資金管理(PPT )

1、資金管理200803內(nèi)容w資金管理原則w現(xiàn)金管理w銀行賬戶管理w銀行存款管理w財(cái)務(wù)印章管理w資金管理w網(wǎng)銀管理w資金日?qǐng)?bào)資金管理原則資金管理原則 公司資金管理的總體原則是公司資金管理的總體原則是“收支兩條收支兩條線、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用線、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理嚴(yán)禁發(fā)生以下行為：（1）公款私存（2）設(shè)立“小金庫(kù)”（3）挪用現(xiàn)金（4）套取現(xiàn)金（5）白條抵庫(kù)（6）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金（7）超權(quán)限超范圍支付現(xiàn)金（8）其他違反國(guó)家法規(guī)及公司管理規(guī)定的行為。現(xiàn)金管理 必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金管理 保監(jiān)

2、局規(guī)定的不能支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)： （1）團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得支付現(xiàn)金，更不得向個(gè)人支付現(xiàn)金、銀行儲(chǔ)蓄存單或債券?，F(xiàn)金管理 保監(jiān)局規(guī)定的不能支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)： （2）除向代理人、經(jīng)紀(jì)人支付手續(xù)費(fèi)和傭金以外，保險(xiǎn)公司不得向投保人或其經(jīng)辦人員及其他有關(guān)人員支付手續(xù)費(fèi)、傭金或回扣。手續(xù)費(fèi)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得支付現(xiàn)金，更不得向個(gè)人支付現(xiàn)金、銀行儲(chǔ)蓄存單或債券?，F(xiàn)金管理 保監(jiān)局規(guī)定的不能支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)： （3）團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的退保金、團(tuán)體兩全保險(xiǎn)的滿期生存給付金，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保人，保險(xiǎn)公司不得向投保人支付現(xiàn)金，更不得直接向個(gè)人支付現(xiàn)金、銀行儲(chǔ)蓄存單或債券。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金

3、的保管w出納崗應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，確保資金安全。w公司的現(xiàn)金應(yīng)存放在財(cái)務(wù)專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分兩人保管。 現(xiàn)金管理 每日保費(fèi)收入現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日全部繳存銀行，業(yè)務(wù)支出備用現(xiàn)金也應(yīng)于日結(jié)后送存銀行，盡可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金零庫(kù)存。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金的日清日結(jié) 出納應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行復(fù)核，并在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。現(xiàn)金管理 現(xiàn)金日記賬 出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況逐筆登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金日記賬余額和庫(kù)存金額應(yīng)確保相符。 銀行賬戶管理銀行賬戶管理 三級(jí)機(jī)構(gòu)可分別開(kāi)設(shè)收入賬戶、業(yè)務(wù)支出賬戶（基本戶）對(duì)保費(fèi)收入、業(yè)務(wù)支出資金進(jìn)行管理。三

4、級(jí)機(jī)構(gòu)暫不開(kāi)設(shè)費(fèi)用支出賬戶，三級(jí)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用收支通過(guò)區(qū)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理。 銀行賬戶管理 目前三級(jí)機(jī)構(gòu)允許開(kāi)設(shè)的銀行賬戶有： 工行基本戶（業(yè)務(wù)支出戶） 工行主要收入戶 中行代理收入戶 交行代理收入戶。 三級(jí)機(jī)構(gòu)如需開(kāi)設(shè)上述以外的銀行賬戶需提交開(kāi)戶申請(qǐng)報(bào)告，對(duì)開(kāi)戶原因、資金規(guī)模測(cè)算等進(jìn)行詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)區(qū)分公司批復(fù)同意后方可開(kāi)設(shè)。 銀行賬戶管理 未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在信用社、城市商業(yè)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶。 銀行賬戶管理 開(kāi)設(shè)、變更或注銷銀行賬戶必須堅(jiān)持“事前事前申報(bào)、事后報(bào)備申報(bào)、事后報(bào)備”的原則。經(jīng)區(qū)分公司批準(zhǔn)后方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更或注銷手續(xù)，辦理后三個(gè)工作日內(nèi)將資料上報(bào)區(qū)分公司備案。

