一般納稅人及出口退稅報(bào)稅流程

1、公司報(bào)稅流程國稅增值稅17%、出口退稅15%、企業(yè)所得稅25%（季度、年度）增值稅報(bào)稅流程一、增值稅發(fā)票認(rèn)證1、月底收齊當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口或atm機(jī)辦理即可（增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣）2、登錄廣州市國稅網(wǎng)1號窗口-證書登錄-將數(shù)字證數(shù)插入usb接口-pin碼-123456-發(fā)票認(rèn)證a、認(rèn)證結(jié)果下載-進(jìn)入下載-選擇認(rèn)證所屬期-下載-點(diǎn)擊這里下載-保存-本地磁盤（g）-增值稅-發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-創(chuàng)建新文件夾（重命名為認(rèn)證所屬期掃描）-打開認(rèn)證所屬期掃描文件夾-保存b、認(rèn)證結(jié)果通知書下載-進(jìn)入下載-選擇認(rèn)證所屬期

2、-下載-點(diǎn)擊這里下載-保存-本地磁盤（g）-增值稅-發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-認(rèn)證所屬期掃描文件夾-保存二、抄報(bào)稅流程抄稅寫ic卡-網(wǎng)上抄稅-報(bào)稅-ic卡清卡1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；進(jìn)入防偽開票系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入ic卡，確認(rèn)-正常抄寫ic卡成功2、易稅門戶網(wǎng)上抄稅進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-網(wǎng)上抄報(bào)稅-ic卡網(wǎng)上抄稅-將ic卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-結(jié)果提示-確認(rèn)3、企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成申報(bào)盤進(jìn)入系統(tǒng)1)a、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-掃描認(rèn)證增值稅專用發(fā)票讀入-選取從國稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-保存-審核b、

3、防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理-查詢-所屬月份-選取申報(bào)所屬期-加入-確認(rèn)-分類-將當(dāng)前發(fā)票設(shè)為暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣2）a、銷項(xiàng)發(fā)票管理-從開票查詢界面讀取發(fā)票-防偽開票系統(tǒng)-將ic卡插入讀卡器-進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票查詢-選取申報(bào)所屬期-窗口最大化-回到從開票查詢界面讀取發(fā)票-讀發(fā)票查詢界面（逐張）-保存-審核b、銷項(xiàng)發(fā)票管理-其他應(yīng)稅項(xiàng)目管理-新增-計(jì)稅方式-免稅-科目編號-選定-錄入當(dāng)月出口商品金額-錄入合計(jì)份數(shù)-保存-審核3）申報(bào)主界面-將右側(cè)有完稅標(biāo)志的報(bào)表新增-保存-審核-生成申報(bào)盤-確定-本地磁盤（g）-增值稅-增值稅申報(bào)-申報(bào)所屬期文件夾-保存4、報(bào)稅：登錄國稅網(wǎng)1號窗口-證書登錄-

4、將數(shù)字證數(shù)插入usb接口-pin碼-123456-申報(bào)征收-一般納稅人增值稅申報(bào)-進(jìn)入申報(bào)-瀏覽-本地磁盤（g）-增值稅-增值稅申報(bào)-申報(bào)所屬期文件夾-確認(rèn)-清繳稅款。5、ic卡清卡進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-網(wǎng)上抄報(bào)稅-ic卡清卡-將ic卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-結(jié)果提示清卡成功-確認(rèn)出口退稅申報(bào)流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-用戶名-sa-登錄-選取申報(bào)所屬期-確定-向?qū)?、 外部數(shù)據(jù)采集-認(rèn)證發(fā)票信息讀入-目標(biāo)文件-選取從國稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-確定-是-確定2、 退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入1)、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-新增-錄入報(bào)關(guān)單及出口發(fā)票數(shù)據(jù)-保存-

5、審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-審核認(rèn)可-當(dāng)前篩選條件下的所有記錄【關(guān)聯(lián)號 】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月流水號，或申報(bào)年月后四位部門代碼流水號【部門代碼 】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼【申報(bào)年月 】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份【申報(bào)批次 】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào)【序號 】填寫四位流水號，當(dāng)序號大于9999時(shí)，可以填寫a001，a002，英文字母a加數(shù)字組合；序號輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列【進(jìn)料登記冊號】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空

6、【出口發(fā)票號 】企業(yè)外銷貨物出口發(fā)票號碼；【出口日期 】報(bào)關(guān)單右上角的出口日期，退稅率由此判定【報(bào)關(guān)單號 】海關(guān)統(tǒng)計(jì)用報(bào)關(guān)單號，滿21位，請注意項(xiàng)號的輸入（20、21位輸入01。）【美元離岸價(jià) 】美元離岸價(jià)格為 fob價(jià)格，如果成交方式為 cif或其他，應(yīng)折成 fob，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入【核銷單號 】出口收匯核銷單的編號；【商品代碼 】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；【碼庫商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同

