珠寶評估的基本原理和方法

1、第二章珠寶評估的基本原理和方法一、珠寶評估的基本原則1. 執(zhí)業(yè)原則（真實、科學(xué)、公正）；2. 技術(shù)原則（可行、專業(yè)）；3. 價值原則；4. 鑒定原則和品質(zhì)分級原則。二、珠寶首飾評估目的1、評估的需求：（1）產(chǎn)權(quán)交易，轉(zhuǎn)讓的需求；（2）經(jīng)營活動的需求；（3）法律事務(wù)的需求；（4）財產(chǎn)保險的需求；（5）珠寶首飾擁有者為滿足其好奇心，為了解珠寶首飾的價值而要求評估。2、評估目的（1）購買保險和保險索賠；（2）企業(yè)破產(chǎn)與清算；（3）抵押貸款；（4）法院判案與仲裁；（5）遺囑驗證、遺產(chǎn)劃分和繳納遺產(chǎn)稅；（6）劃分公共財產(chǎn)；（7）海關(guān)征收進出口珠寶首飾關(guān)稅、海關(guān)和邊檢部門處理罰沒品；（8）確定拍賣品的拍賣

2、底價；（9）確定典當品的典當金額；（10）對收藏品提出購買建議；（11）捐贈物評估；（12）售前評估；（13）個人想知道其擁有的珠寶首飾價值。3、珠寶首飾的評估類型（1）保險評估 當保險物品損壞和丟失時，保險公司通常不賠付現(xiàn)金，而是根據(jù)評估報告中的描述替換一個類似的新的珠寶首飾給投保人所以保險評估報告最重要的部分是確切描述被評估的物品，保證委托人從保險公司那里獲得類似種類的物品。（2）資產(chǎn)變現(xiàn)評估 指當業(yè)主決定將其珠寶首飾立即兌換成現(xiàn)金時而進行的評估； 資產(chǎn)變現(xiàn)評估確定的是強制清算價值和有序清算價值。（3）抵押貸款評估；（4）遺產(chǎn)查驗和遺產(chǎn)繼承稅評估；（5）財產(chǎn)分割評估；（6）捐贈評估（以公平

3、市場價值為依據(jù)）；（7）損失評估；（8）售前評估。估師根據(jù)制作成本、設(shè)計、制作的工藝水平、市場行情進行估算，常采用市場價 值。4. 期望用途與價值類型關(guān)系期望用途常見適當?shù)膬r值類型保險索賠重置價值（新）購物建議市場價值、投資價值 清算有序清算價值、強制清算價格或兩者都有 典當強制清算價值 貸款適銷現(xiàn)金價值、強制清算價值、重置價值三、珠寶首飾評估的基本方法成本計算法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。市場比較法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。收入法：基本定義，使用條件、適用范圍、基本步驟、局限性。1. 成本計算法又稱重置成本法，指評估資產(chǎn)時、按現(xiàn)時條件下重新購買一

4、項全新狀態(tài)的被評估 資產(chǎn)所需要的全部成本減扣其各項損耗價值來確定被評估資產(chǎn)價格的方法。評估珠寶首飾時，按在現(xiàn)時條件下重新購買一項全新的被評估首飾資產(chǎn)所需要的 全部成本減扣其各項損耗價值確定其價值的方法。（1）成本法的適用條件和范圍 成本計算法適用的前提條件是被評估的珠寶首飾是可以復(fù)制的，可以再生產(chǎn)或存 在年代、品質(zhì)、出處、狀態(tài)等方面相似的替代品。成本計算法主要適用于以資產(chǎn)重置、補償為目的的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，是保險評估、 企業(yè)清產(chǎn)核資中最常用的方法，同時也用于抵押貸款、經(jīng)濟擔保等經(jīng)濟活動的評估。（2）考慮貶值因素1 ）實體性貶值：使用磨損和自然損耗造成的貶值。2 ）經(jīng)濟性貶值：由于外部經(jīng)濟環(huán)境變化造

