三資監(jiān)管制度及三個監(jiān)管平臺工作職責(zé)

1、農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管制度及工作職責(zé)農(nóng)村集體資金管理制度村賬管理做到 “四統(tǒng)一 ”：即統(tǒng)一銀行賬戶管理、 統(tǒng)一使 用專用票據(jù)、 統(tǒng)一支出審核把關(guān)、 統(tǒng)一由中心代理記賬； 財 務(wù)開支做到“八個不付款” ：即沒有單據(jù)不付款、未經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)審批不付款、 超越權(quán)限不付款、 開支不當(dāng)不付款、 用途 不明不付款、 印章不全不付款、 數(shù)量金額不清不付款、 單據(jù) 涂改不付款。1、財務(wù)收入管理制度。集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營、發(fā)包、 租賃、 投資、資產(chǎn)處置等集體收入， 上級轉(zhuǎn)移支付資金以及 補(bǔ)助、補(bǔ)償資金，社會捐贈資金， “一事一議”資金，集體 建設(shè)用地收益等，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算中心賬戶核 算， 做到應(yīng)收盡收。嚴(yán)禁

2、公款私存、 私設(shè)小金庫。 要加強(qiáng)票 據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。要定期與開戶銀行核對賬目， 定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符，賬實(shí)相符。2、財務(wù)開支審批制度。日常開支按規(guī)定程序?qū)徟?大事項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)履行民主程序。 財務(wù)開支事項(xiàng)發(fā)生時， 經(jīng)手 人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章） ，交 民主理財小組集體審核。 審核同意后， 由民主理財小組組長 簽字（蓋章），報經(jīng)主管財務(wù)的負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋 章），然后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算中心審計、審核，通過后，由會 計人員記賬。 財務(wù)流程完成后， 要按照財務(wù)公開程序進(jìn)行公 開，接受群眾監(jiān)督。3 、財務(wù)預(yù)決算制度。 年初應(yīng)當(dāng)編制全年資金預(yù)算方案

3、， 按民主程序形成決議并張榜公布； 預(yù)算調(diào)整時， 要嚴(yán)格履行 相關(guān)程序。 年終應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行決算， 并將預(yù)算執(zhí)行情況和決 算結(jié)果向村民公布，接受群眾監(jiān)督。4 、資金管理崗位責(zé)任制度。 明確財務(wù)管理崗位的職責(zé)、 權(quán)限，實(shí)行賬、款分管，支票、財務(wù)印鑒分別保管。按照會 計核算主體分設(shè)賬戶（簿） 。應(yīng)當(dāng)尊重各集體經(jīng)濟(jì)組織的資 產(chǎn)所有權(quán)和財產(chǎn)管理自主權(quán)，不得改變集體資金的性質(zhì)。5、財務(wù)公開制度。集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將財務(wù)活動情況 及有關(guān)賬目， 定期逐筆逐項(xiàng)向全體成員公布， 接受群眾監(jiān)督。 年初公布財務(wù)收支計劃， 每月或每季度公布各項(xiàng)收入、 支出 情況，年末公布各項(xiàng)財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配等情況。農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)

4、權(quán)界定制度1、遵循“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”和尊重歷史、實(shí)事求 是的原則，界定農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。2、凡將集體資產(chǎn)界定為其他所有者性質(zhì)的，應(yīng)重新予 以界定。 對一時難以界定清楚的， 列為待定資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)登 記，暫不予以界定，繼續(xù)按原方式管理，確定資產(chǎn)安全、不 受侵占或流失。農(nóng)村集體資產(chǎn)評估制度1、農(nóng)村集體資產(chǎn)評估必須遵循真實(shí)、科學(xué)、公正、可 行的原則，依照國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、 程序和方法進(jìn)行評估。2 、農(nóng)村集體資產(chǎn)占有、 使用單位發(fā)生下列情形之一的， 必須進(jìn)行資產(chǎn)評估：（ 1 ）資產(chǎn)拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、租賃；（2）實(shí)行聯(lián)營、股份經(jīng)營及改組股份合作制；（3）以股份的形式將存量資產(chǎn)量化折股或折股出售

