財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度一、貨幣資金管理制度1）按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法的有關(guān)使用權(quán)規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律處理現(xiàn)金收支；2）貨幣資金由出納專(zhuān)人管理，出納專(zhuān)人應(yīng)建立擔(dān)保制度，資金的保管與記帳分別由出納和會(huì)計(jì)擔(dān)任，以防止或減少誤差的發(fā)生；出納自己錯(cuò)誤造成的損失由出納人承擔(dān)；3）設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由出納序時(shí)登記，及時(shí)反映資金的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況；4）嚴(yán)格管理各類(lèi)收支憑證，實(shí)行印鑒和空白支票應(yīng)分人保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管保管的制度；5）資金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)清理，公司每月末由會(huì)計(jì)主管組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，不得白條抵庫(kù)，現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保帳實(shí)相符，銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單余額相符，現(xiàn)金的長(zhǎng)短款按公司會(huì)計(jì)

2、制度規(guī)定處理，如有問(wèn)題，會(huì)計(jì)主管及出納員必須及時(shí)匯報(bào)；6）公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為100000元，不得坐支現(xiàn)金；7）不得出租、出借銀行賬號(hào)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得保存帳外公款；8）各部門(mén)的資金使用必須編制資金預(yù)算。二、借支管理及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1）因公需要才能辦理現(xiàn)金借支；2）借支必須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能辦理借支；3）財(cái)務(wù)部實(shí)行“舊帳不清，新帳不借”的借支管理制度；4）辦事完畢后七天內(nèi)在財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，市場(chǎng)部業(yè)務(wù)員以外的的人員借支在當(dāng)月沒(méi)有辦理報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部一律在當(dāng)月工資中予以全額扣回；5）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)另見(jiàn)相關(guān)文件。三、存貨及實(shí)物管理制度1）公司的存貨管理實(shí)行財(cái)務(wù)帳、倉(cāng)庫(kù)帳

3、帳帳相核，財(cái)務(wù)帳和倉(cāng)庫(kù)卡帳物相核，倉(cāng)庫(kù)賬和倉(cāng)庫(kù)卡帳物相核的考核制度；財(cái)務(wù)在t3中進(jìn)行處理帳務(wù)處理；倉(cāng)庫(kù)設(shè)立庫(kù)存物品的商品卡2）存貨計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均法3）存貨的實(shí)物發(fā)出實(shí)行先進(jìn)先出，具體操作參見(jiàn)存貨內(nèi)部管理操作細(xì)則4）及時(shí)清理存貨，對(duì)發(fā)現(xiàn)的次、殘、短等情況做出及時(shí)處理；對(duì)造成存貨次、殘、短和有關(guān)責(zé)任人及時(shí)作出處理5）存貨固定每月倉(cāng)庫(kù)月末盤(pán)點(diǎn)一次，年終全公司組織大盤(pán)點(diǎn)，存貨大盤(pán)點(diǎn)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)單的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)方式進(jìn)行6）使用實(shí)物必須分部門(mén)分用途辦理實(shí)物出庫(kù)手續(xù)，具體辦法參見(jiàn)存貨內(nèi)部管理操作細(xì)則7）對(duì)于已經(jīng)出庫(kù)使用，多次參加周轉(zhuǎn)但不改變?cè)行螒B(tài)的各種實(shí)物，除了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算外，還應(yīng)進(jìn)行臺(tái)帳管理，如生產(chǎn)工具、量

4、具、模具，管理用家具、辦公用具，勞動(dòng)保護(hù)用的工作服、手套等8）低值易耗品分?jǐn)偡椒ǎ悍制跀備N(xiāo)法9）資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)分級(jí)設(shè)立層層落實(shí)，最終落實(shí)到各責(zé)任人，在離崗、轉(zhuǎn)任時(shí)應(yīng)辦理注銷(xiāo)手續(xù)10）已領(lǐng)用實(shí)物在喪失使用功能時(shí)，應(yīng)辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并以舊換新11）對(duì)無(wú)正當(dāng)原因造成實(shí)物的損壞、遺失等，責(zé)任人須原價(jià)賠償四、往來(lái)帳項(xiàng)管理制度 1）往來(lái)付款嚴(yán)格按付款計(jì)劃實(shí)行付款 2）強(qiáng)化往來(lái)管理,加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；各種往來(lái)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)做出會(huì)計(jì)核算，并由財(cái)務(wù)人員直接與客戶(hù)辦理，減少中間人員的參與 3）公司財(cái)務(wù)實(shí)行“早收遲付、先收后付、信譽(yù)優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的往來(lái)結(jié)算原則 4）加強(qiáng)應(yīng)收帳款的催收工作，盡量減少應(yīng)收帳款發(fā)生，針

