華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財務(wù)部管理制度

1、華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司財務(wù)部管理制度 1、 固定資產(chǎn)管理制度2、 統(tǒng)計管理制度3、 會計電算化內(nèi)部管理制度4、 會計核算化制度5、 內(nèi)部審計條例6、 財務(wù)管理制度7、 資金管理辦法華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條目的固定資產(chǎn)是公司的主要資產(chǎn)，是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，為使固定資產(chǎn)得到合理而有效的管理，特制定本規(guī)定。第二條主要內(nèi)容及適用范圍本制度對固定資產(chǎn)的增減變動和管理職能分工作了具體規(guī)定。本制度適用于地產(chǎn)集團(tuán),各下屬子企業(yè)根據(jù)本制度的規(guī)定參照執(zhí)行。第三條定義本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具及其他設(shè)

2、備、器具、工具等。第四條 職責(zé)1、總裁辦公室：固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對地產(chǎn)集團(tuán)固定資產(chǎn)實物進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括購置、入庫、編號、領(lǐng)用、調(diào)撥、建卡等工作；負(fù)責(zé)對各子公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督；2、使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)。公用資產(chǎn)由總裁辦公室負(fù)責(zé)；子公司公用資產(chǎn)由子公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。3、資金財務(wù)部：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，建立固定資產(chǎn)賬、組織財產(chǎn)清查等工作。第五條 審批權(quán)限資本性支出應(yīng)建立預(yù)算制度，預(yù)算實行審批（地產(chǎn)集團(tuán)由集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)，子公司由地產(chǎn)集團(tuán)批準(zhǔn)），并嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)并且在授權(quán)限額內(nèi)的資本性支出，地產(chǎn)集團(tuán)總裁（常務(wù)副總裁，下同）負(fù)責(zé)制，下屬子

3、公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。預(yù)算外和超授權(quán)限額的資本性支出，地產(chǎn)集團(tuán)由董事長審批，下屬子公司由地產(chǎn)集團(tuán)分管副總裁、總裁審批。購置資產(chǎn)授權(quán)限額：地產(chǎn)集團(tuán)總裁授權(quán)限額單位價值或累計價值30萬元，下屬子公司總經(jīng)理授權(quán)限額單位價值或累計價值5萬元。資產(chǎn)處置授權(quán)限額：地產(chǎn)集團(tuán)總裁授權(quán)限額單位價值或累計價值10萬元以內(nèi)，下屬子公司總經(jīng)理授權(quán)限額單位價值或累計價值單位價值或累計價值2萬元以內(nèi)。第二章 固定資產(chǎn)取得第六條 取得購置取得，購置固定資產(chǎn)由請購部門填寫申請報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，報送總裁辦公室審核，總裁辦公室部門查核無法調(diào)配時，再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)行價格審核，審核完畢后

4、總裁辦公室實施采購。如遇急需用，購置單位不超過5000元固定資產(chǎn)，可先向公司領(lǐng)導(dǎo)口頭請示，獲準(zhǔn)后可先購置，但必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦好書面申請報批手續(xù)。其他取得，包括自建、投資、租賃、抵債、非貨幣性交易、受贈，根據(jù)協(xié)議辦理相關(guān)手續(xù)。第七條驗收入庫請購固定資產(chǎn)送達(dá)后，采購人員須核實主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件、技術(shù)文件（包括出廠合格證、裝箱單、使用說明書、保修書等）等，核實無誤后，由使用部門人員填寫“固定資產(chǎn)驗收單”（詳見附件一），該單一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)作為報銷入賬憑據(jù)，另一聯(lián)送總裁辦公室備查，作為建立個人資產(chǎn)卡依據(jù)。如果資產(chǎn)需要安裝、調(diào)試，應(yīng)對資產(chǎn)運行情況進(jìn)行確認(rèn)，并將驗收單及相關(guān)資料（特別

5、是保修卡等資料）送總裁辦公室辦理入庫手續(xù)。 第八條付款方式原則上購置固定資產(chǎn)票到付款，如需預(yù)付貨款不得超過請購資產(chǎn)（如價格審計的以審計確認(rèn)價格為準(zhǔn)）額70%，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)催討發(fā)票及時入賬。第九條入賬固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。資產(chǎn)入賬時必須附固定資產(chǎn)申請報告批復(fù)（需要價格審核的，采購價格不得超過審核價格，超審核價格采購，必須辦理相關(guān)說明手續(xù)或由價格審核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行補(bǔ)充確認(rèn)）及“固定資產(chǎn)驗收單”。否則不予入賬。對于受贈資產(chǎn)，如原價無法查得或根本無原價，由總裁辦公室會同資金財務(wù)部予以估價確認(rèn)入賬。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，固定資產(chǎn)折舊年限（詳見附表二）根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)。房地產(chǎn)以外的其他行業(yè)，可以

6、根據(jù)財政部下發(fā)的行業(yè)財務(wù)制度之規(guī)定的折舊年限（按上限計提）進(jìn)行處理。計提折舊的范圍：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；未使用和經(jīng)公司批準(zhǔn)后的不需用固定資產(chǎn)，已提足折舊的固定資產(chǎn)，以及土地不計提折舊。新增固定資產(chǎn)的折舊當(dāng)月不提，次月起按規(guī)定計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，其折舊當(dāng)月照提，次月起不再計提。第三章 固定資產(chǎn)日常管理第十條領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)由總裁辦公室統(tǒng)一管理，實行一物一賬（財務(wù)賬）三卡（使用人、財務(wù)、總裁辦公室）制管理，保證賬、物、卡相符。請購固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門驗收合格后，總裁辦公室應(yīng)在驗收單上確認(rèn)，并將保修卡等重要資料留存，以備售后服務(wù)使用。同時，總裁辦公室在收到填寫完備的“固定資產(chǎn)