5、；（ 4 ）與國外、境外公司、企業(yè)和國內(nèi)其他經(jīng)濟(jì)組織或 個人開辦中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)；（ 5 ）企業(yè)破產(chǎn)、清算；（6）其他需進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形。3、占有、使用單位發(fā)生下列情形之一的，必要時可以進(jìn)行資產(chǎn)評估：（ 1 ）以資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；（ 2 ）資產(chǎn)實(shí)行整體性或非整體性承包經(jīng)營；（3）更換主要負(fù)責(zé)人；（ 4 ）承包期滿評價經(jīng)營管理狀況；（ 5 ）參加保險；（6）需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形。4、資產(chǎn)評估的組織：（1 ）帳面值或初步估算在 10 萬元以下（含 10 萬元） 的由村委會按以下方式自主組織評估： 、 0.5 萬元以下（含 0.5 萬元）的由村主要干部組織 評估，評估價報村兩委會確認(rèn)

6、通過； 、 0.5 萬元-5 萬元（含 5 萬元）的由村兩委會組織 評估，評估價報村民代表會議確認(rèn)通過。 、 5-10 萬元（含 10 萬元）元的由村兩委會組織評 估，評估價報村民代表大會通過，評估結(jié)果張榜公示 7 天 無異議后執(zhí)行。（2 ）帳面值或初步估算值在 10 萬元以上的按下列要 求評估： 、 10-50 萬元（含 50 萬元）的項(xiàng)目，可視不同情況 和實(shí)際需要，通過村民代表大會選擇確定委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu) 評估或成立評估工作組自主評估。 原則上涉及到房地產(chǎn)、 礦 產(chǎn)資源、 企業(yè)破產(chǎn)清算等價值構(gòu)成復(fù)雜、 影響因素多、 專業(yè) 性強(qiáng)、 自主評估難度大、 價值又較高的項(xiàng)目， 應(yīng)委托有資質(zhì) 的機(jī)構(gòu)評

7、估。 、 50 萬元以上的項(xiàng)目要委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評估。 、按照不同的評估目的、 標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，選擇相對 科學(xué)的評估方法， 一般應(yīng)選用重置成本法、 現(xiàn)行市價法、 收 益現(xiàn)值法、清算價格法等常規(guī)方法。 、村級自主評估成立的工作組，其人員組成要經(jīng)過村民代表大會討論通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組審核。 要有各種類型的人員參加，特別要外聘 2-3 名專業(yè)技術(shù)人 員參與指導(dǎo)， 所選聘的人員由鄉(xiāng)鎮(zhèn) “三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié) 調(diào)抽選。4 、資產(chǎn)評估程序：（1）申請。評估單位向鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組提 出書面申請，內(nèi)容包括評估目的、 對象、 要求等，并提供相 關(guān)資料。（2）立項(xiàng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組在

8、接到書面申 請書后要認(rèn)真進(jìn)行審核，在 7 個工作日內(nèi)作出立項(xiàng)與否的 決定。立項(xiàng)后評估單位即可按決策的評估方式和程序執(zhí)行評估。（3 ）資產(chǎn)清查。 對被評估的占用單位進(jìn)行資產(chǎn)、 債權(quán)、 債務(wù)等清查，核實(shí)資產(chǎn)帳實(shí)是否相符，并作出清查鑒定。（4 ）評定估算。堅持程序并選用適合的方法進(jìn)行評定 估算， 形成評估報告， 提交村民代表大會討論通過后， 再上 報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)證。（5）驗(yàn)證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組收到評估報告 后組織有關(guān)人員對評估程序、 標(biāo)準(zhǔn)、 方法、有關(guān)依據(jù)、 資料 和計算結(jié)果等一一審核。（ 6 ）確認(rèn)。經(jīng)審核、驗(yàn)證確認(rèn)評估價值，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三 資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)確認(rèn)通知書。農(nóng)村集