5、成的貶值，如首飾款式的過時等。3 ）功能性貶值：功能性貶值是被評估物產(chǎn)生預(yù)期結(jié)果的能力與一件新的替代品產(chǎn) 生同樣結(jié)果的能力之間的差別，對于珠寶首飾功能性貶值可以忽略。（3）基本評估步驟1 ）清洗珠寶首飾。2 ）稱重或用標準行業(yè)公式計算寶石的質(zhì)量。3 ）鑒定珠寶首飾。a. 鑒別出寶石的類型，對寶石的品質(zhì)進行分級；b. 測試金屬的成分、成色，分析制作工藝。4 ）根據(jù)市場信息確定首飾的成本。a. 根據(jù)寶石的品質(zhì)級別和寶石的質(zhì)量，查詢各種價格指南，求出寶石的成本。b. 根據(jù)品質(zhì)和成色及國內(nèi)外貴金屬報價，計算貴金屬的成本。c. 計算設(shè)計成本、鑲嵌和加工制作的成本。d. 計算其他與珠寶首飾有關(guān)的成本，包括

6、手工雕刻等成本。e. 把金屬、寶石和勞動力三部分成本歸總合計，就可得出珠寶首飾的制造成本。 如：一枚鑲嵌寶石的戒指的制造成本相當于貴金屬成本寶石成本設(shè)計費用 加工費。5 ）加入稅和利潤。加上稅和利潤后為零售重置價。6 ）提取合適的整數(shù)。7 ）扣除實體和經(jīng)濟性貶值因素的影響。8 ）考慮估價是否合理，必要的可再分析，進行合理的調(diào)整。9 ）編寫評估報告。（4）成本法的局限性1 ）成本法假定了可比的新首飾一般能夠在市場上找到，對市場上無法找到替代品 的首飾就不適用。2 ）成本法沒有考慮其他附加價值，如歷史價值、文物價值、名人效應(yīng)等附加價值。 不宜采用成本法估價的珠寶首飾有：1 ）已故名師或工匠設(shè)計制作

7、的首飾；2 ）古董文物；3 ）帶宗教色彩的手工藝品；4 ）自然藝術(shù)品；5 ）具有歷史價值，或名人擁有過的首飾；6 ）稀有的或一款僅制一件的珠寶首飾；7 ）紀念品或收藏品；8 ）時代首飾；9 ）含有瀕臨滅絕生物種有機物質(zhì)的飾品。2. 市場比較法 市場比較法是通過市場調(diào)查，選擇與被評估珠寶首飾相同或相似的首飾作為對比 參照物，分析參照物的成交價和交易條件，并就影響價格的有關(guān)因素進行對比調(diào)整， 從而確定被評估珠寶首飾價值的一種資產(chǎn)評估方法。公式：被評估資產(chǎn)的市場價值=參照資產(chǎn)的市場價值+因素調(diào)整金額（1）市場比較法的適用條件： 需要有一個充分發(fā)育活躍的珠寶市場。交易越頻繁與被評估珠寶首飾類似的物品價

8、格越容易獲得；可以搜集到與被評估珠寶首飾相同或相似的參照物或?qū)Ρ任铮?參照物的價值因素明確并可量化。（2）市場比較法的適用范圍 市場比較法適用于任何珠寶首飾的評估，尤其適用于古董珠寶、某些特定時期的珠寶、名家設(shè)計的、擁有版權(quán)的和特殊類型的珠寶首飾等。對這些珠寶而言其來源可能比首飾的組成材料更加的重要。其組成成本對整體價 值影響較小，因此不能使用成本法。（3）市場比較法的基本步驟1 ）清洗珠寶首飾；2 ）測量寶石大小，首飾尺寸，稱重；3 ）明確評估的對象，鑒定寶石和金屬的種類，對寶石進行分級和評價，分析金屬 的成色和成分，分析首飾的制造工藝；4 ）辨別珠寶首飾的來源、時期或時代；5 ）尋找經(jīng)常銷