5、對(duì)不同帳齡的帳項(xiàng)采用不同收款政策 5）評(píng)定應(yīng)收帳款客戶(hù)信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)能及時(shí)作出結(jié)算的客戶(hù)可以給予一定的價(jià)格優(yōu)惠，偶遇其有困難，也可以給予寬松處理：對(duì)于等級(jí)不良的客戶(hù)采取跟緊態(tài)度，甚至中斷業(yè)務(wù)關(guān)系 6）在付款方面，如在信用期內(nèi)，公司應(yīng)盡量采取延期付款的策略 7）評(píng)定供貨客戶(hù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供貨及時(shí)、質(zhì)量保障、售后服務(wù)好、又能及時(shí)提供各種合法結(jié)算憑據(jù)、配合結(jié)算工作的客戶(hù)予以?xún)?yōu)先結(jié)算，不則，推遲結(jié)算，甚而終止業(yè)務(wù)往來(lái) 8）根據(jù)公司實(shí)際情況，應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的回款情況建立登記，便于考核經(jīng)銷(xiāo)商和業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī) 9）建立員工押金臺(tái)帳 10）負(fù)責(zé)往來(lái)賬管理的會(huì)計(jì)人員，每至月底，應(yīng)對(duì)往來(lái)帳項(xiàng)的實(shí)施情況做出匯報(bào)五、固定資

6、產(chǎn)管理制度 1）固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)嚴(yán)格執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)制度，對(duì)50000元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)必須經(jīng)過(guò)公司董事長(zhǎng)的審批 2）電腦等辦公用品固定資產(chǎn)采購(gòu)由電腦部提供供應(yīng)商詳細(xì)資料，由采購(gòu)部核價(jià)以后，經(jīng)總經(jīng)理、電腦部、采購(gòu)部共同商定供應(yīng)商，電腦部不得自行決定供應(yīng)商 3）采購(gòu)回來(lái)后嚴(yán)格辦理驗(yàn)收手續(xù)，電腦用品的驗(yàn)收建立責(zé)任部門(mén)的共同驗(yàn)收制度 4）所有購(gòu)入固定資產(chǎn)，根據(jù)購(gòu)貨合同驗(yàn)收、調(diào)試至正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 5）驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)指定由資產(chǎn)管理人員建立資產(chǎn)標(biāo)簽和資產(chǎn)臺(tái)帳 6）固定資產(chǎn)開(kāi)始使用時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并分品名、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入日期、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資

7、產(chǎn)管理部門(mén)分別保管 7）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照計(jì)提折舊 8）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法 9）使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)明確責(zé)任人負(fù)責(zé)其安全、正常操作和運(yùn)行 10）固定資產(chǎn)應(yīng)于每季清查，保證賬、卡、實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理 11）固定資產(chǎn)實(shí)行按年度大盤(pán)點(diǎn)的制度 12）固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓須及時(shí)做出賬務(wù)處理，并對(duì)有關(guān)處理意見(jiàn)形成文書(shū)，進(jìn)行歸檔六、 證件及票據(jù)的管理制度 1）公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證應(yīng)專(zhuān)人管理，不得轉(zhuǎn)借他人使用 2）保管人應(yīng)于每年的證照年檢時(shí)間由自己、或提醒他人辦理年檢手續(xù) 3）銀行開(kāi)戶(hù)許可證指定專(zhuān)人保管 4）各種印簽應(yīng)明確現(xiàn)任人

8、保管 5）各種證件的借用須辦理出借手續(xù)6）證件遺失須追究有關(guān)人員責(zé)任7）公司的增值稅發(fā)票由公司會(huì)計(jì)主管專(zhuān)人保管，公司的普通發(fā)票由公司會(huì)計(jì)員專(zhuān)人保管8）公司的發(fā)票視同現(xiàn)金管理，每一環(huán)節(jié)的移交均建立登記管理，責(zé)任人遺失發(fā)票，發(fā)票的稅款損失全額由責(zé)任人承擔(dān)七、會(huì)計(jì)核算票據(jù)及會(huì)計(jì)檔案管理制度 1）各種用于財(cái)務(wù)管理的空白票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)印制、專(zhuān)人保管，并完備領(lǐng)取、核銷(xiāo)手續(xù)，并建立使用情況臺(tái)賬，分年度裝訂成冊(cè) 2）每月的銀行存款對(duì)賬單應(yīng)妥善保存，年終裝訂成冊(cè)，入檔管理 3）財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案的保管制度，各種經(jīng)濟(jì)合同，月終、月終分類(lèi)、裝訂成冊(cè)，并附詳細(xì)清單入檔管理 4）稅務(wù)發(fā)票由專(zhuān)人保管，并將存根統(tǒng)一編制

