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文檔簡(jiǎn)介

1、 資產(chǎn)管理制度 文件編號(hào): 財(cái)xx號(hào) 實(shí)施日期: 2014-12-01 簽 發(fā): 一、 資產(chǎn)定義(一)本制度所指資產(chǎn)包括以下幾類:1. 固定資產(chǎn):指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、能夠獨(dú)立為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益,單位價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性有形資產(chǎn)。2. 低值易耗品:在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,在一定價(jià)格范圍內(nèi),可以多次參加周轉(zhuǎn),使用并不改變其原有的實(shí)物形態(tài)、性能,在使用過程中需要進(jìn)行維護(hù)、修理、報(bào)廢也有一定的殘值且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品。(二)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):1. 使用期限超過一年,單位價(jià)值2000元以上,生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的房屋及建筑物(含附屬設(shè)施)、機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)

2、化驗(yàn)設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備及其他不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的工具、器具等非貨幣性有形資產(chǎn);2. 單位價(jià)值雖在2000元以下、500元以上,但使用期限在一年以上的物品,如:生產(chǎn)用一些器具/夾具、傳真機(jī)、打印機(jī)、辦公桌(指大班桌,不包括單行寫字臺(tái))、文件柜等有形資產(chǎn);3. 不具備上述確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,列入低值易耗品管理。(三)固定資產(chǎn)分類1. 房屋及建筑物:指所有權(quán)屬公司的房屋、建筑物,以及相應(yīng)的附著物。房屋建筑物專指四壁、蓋板;可供人正常居住、生產(chǎn)的實(shí)物形態(tài),其中包括附屬的道路、圍墻等;25 / 252. 運(yùn)輸工具:指能運(yùn)輸人員、貨物的設(shè)備,包括客車、小車、貨車、摩托車、叉車等;3. 機(jī)器設(shè)備

3、:是指生產(chǎn)車間用于對(duì)原材料進(jìn)行加工,改變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備,輔助生產(chǎn)車間、其他部門為基本生產(chǎn)車間提供勞務(wù)所使用的機(jī)器設(shè)備,以及生產(chǎn)檢驗(yàn)、測(cè)試、研發(fā)類設(shè)備;4. 電子設(shè)備:指與it相關(guān)的設(shè)備。包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀、服務(wù)器、攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、手機(jī)、錄音工具、監(jiān)控系統(tǒng)及it信息系統(tǒng),廣播系統(tǒng)及設(shè)備等;5. 辦公家具:是指辦公室相關(guān)辦公設(shè)施,辦公桌椅、配套會(huì)議桌椅、沙發(fā)等(除it設(shè)備外);6. 其他資產(chǎn):不屬于以上類別的其他資產(chǎn)。(四)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法1. 購置的固定資產(chǎn),以經(jīng)審批的固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單相關(guān)的請(qǐng)購單及合同為依據(jù),以實(shí)際支付的購買價(jià)格、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可

4、使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值;2. 自行建造的固定資產(chǎn),按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);3. 融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理,以租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計(jì)價(jià)。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的,可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值;4. 內(nèi)部單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),以轉(zhuǎn)出方固定資產(chǎn)凈值或公允價(jià)值計(jì)價(jià)。需要轉(zhuǎn)出單位提供固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值或公允價(jià)等相關(guān)證明材料,如有簽訂合同則以合同約定金額為準(zhǔn)(不公允的除

5、外);5. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)單位提供的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議等資料,如果沒有提供相關(guān)依據(jù)的,按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià);6. 盤盈的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)部對(duì)金額不大的固定資產(chǎn)可以不作賬務(wù)處理,但歸口管理部門和使用部門作為臺(tái)賬登記管理.二、 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)采用平均年限法進(jìn)行折舊,當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限如下:資產(chǎn)類別資產(chǎn)系類折舊年限房屋及建筑物01生產(chǎn)用房屋及建筑物20年02非生產(chǎn)用房屋及建筑物20年運(yùn)輸工具01小轎車4年02面包車4年03貨車4年04叉車4年05其他運(yùn)輸設(shè)備4年機(jī)