7、驗收單”后，根據(jù)該單建立個人資產(chǎn)卡，并按資產(chǎn)編號規(guī)則對新增資產(chǎn)進(jìn)行編號，制成樣簽進(jìn)行粘貼，進(jìn)行固定資產(chǎn)日常管理。第十一條養(yǎng)護(hù)使用部門負(fù)責(zé)所在部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與管理，確保各項資產(chǎn)完好無損正常使用。固定資產(chǎn)發(fā)生損毀時，因正常使用造成修理發(fā)生的維修費用由使用部門提出申請，總裁辦公室核查并簽署意見后經(jīng)資金財務(wù)部核準(zhǔn)，分管副總裁批準(zhǔn)后核實報銷，人為造成的維修費用一律不得報銷。屬于固定資產(chǎn)大修計劃范圍內(nèi)資產(chǎn)，由有關(guān)部門按規(guī)定編制大修計劃報公司審批后執(zhí)行，其費用支出應(yīng)按批準(zhǔn)的額度進(jìn)行控制。第十二條移交公司員工離職或調(diào)離本崗位，應(yīng)將其使用財產(chǎn)進(jìn)行移交，由總裁辦公室進(jìn)行辦理，如有缺少應(yīng)予以賠償。第十三條保

8、險為避免發(fā)生災(zāi)害時遭受重大損失，得按財產(chǎn)性質(zhì)及財務(wù)能力向保險機(jī)構(gòu)投保。但保險限額須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。第四章 固定資產(chǎn)處置第十四條閑置資產(chǎn)的封存和啟用閑置資產(chǎn)是指過去已安裝驗收，目前暫不需要的資產(chǎn)。閑置三個月以上的資產(chǎn)，由使用部門原地封存；閑置六個月以上的資產(chǎn)已確定不需用，由使用部門填寫“資產(chǎn)封存/啟封審批單”（見附表三），總裁辦公室審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由總裁辦公室負(fù)責(zé)實施封存，由總裁辦公室對資產(chǎn)進(jìn)行管理，以便在公司內(nèi)統(tǒng)一調(diào)撥和安排。該單一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)調(diào)整賬務(wù)處理，另一聯(lián)送總裁辦公室備查，作為個人資產(chǎn)卡銷賬依據(jù)。封存的資產(chǎn)（包括所有附屬設(shè)備、附件及專用工具）應(yīng)切斷電源，擦拭干凈，并

9、掛封存標(biāo)志。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意拆卸零部件，保持資產(chǎn)完好，可以正常使用?？偛棉k公室每半年應(yīng)將不需用或無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報總裁。同意出售的，按固定資產(chǎn)出售相關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理；不同意出售的資產(chǎn)進(jìn)行封存。設(shè)備啟封使用由使用部門提出，總裁辦公室審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由總裁辦公室負(fù)責(zé)實施。由總裁辦公室填寫“資產(chǎn)封存/啟封審批單”，一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)調(diào)整賬務(wù)處理，另一聯(lián)送總裁辦公室備查，作為建立個人資產(chǎn)卡依據(jù)。第十五條資產(chǎn)調(diào)撥處理資產(chǎn)調(diào)撥是公司各部門間資產(chǎn)的調(diào)入與調(diào)出，應(yīng)由調(diào)出部門填寫“資產(chǎn)調(diào)撥移交單”（附件四）經(jīng)總裁辦公室簽章確認(rèn)后，送調(diào)入部門簽認(rèn)?！百Y產(chǎn)調(diào)撥

10、移交單”一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)作為進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理，另一聯(lián)送總裁辦公室備查，作為建立個人資產(chǎn)卡依據(jù)。資產(chǎn)調(diào)撥原則上由調(diào)入方負(fù)責(zé)，調(diào)出方配合實施，總裁辦公室做好實物臺帳變更紀(jì)錄，并報通知財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的紀(jì)錄處理。 第十六條資產(chǎn)出租出借固定資產(chǎn)未經(jīng)呈批核準(zhǔn)，不得將資產(chǎn)出租出借，財產(chǎn)出租出借應(yīng)辦理相關(guān)契約。第十七條出售、報廢資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)技術(shù)部門鑒定，總裁辦公室確認(rèn)后填寫“固定資產(chǎn)報廢單”（見附表五），報分管副總裁、總裁審批，同意后總裁辦公室負(fù)責(zé)實施。已批準(zhǔn)的報廢資產(chǎn)，可作價轉(zhuǎn)讓，處理價格須報稽查部同意后方可處理。

11、因處理報廢資產(chǎn)所獲得的金額交資金財務(wù)部入帳。第十八條清查公司資產(chǎn)盤點采取半年抽查、年度全面清查制度，以確保做到賬、卡、物相符?？偛棉k公室應(yīng)會同資金財務(wù)部門在半年度時，根據(jù)財務(wù)固定資產(chǎn)賬和總裁辦公室實物臺賬進(jìn)行抽查，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填寫“盤存單”注明盈虧原因，總裁辦公室對盤盈或盤虧應(yīng)專案敘明原因呈核外，并根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行后續(xù)處理。每年年終決算前對固定資產(chǎn)全面盤點清查一次，具體內(nèi)容參照財產(chǎn)清查制度。第五章 附件第十九條附件附件一 固定資產(chǎn)驗收單附件二 固定資產(chǎn)折舊年限表附件三 資產(chǎn)封存/啟封審批單附件四 資產(chǎn)調(diào)撥移交單附件五 固定資產(chǎn)報廢單附加說明本制度由華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司提出本制

