎng)應試者在涉稅服務實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業(yè)務的操作水平，要求應試者在掌握 稅法（）和稅法（）的基礎上， 了解稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范， 熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計算、賬務調整， 正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次涉稅服務實務 考試大綱修訂，一是對部分章節(jié)進行了補充和調整，如：對涉稅鑒證業(yè)務和

2、非涉稅鑒證業(yè)務的服務流程要求進行了補充；二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對于商事制度改革后實施 “三證合一” 的稅務登記辦法及相關規(guī)定進行介紹；三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定；四是適應我國營改增稅收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范。第一章導論一、稅務師概述（一）熟悉稅務師的服務范圍（二）了解稅務師行業(yè)的特點（三）熟悉稅務師的執(zhí)業(yè)原則二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展（一）了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律

3、責任六、了解稅務師的職業(yè)道德第二章稅務管理概述一、稅務管理體制（一）了解我國分稅制財稅管理體制（二）熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分二、稅收征收管理程序及要求（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式三、征納雙方的權利、義務和責任（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任第三章涉稅服務業(yè)務一、了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則二、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實

4、施的具體內(nèi)容， 了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內(nèi)容及管理要求， 熟悉涉稅鑒證業(yè)務報告三、了解非涉稅鑒定服務的特點，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則四、熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業(yè)務流程， 了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容、 履約、變更、違約責任和爭議解決， 了解非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務計劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務中涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告第四章 稅務登記代理一、企業(yè)稅務登記代理（一）了解商事制度改革后實施“三證合一”的稅務登記辦法及相關規(guī)定，了解企業(yè)設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程（二）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

5、三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點第五章發(fā)票領購與審查代理一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點第六章建賬建制代理記賬實務一、了解代理建賬記賬的適用范圍二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范第七章 企業(yè)涉稅會計核算一、企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置（二）熟悉

6、各科目核算內(nèi)容及“應交稅費應交增值稅”各專欄與“應交稅費未交增值稅“的核算要點二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算（三）熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算（四）了解其他稅費的核算（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算（六）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算第八章 代理納稅審查方法一、掌握代理納稅審核的基本方法二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容四、熟

7、悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容五、掌握不同委托人代理審查的側重點六、熟悉調賬基本方法和基本原則七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報， 熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報二、掌握代理增值稅征稅范圍、 銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核三、熟悉代理消費稅的納稅申報四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核五、熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規(guī)范，掌握營改增后應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、轉

8、讓無形資產(chǎn)銷售額的審核，重點掌握現(xiàn)代服務業(yè)、 交通運輸業(yè)、 郵電通信業(yè)等行業(yè)的納稅審核第十章所得稅納稅申報和納稅審核一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、 內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法五、掌握代理個人所得稅工資、 薪金所得， 勞務報酬所得， 承包經(jīng)營所得， 個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操

9、作要點六、了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報七、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應納稅額審核的基本方法第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點， 掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法七、了解代理資源

10、稅納稅人、 扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范， 熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范， 了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點第十二章 稅務行政復議代理一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達三、掌握代理稅務行政復議的基本前提四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范第十三章稅務咨詢與稅務顧問一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點三、了解稅收籌劃的特點和作用四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點五、了解稅務顧問的基本內(nèi)容第十四章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制一、了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素，熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控