《審計與認證業(yè)務(wù)》練習(xí)卷及答案

1、審計與認證業(yè)務(wù)期末總練習(xí)卷一.單項選擇題 (每題 1分,共 15分) 1.審計產(chǎn)生于 ( B )的需要。 A.查錯防弊 B.經(jīng)濟監(jiān)督 C公證 D.提供審計信息 2.根據(jù)憲法規(guī)定,我國審計署正式成立于 ( C )年。 A.1975 B.1982 C.1983 D.19953.國家審計、內(nèi)部審計和民間審計是審計按其( B )的分類。 A.內(nèi)容 B.主體 C.客體 D.目的 4.審計對象的正確表述為 ( D )。 A.被審計單位的會計報表 B.被審計單位的會計資料和其他有關(guān)資料 C.被審計單位的財政、財務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟活動D.被審計單位的財政、財務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟活動以及為提供這些經(jīng)濟活動信息

2、載體的會計資料和其他有關(guān)資料 5.審計的本質(zhì)特征是 ( C )。 A.真實性 B.公正性 C.獨立性 D.杈威性6.在西方,最具代表性的國家審計機關(guān)是( B )的國家審計機關(guān)。 A.司法系統(tǒng) B.立法系統(tǒng) C.行政系統(tǒng) D.管理系統(tǒng)7.企業(yè)明細賬與現(xiàn)金日記賬的記錄( A )分工。 A.必須 B.無須 C.可酌情 D.無須認真 8.內(nèi)部控制是否有效,主要取決于實施內(nèi)部控制的( C )。 A.時間 B.單位 C.人員 D.地點 9.在審查資產(chǎn)負債表存貨項目是否正確時,( D )的賬戶余額不應(yīng)包括在存貨項目內(nèi)。 A.低值易耗品 B.生產(chǎn)成本 C.包裝物 D.在建工程 10.無法表示意見審計報告就是

3、( B )。 A.不發(fā)表審計意見 B.沒有辦法發(fā)表審計意見 C.拒絕接受委托 D.提交否定審計意見 11.( A )的方法是指在審計最基本、最常用的方法。 A.審查書面資料 B.證實客觀事物 C.詳查 D.抽查12.( B )一經(jīng)簽訂,就具有法定約束力,委托與受托雙方都必須嚴(yán)格遵守。 A.管理建議書 B.審計業(yè)務(wù)約定書 C.審計工作底稿 D.審計計劃 13.在我國,注冊會計師只有加入 ( A )才能承辦業(yè)務(wù) 。 A.會計師事務(wù)所 B.審計局 C.審計署 D.律師事務(wù)所 14.審計準(zhǔn)則是為增強 ( B )的可信性而產(chǎn)生的。 A.會計賬簿 B.會計報表 C.審計報告 D.審計工作底稿 15.審計人

4、員獲取的下列證據(jù)中( D )的證明力最弱。 A.被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事務(wù)所的回函 B.審計人員填制的審計工作底稿 C.由被審計單位保管的銀行對賬單D.管理當(dāng)局的聲明書 16.會計師事務(wù)所對審計工作底稿復(fù)核,首先應(yīng)當(dāng)由( B )進行。 A.審計助理人員 B.項目經(jīng)理 C.部門經(jīng)理 D.主任會計師 17.審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險( D )。 A.審計意見 B.審計程序 C.投資風(fēng)險 D.檢查風(fēng)險 18.審計人員通過觀察等方法,可以獲取 ( C )。 A.實物證據(jù) B.書面證據(jù) C.環(huán)境證據(jù) D.口頭證據(jù) 19.國家審計的最高機關(guān)為( A )。 A.審計署 B.中 國審計學(xué)會 C.審計局 D.

5、會計師事務(wù)所 20.被審計單位的內(nèi)部控制是否有效,關(guān)鍵取決于( C )。 A.執(zhí)行的經(jīng)常性 B.制度的健全性 C.執(zhí)行者的素質(zhì) D.外部的監(jiān)督 21.符合性測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的( D )是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而確定會計報表審計的范圍和程序。 A.會計制度 B.管理制度 C.核算制度 D.內(nèi)部控制22.審計準(zhǔn)則是為增強 ( B )的可信性而產(chǎn)生的。 A.會計賬簿 B.會計報表 C.審計報告 D.審計工作底稿 23.注冊會計師用于表達審計意見,做出審計結(jié)論的書面文件是 ( B )。 A.審計檔案 B.審計報告 C.審計證據(jù) D.審計記錄 24.描述內(nèi)部控制的方法通常有調(diào)查表法、流程圖和

6、( B )。 A.審閱法 B.文字描述法 C.順查法 D.核對法 25.庫存現(xiàn)金長款入賬的原始憑證是( D )。 A.調(diào)查記錄 B.審計工作底稿 C.領(lǐng)導(dǎo)批示 D.庫存現(xiàn)金盤點表26.內(nèi)部控制制度源于( A )。 A.控制 B.檢查 C.復(fù)核 D.審閱 27.樣本設(shè)計時需要考慮的因素有 ( B )。 A.抽樣方法 B.抽樣單位 C.抽樣結(jié)果 D.屬性抽樣 28.審計報告是指審計人員在審計結(jié)束后 ,將審計結(jié)果向( D )所作的書面報告。 A.審計人 B.當(dāng)事人 C.責(zé)任人 D.委托人 二.多項選擇題 (每題2分 ,共 10分)1.我國注冊會計師可以辦理的業(yè)務(wù)有( ABD )。 A.審計業(yè)務(wù) B.