12、度由資金財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋本制度發(fā)布之日起原相關(guān)制度聲明作廢附件一華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)驗收單主 設(shè) 備設(shè)備名稱設(shè)備類別型 號規(guī) 格出廠編號出廠日期購買日期記錄人設(shè)備來源單位名稱單位地址電 話備 注制 造 商供 貨 商費用名稱金額（元）技術(shù)資料張/份說 明出廠原值裝 箱 單運雜費出廠合格證管理費保修單據(jù)說 明 書合計其它資料附 屬 （硬件）設(shè) 備名 稱型號規(guī)格數(shù)量名 稱型號規(guī)格數(shù)量采購部門/人員使用部門總裁辦公室簽章：日期：簽章：日期：簽章：日期：說明：此表用于資產(chǎn)到場時，由采購人員和接收人員共同填寫，并總裁辦公室備案。附件二華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)分類折舊年限表編碼類別折舊年限一

13、級二級三級四級1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1.01房屋及建筑物1.01.01房屋301.01.02建筑物151.01.03傳導(dǎo)設(shè)施151.02施工機(jī)械1.02.01起重機(jī)101.02.02挖掘機(jī)械101.02.03土方鏟運機(jī)械101.02.04鑿巖機(jī)械101.03運輸設(shè)備1.03.01汽車及拖掛61.03.02小型車輛61.04生產(chǎn)設(shè)備1.04.01木工加工機(jī)械81.04.02金屬切割機(jī)床101.04.03鍛壓設(shè)備101.05試驗設(shè)備及儀器1.05.01材料試驗設(shè)備71.05.02測定儀器51.05.03計量儀器71.06其他固定資產(chǎn)1.06.01行政管理用車61.06.02辦公用具101.06.02.0

14、1其中:電子計算機(jī)41.06.02.02 電視機(jī)51.06.02.03 復(fù)印機(jī)51.06.02.04 文字處理機(jī)51.06.03度量及消防用具101.06.04印刷機(jī)械102非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)2.01房屋302.02文體宣教用具102.03炊事用具82.04醫(yī)療器械82.05其他72.05.01其中:電冰箱52.05.02 冷凍機(jī)5附件三華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司資產(chǎn)閑置/啟用審批單資產(chǎn)編號名 稱型 號閑置/啟用閑置日期啟用日期預(yù)計啟用時間封存（閑置）地點閑置/啟用理由：申請人簽章： 日期： 設(shè)備技術(shù)狀態(tài)： 技術(shù)狀態(tài)鑒定負(fù)責(zé)人簽章： 日期： 財務(wù)部總裁辦公室主管領(lǐng)導(dǎo)簽章：日期：簽章：日期：簽章：日期：

15、說明：此表由使用部門、資產(chǎn)管理部門共同填寫。附件四華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司資產(chǎn)調(diào)撥移交單資產(chǎn)編號名 稱型 號數(shù)量購入年月原值凈值備注調(diào)出部門意見簽章：日期：調(diào)入部門意見簽章：日期：總裁辦公室意見簽章：日期：說明：此表用于資產(chǎn)在公司部門間調(diào)劑。由調(diào)入、調(diào)出部門和總裁辦公室共同填寫。附件五華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司資產(chǎn)報廢申請單資產(chǎn)編號名 稱型 號數(shù)量購入年月原 值凈 值估計回收值備注相關(guān)部門意見報廢原因：技術(shù)鑒定結(jié)果： 鑒定負(fù)責(zé)人簽章： 日期： 使用部門總裁辦公室主管領(lǐng)導(dǎo)簽章：日期：簽章：日期：簽章：日期：公司領(lǐng)導(dǎo)意見說明：此表用于資產(chǎn)報廢申請和審批，由申請部門填寫。華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司統(tǒng)計管理制度第一章

16、 總則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)統(tǒng)計管理工作，科學(xué)有效地組織實施集團(tuán)統(tǒng)計工作，保障統(tǒng)計資料的及時性和準(zhǔn)確性，根據(jù)中華人民共和國統(tǒng)計法、中華人民共和國統(tǒng)計法實施細(xì)則、浙江省統(tǒng)計工作監(jiān)督管理條例、華立集團(tuán)統(tǒng)計管理制度及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合華立地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計工作實際情況，特制定本管理辦法。第二條 華立地產(chǎn)集團(tuán)下屬各子公司適用本管理辦法。第三條 根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和統(tǒng)計工作需要，依照本統(tǒng)計管理制度對各下屬子公司進(jìn)行統(tǒng)計管理與監(jiān)督，各下屬子公司必須依照本地產(chǎn)集團(tuán)管理制度，開展本公司統(tǒng)計工作，及時完成地產(chǎn)集團(tuán)下達(dá)的統(tǒng)計任務(wù)，同時配合華立集團(tuán)統(tǒng)計組的統(tǒng)計工作。第二章 統(tǒng)計監(jiān)督與統(tǒng)計管理第四條 地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計負(fù)責(zé)

17、人根據(jù)華立集團(tuán)統(tǒng)計組要求，規(guī)劃、部署、組織、管理、監(jiān)督本地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計工作。第五條 各下屬子公司統(tǒng)計工作應(yīng)當(dāng)接受地產(chǎn)集團(tuán)及華立集團(tuán)統(tǒng)計組的統(tǒng)計業(yè)務(wù)指導(dǎo)、統(tǒng)計檢查及統(tǒng)計監(jiān)督。第六條 地產(chǎn)集團(tuán)建立集中統(tǒng)一的統(tǒng)計管理體系，實行“分級收集、逐級匯總、歸口管理、統(tǒng)一上報”的統(tǒng)計管理原則。第三章 統(tǒng)計人員和統(tǒng)計機(jī)構(gòu)第七條 各下屬子公司應(yīng)根據(jù)實際情況及工作需要設(shè)置專職或兼職其他崗位的統(tǒng)計人員，但兼職統(tǒng)計人員花在統(tǒng)計工作上的時間應(yīng)不得少于日常工作時間的百分之六十。第八條 為提高統(tǒng)計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計人員及各下屬子公司統(tǒng)計人員應(yīng)及時更新統(tǒng)計知識，定期或不定期參加各級統(tǒng)計部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第九條 為保證統(tǒng)

