對(duì)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管討論

1、對(duì)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管討論近年來，隨著高等教育事業(yè)的迅速開展，各地農(nóng)業(yè)院校掀起了建設(shè)的熱潮，對(duì)建設(shè)資金的需求十分旺盛，各級(jí)農(nóng)業(yè)銀行對(duì)高校建設(shè)的支持力度日益增強(qiáng)。但是，一些高校擴(kuò)張沖動(dòng)強(qiáng)烈，建設(shè)行為缺乏約束，建設(shè)規(guī)劃脫離實(shí)際，建設(shè)規(guī)模競(jìng)相擴(kuò)大，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)日益攀高，導(dǎo)致負(fù)債超過承受范圍。如何控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少或防止信貸資產(chǎn)損失，成為農(nóng)業(yè)銀行在拓展業(yè)務(wù)時(shí)尤為注意的課題。一、農(nóng)業(yè)院校信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是確定何種風(fēng)險(xiǎn)事件可能影響貸款工程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第步，主要了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)的類別，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因以及風(fēng)險(xiǎn)事件的后果等問題。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，趨利避害，便被動(dòng)為主動(dòng)。農(nóng)業(yè)院校大致有如下

2、幾種風(fēng)險(xiǎn)：一國(guó)家政策性風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策、法制、法規(guī)的建設(shè)正在完善的過程中，農(nóng)業(yè)院校內(nèi)外部調(diào)整、當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)政策的調(diào)整，對(duì)學(xué)校的收費(fèi)情況都會(huì)產(chǎn)生一定影響。二教育體制風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)院校缺乏經(jīng)營(yíng)管理方面應(yīng)有的自主權(quán)，資金利用效率低下，缺少盤活教育資源的積極性，大量資產(chǎn)不斷磨損、貶值，造成資源的浪費(fèi)。由于體制上的束縛，農(nóng)業(yè)院校運(yùn)作很難市場(chǎng)化，缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的刺激，形成相對(duì)封閉的系統(tǒng)，資源的內(nèi)外對(duì)流很困難，整體效率低下。三高校之間競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)內(nèi)高校的跨區(qū)辦學(xué)和國(guó)外高校通過各種形式的滲透，農(nóng)業(yè)院校間的競(jìng)爭(zhēng)將日趨劇烈，競(jìng)爭(zhēng)會(huì)促進(jìn)一些農(nóng)業(yè)院校的開展，也會(huì)造成一批農(nóng)業(yè)院校的倒閉。四行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。教育機(jī)構(gòu)屬于事業(yè)單

3、位，與上級(jí)政府管理部門有著千絲萬縷的聯(lián)系，受地方教育部門和行業(yè)管理部門的雙重管理，管理體系更為復(fù)雜，增加了農(nóng)業(yè)院校管理活動(dòng)易發(fā)生不確定性因素。五貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)院校資產(chǎn)的公益性質(zhì)以及教育設(shè)施等社會(huì)公益設(shè)施不得作為抵押的規(guī)定，農(nóng)業(yè)院校貸款擔(dān)保難以落實(shí)，在一定程度上增大了農(nóng)業(yè)業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)農(nóng)業(yè)院校貸款只能采用信用方式發(fā)放，缺乏有效的還款來源。二、對(duì)農(nóng)業(yè)院校信貸風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的對(duì)策一嚴(yán)格貸款審查貸款審查是農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過貸款審查可以在貸款發(fā)放之前發(fā)現(xiàn)貸款己經(jīng)存在和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低以及風(fēng)險(xiǎn)可控的農(nóng)業(yè)銀行可以向其提供信貸支持，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高以及風(fēng)險(xiǎn)難以控制的

