財務(wù)內(nèi)部控制制度

1、金世紀公司財務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則1、 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制， 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，本公司根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定本制度。2、 本公司財務(wù)管理由財務(wù)部負責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟效益。3、 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效運用，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法

2、和措施的總稱。4、 本公司內(nèi)部控制的基本原則是，經(jīng)濟（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合，具體原則有：（1） 權(quán)力分隔。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。（2） 合理分管。實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3） 審批稽核。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核和稽核。（4） 責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以至任何情況都能聯(lián)系到個人責(zé)任。（5） 憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。（6） 例行核對。對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬

3、賬、賬表、賬物、賬款核對一致。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。1、 資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續(xù)。2、 本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、 盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金3、 本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。財務(wù)部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)

4、險等情況。三、財務(wù)收支內(nèi)部控制1、 實行財務(wù)收支預(yù)算控制（1） 公司各部門要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編制報財務(wù)部。（2） 公司所屬企業(yè)要在財務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編制報財務(wù)部。（3） 現(xiàn)金收支預(yù)算的項目按“財務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（4） 財務(wù)部門和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（5） 凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目報告總經(jīng)理批準后執(zhí)行。2、 建立定額備用金制度（1） 各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)

5、定如下：銷售部 1000元、工程部 1000元物業(yè)部 1000元辦公室 1000元財務(wù)部 1000元（2）對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。1）各部門單項支出在1000元以下的，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。2） 各部門單項支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。3） 各部門在購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管

6、簽字）附在原“請款單”后面，到財務(wù)部門辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退或（少補款）手續(xù)。4） 單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。（1） 按簽批金額權(quán)限確定核準負責(zé)人，以簽名為準：1） 10000元以上費用支出，由公司董事長審批；2） 專項用途資金支出，100000元金額以上。由董事會審批；3） 因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部審核批準，但必須堅持收后付，不改變原款形式用途原則。四、貨幣資金內(nèi)部控制1、 建立會計和出納職責(zé)分工制度在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其

7、他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、 加強對現(xiàn)金的稽核管理所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日報表進行稽核。3、 控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準。4、 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。5、收付款項要通過

8、會計填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 6、遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律按日常3-5天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。7、 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調(diào)

9、節(jié)相符。五、對外投資內(nèi)部控制1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1） 長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，經(jīng)總經(jīng)理或董事會研究決定后進行，確定主要負責(zé)人。對外合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促檢查項目的執(zhí)行和效益情況。（2） 對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)每隔半年清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況。（3） 如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認

10、，作出處理決定。（4） 公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按公司法、企業(yè)法的有關(guān)要求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。2、 對外大額存款（5） 對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回等程序辦理。（6） 對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。六、銷售與收款內(nèi)部控制1、銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售部開具。2、所有業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部通過財務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。3、購房合同的變更，修改同樣通過營銷部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財

11、務(wù)部結(jié)算。七、成本與費用內(nèi)部控制1、 對期間費用管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。2、 房地產(chǎn)開發(fā)項目費用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計，組織施工、竣工驗收，房產(chǎn)銷售費用的支出，必須嚴格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴格掌握預(yù)付工程款和工程驗收結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。3、 差旅費開支辦法分為兩類：一類為公司經(jīng)理或指定人員出差，實行實報實銷辦法；另一類為工作人員出差，車船票實行實報實銷，住宿和途中伙食補助包干，每人每天包干100元，超支不補，節(jié)余歸已；物殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準為

12、可報銷。4、 建立人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。八、工薪與人事內(nèi)部控制1、 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人事部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在單位，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。2、 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標準，正確計提職工福利費、職式教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。九、收入利潤內(nèi)部控制1、 根據(jù)購銷合同、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)有款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬并和與之對應(yīng)的銷售成本、支出相互配比，求出利潤。2、 企業(yè)利潤

13、總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理1、 申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后提出購建報告。2、 審核批準：報總經(jīng)理審核批準3、 對外訂貨：由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4、 建設(shè)安裝：由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款5、 結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤的報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。6、 固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管