9、體資產(chǎn)處置制度1、資產(chǎn)處置的形式：有改變農(nóng)村集體資產(chǎn)用途或所有 權(quán)、使用權(quán)的行為都屬于集體資產(chǎn)處置， 包括集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、 變賣、出售、調(diào)撥、報廢、報損、發(fā)包、租賃等。2、資產(chǎn)處置的主體：集體資產(chǎn)處置的合法主體為權(quán)屬 單位，其他單位和個人無權(quán)處置，但法院判決和執(zhí)行除外。3、資產(chǎn)處置的組織： 價值 1000 元以下（含 1000 元）的資產(chǎn)，由村兩委 會研究決定后， 村主任審批處置， 處置結(jié)果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算 中心調(diào)賬或銷賬， 并報鄉(xiāng)鎮(zhèn) “三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備 案。 價值 1000-5000 元（含 5000 元）的資產(chǎn)，召開村 兩委會研究， 經(jīng)村民代表會議討論通過， 由村主任審批處置， 處

10、置結(jié)果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心調(diào)帳或銷帳， 并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。 價值在 5000 元以上的資產(chǎn)， 要召開村民代表大會討 論通過， 并由村委會提交集體資產(chǎn)處置申報表， 隨同技術(shù)鑒 定報告和評估報告等有關(guān)材料， 報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小 組審批后， 由村委會組織處置， 處置結(jié)果報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中 心調(diào)帳或銷帳， 并報鄉(xiāng)鎮(zhèn) “三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。 集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、 出售、承包租賃的，要進(jìn)入縣 公共資源交易中心或鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共資源交易站進(jìn)行招投標(biāo)。 在招 投標(biāo)之前， 要進(jìn)行價值評估并報鄉(xiāng)鎮(zhèn) “三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組 審核， 未經(jīng)審核不得直接招投標(biāo)。 承包期、 租賃期原則掌握 在

11、屆期內(nèi)。農(nóng)村集體資產(chǎn)審計制度1、農(nóng)村集體資產(chǎn)審計由縣農(nóng)業(yè)局統(tǒng)一組織，鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三 資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組、 紀(jì)委和農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站具體實(shí)施， 原則 上一年審計一次，與村財務(wù)年度審計同步實(shí)施。2、審計主要內(nèi)容： 農(nóng)村集體財務(wù)年度預(yù)決算執(zhí)行情況； 集體資產(chǎn)是否登記齊全、 帳實(shí)相符， 是否真實(shí)、完整、 準(zhǔn)確； 集體資產(chǎn)投資、管理、使用和債權(quán)、債務(wù)損益情況； 各種專項(xiàng)資金、物資的收、管、用情況； 集體資產(chǎn)是否做到合理、 節(jié)約、 有償使用， 是否存在侵占、哄搶、私分、損壞集體資產(chǎn)的現(xiàn)象； 是否存在非法以集體資產(chǎn)擔(dān)保， 非法改變集體資產(chǎn)權(quán) 屬的現(xiàn)象； 在集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、 登記、 評估、 處置過程中是否 履行審批手續(xù)

12、，是否存在徇私舞弊的行為； 其它各項(xiàng)集體資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督問責(zé)制度1、監(jiān)督主體： 職能機(jī)構(gòu)監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì) 委、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站等實(shí)施監(jiān)督。 群眾民主監(jiān)督： 通過村務(wù)公開、 民主聽證、 民主議事 等形式調(diào)動群眾參與監(jiān)督。2 、監(jiān)督內(nèi)容： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組著重對集體資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 進(jìn)行檢查， 包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記、 評估、 處置和日常管 理等制度執(zhí)行情況， 民主程序履行情況， 材料和手續(xù)完備情 況，保值增值責(zé)任落實(shí)情況， 資產(chǎn)報告和會計報表的真實(shí)情 況等；在報備、審核、審批、驗(yàn)證、確認(rèn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)要重點(diǎn) 把關(guān)。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委負(fù)責(zé)對集體資產(chǎn)管理中存