5、銀行賬戶管理 申請(qǐng)開(kāi)設(shè)銀行賬戶需上報(bào)的資料： 開(kāi)戶申請(qǐng)表 賬戶開(kāi)設(shè)后需報(bào)備的材料： 銀行賬戶備案登記表 開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)（有開(kāi)戶行銀行印章） 如為基本戶，還需報(bào)備開(kāi)戶許可證復(fù)印件。銀行賬戶管理 申請(qǐng)變更、注銷銀行賬戶需上報(bào)的資料： 賬戶變更、注銷申請(qǐng)表 賬戶變更、注銷后需報(bào)備的材料： 銀行賬戶變更、注銷報(bào)備表 及相關(guān)銀行表格資料銀行賬戶管理嚴(yán)禁設(shè)置賬外銀行賬戶嚴(yán)禁設(shè)置賬外銀行賬戶嚴(yán)禁以個(gè)人名義存放公司資金嚴(yán)禁以個(gè)人名義存放公司資金銀行賬戶管理 嚴(yán)格按照賬戶性質(zhì)，分類管理，專戶專用。嚴(yán)格按照賬戶性質(zhì)，分類管理，專戶專用。 各類賬戶之間未經(jīng)允許不得相互劃轉(zhuǎn)資金，各類賬戶之間未經(jīng)允許不得相

6、互劃轉(zhuǎn)資金，不得混用賬戶。不得混用賬戶。 未經(jīng)區(qū)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)區(qū)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)之間不得發(fā)生資金往來(lái)。之間不得發(fā)生資金往來(lái)。銀行賬戶管理 收入賬戶的資金流入包括： 公司收取的保費(fèi)收入、本賬戶的活期利息收入、保證金收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他屬于公司業(yè)務(wù)收入的資金等。 收入賬戶不得發(fā)生除向上級(jí)公司上繳資金及支付本賬戶的收入賬戶不得發(fā)生除向上級(jí)公司上繳資金及支付本賬戶的銀行結(jié)算費(fèi)外的資金流出。銀行結(jié)算費(fèi)外的資金流出。銀行賬戶管理 支出賬戶資金的流出包括： 支付各項(xiàng)業(yè)務(wù)給付等資金、支付營(yíng)銷員保證金及支付本賬戶銀行結(jié)算費(fèi)用等。 支出賬戶的資金流入除上級(jí)公司撥入的資金及收

7、到的本賬戶支出賬戶的資金流入除上級(jí)公司撥入的資金及收到的本賬戶銀行利息外，不得有其他資金來(lái)源流入。銀行利息外，不得有其他資金來(lái)源流入。銀行存款管理銀行存款管理 銀行存款結(jié)算范圍： 除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以支付現(xiàn)金外，其他超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的支出，必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。銀行存款管理 銀行票據(jù)管理： 應(yīng)遵照票據(jù)法等相關(guān)規(guī)定使用、管理銀行票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行登記、審批、支付、保管規(guī)定。銀行存款管理 銀行票據(jù)管理： 建立銀行票據(jù)使用登記簿，出納負(fù)責(zé)逐筆登記銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、作廢情況。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)登記簿定期復(fù)核，并在登記簿上簽字確認(rèn)。 銀行存款管理 銀行票據(jù)管理： 出納應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確填寫(xiě)支票內(nèi)容。存根聯(lián)填寫(xiě)內(nèi)容必

8、須與支票內(nèi)容一致?，F(xiàn)金支票的收款人須在存根聯(lián)上簽字。銀行存款管理 銀行票據(jù)管理： 任何有文字或數(shù)字更改的支票均應(yīng)作廢，作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記。銀行存款管理 銀行票據(jù)管理： 銀行票據(jù)由出納保管，存入財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜。 銀行存款管理 銀行存款日記賬： 出納應(yīng)每日根據(jù)銀行存款收支情況逐筆登記銀行存款日記賬，月末與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保調(diào)節(jié)后的銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。并落實(shí)責(zé)任人對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行追蹤。 不允許出現(xiàn)超兩個(gè)月以上的未達(dá)賬。 財(cái)務(wù)印章管理財(cái)務(wù)印章管理財(cái)務(wù)印章的種類： 財(cái)務(wù)專用章 現(xiàn)金收訖章 現(xiàn)金付訖章 轉(zhuǎn)賬收訖章 轉(zhuǎn)賬付訖章財(cái)務(wù)印章管理 建立財(cái)務(wù)印