6、器設(shè)備01生產(chǎn)設(shè)備10年02檢驗(yàn)設(shè)備5年03其他設(shè)備5年電子設(shè)備01電腦設(shè)備3年02電腦周邊設(shè)備3年03數(shù)碼設(shè)備3年03其他電子設(shè)備3年04電器設(shè)備3年辦公設(shè)備01辦公用品3年02辦公家具3年03其他辦公設(shè)備3年三、 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則資產(chǎn)驗(yàn)收通過后,資產(chǎn)主管部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一編制資產(chǎn)編碼,歸口資產(chǎn)部門應(yīng)將固定資產(chǎn)編碼粘貼標(biāo)識(shí)牌,資產(chǎn)編碼規(guī)則如下:公司資產(chǎn)類別資產(chǎn)系類資產(chǎn)流水號(hào)1201房屋及建筑物01生產(chǎn)用房屋及建筑物0001-099902非生產(chǎn)用房屋及建筑物0001-099902運(yùn)輸工具01小轎車0001-099902面包車0001-099903貨車0001-099904其他運(yùn)輸設(shè)備0001

7、-099903機(jī)器設(shè)備01生產(chǎn)設(shè)備0001-099902檢驗(yàn)設(shè)備0001-099903其他設(shè)備0001-099904電子設(shè)備01電腦設(shè)備0001-099902數(shù)碼設(shè)備0001-099903其他電子設(shè)備0001-099905辦公設(shè)備01電器設(shè)備0001-099902辦公用品類0001-099903辦公家具類0001-099904其他辦公設(shè)備0001-099906其他資產(chǎn)0001-0999備注: 12代xx公司、13代表xx公司四、 管理方式公司資產(chǎn)的管理,實(shí)行“多方共管”的管理方式,即由資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)歸口部門、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)采購部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門共同負(fù)責(zé);其中資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)組織開展公司

8、資產(chǎn)管理的各項(xiàng)工作,資產(chǎn)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)管理工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,資產(chǎn)歸口部門、資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)采購部門按各自職責(zé)行使相應(yīng)的資產(chǎn)管理職能。公司資產(chǎn)管理職能劃分: 職能單位層級(jí)職能單位歸口資產(chǎn)主管部門人力行政部資產(chǎn)歸口部門人力行政部、設(shè)備部、五金倉庫、品保部資產(chǎn)使用部門公司各部門資產(chǎn)采購部門采購部資產(chǎn)監(jiān)督部門財(cái)務(wù)部(一)資產(chǎn)主管部門職責(zé):1. 負(fù)責(zé)收集審核各部門的資產(chǎn)購置計(jì)劃,根據(jù)庫存情況核定購買量,按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)采購部門實(shí)施采購,每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃,督導(dǎo)采購部和倉庫落實(shí)相關(guān)計(jì)劃;2. 檢查公司固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的使用保管情況,發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在

9、的問題,確保公司資產(chǎn)合理使用和安全管理;3. 制定公司資產(chǎn)管理機(jī)制,制定資產(chǎn)的清查、定期盤點(diǎn)和不定期抽查工作計(jì)劃;4. 定期組織公司資產(chǎn)管理工作會(huì)議,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資產(chǎn)歸口部門、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)采購部門落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)管理職能;5. 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)編碼的設(shè)置、資產(chǎn)標(biāo)簽的設(shè)計(jì)、購置、打印等資產(chǎn)管理維護(hù)性工作的開展;6. 負(fù)責(zé)建立公司整體的資產(chǎn)管理臺(tái)賬,定期組織使用部門、歸口部門和主管部門資產(chǎn)臺(tái)賬的信息核對(duì),確保資產(chǎn)管理臺(tái)賬信息準(zhǔn)確、完整、一致;7. 負(fù)責(zé)公司報(bào)廢資產(chǎn)的管理,并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后定期組織公司已報(bào)廢資產(chǎn)的招投標(biāo)處理工作;8. 負(fù)責(zé)公司閑置資產(chǎn)的存放管理,定期保養(yǎng)、維護(hù),建立閑置資產(chǎn)的管理辦法