18、計工作的正常進(jìn)行，各下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視統(tǒng)計工作，落實統(tǒng)計工作責(zé)任，保證統(tǒng)計人員的穩(wěn)定性；統(tǒng)計人員調(diào)崗或離崗前要先征求意見，取得地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計負(fù)責(zé)人同意后方可調(diào)離。第四章 地產(chǎn)集團(tuán)公司統(tǒng)計工作職責(zé)第十條 地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)實施統(tǒng)計管理、統(tǒng)計監(jiān)督工作，同時處理各種具體統(tǒng)計事務(wù)，發(fā)揮統(tǒng)計在企業(yè)中的信息、咨詢、決策、監(jiān)督作用：（1） 每年負(fù)責(zé)傳達(dá)華立集團(tuán)統(tǒng)計組半年度、年度統(tǒng)計工作會議精神，落實地產(chǎn)集團(tuán)半年報、年報的編制工作，規(guī)范地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計工作，加強(qiáng)地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)計網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，完善地產(chǎn)集團(tuán)及各下屬子公司統(tǒng)計人員隊伍；（2） 組織各下屬子公司統(tǒng)計登記證年檢、變更、補(bǔ)辦等工作，組織各下屬子公司統(tǒng)計人員

19、統(tǒng)計證申領(lǐng)、統(tǒng)計證年檢、統(tǒng)計繼續(xù)教育及統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；（3） 熟悉統(tǒng)計法律法規(guī)知識并及時更新、規(guī)范、完善地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計管理制度與統(tǒng)計報表的規(guī)范制度；（4） 根據(jù)社會發(fā)展和企業(yè)需要制定相應(yīng)的統(tǒng)計報表，完善統(tǒng)計指標(biāo)，規(guī)范統(tǒng)計指標(biāo)口徑，統(tǒng)一地產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)計報表格式；（5） 加強(qiáng)與華立集團(tuán)統(tǒng)計組、相關(guān)政府部門及行業(yè)統(tǒng)計主管部門的聯(lián)系與溝通，做好與統(tǒng)計有關(guān)的企業(yè)榮譽(yù)及項目申報工作；（6） 負(fù)責(zé)收集、匯總、整理地產(chǎn)集團(tuán)各下屬子公司各類統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)，編制地產(chǎn)集團(tuán)各類統(tǒng)計報表，經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽字后，及時、準(zhǔn)確上報，同時提交月度統(tǒng)計分析報告；（7） 完成各級政府、統(tǒng)計機(jī)構(gòu)、行業(yè)部門及集團(tuán)統(tǒng)計組下發(fā)的各類臨時性統(tǒng)計報表

20、和調(diào)查問卷；（8） 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，不定期組織內(nèi)部專項統(tǒng)計調(diào)查，提供地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計工作所需的統(tǒng)計資料；（9） 及時登記統(tǒng)計臺帳，準(zhǔn)確、完整地記錄企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)。第十一條 各下屬子公司統(tǒng)計人員應(yīng)做好如下統(tǒng)計工作：（1） 報送地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計報表必須按照地立集團(tuán)下發(fā)的統(tǒng)一格式填報；（2） 準(zhǔn)確、及時、完整地報送統(tǒng)計局或行業(yè)部門及華立集團(tuán)統(tǒng)計組和地產(chǎn)集團(tuán)下發(fā)的各類固定、臨時統(tǒng)計報表，且上報統(tǒng)計局、行業(yè)部門及華立集團(tuán)統(tǒng)計組和地產(chǎn)集團(tuán)的統(tǒng)計報表，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和統(tǒng)計負(fù)責(zé)人審核和加蓋公章后方可上報；（3） 根據(jù)本公司經(jīng)營情況，出具月度經(jīng)營統(tǒng)計分析報告，上交地產(chǎn)集團(tuán)匯總后統(tǒng)一提交給華立集團(tuán)統(tǒng)計組，如實反映企業(yè)生

21、產(chǎn)經(jīng)營情況；（4） 如實填寫、及時反饋地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計人員或華立集團(tuán)統(tǒng)計組制定的各種調(diào)查報表與調(diào)查問卷；（5） 及時設(shè)置原始統(tǒng)計記錄、登記統(tǒng)計臺帳等統(tǒng)計資料。第五章 統(tǒng)計資料管理第十二條 地產(chǎn)集團(tuán)應(yīng)建立健全統(tǒng)計資料審核、交接和統(tǒng)計檔案管理制度，統(tǒng)計資料由地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計人員或指定專人負(fù)責(zé)管理。統(tǒng)計人員對公司統(tǒng)計資料負(fù)有保密義務(wù)，其他單位或部門要求查詢或提供統(tǒng)計資料時，必須經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可提供。第十三條 各下屬子公司做好統(tǒng)計資料保密工作，統(tǒng)計資料由統(tǒng)計人員或指定其他專人負(fù)責(zé)管理。第十四條 統(tǒng)計人員調(diào)崗或離崗時必須做好統(tǒng)計資料交接工作，填寫統(tǒng)計資料交接清單并由統(tǒng)計負(fù)責(zé)人簽字后將統(tǒng)計資料完整