9、章保管登記簿對(duì)財(cái)務(wù)印章保管情況進(jìn)行登記 建立財(cái)務(wù)印章使用記簿對(duì)財(cái)務(wù)印章使用情況進(jìn)行登記 財(cái)務(wù)印章管理 嚴(yán)禁在空白介紹信、空白函箋、空白單證等嚴(yán)禁在空白介紹信、空白函箋、空白單證等一切空白紙上用印一切空白紙上用印 嚴(yán)禁一切超范圍情況用印嚴(yán)禁一切超范圍情況用印財(cái)務(wù)印章管理 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分人保管，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管 資金管理資金管理 資金歸集： 各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入、利息收入、保證金收入、其他收入、營(yíng)業(yè)外收入等各項(xiàng)收入資金均應(yīng)存入公司的收入賬戶，不得設(shè)置賬外不得設(shè)置賬外銀行賬戶和以個(gè)人名義存放公司資金。銀行賬戶和以個(gè)人名義存放公司資金。資金管理 資金歸集： 三級(jí)機(jī)構(gòu)保

10、費(fèi)收入資金及其他收入資金繳存本機(jī)構(gòu)的收入賬戶。 四級(jí)機(jī)構(gòu)暫不開(kāi)設(shè)銀行賬戶，其保費(fèi)收入資金及其他收入資金繳存三級(jí)機(jī)構(gòu)的收入賬戶。 未開(kāi)設(shè)銀行賬戶的三級(jí)機(jī)構(gòu)收入資金直接繳存區(qū)公司收入賬戶資金管理 資金歸集： 農(nóng)行銀保通、郵保通和建行代理業(yè)務(wù)保費(fèi)資金由銀行通過(guò)其內(nèi)部賬戶將全區(qū)各銀行網(wǎng)點(diǎn)代收保費(fèi)資金匯集后劃入?yún)^(qū)分公司銀行代理賬戶，各三級(jí)機(jī)構(gòu)不需開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行以上業(yè)務(wù)資金的歸集。 資金管理 資金歸集： 中行、交行銀行代收保費(fèi)資金： 根據(jù)與中行、交行的代理合作協(xié)議，三級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)開(kāi)設(shè)中行、交行代理收入戶，用以歸集三級(jí)機(jī)構(gòu)轄區(qū)中行、交行各網(wǎng)點(diǎn)代收保費(fèi)資金。 資金管理 資金上劃： 收入賬戶定額上劃總公司 標(biāo)準(zhǔn)為：3

11、0萬(wàn) 以萬(wàn)元為單位整數(shù)上劃總公司資金管理 資金上劃： 資金上劃原則上采用自動(dòng)上劃的方式，總公司完成三級(jí)機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行自動(dòng)上劃授權(quán)前，分支機(jī)構(gòu)采用到銀行柜面主動(dòng)上劃的方式 資金管理 資金上劃： 按照同行劃撥原則將各銀行收入賬戶的資金直接上劃至總公司在各銀行的收入賬戶。 因總公司沒(méi)有交行歸集賬戶，交行資金上劃至總公司的工行歸集賬戶。資金管理 資金上劃： 上劃資金應(yīng)填寫(xiě)資金上繳申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可進(jìn)行資金的上劃 資金管理 業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)： 三級(jí)機(jī)構(gòu)在工行開(kāi)設(shè)的基本戶作為業(yè)務(wù)支出戶使用，用以開(kāi)支各項(xiàng)業(yè)務(wù)給付、營(yíng)銷員保證金、稅金等支出。 資金管理 業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)： 各三級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)支出