10、等,同時(shí)負(fù)責(zé)按季度向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)閑置資產(chǎn)情況。(二)資產(chǎn)歸口部門職責(zé):1. 負(fù)責(zé)歸口財(cái)產(chǎn)的管理事宜,如登記、編號(hào)、維修等,并建立歸口資產(chǎn)的資產(chǎn)管理臺(tái)賬,分部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記。建立“固定資產(chǎn)卡片”編號(hào),及時(shí)對(duì)“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行更新及修護(hù);2. 負(fù)責(zé)采取妥善保存資產(chǎn)的辦法,如參加保險(xiǎn)、配置滅火器材等;3. 對(duì)各使用部門資產(chǎn)的維護(hù)管理、使用情況進(jìn)行檢查、指導(dǎo)及處罰;4. 對(duì)分管的資產(chǎn),組織定期(半年或一年)的全面盤點(diǎn)、不定期(月度或季度)盤點(diǎn)工作;5. 對(duì)使用部門的購置需求進(jìn)行審核,提出合理建議;6. 提出合理處置報(bào)廢、閑置資產(chǎn)的建議;7. 資產(chǎn)的保值、增值,維持資產(chǎn)運(yùn)營效率;8. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資

11、方案的制定與可行性分析;9. 對(duì)采購入庫的資產(chǎn)按照要求的性能、技術(shù)指標(biāo)等組織使用部門進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收,驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理入庫、領(lǐng)用及賬務(wù)處理手續(xù);(三)資產(chǎn)使用部門職責(zé):1. 對(duì)本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管,履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務(wù),保證資產(chǎn)的安全與完整;2. 建立資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,做到帳物一致,帳帳一致,并按期填報(bào)規(guī)定報(bào)表;3. 定期進(jìn)行使用資產(chǎn)的盤點(diǎn);4. 按有關(guān)專用操作規(guī)程和使用方法妥善、合規(guī)使用保養(yǎng)資產(chǎn),避免損壞和違規(guī)操作;5. 負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)、有效的維修,確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài);6. 承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關(guān)手續(xù)及事宜。(四)資產(chǎn)采購部門職責(zé):1. 資

12、產(chǎn)采購統(tǒng)一由采購部進(jìn)行采購,必要時(shí)采購部組織進(jìn)行招標(biāo);2. 對(duì)外發(fā)布采購信息前,采購部必須會(huì)同資產(chǎn)歸口部門、使用部門等相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)所要達(dá)到的性能等技術(shù)指標(biāo)做最后審查,形成產(chǎn)品技術(shù)說明書,并依該說明書發(fā)布采購信息,此說明書作為日后資產(chǎn)驗(yàn)收的依據(jù)之一;3. 對(duì)高價(jià)值、高精度的資產(chǎn)應(yīng)以招投標(biāo)的形式購置;所有資產(chǎn)的采購都必須選擇多家供貨方比較,并在滿足技術(shù)需求的前提下,結(jié)合其他因素予以擇優(yōu)選用,并對(duì)供貨方的合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、督促;4. 資產(chǎn)采購到貨后及時(shí)通知資產(chǎn)歸口部門、使用部門辦理驗(yàn)收、入庫領(lǐng)用等手續(xù),并督促供貨方及時(shí)開具發(fā)票協(xié)同資產(chǎn)驗(yàn)收單等資料,報(bào)送財(cái)務(wù)部審核,最終由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處

