應收賬款催收管理制度

1、泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度應收賬款的催收措施和方法建立專門的信用管理部門。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業(yè)應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實現(xiàn)。信用管理部門一般由財務總監(jiān)領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。 對客戶信用調查。企業(yè)應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業(yè)不注重信用調查、分析，便盲目的賒銷

2、，會加大企業(yè)的財務風險。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權批準后方可提供，以控制企業(yè)的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時，企業(yè)應及時調整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟損失。 制定合理的信用政策。信用政策是企業(yè)對應收賬款進行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不

3、宜過短，必須謹慎確定。收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。 提高企業(yè)產(chǎn)品質量。企業(yè)除了信用管理外，應在提高產(chǎn)品質量和服務質量上多下工夫。在產(chǎn)品質量上，應采取先進的生產(chǎn)設備，聘用先進技術人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業(yè)應形成售前、售中、售后一整套服務體系。 完善激勵和約束機制。企業(yè)應當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業(yè)務部門和相關

4、人員，企業(yè)應當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照考核機制相應扣減工資。 加大應收賬款的催收力度。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對信用期內(nèi)的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人

5、，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務人暫時出現(xiàn)了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變?yōu)楣室馔锨?，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。 加強銷售人員的回款意識：我們應該銷售人員培養(yǎng)成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知

6、對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。 1、 因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：2、 最后收款期限 a、 客戶拖欠之日數(shù)，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討； b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天； c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天； d、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風險就相應的提高。 已被拖欠款項的處理方法 1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備 2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性； 3.

7、 追討文件：建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出； 4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義； 5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升； 6. 假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限； 7. 調節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款； 財務主管崗位職務說明書1. 主持公司財務預決算、財務核算、會計監(jiān)督和財務管理工作；組織協(xié)調、指導監(jiān)督財務部日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，完成公司財務目標 5. 正確進行會計核算，填制和審核會計

8、憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費收支進行核算 6. 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作 7. 比較精確地監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結構，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制 10向總經(jīng)辦匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會計制度 11負責定期財產(chǎn)清查。負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作 13正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度財務報表 14根據(jù)規(guī)定的成本，費用開支范

9、圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定 15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作 16、根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準確，登記及時，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正 17、按照公司財會制度和核算管理有關規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務往來賬工作。 18、及時了解、審核公司材料、設備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時結算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算 19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作 20

10、、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。 20正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性 崗位權限 1 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監(jiān)督權；對廠內(nèi)所有物資有清核權 2 對本部門人員的人事任免建議權，獎懲決定權和工作績效考評權；對本部的所有資源有調配權 3對本部的管理制度的制訂、修改權；公司戰(zhàn)略制定參與權，公司運營決策建議權和參與權，公司資本運作監(jiān)控權，財務報表審核權，資金違規(guī)運作拒絕和舉報權 會計職位說明書1工作概要會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內(nèi)容1全權根據(jù)核對無誤的原始憑證編制會計

11、憑證；根據(jù)會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；對賬。根據(jù)會計核算要求，經(jīng)常對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據(jù)銀行對賬單核對日記賬。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證本公司資金財產(chǎn)的完整無缺；結賬。月末對本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動和財務狀況進行結賬；編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產(chǎn)物資的變動情況等；每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手

12、；按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門；每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款(如營業(yè)稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等)；每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業(yè)材料)的保管；負責財務印章的保管。工作績效評估；2承辦承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3報審后承辦4配合配合其他部門有關的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。出納崗位說明書工作任務：嚴格執(zhí)行各項財務政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。工作職責：1 根據(jù)審核無誤的會計憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；2 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編