9、清單一并保管 5）各種稅務(wù)報(bào)表回單年終裝訂成冊(cè)，入檔保管 6）會(huì)計(jì)憑證，賬簿、報(bào)表年終編冊(cè)入檔保管 7）年終所有入檔保管的資料都應(yīng)一次性造冊(cè)，并妥善保管 8）會(huì)計(jì)檔案的保管年限，執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定 9）會(huì)計(jì)檔案的借閱辦理完備手續(xù)，并及時(shí)歸還 10）對(duì)造成會(huì)計(jì)檔案的遺失、毀損等情況的責(zé)任人，應(yīng)追究責(zé)任八、會(huì)計(jì)人員工作交接管理 1）會(huì)計(jì)人員離崗、轉(zhuǎn)任時(shí)及時(shí)辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)需在財(cái)務(wù)經(jīng)理、有關(guān)人員的配合、監(jiān)督下進(jìn)行 2）財(cái)務(wù)人員的交接監(jiān)督人員規(guī)定為：會(huì)計(jì)員由會(huì)計(jì)主管監(jiān)督；會(huì)計(jì)主管由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督；財(cái)務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理監(jiān)督 3）交接雙方人員須結(jié)清賬務(wù)，有義務(wù)對(duì)有關(guān)未了事項(xiàng)向接手人交代清楚，否則，不得辦理

10、其他手續(xù) 4）交接雙方、監(jiān)交人員須在交接清單上簽名，至此，交接手續(xù)完成 5）交接清單應(yīng)及時(shí)入檔管理九、存貨內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則 1）存貨出廠時(shí)，公司保安必須嚴(yán)格檢查車(chē)輛上的物品，保安檢查出廠的數(shù)量、類(lèi)別、物品，并收集出庫(kù)單及物品發(fā)行單每日交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理 2）所購(gòu)的材料物資，由董事長(zhǎng)示意或授權(quán)采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)填制采購(gòu)單一式四聯(lián)，在有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，一聯(lián)自存，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，一聯(lián)交存貨會(huì)計(jì)，一聯(lián)交計(jì)劃物料員3）購(gòu)置的各種材料物資必須及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)保管人員及時(shí)根據(jù)申購(gòu)單、發(fā)票、送貨單驗(yàn)收入庫(kù)，并填制供貨人的倉(cāng)庫(kù)管理人員共同認(rèn)可的材料入庫(kù)單，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存，并以此登記材料

11、物資實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)由存貨會(huì)計(jì)持有，并據(jù)此和有申購(gòu)單核算金額，編制記帳憑證，登記材料物資明細(xì)帳；一聯(lián)由供貨單位持有，做為和公司財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)之一；公司財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票、材料入庫(kù)單、申購(gòu)單的核對(duì)結(jié)果，進(jìn)行最后結(jié)算 4）各部門(mén)使用材料物資由各部門(mén)負(fù)責(zé)人書(shū)面授權(quán)有關(guān)人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，并由倉(cāng)庫(kù)人員填制雙方認(rèn)可的領(lǐng)料單，在領(lǐng)料單中注明領(lǐng)用用途，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存，并以此登記材料物資減少明細(xì)帳；一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)，由存貨會(huì)計(jì)根據(jù)加權(quán)平均法核算編制記賬憑證，登記材料物資明細(xì)帳；一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)持有，便于自行大概掌握費(fèi)用情況及查詢(xún)之用 5）生產(chǎn)車(chē)間完工的各種產(chǎn)品、半成品應(yīng)該及時(shí)送倉(cāng)庫(kù)安全保管，倉(cāng)庫(kù)保