13、在的信訪舉報問 題熱點(diǎn)問題進(jìn)行核實(shí)。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資” 監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組、 紀(jì)委和農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站 對村集體資產(chǎn)進(jìn)行一年一次審計， 具體可與村財務(wù)年度審計 同步實(shí)施。 此外，開展村干部任期責(zé)任審計和重點(diǎn)工程項(xiàng)目 專項(xiàng)審計，形成審計報告。 村委會對集體資產(chǎn)管理活動， 除涉及國家秘密、 依法 受法律保護(hù)的商業(yè)秘密、 個人隱私外， 都要按規(guī)定予以公開。3、問責(zé)辦法：在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)權(quán)屬單位或占用單位沒有認(rèn)真執(zhí) 行集體資產(chǎn)管理有關(guān)制度，存在管理不規(guī)范、程序不合規(guī)、 材料不齊全等業(yè)務(wù)問題， 由縣農(nóng)業(yè)局或鄉(xiāng)鎮(zhèn) “三資” 監(jiān)管領(lǐng) 導(dǎo)小組責(zé)令其限期整改，問題嚴(yán)重的予以通報批評。 在權(quán)屬界定、評估處置、 公開公示、民主決

14、策、審計 監(jiān)督等工作中， 對發(fā)生失職、 瀆職行為， 造成集體資產(chǎn)流失， 后果輕微的給予當(dāng)事人批評教育或給予通報批評； 后果嚴(yán)重 且為農(nóng)村黨員的責(zé)任人給予黨政紀(jì)處分， 責(zé)任人是農(nóng)村非黨 員干部的按相關(guān)價值賠償規(guī)定進(jìn)行處理。 對徇私舞弊、 暗箱 操作、造成集體資產(chǎn)嚴(yán)重流失的， 給予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì) 處分，違法犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。 集體資產(chǎn)流失的價值追償辦法。a. 造成資產(chǎn)流失的，其價值追償100%由相關(guān)責(zé)任人負(fù) 責(zé)。b. 村委會主任具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)流失的價值追償。農(nóng)村集體“三資”檔案管理制度財務(wù)賬薄、 招投標(biāo)項(xiàng)目、 農(nóng)村集體資產(chǎn)資源等嚴(yán)格按照“一村一柜” 、“一標(biāo)一檔” 、“一臺賬兩附件”設(shè)置。

15、 “一臺 帳”指集體資產(chǎn)資源臺帳， “兩附件”指集體資產(chǎn)資源處置 情況附件和有關(guān)材料附件（包括各種會議記錄、評估材料、 資產(chǎn)資源照片、招投標(biāo)原始文件和合同等） 。資產(chǎn)資源臺賬 如實(shí)登記、 反映農(nóng)村集體賬內(nèi) （賬外） 資產(chǎn)資源的數(shù)量、價 值及其變動情況。臺帳每年清查盤點(diǎn)一次，做到帳實(shí)相符、 帳帳相符。臺帳實(shí)行專人保管，調(diào)閱臺帳要辦理調(diào)閱手續(xù)。 各類檔案存放有序、安全完整。經(jīng)濟(jì)合同管理制度集體資產(chǎn)、資源發(fā)包、租賃，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，統(tǒng) 一編號， 實(shí)行合同管理。 合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一文本， 明確雙方 的權(quán)利、 義務(wù)、違約責(zé)任等。 取得的收益歸集體經(jīng)濟(jì)組織所 有，及時納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算中心賬內(nèi)核算并定期公開