13、理。(五)資產(chǎn)監(jiān)督部門職責(zé):1. 對(duì)公司資產(chǎn)管理工作開展情況及各資產(chǎn)管理職能部門的職能履行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查;2. 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務(wù)核算工作,并填報(bào)規(guī)定的報(bào)表;3. 辦理相應(yīng)的資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財(cái)務(wù)手續(xù),建立和健全公司固定資產(chǎn)的賬簿,對(duì)有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進(jìn)行監(jiān)督;4. 定期與管理部門、使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查;5. 配合資產(chǎn)管理、使用部門做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事宜。公司資產(chǎn)歸口劃分:歸口部門范圍使用部門人力行政部公司房屋、建筑物(門、窗)、非生產(chǎn)使用的運(yùn)輸工具(辦公車輛、運(yùn)輸車輛)等。辦公家具設(shè)備(桌椅、沙發(fā)、文件柜、更衣柜、保險(xiǎn)柜、床)等。辦公電器設(shè)備(電腦、電話

14、機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)機(jī)、傳真機(jī)、移動(dòng)硬盤)等、掃描槍、車間低值易耗品(桌椅、洗衣機(jī)等)各部門設(shè)備部生產(chǎn)設(shè)備、 儲(chǔ)料罐、模具(機(jī)械、手工)、環(huán)保設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、叉車(動(dòng)力、非動(dòng)力)、噴碼機(jī)、筐子、篩子、手推車、車間空調(diào)、烘手機(jī)、感應(yīng)水龍頭、酒精噴灑器等生產(chǎn)部品保部實(shí)驗(yàn)室儀器、車間檢驗(yàn)儀器、車間臭氧機(jī)、電子稱、研發(fā)設(shè)備等品保部、技術(shù)部、生產(chǎn)部五金倉庫設(shè)備配件、管材接口、電子接觸器、儲(chǔ)備類固定資產(chǎn)、閑置類固定資產(chǎn)、報(bào)廢固定資產(chǎn)、辦公用品各部門五、資產(chǎn)的控制與管理(一)資產(chǎn)的增加 1資產(chǎn)增加程序資產(chǎn)應(yīng)本著“先計(jì)劃、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購置,由使用部門提出申請(qǐng),資產(chǎn)歸口部門審核和財(cái)務(wù)部復(fù)核,

15、分管副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批。 對(duì)于重要的固定資產(chǎn)購置要由資產(chǎn)歸口部門做出資產(chǎn)購置評(píng)估報(bào)告后提交公司審核。所有資產(chǎn)購置、新增由資產(chǎn)使用部門按照相應(yīng)采購流程填寫固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單。2資產(chǎn)購置手續(xù)(1)五金倉資產(chǎn)采購程序a.對(duì)需預(yù)付資產(chǎn)款的采購付款環(huán)節(jié):采購部憑經(jīng)審批完成的固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)采購合同及預(yù)付款審批單到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù);沖賬環(huán)節(jié):五金倉管在固定資產(chǎn)交貨2個(gè)工作日內(nèi)開具材料入庫單并提供給采購部,采購部根據(jù)材料入庫單、供應(yīng)商發(fā)貨單、資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)購置發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付賬款沖賬手續(xù),同時(shí)財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理資產(chǎn)登賬維護(hù)工作。b.對(duì)不需預(yù)付資產(chǎn)款的采購采購部憑固定資產(chǎn)/低

16、值易耗品申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)采購合同、供應(yīng)商發(fā)貨單、材料入庫單、資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)購置發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù),同時(shí)財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)登帳維護(hù)工作;(2)非五金倉資產(chǎn)采購程序a.對(duì)需預(yù)付資產(chǎn)款的采購付款環(huán)節(jié):采購部憑經(jīng)審批完成的固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)采購合同及預(yù)付款審批單到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù);沖賬環(huán)節(jié):采購部必須在固定資產(chǎn)交貨并完成驗(yàn)收后5個(gè)工作日內(nèi),憑供應(yīng)商發(fā)貨單、資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)購置發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付賬款沖賬手續(xù),同時(shí)財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理資產(chǎn)登賬維護(hù)工作。b.對(duì)不需預(yù)付資產(chǎn)款的采購采購部憑固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)采購合同、供應(yīng)商發(fā)貨單、資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)購