12、管人員應(yīng)填制雙方認(rèn)可的產(chǎn)成品、半成品入庫(kù)單，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，并以此登記產(chǎn)成品、半成品實(shí)物增加明細(xì)帳；一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)量，登記產(chǎn)成品、半成品數(shù)量部分明細(xì)帳，一聯(lián)由生產(chǎn)部門(mén)持有，便于自查 6）月底，生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)及時(shí)給成本會(huì)計(jì)提供在產(chǎn)品每批次的完工程度，存貨會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)給成本會(huì)計(jì)提供完工產(chǎn)品、半成品的準(zhǔn)確數(shù)量，便于成本會(huì)計(jì)計(jì)算單位產(chǎn)品成本 7）月底，成本會(huì)計(jì)及時(shí)計(jì)算單位成本，制作成品入庫(kù)記賬憑證，并由存貨會(huì)計(jì)補(bǔ)計(jì)產(chǎn)成品、半成品明細(xì)帳的金額部份 8）銷(xiāo)售出庫(kù)業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)部開(kāi)出出庫(kù)單，此單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存，并據(jù)此登記產(chǎn)品實(shí)物減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)，根據(jù)加權(quán)平均法核算金額，編制記

13、帳憑證，據(jù)此登記產(chǎn)成品減少明細(xì)帳 9）購(gòu)入的材料物資退貨，由倉(cāng)庫(kù)保管人員填制一式四聯(lián)的退貨單，一聯(lián)自存，并據(jù)此登記材料物資減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)持有，并據(jù)此比照入帳金額，編制記帳憑證登記材料物資減少明細(xì)帳，一聯(lián)由供貨部門(mén)持有，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)用以核算 10）使用部門(mén)已領(lǐng)用材料物資退回倉(cāng)庫(kù)，需由倉(cāng)庫(kù)辦理雙方認(rèn)可一式三聯(lián)的退料單，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存，并據(jù)此登記材料物資實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)，并據(jù)此比照入帳金額編制記帳憑證，登記材料物資增加明細(xì)帳，一聯(lián)由使用部門(mén)持有 11）入庫(kù)產(chǎn)成品返修，必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員和生產(chǎn)部門(mén)填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)產(chǎn)成品返修單，單據(jù)傳遞經(jīng)照第三條執(zhí)行 12）銷(xiāo)售產(chǎn)成品退回

14、，經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)保管人員和退貨部門(mén)填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)的銷(xiāo)售產(chǎn)品退貨單，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存，并據(jù)此登記產(chǎn)成品實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)送成本會(huì)計(jì)，并據(jù)此編制沖減成本，增加產(chǎn)成品的記帳憑證，存貨會(huì)計(jì)以此憑證登記產(chǎn)成品增加明細(xì)帳，一聯(lián)由退貨部門(mén)持有，用以和財(cái)務(wù)辦理有關(guān)退款等結(jié)算事宜 13）銷(xiāo)售退回時(shí)應(yīng)明確已經(jīng)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票的處理方法 14）委托加工材料建立按單核銷(xiāo)的管理制度，具體負(fù)責(zé)為公司采購(gòu)部 15）委托加工材料發(fā)放加工時(shí)必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員和加工部門(mén)根據(jù)公司負(fù)責(zé)人示意或有關(guān)文件的規(guī)定填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)委托加工材料出庫(kù)單，一聯(lián)自存，據(jù)此登記材料物資實(shí)物減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會(huì)計(jì)，據(jù)此和有關(guān)加權(quán)平均價(jià)格編制記帳

15、憑證，并以此登記材料物資減少明細(xì)帳，委托加工材料增加明細(xì)帳，一聯(lián)由加工部門(mén)持有，用以和財(cái)務(wù)核算時(shí)使用 16）對(duì)外委托加工材料加工完成，必須送倉(cāng)庫(kù)，由保管人員和加工部門(mén)填制雙方認(rèn)可的一式四聯(lián)對(duì)外加工材料入庫(kù)存單，一聯(lián)自存，并以此登記材料物資實(shí)物增加明細(xì)帳，登記委托加工材料減少明細(xì)帳，一聯(lián)加工部門(mén)持有，用以和財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)使用 17）存貨（含生產(chǎn)線）于月底及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，并和倉(cāng)庫(kù)實(shí)物明細(xì)帳，存貨會(huì)計(jì)的存貨明細(xì)帳核對(duì)且及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)實(shí)施情況。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定一、目的完善公司的報(bào)帳手續(xù)、控制及降低各項(xiàng)費(fèi)用、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍：公司各部門(mén)三、職責(zé) 1）各部門(mén)主管負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的