16、。 經(jīng)濟(jì) 合同及有關(guān)資料應(yīng)及時歸檔并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體 “三資” 監(jiān)管 辦公室備案。經(jīng)濟(jì)合同審核中心工作職責(zé)1 、依據(jù)合同法 、農(nóng)村土地承包法等法律法規(guī)，審查、核準(zhǔn)、管理村集體各類經(jīng)濟(jì)合同。2、對村集體各類經(jīng)濟(jì)合同簽訂工作進(jìn)行指導(dǎo)，審核監(jiān) 督糾正不規(guī)范行為。3、撤銷、變更涉及違反法律法規(guī)、政策或嚴(yán)重?fù)p害村 集體利益的合同條款。4、建立健全合同檔案制度，對各類合同按村別整理歸 檔。5 、編制經(jīng)濟(jì)合同審核工作情況報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體 “三資” 監(jiān)管辦公室備案。財務(wù)核算中心工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)制定中心的各項(xiàng)規(guī)章制度財務(wù)核算細(xì)致，負(fù)責(zé) 有關(guān)財政法規(guī)，制度的貫徹落實(shí)。2、按照國家會計制度，財經(jīng)法規(guī)以及會計核算的有關(guān)

17、條例，代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其所屬單位的財務(wù)核算， 保證會計信息的 真實(shí)性。3、管好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮核算中心，資金中心，信 息中心三大職能。 及時掌握資金的動態(tài)， 提高資金使用效益確保資金安全4、協(xié)助財政所收集，整理會計信息及指導(dǎo)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會 計管理工作和會計法規(guī)及相關(guān)制度的宣傳實(shí)施， 保證會計政 策的落實(shí)。5、定期反映和報告預(yù)算支出執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)上級財政 部門和鄉(xiāng)政府關(guān)于財務(wù)收支方面的統(tǒng)計報表編制和分析工 作。財務(wù)核算中心會計崗位職責(zé)1、遵守國家法規(guī)制度，維護(hù)財政紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù) 會計制度。2、正確填制記賬憑證，如實(shí)登記賬簿，編制會計報告， 做到手續(xù)完備，帳證、帳表、帳實(shí)相符。3 、準(zhǔn)確及時地辦理個開

18、戶單位的經(jīng)費(fèi)撥入、 付出結(jié)算， 分清資金渠道，合理開支費(fèi)用，加強(qiáng)資金管理，不得透資， 并對各開戶單位的資金情況負(fù)責(zé)保密。4、按照會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證，賬簿報 表等檔案資料。5、負(fù)責(zé)與出納核對現(xiàn)金余額，與財政所預(yù)算內(nèi)核對撥入經(jīng)費(fèi)， 與銀行核對銀行存款余額， 與收費(fèi)員核對收費(fèi)票據(jù) 的使用，結(jié)存數(shù)及收入款（項(xiàng)）繳存數(shù)。6、認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)會計制度，專研業(yè)務(wù)知識，提高 工作能力和服務(wù)水平。公共資源交易站工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)制定本站管理工作制度和進(jìn)駐部門工作人員的 日常管理。2、負(fù)責(zé)公共資源交易活動的項(xiàng)目申報、信息發(fā)布、接 受報名、資格審查等工作。3 、按照法律法規(guī)規(guī)定的交易方式， 具體組織交易活動， 包括邀請評標(biāo)專家或組建評標(biāo)委員會， 組織做好開標(biāo)、 評標(biāo)、 定標(biāo)等工作，并公示交易結(jié)果。4、為交易各方提供有關(guān)政策咨詢、信息資料和交易場 所等服務(wù)； 維護(hù)交易秩序， 協(xié)助有關(guān)部門監(jiān)督交易各方執(zhí)行 法律、法規(guī)、規(guī)章；負(fù)責(zé)調(diào)解交易活動中產(chǎn)生的爭議和糾紛； 協(xié)助查處交易活動中的違法違紀(jì)行為。5 、對交易文件進(jìn)行備案管理，做好各類交易活動的登記、 統(tǒng)計、分析和存檔工作，