淺析我國稅收體制改革存在的問題及改革的思路[精品資料]

1、淺析我國稅收體制改革存在的問題及改革的思路-精品資料 本文檔格式為word,感謝你的閱讀。 摘要： 稅收制度是我國經(jīng)濟管理的核心部分，它伴隨著我國經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟管理制度和方法的變化而變化；稅制改革，就是對稅收制度進行變革。為了進一步推進科學(xué)發(fā)展，深化稅收體制改革無疑成為最關(guān)鍵的因素。本文針對我國稅收體制改革中存在的問題進行簡單分析，整體研究設(shè)計，提出改革思路，協(xié)調(diào)推進我國稅收體制改革。 abstract： the tax system is a central part of economic management in china， and it changes along with t

2、he change of chinas economic operation and economic management system and method； tax reform is to change the tax system. in order to further promote the scientific development， deepening the reform of tax will undoubtedly become the most crucial factor. this paper focuses on the problems existing i

3、n the reform of chinas tax and the overall design research， and proposes reform idea to coordinate the promotion of chinas tax system reform. 關(guān)鍵詞：稅收體制；改革；問題；思路 key words： tax system；reform；issue；thinking f810.42 a 1006-4311（2013）06-0293-02 1 我國稅收體制改革存在的問題 1.1 稅收的法治化程度較低 在我國，沒有關(guān)于納稅人權(quán)利的相關(guān)規(guī)定，只是在憲法第56條里

4、規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。從目前我國各個稅種的法律層次來看，我國稅種大多是通過國務(wù)院行政法規(guī)的形式出現(xiàn)，而不是由立法機關(guān)來立法，立法的層次很低。 1.2 稅收經(jīng)濟調(diào)控的功能比較薄弱 我國現(xiàn)行的稅務(wù)體制仍然是以1994年稅制改革為主要思路的，但是伴隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國在經(jīng)濟發(fā)展的過程中出現(xiàn)了很多新的問題。在我國的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟體制的改革，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，國家宏觀調(diào)控中，我國的稅收起了很大的作用，但是同時也存在著一些弊端。當(dāng)前，我國的增值稅稅種還有比較大的欠缺，尤其是對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟增長并沒有做出明顯的促進作用。 1.3 工薪階層個稅負擔(dān)較重 稅收制

5、度是國家的法律，在法律面前，人人平等。工薪階層是最主要的納稅源，但我國個人所得稅實行累進所得稅率，并且個稅起點比較低，這樣就造成了工薪階層成為個稅負擔(dān)偏重的群體，他們所繳納的個稅偏高；而收入來源多元化的高收入者反倒享受著多源扣除優(yōu)勢，相對繳稅較少，偷稅漏稅現(xiàn)象比較嚴重。這樣工薪階層就成為個稅的征稅主體。個稅的調(diào)解作用無法正常發(fā)揮作用。 1.4 民生保障較少 目前我國稅收收入年增長幅度很快，但是廣大民生卻得不到保障。社會保障制度不完善，尤其是在醫(yī)療保障方面，很大一部分人存在著看病貴，看病難，有病看不起，或者可以說根本就病不起，人民的健康沒有一點保證。另外，我國的收入分配存在很大的不公平，我國貧富

6、差距很大，富人越來越富，窮人越來越窮。稅收在社會保障 和收入分配方面的作用微乎其微。 2 稅收體制改革的思路 2.1 完善財政收支體系，加大財政扶持力度 2.1.1 實施稅費改革，增加財政收入 我國現(xiàn)行財政收入體系中，預(yù)算內(nèi)收入與預(yù)算外收入同時并存，并且預(yù)算外收入的增長速度高于預(yù)算內(nèi)收入的增長速度。我國的財政收入體系是不規(guī)范的，嚴重削弱了政府的宏觀調(diào)控能力；另外我國的收費收入缺乏嚴格約束，既有稅收，又有收費，并且還存在“亂收費、亂罰款、亂攤派”的現(xiàn)象。導(dǎo)致腐敗行為嚴重滋生和蔓延，擾亂正常的社會經(jīng)濟秩序。因此，應(yīng)及時清理政府各部門各種名目的基金和預(yù)算外收費項目，統(tǒng)一納入政府預(yù)算管理；同時將所有不

7、合理的收費項目和基金取消；將具有稅收性質(zhì)的基金和收費項目納入稅收管理，歸入現(xiàn)行稅種或重新設(shè)計稅種。 2.1.2 政府增加科研基金的預(yù)算和投入 當(dāng)前我國政府應(yīng)對科研增加財政投入力度，財政預(yù)算向科技開發(fā)傾斜，保證科研基金的需求，從目前實際情況來看，需從兩方面著手：增加預(yù)算內(nèi)投入。采用逐年決定的辦法，增加預(yù)算內(nèi)投入；在不影響國家正常運轉(zhuǎn)的條件下，壓縮一些不合理行政開支，把節(jié)約的資金用于科研預(yù)算。把財政部門管理的一些周轉(zhuǎn)金，向科研方面傾斜。 2.1.3 增加研究開發(fā)補貼 現(xiàn)歐美發(fā)達國家均建立了政府補貼基金，用于對風(fēng)險投資基金進行補貼，以鼓勵風(fēng)險投資的發(fā)展，我國目前主要有政府補助：財政貼息、研究開發(fā)補貼