9、售相似物品的合適的市場；6 ）尋找參照對比物；7 ）把被評估珠寶首飾與對比物進行比較，分析被評估物與對比物之間的不同點及 其對價值的影響；8 ）分析調(diào)整差異，得出評估結(jié)論。（4）市場比較法的局限性 需要有公開活躍的市場作為基礎(chǔ)，交易要有一定的透明度，并要有一定數(shù)量可信 度較高的市場交易信息以供參考。市場比較法獲得結(jié)果的準確性不僅依賴于市場數(shù)據(jù)的可靠性，而且取決于評估人 員對價值要素的分析調(diào)整能力。3 、收益法 收益法是通過估算被評估資產(chǎn)未來預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，借以確定被評估資產(chǎn) 價值的一種資產(chǎn)評估方法。（1）使用條件用收益法的評估資產(chǎn)，必須同時具備下列 3 個條件：1 ）被評估的資產(chǎn)必須是經(jīng)

10、營性資產(chǎn)，而且是有繼續(xù)經(jīng)營能力，并不斷獲得收益。2 ）被評估資產(chǎn)必須是能用貨幣衡量其未來期望收益的單項或整體資產(chǎn)。3 ）資產(chǎn)所有者承擔的風險能夠用貨幣來衡量。（2）適用范圍 適用范圍小，一般用于企業(yè)整體資產(chǎn)和可預(yù)測未來收益的單項資產(chǎn)評估。 在評估無租賃市場或收益潛力的珠寶時，較少采用。作為投資而購買的藝術(shù)品和珠寶首飾、靠租賃、展覽等形式可以不斷帶來收入時， 才用收益法進行評估。（3）基本步驟1 ）鑒定被評估對象。2 ）分析經(jīng)營及財務(wù)方面的基本狀況。3 ）進行未來營運環(huán)境、效益分析和預(yù)測。4 ）確定收益期、預(yù)期收益。5 ）確定折現(xiàn)率。6 ）綜合確定評估價值。折現(xiàn)率是指將未來有限期預(yù)期收益折算成現(xiàn)

11、值的比率。4 、評估方法的比較與選擇（1）評估方法之間的聯(lián)系 用于珠寶首飾的評估方法主要是成本法和市場比較法。 三種評估方法都涉及到把已售出的、正在獲取收入的或已經(jīng)生產(chǎn)的珠寶首飾與被 評估珠寶首飾之間進行對比，都是建立在替代原則基礎(chǔ)上的。這三種方法都需要研究實際市場案例。（2）評估方法的區(qū)別1 ）成本法按現(xiàn)行市場價格確定重新購買該件珠寶首飾的價值； 市場比較法是按市場上相同珠寶首飾的交易價格確定被評估珠寶首飾的價值。2 ）成本法是按全新珠寶首飾的購置成本扣除被評估珠寶首飾的各項損耗或貶值 后確定評估價值；市場比較法是按照參照物價格，并考慮被評估珠寶首飾與參照物的各項差異因素 并進行調(diào)整來確定評估值。（3）評估方法的比較與選擇1 ）評估方法的選擇必須與珠寶首飾評估的價值類型相適應(yīng)。如: 重置價值可用成本法來確定。市場價值、清算價值可以用市場比較法和成本法 來確定。投資價值只能用收入法來確定。2 ）評估方法必須與評估對象相適應(yīng)。 如古代的珠寶首飾或名人擁有的珠寶首飾，則應(yīng)當選用市場比較法來評估。3 ）根據(jù)可搜集的數(shù)據(jù)和信息資料選擇評估方法。 如：可搜集的數(shù)據(jù)和資料較多，可以使用市場比較法。國外的評估師常常采用市 場比較法進行