16、審批后交財(cái)務(wù)部 2）財(cái)務(wù)部由成本會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的規(guī)范性進(jìn)行檢查并進(jìn)行數(shù)量金額核算，并對(duì)開(kāi)支按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交副總簽字，再交董事長(zhǎng)審批 3）財(cái)務(wù)部由費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的規(guī)范性進(jìn)行檢查并進(jìn)行數(shù)量金額的核算，并對(duì)開(kāi)按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后副總簽字，再交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批 4）財(cái)務(wù)部出納對(duì)審批完后的單據(jù)進(jìn)行金額計(jì)算，無(wú)誤后付款四、物資采購(gòu) 1）首先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后，所有工具物料或用品（包括零星采購(gòu)）等購(gòu)買(mǎi)填制購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu) 2）采購(gòu)金額在1000元以上的，必須采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，財(cái)務(wù)派專(zhuān)人前往辦理 3）辦公用品（含電腦用品）采購(gòu)由各部申請(qǐng)，采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)并發(fā)放 4）各部門(mén)辦公費(fèi)按核定標(biāo)準(zhǔn)（每季度進(jìn)行

17、考評(píng)）使用，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)節(jié)余的50%折成現(xiàn)金歸各部門(mén)，由其部門(mén)主管支配；超標(biāo)準(zhǔn)范圍之外的由該部門(mén)自行負(fù)擔(dān) 5）大宗采購(gòu)或常規(guī)采購(gòu)，必須同對(duì)方簽字購(gòu)銷(xiāo)合同，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽名后生效；定期結(jié)算時(shí)，供貨方憑發(fā)票和本公司已驗(yàn)收入庫(kù)的入庫(kù)單，經(jīng)確認(rèn)后方可付款 五、市內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 1）因公在市內(nèi)辦事，填寫(xiě)出勤管理單，注明原因、往返地點(diǎn)、分段車(chē)費(fèi)，部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可予報(bào)市內(nèi)交通費(fèi) 2）公司無(wú)法安排車(chē)輛，確需搭出租車(chē)，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可憑單實(shí)報(bào)市內(nèi)交通出租車(chē)費(fèi) 3）出差在外，確定趕不回廠用餐的，可補(bǔ)助誤餐35元/天，但要憑票報(bào)銷(xiāo) 4）司機(jī)出車(chē)的過(guò)程費(fèi)必須與審批的行車(chē)路線相符 5）特殊情況搭的士需事前申

18、請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)六、誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定 誤餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（招待客人不受此限制） 單位：元/餐區(qū)域早餐中餐晚餐市內(nèi)51515市外515151）出差必須事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單。無(wú)事先申請(qǐng)或不被批準(zhǔn)的，不算出差 2）誤餐補(bǔ)助一律憑票報(bào)銷(xiāo)，超出本標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用一概不予報(bào)銷(xiāo) 3）市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，攜貨同行可乘出租車(chē)的，需要先申請(qǐng)，且只限當(dāng)天同次車(chē)票七、電話費(fèi) 1）公司職員的手機(jī)話費(fèi)一律按審批后的限額報(bào)銷(xiāo)，超額自負(fù)；確屬因公超限額，需書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo) 2）必要時(shí)，各報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)無(wú)條件地提供各月電話費(fèi)清單，經(jīng)便公司核對(duì)八、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi) 1）業(yè)務(wù)活動(dòng)必須事先提出申請(qǐng)?zhí)顦I(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)申請(qǐng)表，經(jīng)總經(jīng)

19、理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo) 2）市場(chǎng)部門(mén)超審批標(biāo)準(zhǔn)、范圍的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，經(jīng)部門(mén)主管確認(rèn)為必須，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)九、其他 1）各部門(mén)的ems及郵遞費(fèi)用按公司的有關(guān)規(guī)定辦理 2）經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)廠外租房的，可以報(bào)銷(xiāo)房租費(fèi) 3）因公受傷，需提供情況報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)，其他情況不報(bào)醫(yī)藥費(fèi)公司往來(lái)付款程序規(guī)定按公司規(guī)定要求，為保證公司款項(xiàng)的的正常支付，特對(duì)往來(lái)款項(xiàng)付款程序規(guī)定如下：1、對(duì)帳：所有的客戶(hù)必須在次月10日前和財(cái)務(wù)部對(duì)帳完畢，營(yíng)業(yè)部督促客戶(hù)完成2、所有采購(gòu)及零星購(gòu)買(mǎi)都必須取得正規(guī)入庫(kù)單，無(wú)入庫(kù)單的付款申請(qǐng)財(cái)務(wù)部一律拒絕付款，辦公用品入庫(kù)、材料采購(gòu)一律在采購(gòu)部辦理3、所有的往來(lái)