4、，可以及時(shí)終止與客戶的進(jìn)一步合作。貸款審查是商業(yè)銀行掌握主動(dòng)權(quán)、將風(fēng)險(xiǎn)因素有效控制的重要關(guān)口。l財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審查。農(nóng)業(yè)銀行對(duì)農(nóng)業(yè)院校進(jìn)行貸款審查時(shí)，通過近三年的會(huì)計(jì)決算報(bào)表，主要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行分析：(1)還款能力分析。還款能力分析包括對(duì)農(nóng)業(yè)院?？蛻暨€款資金來源是否充足、是否合規(guī)有效、還款方案是否可行等方面的分析。還款資金來源可以是農(nóng)業(yè)院校收支結(jié)余，也可以是財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥款，還可以是土地出讓或置換等等方式取得的現(xiàn)金流量。從農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，銀行更喜歡選擇借款人自身有較為穩(wěn)定的收入來源和較高的收支結(jié)余比例的客戶，而不是完全依賴于上級(jí)財(cái)政撥款維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這種判斷也相應(yīng)限制了農(nóng)業(yè)院校貸款的還

5、款來源不可能過多的依賴于財(cái)政撥款，而是根本上取決于借款人收入、支出、結(jié)余及凈現(xiàn)金流量情況。但也不能排除政府、財(cái)政等部門承諾歸還貸款的可能。(2)指標(biāo)分析。比率分析。主要分析農(nóng)業(yè)院校的收入和支出的變化。它是將近三年的會(huì)計(jì)決算報(bào)表在不同工程之間，用比率來反映它們之間的關(guān)系，以評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)院校財(cái)務(wù)狀況的好壞。結(jié)構(gòu)分析。主要分析農(nóng)業(yè)院校公用支出指標(biāo)。它是以會(huì)計(jì)決算報(bào)表中某一總體指標(biāo)為根底，計(jì)算其中各構(gòu)成工程占總體指標(biāo)的百分比，然后比擬不同時(shí)期各工程所占百分比的增減變動(dòng)趨勢(shì)。趨勢(shì)分析。趨勢(shì)分析法是將農(nóng)業(yè)院校近年來的會(huì)計(jì)決算報(bào)表的絕對(duì)金額或相對(duì)數(shù)進(jìn)行比擬，以揭示它們?cè)鰷p變化趨勢(shì)的一種方法。通過收支明細(xì)表、資產(chǎn)

6、負(fù)債表的分析可以揭示農(nóng)業(yè)院校財(cái)務(wù)變化的趨勢(shì)，以預(yù)測(cè)農(nóng)業(yè)院校未來的開展前景。比擬分析。比擬分析法是將農(nóng)業(yè)院校近三年來的會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比擬，以判斷農(nóng)業(yè)院校財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)管理的好壞。具體財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率二總負(fù)債總資產(chǎn)；結(jié)余比率；結(jié)余，收入總額；財(cái)政撥款增加比例：當(dāng)年財(cái)政撥款一上年財(cái)政撥款上年財(cái)政撥款；事業(yè)收入增加比例二當(dāng)年事業(yè)收入一上年事業(yè)收入；上年事業(yè)收入2其他方面的評(píng)審農(nóng)業(yè)院校隨著事業(yè)單位體制改革的深入、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入，為解決和防止以前存在資源浪費(fèi)和效率低下的問題，產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于農(nóng)業(yè)院校的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)即生源風(fēng)險(xiǎn)，都是己經(jīng)存在或即將存在的。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小將主要依賴于該行業(yè)競(jìng)

7、爭(zhēng)程度、農(nóng)業(yè)院校在本行業(yè)所處地位、知名度和聲譽(yù)、國(guó)內(nèi)外權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評(píng)比和排名、主要領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)歷業(yè)績(jī)證明、農(nóng)業(yè)院校的開展前景等方面的分析來評(píng)價(jià)判斷。(1)貸款合法性審查主要評(píng)審：借款人提供材料的真實(shí)性、合法性和完整性；借款人的主體資格；工程是否納入學(xué)?；ǚ桨?，工程開發(fā)所需手續(xù)是否齊全；“五證是否齊全；征用土地的工程土地取得是否合法；抵押物、質(zhì)押物的合法性和擔(dān)保單位的擔(dān)保是否合法有效。(2)貸款平安性審查主要審查：借款人辦學(xué)的實(shí)力、業(yè)績(jī)、社會(huì)品牌形象；借款人近年來的招生、畢業(yè)生分配情況及收費(fèi)情況；近年來政府對(duì)借款人的支持力度及財(cái)政撥款到位情況；借款人近年的根本建設(shè)支出情況及工程建設(shè)期內(nèi)是否還有