14、部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部門審核作財務(wù)處理。十一、分析和考核1、 本公司和所屬企業(yè)內(nèi)部，可實行分部核算，自定目標，核定收入、控制成本，提高效益，責(zé)任考核，資產(chǎn)承包，及超額有獎的辦法；自定財務(wù)和效益考核指標及具體管理辦法。十二、內(nèi)部審計 1、如董事會或總經(jīng)理認為必要可隨時對所屬企業(yè)進行專項審計。十三、附則1、 制度經(jīng)公司董事會批準，于20005年月日起實行2、 本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。附表 2005 年 月 日下面紅色字體為贈送的個人總結(jié)模板，不需要的朋友下載后可以編輯刪除！xx年電氣工程師個人年終總結(jié)模板根據(jù)防止人身事故和電氣誤操作事故專項整治工作要求，我班針對現(xiàn)階

15、段安全生產(chǎn)工作的特點和重點，為進一步加強落實安全工作，特制定了防止人身事故和防電氣誤操作事故的(兩防)實施細則。把預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備事故作為重點安全工作來抓，檢查貫徹落實南方電網(wǎng)安全生產(chǎn)“三大規(guī)定”情況，檢查(兩防)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高防人身事故和防電氣誤操作事故的處理能力，從源頭上預(yù)防和阻止事故的發(fā)生，使安全管理工作關(guān)口前移，從而實現(xiàn)“保人身、保電網(wǎng)、保設(shè)備”安全生產(chǎn)目標收到一定的效果。通過前段的檢查和整改工作，現(xiàn)將我班到現(xiàn)時為止在此方面的情況總結(jié)如下一、在防止人身事故方面(重點防范高處墜落事故)在運行維護、施工作業(yè)過程中的防觸電、防高空墜落事故。我班通過對每周的安全會

16、議和工作負責(zé)人對現(xiàn)場高處作業(yè)管理的檢查，使得安全防范思想、工作、監(jiān)督到位;使安全工作責(zé)任、措施及整改落實，從而安全工作得到保證。1、作業(yè)前的準備工作和控制措施工作。包括高空作業(yè)現(xiàn)場查勘，使工作人員對該任務(wù)的危險點(安全措施卡)有清晰、準確、全面的認識，采取相應(yīng)的控制和安全措施，并正確派選合適勝任的工作負責(zé)人和工作班成員。2、在開工前，工作負責(zé)人向作業(yè)人員交待工作內(nèi)容、安全注意事項及該作業(yè)的危險點。作業(yè)過程中明確監(jiān)護人員，監(jiān)護人實時監(jiān)控高處作業(yè)人員動向，及時提醒和糾正作業(yè)中的不安全行為，使安全措施不折不扣地落實和執(zhí)行到位。3、認真落實高處作業(yè)人員的安全保護措施。配備可靠的(按規(guī)定期限內(nèi)檢驗合格的

17、)安全工器具，如安全帶(繩)、升降板、腳扣、竹(木)梯等，并能夠正確使用此類工器具。 4、在高空作業(yè)的工作全過程中，強調(diào)工作人員自始至終確保自身安全行為：定期對登高工具和安全工器具(安全帶、安全繩、腳扣、升降板、竹木梯子等)進行試驗，試驗或外觀檢查不及格的立即報廢，嚴禁留作備用。必須系好安全帶(繩)，安全帶(繩)必須栓在上方牢固的構(gòu)件上，不得低掛高用，工作過程中要隨時檢查安全帶(繩)是否栓牢。上桿前先檢查桿塔及拉線情況和登桿工具，確保該設(shè)施安全性和可靠性，使用腳扣時，安全帶必須系圈在桿上;上下桿時，必須使用防墮落裝置或有具體防止墮落的安全措施，以防失去保護。安全帶必須栓在的構(gòu)件上，不得隨意解除