20、付款按程序先在財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處核對(duì)是否辦理入庫(kù)、是否做入t3系統(tǒng)，并將入庫(kù)單號(hào)填列在付款申請(qǐng)表中，成本會(huì)計(jì)審查發(fā)發(fā)票是否已經(jīng)收到，經(jīng)副總審核及總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后安排付款4、所有采購(gòu)發(fā)票集中在財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處處理，月末由稅務(wù)會(huì)計(jì)檢查并作稅務(wù)處理供應(yīng)商付款計(jì)劃原則一、供應(yīng)商等級(jí)劃分 1、a級(jí)供應(yīng)商條件：1）供應(yīng)主要或重要材料等2）供貨質(zhì)量一直保持穩(wěn)定的3）長(zhǎng)期以來(lái)一直有良好合作關(guān)系的4）合同規(guī)定必須貨到付款的 2、b級(jí)供應(yīng)商條件：1）一般客戶(hù)，所購(gòu)貨物在同等條件下可輕易尋找的2）供貨質(zhì)量不穩(wěn)定 3、c級(jí)供應(yīng)商條件： 1）臨時(shí)客戶(hù)，可進(jìn)行賒帳購(gòu)貨的 2）供貨時(shí)間延誤公司生產(chǎn)的 4、d級(jí)供應(yīng)商條件：

21、 1）供貨質(zhì)量有嚴(yán)重問(wèn)題的 2）不打算繼續(xù)合作的5、某一供應(yīng)商其等級(jí)劃分根據(jù)以上情況變化可重新劃分二、供應(yīng)商付款的必備手續(xù)和條件：1、原則上供應(yīng)商先開(kāi)具發(fā)票2、供貨須品管部驗(yàn)收合格，倉(cāng)庫(kù)已入庫(kù)財(cái)務(wù)部收到入庫(kù)單，并已經(jīng)收到發(fā)票3、由采購(gòu)部填制付款申請(qǐng)單，成本會(huì)計(jì)、副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理三、各級(jí)供應(yīng)商付款期限：1、a級(jí)供應(yīng)商：按合同規(guī)定時(shí)間立即支付或貨到付款2、b級(jí)供應(yīng)商：可在合同規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)15日前付款3、c級(jí)供應(yīng)商：可在合同規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)30日前付款4、d級(jí)供應(yīng)商：可暫時(shí)不付或拖一段時(shí)間再酌情考慮付款5、特殊情況例外，并在付款申請(qǐng)單上注明供應(yīng)商等級(jí)，以便財(cái)務(wù)付款四、其

22、他1、優(yōu)先原則 1）生產(chǎn)優(yōu)先、辦公次之 2）按交貨時(shí)間優(yōu)先 3）供應(yīng)商的信譽(yù)優(yōu)先2、收支平衡 早收遲付、先收后支，保證公司的收支平衡、正常運(yùn)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定根據(jù)公司管理需要，在公司財(cái)務(wù)部設(shè)置出納崗位，接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，其職責(zé)及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和工廠日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序規(guī)定如下：一、工廠出納職責(zé) 1）按公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理備用金的收付業(yè)務(wù)，收付款后的原始憑證上加蓋“收訖”和“付訖”章確認(rèn) 2）根據(jù)備用金庫(kù)存結(jié)余情況書(shū)面申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)主管及總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后提現(xiàn)補(bǔ)充備用金 3）根據(jù)收付憑證，按時(shí)登記備用金日記帳，日清月結(jié)，帳實(shí)相符 4）編制庫(kù)存?zhèn)溆媒鹩囝~表，及時(shí)反映資金

23、結(jié)存情況二、現(xiàn)金管理規(guī)定 1、備用金限額 備用金的庫(kù)存限額為10000.00元 2、開(kāi)支范圍 支付經(jīng)過(guò)審批和零星材料款、一次性采購(gòu)金額在1000元以下的、支付辦公用品、員工零星開(kāi)支、借款、食堂生活費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、工人辭職工資及其他需用現(xiàn)金支付的必須開(kāi)支等 3、管理辦法及報(bào)銷(xiāo)程序 1）所有的費(fèi)用開(kāi)支遵照公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 2）所有支出必須取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽名，經(jīng)部門(mén)主管、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后可報(bào)銷(xiāo) 3）任何零星采購(gòu)材料都必須在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)單 4）所有原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部提供的表格填列 5）對(duì)于合同材料采購(gòu),采購(gòu)部填列付款申請(qǐng)單后，成本會(huì)計(jì)在t3中核查完畢，經(jīng)會(huì)計(jì)主管