22、的交于下一任統(tǒng)計資料管理員，以便確保統(tǒng)計資料的安全性、完整性、延續(xù)性。第六章 統(tǒng)計責(zé)任第十五條 地產(chǎn)集團(tuán)及下屬子公司負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員要執(zhí)行本制度，以指導(dǎo)、支持、配合統(tǒng)計人員做好以上統(tǒng)計工作。第十六條 建議各下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許統(tǒng)計人員參加一般性的生產(chǎn)經(jīng)營會議，以了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，更好的開展統(tǒng)計工作。第十七條 各下屬子公司統(tǒng)計人員對地產(chǎn)集團(tuán)要如實報送統(tǒng)計資料，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，并對所報送的統(tǒng)計資料的真實性負(fù)責(zé)，任何統(tǒng)計數(shù)據(jù)都必須有計算依據(jù)，憑證齊全，要有原始記錄統(tǒng)計臺帳，同一指標(biāo)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)要保持一致性，不得虛報、瞞報、漏報、遲報、偽造、篡改和拒報，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)計算或者來源有錯誤，

23、應(yīng)及時核實訂正，并與相關(guān)部門聯(lián)系予以調(diào)整，加以說明。第十八條 各下屬子公司負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人對統(tǒng)計人員依照國家統(tǒng)計法和華立集團(tuán)統(tǒng)計制度及地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計制度提供的統(tǒng)計資料，不得強(qiáng)令或者授意統(tǒng)計人員篡改或者編造虛假數(shù)據(jù)。第十九條 統(tǒng)計機(jī)構(gòu)各統(tǒng)計人員實行工作責(zé)任制，依照國家統(tǒng)計法、華立集團(tuán)統(tǒng)計管理制度和地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計制度的規(guī)定，如實提供統(tǒng)計資料，準(zhǔn)確、及時完成統(tǒng)計工作任務(wù)，保守企業(yè)秘密。第二十條 地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計人員依照地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計制度規(guī)定獨立行使統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計報告、統(tǒng)計監(jiān)督的職權(quán)不受侵犯，各下屬子公司負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計負(fù)責(zé)人、統(tǒng)計人員及其他有關(guān)部門有義務(wù)配合。第二十一條 地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計人員負(fù)責(zé)對各下屬子

24、公司統(tǒng)計人員進(jìn)行管理與監(jiān)督，并對各下屬子公司的優(yōu)秀統(tǒng)計人員以及對經(jīng)常遲報、漏報、錯報、數(shù)據(jù)不完整、拒報的統(tǒng)計人員予以通報，并將通報人員名單報地產(chǎn)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和所在公司領(lǐng)導(dǎo)及華立集團(tuán)統(tǒng)計組。第二十二條 本制度由地產(chǎn)集團(tuán)統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)解釋。第二十三條 本制度自2003年12月1日開始實施。華立地產(chǎn)集團(tuán)2003年12月17日華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司會計電算化內(nèi)部管理制度1、目的 保證會計電算化系統(tǒng)、規(guī)范、高效、安全的運行；2、適用范圍 本制度適用于華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及下屬子企業(yè)的會計電算化的運行與管理；3、相關(guān)文件 華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司會計制度會計電算化工作規(guī)范4、會計 電算化系統(tǒng)的運行管理由于實行會計電算

25、化后，會計工作的工具、會計信息的表現(xiàn)形式、會計檔案的存放介質(zhì)、會計工作的程序等都將發(fā)生了變化。為適應(yīng)新的管理需要，根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范中“開展會計電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度、計算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度的會計電算化內(nèi)部管理制度”的要求，特制定本管理制度。4.1會計電算化崗位責(zé)任制 為明確分工各司其職，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查，根據(jù)電算化的特點劃分如下崗位： (1)電算主管。根據(jù)企業(yè)所采用會計電算化軟件的特點，結(jié)合企業(yè)會計核算要求，建立符合會計制度要求和滿足企業(yè)需求的電算化核算體

26、系。同時，組織、協(xié)調(diào)系統(tǒng)日常操作及對操作人員的管理； （2）電算維護(hù)。協(xié)助電算主管進(jìn)行系統(tǒng)管理和日常硬、軟件運行維護(hù)，監(jiān)督、檢查日常操作及時排除操作故障做好相關(guān)記錄，完成數(shù)據(jù)備份工作。一般不參與實際會計數(shù)據(jù)操作； （3）核算崗位。嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，負(fù)責(zé)記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入，校核數(shù)據(jù)的正確性；輸出記帳憑證、會計帳簿、報表； （4）審核記帳。負(fù)責(zé)對軟件操作員輸入、輸出的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、記結(jié)帳、確認(rèn)，以保證會計數(shù)據(jù)的合法性、正確性和完整性； （5）財務(wù)管理。負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用和分析； （6）檔案管理。負(fù)責(zé)存儲會計信息的磁性介質(zhì),輸出的帳表、憑證和各種會計檔案資料的登記保

27、管、安全保密工作。4.2 會計電算化操作管理制度 會計電算化后，會計核算脫離手工方式，通過操作計算機(jī)實現(xiàn)，不正確的操作可能會造成系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的破壞或丟失，影響系統(tǒng)的正常運行。因此，制定會計電算化操作管理制度顯得尤為重要。4.2.1操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限 各操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限，由帳套主管根據(jù)崗位性質(zhì)授予。操作人員在各自授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行操作，未經(jīng)許可或授權(quán)不得使用他人名義登錄進(jìn)行操作。如果由于違規(guī)操作導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)丟失，或造成無法挽回的損失，電算主管按系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置的上機(jī)操作記錄，追究當(dāng)事人責(zé)任。4.2.2預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施 （1）軟件操作人

28、員根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，直接編制記帳憑證輸入機(jī)內(nèi)，然后交審核記帳人員復(fù)核。 （2）審核記帳人員根據(jù)計算機(jī)內(nèi)的記帳憑證連號逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差錯及時標(biāo)錯交操作人員修改。4.2.3 會計軟件操作安全管理措施（1）所有操作人員需取得電算化上崗證或通過相關(guān)的培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后，方可上機(jī)操作。（2）操作人員因故離開，必須執(zhí)行相應(yīng)的功能退出會計軟件，以保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。（3）各操作人員的密碼應(yīng)注意安全保密，不得隨意泄密，由于保密不嚴(yán)操作權(quán)限被冒用，將承擔(dān)由此引起的一切后果。如有特殊情況，可以授權(quán)操作?？诹钜ㄆ诟鼡Q，在正常情況下每月更新或重新確認(rèn)一次，進(jìn)入新的會計年度或更換系統(tǒng)管理員時，全部操作口