7、，但單位必須相同；【單位 】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；【申報(bào)商品代碼】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；【申報(bào)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同；【出口數(shù)量 】按實(shí)際出口數(shù)量或申報(bào)出口退稅的數(shù)量填寫；【實(shí)退稅數(shù)量 】實(shí)際退稅數(shù)量(因進(jìn)貨量不足或差額核銷引起)【出口進(jìn)貨金額】此項(xiàng)目由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。按進(jìn)貨表中同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出該商品的平均單價(jià)，再用出口數(shù)量乘以該平均單價(jià)得出該出口進(jìn)貨金額，

8、可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的計(jì)稅金額不一致，但是總計(jì)稅金額是一致的；【退稅率 】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的退稅率，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅率都不一致；【退增值稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退增值稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的；【退消費(fèi)稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退消費(fèi)稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的；【代理證明號 】委托出口時(shí)取得的受托方開具的代理出口貨物證明編號；【遠(yuǎn)期收匯證明】外貿(mào)主

9、管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號【單證不齊標(biāo)志】含義：h：無核銷單【備注 】按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；【標(biāo)識 】空：該記錄處于錄入狀態(tài) r：該記錄需要申報(bào) z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) p：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)【申報(bào)標(biāo)志 】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) r：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)【調(diào)整標(biāo)志 】dz：表示數(shù)據(jù)訂正cj：表示數(shù)據(jù)沖減【出口合同號 】該條出口明細(xì)對應(yīng)的出口合同號【合同項(xiàng)號 】該條出口明細(xì)對應(yīng)的出口合同號下的合同項(xiàng)號2）、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-新增-錄入進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)-保存-審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-審核認(rèn)可-當(dāng)前篩選條件下的所有記錄【關(guān)聯(lián)號 】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)

10、貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月流水號，或申報(bào)年月后四位部門代碼流水號【稅種 】v：增值稅c：消費(fèi)稅【部門代碼 】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼【申報(bào)年月 】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份【申報(bào)批次 】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào)【序號 】填寫四位流水號，當(dāng)序號大于9999時(shí)，可以填寫a001，a002，英文字母a加數(shù)字組合；序號輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列【發(fā)票號碼 】增值稅發(fā)票右上角8位號碼【發(fā)票代碼 】增值稅發(fā)票左上角10位號碼【進(jìn)貨憑證號 】如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)

11、票代碼發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；【分批批次 】若進(jìn)貨憑證在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)一次申報(bào)不完，可采用分批申報(bào)的方式，該項(xiàng)填寫第幾次分批，若第一次申報(bào)，則填寫1，以此類推；【供貨方納稅號】供貨方的納稅登記號，錄入時(shí)應(yīng)錄入15位【發(fā)票開票日期】進(jìn)貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發(fā)票的填開日期；【商品代碼 】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；【商品名稱 】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同；【單位 】填寫出口貨物

12、報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；【數(shù)量 】如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母wt；【計(jì)稅金額 】如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和，否則應(yīng)分項(xiàng)填寫；【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發(fā)票上的稅率；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則按小數(shù)的格式填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅額；【稅額 】若為增值稅，則稅額=計(jì)稅金額征稅

13、稅率/100；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則稅額=計(jì)稅金額征稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則稅額=數(shù)量征稅稅率；【退稅率 】填寫商品碼庫對應(yīng)出口商品的退稅率；【專用稅票號 】凡2003年8月1日以前開出的專用發(fā)票或從小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票必須填寫此項(xiàng)，此項(xiàng)將參與稅務(wù)局端審核?！緜渥?】數(shù)量為0時(shí)字段前兩位應(yīng)錄入wt；2003年8月1日以前開具的或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票錄入fsk，其余的按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的錄入【標(biāo)識 】空：該記錄處于錄入狀態(tài) r：該記錄需要申報(bào) z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) p：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)【申報(bào)標(biāo)志 】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) r：該記錄已確