8、、政策性補貼。應(yīng)增加研究開發(fā)補貼或者單獨從財政支出中分出一項政府補貼基金，來分擔(dān)風(fēng)險投資的風(fēng)險，刺激科研人員對于科研技術(shù)改革的積極性。 2.1.4 制定國家采購政策 政府公共采購規(guī)模是龐大的，它的需求量嚴重刺激新的高科技產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)生，就會促進企業(yè)搞技術(shù)開發(fā)。為了保護高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國可根據(jù)實際情況，把政府采購政策形成法律，成為經(jīng)常化、制度化的政策，從而確定政府采購的名單和辦法。 2.2 促進企業(yè)財稅制度的創(chuàng)新 2.2.1 財政支持 目前，我國企業(yè)所承擔(dān)的政策性經(jīng)營債務(wù)很多，國家財政應(yīng)在嚴格把關(guān)的基礎(chǔ)上逐一進行解決。另外，政府還應(yīng)開辟多種投融資渠道，設(shè)立技術(shù)創(chuàng)新基金，增大對技術(shù)創(chuàng)新補貼的力度

9、。政府應(yīng)該設(shè)立一套技術(shù)創(chuàng)新融資機制：以企業(yè)資金投入為基礎(chǔ)、技術(shù)創(chuàng)新基金為擴充、銀行貸款為后盾，為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造良好的環(huán)境。 2.2.2 稅收扶持 將稅收應(yīng)該是政府加強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主要手段，政府可以制定各式各樣的稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收負單，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性，從而提高企業(yè)的技術(shù)水平。 2.3 促進人力資源投資的財稅制度創(chuàng)新 2.3.1 增加財政投入，大力開發(fā)人力資源 當(dāng)今知識經(jīng)濟時代，人力資源推動著我國經(jīng)濟增長。我國政府必須將“科教興國”戰(zhàn)略作為一項長期任務(wù)，及時制定新的財政政策，加強對人力資源的財政投資力度，大力開發(fā)人力資源。 2.3.2 開征教育稅，保證教育的穩(wěn)定支

10、出 教育是影響我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的重要因素，教育尤其是基礎(chǔ)教育，對外提供的是公共物品，受益范圍卻是全民的，政府應(yīng)該通過稅收形式來補償其生產(chǎn)成本。開征教育稅很有必要，既可以提高人們對教育的關(guān)注程度，又可以確保國家財政對教育的穩(wěn)定投資。 2.3.3 完善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展保障體系中，稅收政策是最重要的政策資源。制定切實可行的稅收優(yōu)惠政策，對我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用起著不可磨滅的作用。因此應(yīng)該完善與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的稅收法律，增強增值稅的優(yōu)惠政策的稅收力度，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠向具體的項目和環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變，并且加大對高科技人才的的優(yōu)惠力度。 2.4 完善環(huán)境稅收體系，構(gòu)建環(huán)境友好社

11、會 環(huán)境稅的征收在保護人類生存環(huán)境發(fā)面發(fā)揮著重要作用應(yīng)，它拓寬了稅收的調(diào)節(jié)領(lǐng)域，體現(xiàn)了稅收的公平性具有很重要的經(jīng)濟意義。因此開征環(huán)境稅，完善環(huán)境稅收體系，建立起一系列保護環(huán)境的稅收政策是目前貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建環(huán)境友好社會的一項重要任務(wù)。 2.4.1 改排污收費為征稅 我國目前最主要的就是排污費，但由于缺乏強制性和規(guī)范性，征管效率和排污費用的使用效率很低，根本起不到保護環(huán)境的目的，因此需要逐步完善環(huán)境保護措施，將排污費改為環(huán)境保護稅，利用稅收手段來控制環(huán)境的污染。 2.4.2 擴大資源稅的征稅范圍 我國現(xiàn)行資源稅的征收范圍是礦產(chǎn)資源和鹽類，征稅范圍狹窄，應(yīng)當(dāng)適時擴大資源稅的征稅范圍，將嚴重

12、短缺的水資源、森林資源、漁業(yè)資源等納入資源稅的征收范圍。對污染程度不同的資源實行差別稅率，提高資源稅的征收標準，完善資源稅的計稅依據(jù)。 2.4.3 設(shè)立獨立性環(huán)境稅新方案 由于我國缺少環(huán)境稅制的制定和征收經(jīng)驗，因此應(yīng)先于容易征管的對象入手，采取循序漸進的方法，既要考慮從理論上的合理性，又要考慮實踐中的可行性。 參考文獻： 1陳勇.關(guān)于我國深化財政稅收體制改革的探討j.商業(yè)文化（上半月），2011，（08）. 2谷建平.深化財政稅收體制改革的思考j.商場現(xiàn)代化， 2010，（15）. 3李建新.對推進財政稅收體制改革的思考j.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010，（05）. 閱讀相關(guān)文檔:論“實踐導(dǎo)向,形式多元”的教學(xué)模式 首屆免費師范生工作滿意度的調(diào)查與分析 對接紡織服裝產(chǎn)業(yè)鏈,精心打造產(chǎn)業(yè)需要崗位人 談市政橋梁工程的施工質(zhì)量控制 光纖損耗淺談 城市高架現(xiàn)澆箱梁跨主干路龍門架支撐體系方案優(yōu)化 工程造價審價與審計如何確定 fpfdnc5機床抖動淺析及解決 地奈德乳膏聯(lián)合尿素乳膏治療手部濕疹療效及生活質(zhì)量分析 良性卵巢囊腫行腹腔鏡手術(shù)治療患者白細胞計數(shù)、il6、tnf的變化 e