18、。高處作業(yè)在轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時，手扶的構(gòu)件必須牢固，不得失去保護。需要沿著水平梁、斜柱、水平管或暫無防護欄桿、沒可靠的扶持物幫助保持平衡時，必須使用水平安全繩。在無任何保護的情況下，絕對禁止沿單梁或管道上行走的行為。高處作業(yè)人員的施工工具必須使用工具袋裝備，禁止使用容易造成工具掉落的簡易皮套;上下傳遞物件時，必須用繩索吊送，嚴禁拋擲。嚴禁利用繩索或拉繩上下桿塔或順桿下滑和在間隔大的構(gòu)架轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時，不得沿單根構(gòu)件上爬或下滑。5、認真執(zhí)行“兩票”制度，防止誤觸電、感應(yīng)電傷人的高空墮落事故。二、在防電氣誤操作方面在培訓(xùn)方面，組織了二次工作人員在配變站現(xiàn)場作防誤操作演練，并使用錄音記錄。使全體工作人員

19、對防誤操作的認識，意識到預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全事故的重要性。(1)認真組織查找在安全生產(chǎn)管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，特別是施工、維護班組和人員在嚴格遵守規(guī)章制度、嚴格執(zhí)行“兩票三制”和防電氣誤操作事故等方面存在的問題，制定和落實有效的整改和防范措施。(2)加強安全管理，在執(zhí)行規(guī)程、規(guī)定和制度上決不含糊。嚴格執(zhí)行“兩票三制”，嚴格按照安全操作規(guī)程辦事。(3)通過每周的安全活動日，認真學(xué)習(xí)事故通報、快報和相關(guān)規(guī)程、規(guī)定，結(jié)合本班實際開展討論，吸取事故教訓(xùn)，使“防誤”工作深入人心。(4)作業(yè)前的準備工作和控制措施工作。認真正確填寫操作項目和程序，不漏項。(5)操作時認真履行唱票、復(fù)誦制，確認無誤后再進行

20、操作，并由監(jiān)護人監(jiān)護操作，同時錄音操作過程。(6)拉、合刀閘(跌落式熔斷器)時，應(yīng)先將線路轉(zhuǎn)為空載狀態(tài)，防止帶負荷拉、合線路刀閘。(7)開關(guān)檢修時，應(yīng)切斷柜內(nèi)二次控制電源的柜內(nèi)照明電源以防止誤合開關(guān)和觸電;操作低壓開關(guān)(刀閘)前，應(yīng)檢查開關(guān)是否正常并做相關(guān)防護措施，操作時不要面對開關(guān)，防止電弧燒傷工作人員。1.雜志中上色遇到的疑問：為什么我們的美編在繪制雜志中一些插圖時選用灰暗的色調(diào)，而不是用艷麗的色彩?很多家長主觀的認為孩子喜歡顏色艷麗的顏色，但是在生活中沒有一個孩子會主動去選擇艷麗到夸張的衣服，插圖也一樣。中國的傳統(tǒng)的水墨畫就是一個很好的例子，國畫中用色很少，用的最多的就是“墨色”，國畫中

21、“墨”與“色”是相通，而墨分五色(其實不止)，表現(xiàn)中即有墨的濃淡層次，又有色的聯(lián)想感受，從而達到無色似有色的境界使整幅畫看起來一點都不單調(diào)灰暗。當然雜志的插圖也不能像馬路一樣一直是一個色調(diào)，明快的色彩也是必不可少的?？傊?，對于插圖來說，不一定就非得用豐富的色彩，只要能充分表達文字的內(nèi)容就可以。即使是單純的黑色、褐色也能出色地描繪出文字的內(nèi)在世界。孩子同樣能叢這些畫面中充分了解故事，想象他自己理解出的色彩世界。這也是插圖要給人留一些想象空間的原因。美學(xué)大師朱光潛說過：“美術(shù)作品之所以美，不是只是在表現(xiàn)的一部分，尤其是美在未表現(xiàn)而含蓄無窮的一大部分，這就是所謂的無言之美?！笔裁礃拥墓适聭?yīng)該配什么樣的色彩呢?抒情類的文字配合傳統(tǒng)的中國畫或夢幻的畫面或顏色明度對