《決算與財務報告》ppt課件

1、第四篇第四篇 內(nèi)部管理與核算內(nèi)部管理與核算第第19章章 年度決算與財務報告年度決算與財務報告天津財經(jīng)大學張鳳衛(wèi)第第19章章 年度決算與財務報告年度決算與財務報告 4191 年度決算概述年度決算概述 4192 年度決算的根本內(nèi)容年度決算的根本內(nèi)容 4213 財務報告財務報告4191 年度決算概述年度決算概述w一、年度決算的意義w 年度決算，是指金融企業(yè)在會計年度終了時，運用會計核算資料對全年業(yè)務活動和財務成果進展的數(shù)字總結和文字闡明。詳細來說，就是指金融企業(yè)根據(jù)會計核算資料，辦理年度結賬、軋計損益和編審年度報表等任務。w 根據(jù)我國的規(guī)定，每年的1月1日起至12月31日止為一個銀行會計年度。年末的

2、12月31日為金融企業(yè)年度決算日，無論能否節(jié)假日，均不得提早或延后。其根本意義參見教材253-254頁。4191 年度決算概述年度決算概述二、年度決算的根本要求1堅持集中一致指點，各方積極配合的原那么2堅持日常核算數(shù)據(jù)正確性的原那么3堅持數(shù)字真實，核算合法的原那么4堅持格式規(guī)范，內(nèi)容一致的原那么5堅持上下結合，口徑一致的原那么4192 年度決算的根本內(nèi)容年度決算的根本內(nèi)容 年度決算的內(nèi)容，按其任務的程序 和步驟， 可以分為： “年度決算 的準 備任務和決算日的任務兩部分4192 年度決算的根本內(nèi)容年度決算的根本內(nèi)容一、年度決算的預備任務 為了保證年度決算可以按時按質(zhì)完成， 普通在每年的第四季度

3、開場后即著手進展年度決算的預備任務。其決算預備任務主要有包括以下幾個方面：1、清理各項資金 ； 2、清點財富；3、核對賬務； 4、核實收支；5、試算平衡。 其詳細內(nèi)容參見教材255-258頁。4192 年度決算的根本內(nèi)容年度決算的根本內(nèi)容 二、決算日的任務 金融企業(yè)的年度決算日規(guī)定在每年12月31日，無論能否例假日，均不得提早或延后。這一天金融企業(yè)在對外營業(yè)終了后，應依決算日的有關數(shù)據(jù)，調(diào)整賬務，結轉(zhuǎn)損益，辦理新舊賬務的結轉(zhuǎn)。主要任務如下： 1、全面核對賬務 ； 2、檢查各項庫存； 3、調(diào)整金銀、外幣的記賬價錢；4、結轉(zhuǎn)本年損益； 5、新舊賬簿的結轉(zhuǎn)； 其詳細內(nèi)容參見教材356-357頁。 4

4、193 財務報告財務報告一、 財務報告，是指金融企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務情況和某一會計期間運營成果、現(xiàn)金流量的文件。 按編制時間的不同，可以劃分為年度、半年度、季度和 月度財務報告。其中，半年度、季度、月度財務報告統(tǒng)稱為 中期財務報告。 按照編制內(nèi)容的不同，財務報告可以劃分為會計報表、會計報表附注、財務情況闡明書。財務報表詳細包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、一切者權益變動表、分部報表和其他有關附表。會計報表附注是對會計報表的編制根底、編制根據(jù)、編制原那么和方法及主要工程等所作的解釋。財務情況闡明書是指對會計報表數(shù)字的構成情況或增減變動緣由的文字闡明。4193 財務

5、報告財務報告 二、財務報告的編制要求 為了充分發(fā)揚財務報告的作用，保證財務報告的質(zhì)量，在編制過程中，必需真實、準確、全面、完好地反映金融企業(yè)在當期的各種信息資料及運營成果。還應符合規(guī)定的要求，其詳細內(nèi)容參見教材360頁。4213 財務報告財務報告三、財務報表1、資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表是金融企業(yè)在某一特定日期財務情況的數(shù)據(jù)，是以“資產(chǎn)=負債+一切者權益的會計平衡等式為根底編制的。由于它是反映金融企業(yè)某一時點的財務情況，因此又被稱為靜態(tài)報表。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表參見 教材361頁。4213 財務報告財務報告 三、財務報表 2、利潤表 利潤表是反映金融企業(yè)在一定時期內(nèi)的運營成果的報表。由于它是反映某

6、一期間的情況的報表，因此又被稱為動態(tài)報表。商業(yè)銀行的利潤表參見教材362頁。4213 財務報告財務報告 三、財務報表 3、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。其中，現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量表參見教材363頁。4213 財務報告財務報告三、財務報表 4、一切者權益變動表 一切者權益變動表是反映金融企業(yè)在某一特定日期一切者權益增減變動情況的報表。它該當反映構成一切者權益的各組成部分當期的增減變動情況。一切者權益變動表至少該

7、當單獨列示反映以下信息的工程： 1凈利潤； 2直接計入一切者權益的利得和損失工程及其總額；3會計政策變卦和過失更正的累積影響金額；4一切者投入資本和向一切者分配利潤等；5按照規(guī)定提取的盈余公積；6實收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)理情況。商業(yè)銀行的一切者權益變動表表參見教材366-368頁。 ：4213 財務報告財務報告 三、財務報表 5、會計報表附注 會計報表附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和一切者權益變動表等報表中列示工程的文字描畫或明細資料，以及對未能在這些報表中列示工程的闡明等。在會計報表附注中，該當披露財務報表的編制根底，相關信息該當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和一切者權益變動表等報表中列示的工程相互參照。其各種附注參見教材369-377頁。 4213 財務報告財務報告 復習思索題復習思索題 1、什么是年度決算？年度決算有什么意義？、什么是年度決算？年度決算有什么意義？如何做好年度決算任務？如何做好年度決算任務？ 2、年度決算的根本內(nèi)容有哪些？、年度決算的根本內(nèi)容有哪些？ 3、金融企業(yè)年度財務報告由什么組成的？、金融企業(yè)年度財務報告由什么組成的？ 4、各種財務報告的內(nèi)容有哪些？各種報表之、各種財務報告的