12、戶限額： 桂林、柳州：15萬(wàn) 梧州、玉林、北海、欽州：10萬(wàn) 百色、貴港：尚未開(kāi)設(shè)賬戶，待定資金管理 業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)： 每周三根據(jù)支出賬戶余額與限額的差額進(jìn)行資金申請(qǐng)，補(bǔ)足賬戶余額。 其他時(shí)間如資金不足應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)。資金管理 業(yè)務(wù)資金申請(qǐng)： 申請(qǐng)業(yè)務(wù)資金需編制資金劃撥審批表，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批簽字后上報(bào)區(qū)分公司，區(qū)分公司審批后進(jìn)行資金撥付。資金管理 費(fèi)用資金申請(qǐng)： 三級(jí)機(jī)構(gòu)不開(kāi)設(shè)費(fèi)用支出賬戶。三級(jí)機(jī)構(gòu)費(fèi)用開(kāi)支及資本性開(kāi)支通過(guò)區(qū)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理。資金管理 費(fèi)用資金申請(qǐng)： 三級(jí)機(jī)構(gòu)費(fèi)用出納以個(gè)人名義向區(qū)分公司申請(qǐng)費(fèi)用備用金借款，用以日常零星費(fèi)用開(kāi)支。 資金管理 費(fèi)用資金申

13、請(qǐng)： 各三級(jí)機(jī)構(gòu)費(fèi)用備用金借款限額： 桂林、柳州：2萬(wàn) 梧州、玉林、北海、欽州：1.5萬(wàn) 百色、貴港：1萬(wàn)資金管理 費(fèi)用資金申請(qǐng)： 每周二、四整理費(fèi)用開(kāi)支、資本性支出憑證，編制資金劃撥審批表，按“財(cái)務(wù)影像管理系統(tǒng)規(guī)定”要求上報(bào)區(qū)分公司申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)賬，區(qū)分公司審核批準(zhǔn)后將費(fèi)用款項(xiàng)通過(guò)網(wǎng)上銀行直接匯入供應(yīng)商賬戶或報(bào)銷人的銀行賬戶。 資金管理 資金支付： 各項(xiàng)資金支付行為應(yīng)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司管理要求，不允許違反管理規(guī)定進(jìn)行資金支付 資金管理 資金支付： 每一項(xiàng)資金支付業(yè)務(wù)都必須取得或填制合法、合規(guī)、手續(xù)齊全的原始憑證作為依據(jù) 。 支付行為取得單證應(yīng)與支付資金一致。 資金管理 資金支付： 超2000元以

14、上的業(yè)務(wù)支出應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。 資金管理 資金支付： 預(yù)算外費(fèi)用及資本性支出應(yīng)以公文形式上報(bào)區(qū)分公司，經(jīng)批準(zhǔn)追加預(yù)算后方可進(jìn)行支付。資金管理 資金支付： 罰款、捐贈(zèng)、贊助支出須全部報(bào)區(qū)分公司審批同意后才能支付 。網(wǎng)銀管理網(wǎng)銀管理 申請(qǐng)開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)同時(shí)向開(kāi)戶行申請(qǐng)開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)銀管理 為保證“收支兩條線”的管理要求得到落實(shí) 保費(fèi)收入賬戶不允許申請(qǐng)“網(wǎng)上銀行授權(quán)卡”，且不允許購(gòu)買(mǎi)支票網(wǎng)銀管理 保費(fèi)收入賬戶辦理了保費(fèi)授權(quán)卡的，應(yīng)上交到區(qū)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行封存保管。網(wǎng)銀管理 保費(fèi)收入戶的資金歸集是由總公司在網(wǎng)銀上發(fā)起，定時(shí)定額自動(dòng)完成。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到銀行領(lǐng)取回單。網(wǎng)銀管理 暫時(shí)未能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)上劃的賬戶，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式定額上劃。網(wǎng)銀管理 應(yīng)妥善保管授權(quán)卡，并建立網(wǎng)銀授權(quán)卡保管登記簿進(jìn)行登記。 同一人不能同時(shí)保管同一賬戶兩個(gè)不同權(quán)限的授權(quán)卡。網(wǎng)銀管理 人員變更，網(wǎng)銀授權(quán)卡應(yīng)作為重要會(huì)計(jì)資料進(jìn)行交接,做好交接的登記，并及時(shí)更換密碼.資金日?qǐng)?bào)資金日?qǐng)?bào) 反映每日的各銀