7、會計咨詢 C.經(jīng)濟糾紛 D.服務(wù)業(yè)務(wù) 2.按審計的內(nèi)容和目的分類 ,可分為( BCD )。 A.全部審計 B.經(jīng)濟責(zé)任審計 C.財經(jīng)法紀(jì)審計 D.財政財務(wù)審計3.我國法定的會計師事務(wù)所 的組織形式有 ( BC )。 A.個人獨資 B.有限責(zé)任制 C.合伙制 D.股份有限公司制 4.經(jīng)濟效益審計目的側(cè)重于檢查和評價被審計單位經(jīng)濟活動的( A )或( D )。 A.經(jīng)濟效益性 B.合法性 C.合規(guī)性 D.合理有效性 5.各國對注冊會計師任職資格的規(guī)定是同時具備以下條件 ( BCD )。 A.資格考核 B.資格考試 C.專業(yè)教育 D.工作經(jīng)驗6.以審計作為一個整體 ,其主要作用是( BC )。 A.

8、 監(jiān)督 B.制約 C.促進 D.管理 E.證 明7.按與被審計單位的關(guān)系分類 ,可分為( CE )。 A.全部審計 B.局部審計 C.內(nèi)部審計 D.政府審計 E.外部審計8.( ABCDE )為內(nèi)部控制的五要素。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息交流 E.監(jiān)督9.收集審計證據(jù)必須遵循的具體要求有（ BCDE ）。 A真實性 B.充分性 C.成本效益性 D.重要性 E.相關(guān)性10.確定樣本量的方法有（ AB ）。A.查表法 B.計算法 C.調(diào)節(jié)法 D.鑒定法 E.核對法11.作為審計證據(jù)的會計記錄有 ( ABCE )。 A.領(lǐng)料單 B.固定資產(chǎn)驗收單 C.會計賬簿 D.律師函

9、E.試算平衡表 12.為證實銀行對賬單、銀行存款日記賬、總賬記錄正確性,審計人員應(yīng)抽取審 查一定期間的( C )和( D )。 A.收款憑證 B.付款憑證 C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.函證銀行存款余額 13.民間審計人員的法律責(zé)任按其形成原因分為 ( CE )。 A.民事責(zé)任 B.行政責(zé)任 C.違約責(zé)任 D.刑事責(zé)任 E.欺詐責(zé)任 14.審計依據(jù)的特點是 ( ABCD )。 A.層次性 B.相關(guān)性 C.時效性 D.地域性 E.完整性15.審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有 ( AC )。 A.審計范圍 B.審計計劃 C.審計目的 D.審計的重要性 E.審計事項三.判斷題 (每小題 2.5分 ,共 25

10、分) 1.獨立審計基本準(zhǔn)則不具有強制性,注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。() 2.經(jīng)營失敗是審計失敗的根源。() 3.會計責(zé)任與審計責(zé)任是完全一致的。() 4.屬性抽樣用于報表項目的審計。() 5.審計人員函證銀行存款余額就是為了證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在。 () 6.審計報告日就是審計人員撤離被審計單位的日期。() 7.我國在隋唐時期就產(chǎn)生了審計制度。() 8.經(jīng)濟效益審計只能由內(nèi)部審計機構(gòu)來進行。() 9.民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密,負有保密責(zé)任。 () 10.審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。()11.國家審計的審計程序與內(nèi)部審計和民間審計的審計程序完全相同

11、。 ()12.在經(jīng)濟監(jiān)督體系中，審計監(jiān)督是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督。()13. 就地審計主要適用 于國家審計機關(guān)對大型企業(yè)的審計。( ) 14.通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據(jù)的方法稱為觀察法。()15.民間審計組織可以以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)。() 16.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則具有強制性。 () 17.被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。 ()18.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。 ()19.非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。() 20.如果被審計單位內(nèi)部控制極不健全,則控制風(fēng)險較大,就應(yīng)擴大抽查的樣本量。()21.民間審計的報告日期是會計師事務(wù)所負責(zé)

12、人簽發(fā)報告的日期。()22.簽定審計業(yè)務(wù)約定書是在審計的實施階段進行。 () 23.主任會計師復(fù)核是審計工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。 () 24.屬性抽樣用于報表項目的審計。 ()25.審計人員有責(zé)任建立、修正和維護被審計單位的各項控制。()26.可信賴程度是指審計結(jié)論的可靠性程度。()27.經(jīng)濟評價是審計的基本職能之一。() 28.國 家審計署在中華人民共和國建國初期就成立了,并實施了相應(yīng)的審計工作。() 29.對庫存現(xiàn)金和有價證券應(yīng)采用預(yù)告性盤點。() 30.民間審計組織不承辦不能勝任的業(yè)務(wù)。() 四.簡答題 (每小題 10分 ,共 20分) 1.簡述流程圖法的要點及其優(yōu)缺點。答：流程圖法其