17、置發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù),同時(shí)財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)登賬維護(hù)工作。(二)資產(chǎn)驗(yàn)收1. 資產(chǎn)送達(dá)時(shí),申請(qǐng)部門、資產(chǎn)歸口部門應(yīng)派人員點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與申請(qǐng)單相符。填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單,一式五份,申請(qǐng)部門、歸口部門、主管部門、采購部、財(cái)務(wù)部各一份存檔(公司中大型設(shè)備(金額大于20萬元)的驗(yàn)收單需經(jīng)公司總經(jīng)理簽批)。對(duì)于設(shè)備類等重要資產(chǎn)由歸口部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和設(shè)備清單并經(jīng)總經(jīng)理審批,合同編制的設(shè)備編碼一并提交資產(chǎn)主管部門;2. 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,資產(chǎn)歸口部門登記資產(chǎn)管理臺(tái)賬;3. 資產(chǎn)主管部門按資產(chǎn)編碼規(guī)則編制資產(chǎn)編號(hào)并制作資產(chǎn)標(biāo)簽,資產(chǎn)標(biāo)簽制作完成后由資產(chǎn)歸口部門負(fù)責(zé)組織完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼工作,并將資

18、料填于資產(chǎn)管理臺(tái)賬上存檔;4. 主管部門在制作臺(tái)賬后將資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)管理臺(tái)賬提交財(cái)務(wù)部建立資產(chǎn)檔案。(三)資產(chǎn)的領(lǐng)用資產(chǎn)投入使用時(shí),資產(chǎn)使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單(四)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移對(duì)于原使用部門不需要的資產(chǎn),可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用,以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益,避免浪費(fèi)。 在調(diào)撥時(shí),應(yīng)由調(diào)入方事先提出申請(qǐng),經(jīng)調(diào)出方同意后,填寫資產(chǎn)領(lǐng)用/轉(zhuǎn)移單辦理各自手續(xù)。資產(chǎn)歸口部門將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理(注意資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以監(jiān)督管理)。對(duì)于設(shè)備類資產(chǎn)必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批方可移動(dòng)。(五)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)各資產(chǎn)使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、

19、維護(hù)修繕工作,經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進(jìn)行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn),提高資產(chǎn)利用效率,另一方面要注重平時(shí)的保養(yǎng)、維護(hù)和修理,以提高資產(chǎn)的長(zhǎng)期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用,保養(yǎng)、維修講求及時(shí)、預(yù)防、有效。(六)資產(chǎn)維修1. 因管理或使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)毀損,需要維修的其維修費(fèi)用,由當(dāng)事人承擔(dān),無當(dāng)事人承擔(dān)者由使用部門最高權(quán)責(zé)主管承擔(dān)。2. 資產(chǎn)需要對(duì)外報(bào)修的由使用部門填寫外修單,交于資產(chǎn)歸口部門,資產(chǎn)歸口部門根據(jù)外修單內(nèi)容,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估,診斷是否正常損壞,做出相應(yīng)的處理意見。3. 資產(chǎn)歸口部門應(yīng)對(duì)所管理的各項(xiàng)資產(chǎn)制定定期檢驗(yàn)、維護(hù)的周期計(jì)劃,并協(xié)同相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施。(七)資產(chǎn)的盤