29、令必須更換一次。4.2.4上機(jī)操作記錄制度上機(jī)操作必須進(jìn)行記錄，以便進(jìn)行追溯的原因分析。記錄主要內(nèi)容包括操作人員上機(jī)操作時間、操作內(nèi)容、運行情況等記錄。操作記錄應(yīng)保留一年，刪除前要進(jìn)行備份，視為會計檔案保管，以供備查。4.3 硬、軟件管理和數(shù)據(jù)管理制度 為了保證會計電算化工作的正常進(jìn)行，加強(qiáng)會計電算化專用軟件和硬件的維護(hù)管理，特制定如下管理措施。4.3.1保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運行的措施 （1）配備專職或兼職人員負(fù)責(zé)計算機(jī)管理工作。 （2）服務(wù)器專用機(jī)房必須配置空調(diào)、ups不間斷電源等專用設(shè)備，機(jī)房內(nèi)應(yīng)保持適當(dāng)?shù)臏囟群蜐穸?；機(jī)房內(nèi)不準(zhǔn)吸煙、存放無關(guān)物品；杜絕一切火源，并配置滅火設(shè)備。實施

30、核算的計算機(jī)也應(yīng)配備相應(yīng)的ups。 （3）各客戶端的計算機(jī)應(yīng)保持清潔，嚴(yán)格按信息所制定的計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理制度進(jìn)行管理。 （4）為保證正常運行服務(wù)器應(yīng)配備雙機(jī)備份，單機(jī)版應(yīng)采用硬盤或光盤備份； （5）會計電算化軟、硬設(shè)備專門用于帳務(wù)、報表處理和財務(wù)事務(wù)處理，任何人不得用于游戲，不得對外服務(wù)，未經(jīng)許可其他部門不得任意使用或占用，如違反規(guī)定，導(dǎo)致系統(tǒng)被破壞及數(shù)據(jù)失密、丟失將追究相關(guān)人員的責(zé)任。 （6）為保護(hù)計算機(jī)不受病毒侵蝕，確保系統(tǒng)安全，系統(tǒng)實行全封閉運行，外來軟盤未經(jīng)殺毒不得進(jìn)入專用計算機(jī)。同時，計算機(jī)應(yīng)安裝防病毒軟件，定期進(jìn)行殺毒操作。 （7）操作人員離開前，應(yīng)退出會計核算軟件系統(tǒng)。下班時必須

31、關(guān)閉自己使用的電腦設(shè)備，關(guān)閉總電源，確保機(jī)房安全后才能離開。4.3.2計算機(jī)硬、軟件維護(hù)的管理措施計算機(jī)硬、軟件維護(hù)由電算維護(hù)員（或由指定專人，下同）負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對系統(tǒng)硬件設(shè)備、軟件運行的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運行。 1、硬件維護(hù)a、一般情況下，每周周末全面檢查一次作好檢查記錄。b、在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障，及時進(jìn)行排除，并作好檢查維修記錄。 c、設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)必須征得電算主管同意，并由電算維護(hù)人員實施安裝和調(diào)試。 2、軟件維護(hù) a、正確性維護(hù)：糾正軟件投入使用的過程中暴露出來的問題。 b、完善性維護(hù)：使用過程中發(fā)現(xiàn)功能不全或運行效率不高時，在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化處理。c、適

32、應(yīng)性維護(hù)：在應(yīng)用環(huán)境發(fā)生變化時，如組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化，新產(chǎn)品開發(fā)，人員變更等情況下，及時地作必要的系統(tǒng)適應(yīng)性修正。維護(hù)操作必須由電算維護(hù)人員負(fù)責(zé)。同時，重大的維護(hù)工作應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的記錄。（計算機(jī)硬、軟件維護(hù)記錄表格詳見附表1）4.3.3會計數(shù)據(jù)管理 數(shù)據(jù)管理是系統(tǒng)數(shù)據(jù)的匯集、審核、備份、存檔、安全保管和保密工作。主要內(nèi)容分以下幾部分：1、數(shù)據(jù)輸入 （1）輸入計算機(jī)之前的各類原始單據(jù)均由各專職會計負(fù)責(zé)匯集，并按有關(guān)規(guī)定及時編制記帳憑證。記帳憑證應(yīng)保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要規(guī)范化，措辭要確切，科目代碼和其他代碼（客戶代碼、項目代碼、部門代碼、職工代碼等）的相應(yīng)完整性及準(zhǔn)確性，自檢后交數(shù)據(jù)審核員審

33、核。 （2）記帳憑證的審核嚴(yán)格按照會計法進(jìn)行，對不真實、不合法的原始單據(jù)、憑證進(jìn)行標(biāo)錯，記載不確切、不完整的原始單據(jù)、憑證應(yīng)予退還，并要求填制人員進(jìn)行更正和補(bǔ)充。 （3）記帳審核人員負(fù)責(zé)對記帳憑證及原始單據(jù)等輸入數(shù)據(jù)的嚴(yán)格審核，簽字（蓋章），以保證輸入數(shù)據(jù)的正確性和合法性。2、數(shù)據(jù)輸出 （1）數(shù)據(jù)輸出包括各類帳表，有日記帳、明細(xì)帳、總分帳、會計報表和各種記帳憑證等，輸出的資料應(yīng)由記帳者和審核者簽名后方為有效。 （2）由記帳審核人員定期打印各類帳表，檔案保管員做好存檔保管工作。 3、數(shù)據(jù)備份 （1）數(shù)據(jù)輸入員在每日輸入完畢后，應(yīng)及時做好工作備份，每日一次、二份備份輪流進(jìn)行，以防意外發(fā)生。 （2）