24、審核，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后付款 6）出納員不得挪用備用金 7）出納員不得坐支備用金 4、監(jiān)督管理 財(cái)務(wù)部每月對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；并定期（每月）或不定期進(jìn)行備用金使用檢查財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本程序1、目的： 為了完善公司的報(bào)帳手續(xù)和控制及降低各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，減少不必要的浪費(fèi)，特制定本程序和規(guī)定。2、適用范圍 本規(guī)定適用于公司的有部門(mén)3、職責(zé) 1）各部門(mén)主管負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財(cái)務(wù)部 2）財(cái)務(wù)部由成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行入庫(kù)、發(fā)票、金額的核算，并對(duì)照費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交會(huì)計(jì)主管審批，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后在限額內(nèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo) 3）財(cái)務(wù)部由費(fèi)用會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行入庫(kù)、發(fā)票、金額的核算，并對(duì)照

25、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后開(kāi)支報(bào)銷(xiāo) 4）財(cái)務(wù)部出納對(duì)審核完畢的進(jìn)行金額計(jì)算，無(wú)誤后付款4、程序： 1）費(fèi)用（含采購(gòu)用品、出差、應(yīng)酬等）事前申請(qǐng)，并按程序填寫(xiě)辦理申請(qǐng)表 2）經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表報(bào)交財(cái)務(wù)部 3）按申請(qǐng)表申請(qǐng)內(nèi)容開(kāi)支后部門(mén)主管審核，成本會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管審批后，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)5、規(guī)定： 1）所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須事先申請(qǐng)，并經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)（有具體規(guī)定的要總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)）：根據(jù)實(shí)標(biāo)情況填制如下申請(qǐng)表（單）：購(gòu)物（維修）申請(qǐng)單、出差申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)活動(dòng)申請(qǐng)表、展示會(huì)，廣告申請(qǐng)表 2）對(duì)外的一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均要取得合法的原始票據(jù)，并要求記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)合法 3）所有的原始

26、單據(jù)需經(jīng)手人簽名，并注明有關(guān)詳細(xì)情況（如時(shí)間、地點(diǎn)、事因、購(gòu)物及電話等供應(yīng)商的詳細(xì)資料），購(gòu)物辦事等需驗(yàn)收人或證明人簽名并按規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)，部門(mén)主管簽署意見(jiàn)。（部門(mén)主管在財(cái)務(wù)部提供的報(bào)銷(xiāo)附件上簽名外，還需對(duì)除車(chē)費(fèi)以外的單據(jù)簽署意見(jiàn)） 4）所有原始單據(jù)需按財(cái)務(wù)部提供的附件填寫(xiě)，各種原始單據(jù)均要求粘貼整齊，因單據(jù)粘貼不整齊或不符合財(cái)務(wù)規(guī)范的，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回 5）各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，本著勤儉節(jié)約的原則，做到事前有計(jì)劃，事后嚴(yán)審核；對(duì)超計(jì)劃費(fèi)用的，事前事后必須特批 6）財(cái)務(wù)部將申請(qǐng)表與原始單據(jù)核對(duì)，并對(duì)原始憑證認(rèn)真審核：內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否正確，有無(wú)亂擦，挖

27、補(bǔ)，涂改和偽造事項(xiàng)，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合理合法 7）對(duì)內(nèi)容不完整，手續(xù)不齊備，數(shù)字有誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，對(duì)偽造，涂改，虛報(bào)等現(xiàn)象的憑證應(yīng)拒絕受理并及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理或董事長(zhǎng) 8）經(jīng)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)或費(fèi)用會(huì)計(jì)審核完畢后，交財(cái)務(wù)部主管進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；經(jīng)批示完回財(cái)務(wù)部，由出納重新復(fù)核以上手續(xù)是否完備，計(jì)算是否準(zhǔn)確，一切無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)付款6、相關(guān)表格：購(gòu)物（維修）申請(qǐng)單、出差申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)申請(qǐng)單、展示會(huì)、廣告申請(qǐng)表物資采購(gòu)管理制度 為了提高企業(yè)管理水平，不斷降低采購(gòu)成本，堵塞物資采購(gòu)中的洞，特對(duì)公司所有的物資采購(gòu)，加工修理等流程，制定以下方法：一、市場(chǎng)核查制定 1、