20、點(diǎn)公司的資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃由資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一制定,原則上要求:1. 使用部門每月進(jìn)行盤點(diǎn),更新臺(tái)賬,有資產(chǎn)變動(dòng)及時(shí)上報(bào)歸口部門。2. 歸口部門應(yīng)每季度至少組織一次盤點(diǎn),更新臺(tái)賬。盤點(diǎn)表經(jīng)相關(guān)人員簽字后歸口部門留底一份,同時(shí)由歸口部門提交一份給資產(chǎn)主管部們存檔。3. 資產(chǎn)的清點(diǎn)應(yīng)由監(jiān)督部門、主管部門、歸口部門、使用部門組成清點(diǎn)小組定期進(jìn)行,每年至少兩次,以保證賬卡、賬實(shí)一致。每次清點(diǎn)后10日內(nèi),由資產(chǎn)主管部門組織資產(chǎn)歸口部門撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告,資產(chǎn)清查報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并存檔,涉及盤盈虧的由資產(chǎn)歸口部門提交公司總經(jīng)理審批后提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。(八)資產(chǎn)的折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,為每一

21、資產(chǎn)計(jì)提折舊,折舊年限、殘值比例應(yīng)事先在會(huì)計(jì)政策內(nèi)確定,折舊己提足的不再提取,當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提的折舊費(fèi)用,還應(yīng)按資產(chǎn)使用地點(diǎn)、用途等,將之合理地分?jǐn)傊料鄳?yīng)部門和對(duì)象中,以準(zhǔn)確核算部門或?qū)ο髴?yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。對(duì)于己達(dá)到可使用狀態(tài),但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn),應(yīng)按國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行暫估,并計(jì)提相關(guān)折舊,待決算后,再以準(zhǔn)確的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。(九)資產(chǎn)報(bào)廢1報(bào)廢條件1) 已經(jīng)多次修理,技術(shù)性能不能滿足工藝要求或不能保證安全運(yùn)行;2) 若經(jīng)過修理,雖然能恢復(fù)性能,但一次性修理費(fèi)超過原值60%,沒有更新價(jià)值;3) 設(shè)備老化,技術(shù)性能落

22、后,效率低,經(jīng)濟(jì)效益差;4) 耗能超過原機(jī)標(biāo)準(zhǔn)20%,進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì);5) 由于技術(shù)進(jìn)步、安全需要、環(huán)境保護(hù)等原因已不可使用;6) 修理改造中拆除;7) 因自然災(zāi)害等不可抗力,受到破壞。2報(bào)廢設(shè)備的管理1) 對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限并提足折舊,需要并能夠繼續(xù)使用的設(shè)備,除按正常設(shè)備進(jìn)行管理外,要加強(qiáng)安全方面的檢測(cè)。待該設(shè)備退出使用狀態(tài)時(shí),再辦理正常報(bào)廢手續(xù);2) 資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢條件后,由資產(chǎn)使用部門逐級(jí)上報(bào)審批,總經(jīng)理同意后方可報(bào)廢;3) 建立報(bào)廢設(shè)備臺(tái)帳。4) 報(bào)廢流程:提案審核會(huì)審審議審批使用部門歸口管理部門人力行政部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理a. 使用部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單;b. 經(jīng)歸口管理

23、部門審查鑒定會(huì)簽;c. 使用部門審核通過后,報(bào)廢單據(jù)交由財(cái)務(wù)備案做賬務(wù)處理。(十)資產(chǎn)出售1. 對(duì)賬面上已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn),可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的出售,固定資產(chǎn)的出售主要有兩種方式:因技術(shù)革新導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢的,需要尋求三家客戶,進(jìn)行整機(jī)出售;因設(shè)備老化或事故原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢的,需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行拆零,對(duì)無法使用的設(shè)備部件做廢品出售;2. 固定資產(chǎn)的整機(jī)出售。應(yīng)由歸口管理部門填制固定資產(chǎn)出售審批單,詳細(xì)說明固定資產(chǎn)具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù),以及與客戶議定的售價(jià)(附相關(guān)資料),按權(quán)限審批后,交財(cái)務(wù)部門,作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù),歸口管理部門和使用部門據(jù)此核銷資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬;3. 固定資產(chǎn)的拆零