13、要點:1.依據(jù)系統(tǒng)確定分工。2.標(biāo) 明分工界定控制。3.圖示符號銜接規(guī)范。4.流程線路清晰易見。5.會計記錄一目了然。 優(yōu)點:直觀便于表達內(nèi)部控制的特征；靈活,便于查閱和評價內(nèi)部控制。缺點:繪制和運用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)。 2.審計具有哪些基本職能?各職能之間存在何種聯(lián)系? 答：審計的基本職能有:經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證。審計基本職能之間的關(guān)系:經(jīng)濟監(jiān)督是基礎(chǔ),經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展。3.什么是審計證據(jù)?其有何特點?答:審計證據(jù)是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實證據(jù) ,用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一

14、慣性的一切資料。 審計證據(jù)具有以下特點:相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、 可靠性。4.什么是符合性測試?為什么要進行符合性測試? 答:符合性測試是在對被審單位內(nèi)部控制進行初評的基礎(chǔ)上,為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行以及其效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進行的測試活動。進行符合性測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而確定會計報表審計的范圍和程序。5.注冊會計師對客戶和同行各有何責(zé)任? 答:（1）對客戶的責(zé)任: 第一,按 時保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。 第二,保密的責(zé)任。 第三,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費的責(zé)任。 (2)對同行的責(zé)任: 第一,配合同行工作 。 第二,不得損害同行

15、利益。 第三,不得雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師。 第四,不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。五.實務(wù)題 (本題 30分)1.資料在對G公司 2005年度財務(wù)報表進行審計時,M注冊會計師負責(zé)審計貨幣資金項目。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,M注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知G公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時,出納把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，M注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫 “庫存現(xiàn)金盤點表” ,并在簽字后形

16、成審計工作底稿。要求:請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進建議。答: (1)提前通知 G公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)各的做法不當(dāng)。M注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施突擊性的檢查。 (2)沒有同時監(jiān)盤總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。M注冊會計師應(yīng)當(dāng)同時監(jiān)盤總部和營業(yè)部的庫存現(xiàn)金,若不能同時監(jiān)盤,則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實施封存 。 (3)G公司會計主管人員沒有參與盤點的做法不當(dāng)。盤點人員應(yīng)包括出納、會計主管人員和注冊會計師。 (4)現(xiàn)金盤點操作程序不當(dāng)。庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納盤點,由注冊會計師監(jiān)盤。 (5)“庫存現(xiàn)金盤點表” 簽字人員不當(dāng)。“ 庫存現(xiàn)金盤點表” 應(yīng) 由公司相關(guān)人員和注冊會計師共同簽字。

17、2.會計師事務(wù)所于 2006年2月5日-2月12日完成了對X公司的年報審計 (審計報告的簽發(fā)日為2006年2月12日),茲有部分審計工作底稿如下: (1)營業(yè)執(zhí)照 、公司章程; (2)重要的法律、文件、合同協(xié)議; (3)審計業(yè)務(wù)約定書; (4)審計計劃; (5)審計報告; (6)預(yù)備調(diào)查底稿; (7)符合性測試底稿; (8)實質(zhì)性測試底稿。 要求:將上述審計底稿按照性質(zhì)、作用歸類,將其序號填入下表: 綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿答:綜合類工作底稿 (3)(4)(5) 業(yè)務(wù)類工作底稿 (8) 備查類工作底稿 (1)(2)(6)(7)3.ABC會計師事務(wù)所完成了股份有限公司(已經(jīng)上市

18、)2007年和 2O08年的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),現(xiàn)在正在協(xié)商承接 2O09年的財務(wù)報表審計委托事宜。ABC會計師事務(wù)所內(nèi)部控制負責(zé)人 A注冊會計師已經(jīng)了解到下列情形,請代其根據(jù)職業(yè)道德基本原則依次分別判斷下列 各種情形是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅,并簡要說明理由。 (1)公司剛剛上任的董事長是 A注冊會計師的岳父；(2)A注冊會計師的表哥在 公司擔(dān)任保安工作；(3)公司的財務(wù)報表審計收入占到ABC會計師事務(wù)所全年收入的31.5%；(4)A注冊會計師由于是計算機專業(yè)背景,平時幫助 公司完善其會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)； (5)公司財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)承諾將2009年的 公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)由ABC會計師事務(wù)所來設(shè)計；(6)A注冊會計師初步接受2010年年初加盟 公司財務(wù)部門任財務(wù)副經(jīng)理一職。 答: (1)產(chǎn)生威脅 。A注冊會計師與新任董事長是直系親屬關(guān)系,會產(chǎn)生密切關(guān)系威脅。 (2)不產(chǎn)生威脅 。雖然A注冊會計師與公司的保安是近親屬關(guān)系,但 A注冊會計師表哥