28、成立市場(chǎng)核查小組，成員由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、行政主管等組成 2、核對(duì)已發(fā)生的物資采購(gòu)、加工、修理價(jià)格的真實(shí)性和合理性 3、核對(duì)辦公用品采購(gòu)的價(jià)格等資料的真實(shí)性 4、針對(duì)價(jià)格及供應(yīng)商的選擇等提供建設(shè)性的意見(jiàn)二、工作程序 1、事前監(jiān)督：對(duì)公司需用的物資進(jìn)行例行的調(diào)查，定期收集市場(chǎng)價(jià)格資料。根據(jù)收集資料對(duì)物資合同和采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)岢鲆庖?jiàn)；增強(qiáng)事前采購(gòu)的透明度 2、事后監(jiān)督；各部門(mén)采購(gòu)物資后必須及時(shí)報(bào)帳，并取得合法發(fā)票，在發(fā)票后注明供貨單位和名稱(chēng)，聯(lián)系人、地址、電話號(hào)碼等資料，核查小組可根據(jù)上述資料實(shí)在或電話調(diào)查其價(jià)格的真實(shí)性，并據(jù)以分析價(jià)格變動(dòng)的原因三、采購(gòu)流程 1、申請(qǐng)人依據(jù)需要提出申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)

29、申請(qǐng)表，由申請(qǐng)部門(mén)主管審查批準(zhǔn)，交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批，市場(chǎng)核查組隨之開(kāi)展工作 2、常規(guī)采購(gòu)指公司生產(chǎn)或工作中經(jīng)常性使用的物資，該項(xiàng)采購(gòu)要求與購(gòu)貨單位簽定合同，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)先對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)價(jià)和比價(jià)工作，擬好合同。為保證合同有效性和合理性，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)首次供應(yīng)商進(jìn)行會(huì)審，通過(guò)確認(rèn)后，再交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批。合同生效后的生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)，采購(gòu)部按合同單價(jià)直接填寫(xiě)訂貨單進(jìn)行物資采購(gòu)。如因各種原因合同需變更的，需填寫(xiě)合同變更記錄，該記錄同原合同一樣，重復(fù)審批程序后，作為原合同的一種有效補(bǔ)充。 3、辦公用品采購(gòu) 嚴(yán)格控制電腦等大型辦公設(shè)備的采購(gòu)，各部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后交電腦部，所有電腦設(shè)備

30、采購(gòu)由電腦部提供供應(yīng)商詳細(xì)資料，由采購(gòu)部核定供應(yīng)商指定電腦部采購(gòu)，采購(gòu)?fù)戤呌筛鞑块T(mén)專(zhuān)業(yè)人員辦理嚴(yán)格的驗(yàn)收制度 其他的辦公用品（含電腦耗材）一律集中由采購(gòu)部采購(gòu) 4、物資采購(gòu)入庫(kù) 由品質(zhì)人員檢驗(yàn)質(zhì)量，開(kāi)具品質(zhì)檢驗(yàn)報(bào)告由倉(cāng)管檢驗(yàn)數(shù)量、包裝等。不符合要求的，退回供應(yīng)商或采購(gòu)人員；符合上述要求的，由倉(cāng)管開(kāi)出入庫(kù)單，供應(yīng)商憑供貨單位一聯(lián)到公司財(cái)務(wù)部結(jié)款；采購(gòu)人員憑入庫(kù)單財(cái)務(wù)一聯(lián)到公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳。（所有采購(gòu)需三天內(nèi)報(bào)帳。假如月底入庫(kù)需當(dāng)天把有關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)；否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。）四、物資采購(gòu)的有關(guān)具體規(guī)定 1、臨時(shí)物資采購(gòu)需有采購(gòu)申請(qǐng)單，申請(qǐng)單上要注明單價(jià)（小件或零星購(gòu)買(mǎi)的配件盡可能事前了解其市場(chǎng)價(jià)格情況），經(jīng)部門(mén)主管審核后，交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批 2、一次性采購(gòu)金額在1000元以?xún)?nèi)的?？捎矛F(xiàn)金支付，一次采購(gòu)金額在1000元以上的，原則上采用轉(zhuǎn)帳或電匯方式支付 3、報(bào)帳時(shí)所提供的發(fā)票必須注明供貨單位的詳細(xì)資料（包括聯(lián)系人、電話、地址等），資料不齊全的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理 4、報(bào)帳時(shí)發(fā)票金額與申購(gòu)價(jià)格不符的，要注明原