24、出售,應(yīng)由歸口管理部門填制固定資產(chǎn)出售審批單,詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及拆零出售的原因,作廢品銷售。出售的同時(shí)需要將固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單交財(cái)務(wù),以便進(jìn)行固定資產(chǎn)的跟蹤處理(需要時(shí)需另附說明);4. 轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn),由歸口管理部門根據(jù)投資協(xié)議與接收單位辦理資產(chǎn)出售手續(xù),財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資協(xié)議以及固定資產(chǎn)移交清單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。5. 固定資產(chǎn)出售流程提案審核會(huì)審審批人力行政部歸口管理部門財(cái)務(wù)部總經(jīng)理1) 歸口管理部門填寫固定資產(chǎn)出售審批單相關(guān)部門會(huì)簽;2) 審核通過后,根據(jù)固定資產(chǎn)的報(bào)廢單價(jià)進(jìn)行相關(guān)的流程會(huì)審、審議、審批,并交由財(cái)務(wù)備案,做報(bào)廢賬務(wù)處理。(十一)資產(chǎn)異常上報(bào)機(jī)制固定資產(chǎn)(生產(chǎn)、環(huán)保

25、類設(shè)備或購買原值1萬元以上的資產(chǎn))發(fā)生異常,上報(bào)機(jī)制為:使用部門填寫資產(chǎn)異常狀況報(bào)告單上交資產(chǎn)歸口部門,資產(chǎn)歸口部門核實(shí)情況后提出處理意見,資產(chǎn)主管部門和財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理審批。資產(chǎn)歸口部門負(fù)責(zé)落實(shí)處理決定。其他資產(chǎn)發(fā)生異常,上報(bào)機(jī)制為:使用部門填寫資產(chǎn)異常狀況報(bào)告單上交資產(chǎn)歸口部門,資產(chǎn)歸口部門核實(shí)情況后提出處理意見,最終由資產(chǎn)主管部門審核。資產(chǎn)歸口部門負(fù)責(zé)落實(shí)處理決定。資產(chǎn)歸口部門根據(jù)資產(chǎn)狀況及處理決定及時(shí)更新臺(tái)賬并上報(bào)相關(guān)部門。附件: 固定資產(chǎn)/低值易耗品申請(qǐng)單申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)日期需求日期申請(qǐng)類別 生產(chǎn) 研發(fā) 信息 實(shí)驗(yàn) 辦公 其他( )申請(qǐng)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量申請(qǐng)理由及技術(shù)要求批復(fù)或建議(單項(xiàng)或本申請(qǐng)單預(yù)估金額超過800元提交總經(jīng)理(或授權(quán)人)審批部門負(fù)責(zé)人意見總監(jiān)/副總意見資產(chǎn)歸口部門意見預(yù)估總金額: 元(有多項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)填報(bào)每個(gè)單項(xiàng)的預(yù)估金額)。 簽名: 年 月 日財(cái)務(wù)部意見 簽名: 年 月 日分管副總經(jīng)理/總經(jīng)理意見(或授權(quán)人) 簽名: 年 月 日本表單一式四份,申請(qǐng)部門、歸口部門、采購部門、財(cái)務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)購置評(píng)估報(bào)告評(píng)估部門時(shí)間申請(qǐng)部門型號(hào)產(chǎn)品名稱品牌數(shù)量技術(shù)指標(biāo)預(yù)計(jì)使用年限價(jià)格預(yù)估付款計(jì)劃產(chǎn)生效益評(píng)估資源配置廠家培訓(xùn)計(jì)劃廠家售后服務(wù)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資產(chǎn)驗(yàn)收單申請(qǐng)部門日期名稱型號(hào)規(guī)格資產(chǎn)編號(hào)發(fā)票數(shù)(原帳面數(shù))

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