34、每年操作結(jié)束，做全年日記帳、明細(xì)帳、總分類帳、各類報表和財務(wù)資料的全面雙備份，由資財部和檔案室各存一份。 （3）年備份操作由帳套主管或指定人員進(jìn)行，備份完畢交檔案保管員保管。 4、數(shù)據(jù)存檔（1）數(shù)據(jù)存檔是指對存放各類帳表數(shù)據(jù)及相關(guān)信息的磁性介質(zhì)進(jìn)行的雙備份。（2）系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案數(shù)據(jù)的查詢使用，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。 （3）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。 （4）系統(tǒng)的運行日志及維修、維護(hù)記錄應(yīng)保留一年，以供備查，刪除前必須進(jìn)行備份。4.3.4會計軟件安全的管理措施1、會計核算軟件的維護(hù)是指在保證原設(shè)計功能的正常實現(xiàn)

35、的前提下所進(jìn)行的程序修改，會計軟件參數(shù)調(diào)整和會計數(shù)據(jù)的修改和恢復(fù)工作。系統(tǒng)運行的商品化軟件，程序修改、會計軟件參數(shù)調(diào)整工作，經(jīng)申請批準(zhǔn)后由軟件開發(fā)公司實施，數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)工作由電算主管負(fù)責(zé)實施，其他人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作。2、一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已破壞并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能由電算主管實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。同時，任何人不得通過維護(hù)操作對機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)作無痕跡修改。 3、未經(jīng)電算主管同意不得實施數(shù)據(jù)維護(hù)，不得隨意打開數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實施數(shù)據(jù)維護(hù)時，不允許修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他人員一律不得實施數(shù)據(jù)庫操作,更不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)。4.4會計檔案管理

36、制度電算化會計信息系統(tǒng)的檔案主要是指，打印輸出的各種帳薄、報表、憑證、書面檔案，存貯會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存貯介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他資料。 4.4.1會計憑證、會計帳薄和報表的保管制度。1、會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其它會計資料，以書面形式進(jìn)行保管。2、會計檔案暫由公司財務(wù)部保存一年。期滿后，于次年6月底前，由財務(wù)部門編制移交清冊一式三份交檔案部門保管。清點無誤后，在移交清冊上簽字蓋章，財務(wù)部門保存一份，另二份由檔案室保存。3、檔案部門對接收的會計檔案，原則上應(yīng)保護(hù)原卷冊的封裝，如需拆卷重新整理的，應(yīng)征得財務(wù)部門同意后共同拆卷整理。 4、檔案部門接收會計檔

37、案后，要按年保管期限名稱（憑證帳薄、報表）進(jìn)行排列，由左到右，由上到下存放在檔案柜保管，并在檔案柜的標(biāo)簽上注明所存檔案的目錄的起止卷號。5、各種會計檔案根據(jù)其特點和保存價值，分永久保存和定期保存兩類。保管期限的劃分，按財政、國家檔案局的規(guī)定辦理。6、對會計檔案的作用，應(yīng)結(jié)合實際建立查閱制度設(shè)置借閱登記薄。本公司有關(guān)人員查閱會計檔案，原則上由財務(wù)負(fù)責(zé)人或檔案部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)，外單位查閱須憑介紹信，經(jīng)公司經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案原件不出借，如有特殊情況需要，應(yīng)經(jīng)上級總部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷。 7、會計檔案保管期滿后，由檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定，經(jīng)審查后編制會計檔案銷毀清冊和目錄，經(jīng)公司經(jīng)理審查

38、后，報上級主管部門和財務(wù)稅局（會管科）批準(zhǔn)后方可銷毀。4.4.2存有會計信息的磁性介質(zhì)的保管制度1、會計信息的磁性介質(zhì)是指存儲會計數(shù)據(jù)的硬、軟盤和光盤。由帳套主管（或指定專人，下同）執(zhí)行會計信息磁性介質(zhì)的歸檔管理職能。備份磁性介質(zhì)應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽再外加封套后加蓋印章或封條，作為正式檔案，保管在有保護(hù)封套的包裝盒里，存放在安全、清潔、防潮、防磁的檔案柜內(nèi)。 雙備份方式下的二套磁性介質(zhì)應(yīng)分開不同的地方進(jìn)行存放。備份磁性介質(zhì)應(yīng)每隔二年轉(zhuǎn)貯一次，由檔案保管員、核對正確無誤的數(shù)據(jù)方可作存檔數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)的安全。備份磁性介質(zhì)的會計檔案需永久保存，不得清除，待上級有規(guī)定后再按規(guī)定進(jìn)行處理。2、未經(jīng)許可，不得

39、直接對備份磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行的任何操作。如果對備份會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本。4.4.3會計電算化開發(fā)等全套文檔資料的保管 1、會計電算化的初始化工作資料的保管，應(yīng)視同會計檔案進(jìn)行保管。2、替代手工記帳的會計科目代碼及其編制說明，包括會計科目代碼的設(shè)計原則。應(yīng)視同會計檔案進(jìn)行保管。 3、系統(tǒng)軟件，系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料，視同會計檔案進(jìn)行保管，未經(jīng)電算主管許可，其他人員不得擅自復(fù)制、修改和出借。4.4.4調(diào)閱會計檔案 根據(jù)“會計人員工作規(guī)則”規(guī)定：“本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或公司經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔

40、案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)節(jié)調(diào)閱理由、歸還日期等，會計檔案存儲在硬盤同樣按照這條規(guī)定執(zhí)行，并登記查詢記錄薄。硬盤和正式備份磁性介質(zhì)不得外借，如有特殊需要，須報單位領(lǐng)導(dǎo)同意，只外借副本，并應(yīng)記錄下調(diào)用人員的姓名、調(diào)用內(nèi)容、歸還日期等記錄。附加說明：本管理制度由華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司資金財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋本管理制度起草日期：二00三年七月十五日 本管理制度實施日期：二00三年八月一日附: 財務(wù)系統(tǒng)硬、軟件維護(hù)登記表維護(hù)日期維護(hù)人維護(hù)內(nèi)容維護(hù)結(jié)果批準(zhǔn)人華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司 會計核算制度(試行本)第一章 總則（一）為規(guī)范集團(tuán)各公司的會計核算，根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計制度及其他法規(guī)，

41、結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及下屬企業(yè)。（二）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的核算內(nèi)容、原則及要求，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。各公司不得隨意更改，打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。各公司應(yīng)按本制度之規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目?？梢愿鶕?jù)實際情況，在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。對于會計科目名稱，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況，在不違背會計科目使

42、用原則的基礎(chǔ)上，確定適合于本企業(yè)的會計科目名稱。企業(yè)在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號，不填科目名稱。 (三)企業(yè)應(yīng)按照本制度有關(guān)財務(wù)會計報告編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。月度報表應(yīng)于月度終了后5天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于季度終了后8天內(nèi)報出;合并報表順延5天;特殊情況另行通知。企業(yè)對外報送的報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、季度、月份、報送日期;并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管和制表人員簽名或蓋章。企業(yè)對外投資占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控

43、制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。（四）尚未實現(xiàn)會計電算化的公司，可以按原核算體系進(jìn)行核算。實施財務(wù)電算化的公司，按照常會用計科目表的要求設(shè)置會計核算體系。常用會計科目表順序號編號科目名稱數(shù)量金額核算項目功能模塊順序號編號科目名稱數(shù)量金額核算項目功能模塊一、資產(chǎn)類502153應(yīng)付福利費11001現(xiàn)金現(xiàn)金管理522171應(yīng)交稅金21002銀行存款現(xiàn)金管理532176其他應(yīng)交款31009其他貨幣資金542181其他應(yīng)付款客戶41101短期投資552191預(yù)提費用51111應(yīng)收票據(jù)582301長期借款61131應(yīng)收賬款客戶602321長期應(yīng)付款71133其他應(yīng)收款客戶三、所有者權(quán)益類81141壞賬準(zhǔn)備6

44、33101實收資本(或股本)91151預(yù)付賬款客戶653111資本公積101201物資采購物料663121盈余公積111211原材料物料673131本年利潤121231低值易耗品683141利潤分配141243庫存商品物料四、成本類151301待攤費用694101生產(chǎn)成本161401長期股權(quán)投資704105制造費用171402長期債權(quán)投資五、損益類181501固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)725101主營業(yè)務(wù)收入物料191502累計折舊固定資產(chǎn)735102其他業(yè)務(wù)收入物料211603在建工程745201投資收益221701固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)765301營業(yè)外收入231801無形資產(chǎn)775401主營業(yè)務(wù)成本

45、物料241901長期待攤費用785402主營業(yè)務(wù)稅金及附加251911待處理財產(chǎn)損溢795405其他業(yè)務(wù)支出物料二、負(fù)債類805501營業(yè)費用部門管理會計442101短期借款815502管理費用部門管理會計452111應(yīng)付票據(jù)825503財務(wù)費用462121應(yīng)付賬款客戶835601營業(yè)外支出472131預(yù)收賬款客戶845701所得稅492151應(yīng)付工資855801以前年度損益調(diào)整說明：1、科目表中除標(biāo)明功能模塊外，其余科目在總賬模塊實現(xiàn)。 2、上述科目核算要求只是一般性要求，各公司可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。三、會計科目使用說明（一） 資產(chǎn)類科目1001 現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)內(nèi)

46、部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨設(shè)置 “備用金”等科目核算，不在本科目核算。二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目;企業(yè)支出，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。發(fā)生現(xiàn)金短缺、溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算，待查明原因以后，根據(jù)發(fā)生原因及處理意見進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。1002 銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。企業(yè)的外埠存款、銀行

47、本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。二、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。1009 其他貨幣資金一、本科目核算企業(yè)的外

48、埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。二、根據(jù)企業(yè)支付資金的上述用途，依據(jù)銀行結(jié)算單據(jù)，借記本科目，貸記“銀行存款”;實際業(yè)務(wù)發(fā)生時，根據(jù)相關(guān)的發(fā)票賬單及業(yè)務(wù)性質(zhì)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。三、本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細(xì)科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設(shè)置明細(xì)賬。有信用卡業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“信用卡”明細(xì)科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設(shè)置明細(xì)賬。對于其他貨幣資金的企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)管理，及時辦理結(jié)算，逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本

49、票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。1101 短期投資一、本科目核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1 年) 的投資。包括各種股票、債券、基金等。企業(yè)購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目核算，不在本科目核算。二、企業(yè)的短期投資應(yīng)在取得時，按照取得時的投資成本入賬。投資成本是指企業(yè)取得各種股票、債券、基金時實際支付的價款，或者放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值等。企業(yè)購入的各種股票、債券、基金等，實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)

50、取的債券利息，應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成投資成本。短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益，作為沖減投資成本處理。短期投資處置 ，短期投資處置價款，減去短期投資的賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。三、本科目按投資種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。1131 應(yīng)收賬款一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在本科目核算。二、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) ”科目；收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業(yè)銷售過程中發(fā)生的代購貨單位墊付的款項，也通過本科目進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組事項，按財政部債務(wù)重組會計準(zhǔn)則要求進(jìn)行處理。三、年度終了，對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。對于不能收