14、認(rèn)需要申報(bào)【調(diào)整標(biāo)志 】dz：表示數(shù)據(jù)訂正cj：表示數(shù)據(jù)沖減3、 退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查1） 進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查-若數(shù)據(jù)無誤直接關(guān)閉-若數(shù)據(jù)有誤找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號更正2） 換匯成本檢查-關(guān)閉3） 預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查-若預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過直接關(guān)閉-若申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查不通過找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號更正4、 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)-關(guān)聯(lián)號-錄入當(dāng)期最大關(guān)聯(lián)號-確定-關(guān)閉-遠(yuǎn)程申報(bào)-確定5、 登錄廣州市國稅網(wǎng)2號窗口-用戶名（納稅人識別號）-密碼（123456）-登錄-辦稅區(qū)-出口退稅-外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-退稅申報(bào)預(yù)審-申報(bào)數(shù)據(jù)上傳-瀏覽文件-預(yù)審遠(yuǎn)程申報(bào)保存的目錄文件-打開-上傳-反饋信息下載-下載（上傳預(yù)審文件）-保存

15、-本地磁盤（g）-出口退稅-預(yù)審-報(bào)審信息反饋-創(chuàng)建新文件夾（重命名為申報(bào)所屬期）-打開-保存-稅（免）稅申報(bào)預(yù)審信息接收-目標(biāo)文件-本地磁盤（g）-出口退稅-預(yù)審-報(bào)審信息反饋-申報(bào)所屬期文件夾-確定-退（免）稅預(yù)審信息處理-若無特別異常信息直接退出-若有異常信息做疑點(diǎn)挑過表交專管員6、 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-關(guān)閉-是1） 出口申報(bào)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-擴(kuò)展功能-申報(bào)表打印-選擇打印機(jī)-紙張類型-打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?退出-返回-退出2） 進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-擴(kuò)展功能-申報(bào)表打印-選擇打印機(jī)-紙張類型-打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?退出-返回-退出7、

16、 生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)1） 退稅匯總申報(bào)表錄入-增加-申報(bào)年月-錄入申報(bào)所屬期-保存-打印報(bào)表-打印到excle-打印-選擇打印機(jī)-打印（一式四份其中一份留底三份交稅局）-返回-退出2） 生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-確定-本地申報(bào)-g:出口退稅報(bào)盤申報(bào)所屬期（例如201303）8、 已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)1） 若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤-已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-篩選-值-錄入申報(bào)年月-確定-認(rèn)可申報(bào)-當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報(bào)-確定-回到第二步修改有誤數(shù)據(jù)并按前流程操作2） 將本期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-篩選-增加-確定-打印-報(bào)表設(shè)置-導(dǎo)出數(shù)據(jù)-本地磁盤（g

17、）-出口退稅-退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-保存后將數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中稅局正式申報(bào)所需資料：1、 出口企業(yè)報(bào)表封面、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、出口企業(yè)報(bào)表封底2、 出口企業(yè)憑證封面、經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發(fā)票、出口企業(yè)憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號）3、 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表（一式三份）4、 納稅人書面明5、 文件袋封面6、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表7、 出口退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)8、 疑點(diǎn)挑過表（根據(jù)需要提供）出口退稅數(shù)據(jù)查詢1、 登錄廣州市國稅網(wǎng)2號窗

18、口-用戶名（納稅人識別號）-密碼（123456）-登錄-辦稅區(qū)-出口退稅-外貿(mào)企業(yè)正式申報(bào)-退稅下式申報(bào)-審核結(jié)果下載-錄入申報(bào)年份（申報(bào)年月）-確定-下載-保存本地磁盤（g）-出口退稅-退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-重命名為查詢申報(bào)年份數(shù)據(jù)文件-保存2、 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-用戶名-sa-登錄-選取申報(bào)所屬期-確定-向?qū)?已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)-接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-本地磁盤（g）-出口退稅-退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-選擇上步重命名文件-確定-是3、 審核反饋處理-查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-歷史庫出口數(shù)據(jù)查詢-錄入新增加的可退稅增值稅稅額-等實(shí)際退稅下來時(shí)再錄入退稅日期企業(yè)所得稅登錄國稅網(wǎng)1號窗口-網(wǎng)上拓展-我要申報(bào)-自行申報(bào)-企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào) -我要申報(bào)-下載所得稅月（季）度申報(bào)表-保存本地磁盤（g）企業(yè)所得稅2013年目錄文件夾下-桌面（財(cái)務(wù)軟件-廣州省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)v3.6.3）-辦稅-廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)-新建報(bào)表-報(bào)表類型（企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表居民企業(yè)（a）類-2012版）-選擇申報(bào)所屬季度-下一步-輸入申報(bào)所屬期數(shù)據(jù)-保存-導(dǎo)出-申報(bào)報(bào)盤文件-保存-打開國稅網(wǎng)下載所得稅月（季）度申報(bào)表文件-版本檢查-確定-導(dǎo)入廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出的申報(bào)報(bào)盤文件-簽名（選擇公司