8、其它較大的根本建設(shè)項(xiàng)日；借款人現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)借款余額及還本付息情況；工程自有資金的來源及落實(shí)情況，是否用貸款或其它債務(wù)充抵；貸款歸還期內(nèi)借款人各項(xiàng)收支情況；還款來源和還款方案等。(3)貸款效益型審查主要審查工程建成后對(duì)學(xué)校的開展前景產(chǎn)生的影響；工程帶來的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益；工程為農(nóng)業(yè)銀行帶來的存款、中間業(yè)務(wù)等效益。二加強(qiáng)貸后跟蹤管理貸后跟蹤管理是預(yù)防貸款風(fēng)險(xiǎn)、躲避風(fēng)險(xiǎn)和抑制風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。由于貸后管理和貸前管理相比，農(nóng)業(yè)銀行在與農(nóng)業(yè)院校的關(guān)系上處于較為被動(dòng)的地位，農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員在貸后管理環(huán)節(jié)的工作缺乏積極性。同時(shí)由于貸款已經(jīng)發(fā)放出去，且時(shí)間很長(zhǎng)，容易被農(nóng)業(yè)銀行所無視。貸款損失，在很大程度上與貸

9、后管理不力，不能充分把握和分析預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的動(dòng)態(tài)變化，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素不能及時(shí)或合理處理造成的。為此提出如下管理建議：l，對(duì)于資質(zhì)、減信較高的農(nóng)業(yè)院?？蛻?，貸后跟蹤管理應(yīng)突出銀校合作關(guān)系的、加強(qiáng)金融效勞的功能。對(duì)于一般農(nóng)業(yè)院校客戶的貸后管理，應(yīng)突出管理功能。2，密切跟蹤貸款資金的流向，確保貸款按照規(guī)定的用途使用；對(duì)于貸款約定用作還款資金來源的現(xiàn)金回流要密切跟蹤，催促客戶還貸，防止挪做他用；及時(shí)了解農(nóng)業(yè)院校的財(cái)務(wù)狀況、教學(xué)活動(dòng)是否正常、本行業(yè)的政策性變化、重大投資及其進(jìn)展情況。3，對(duì)于調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)建立并完善信貸風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，及時(shí)預(yù)警，盡旱防范。4，強(qiáng)化貸后資料、記錄及重要法律

10、文件的歸集，強(qiáng)化檔案管理，對(duì)不良貸款客戶貸后管理行為，提供充足的法律依據(jù)和有力保障。三加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段由于農(nóng)業(yè)院校財(cái)產(chǎn)不能作為抵押，銀校雙方可在征得財(cái)政部門、教育主管部門同意下，通過實(shí)行收費(fèi)權(quán)質(zhì)押、賬戶托管等方面得到保障。同時(shí)要求農(nóng)業(yè)院校必須在貸款行開立根本賬戶和一般結(jié)算賬戶，在貸款協(xié)議中明確規(guī)定“銀行對(duì)貸款資金的使用情況有權(quán)監(jiān)控，對(duì)于不合理的支出，銀行有權(quán)提出質(zhì)疑或予以否決；“在學(xué)校財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)難以為繼的情況下，銀行可以及時(shí)凍結(jié)賬戶，優(yōu)先用于還債，從而最大限度地保全銀行資金等。參照其他省份的做法，明確省政府指定省教育廳為質(zhì)押登記部門，建立以農(nóng)業(yè)院校的主管部門省教育廳作為借款主體，統(tǒng)借統(tǒng)還，將學(xué)校收入與地方政府財(cái)力緊密結(jié)合，由學(xué)校將教育事業(yè)收費(fèi)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保，各學(xué)校所在地政府承諾補(bǔ)貼還款，在出現(xiàn)未及時(shí)足額還款時(shí)，省財(cái)政