會(huì)計(jì)模擬教程

1、3.3.4實(shí)驗(yàn)講義和指導(dǎo)書指導(dǎo)書會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)課程組2004年5月 實(shí)驗(yàn)一 原始憑證的填制與審核 實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)一、實(shí)驗(yàn)必備的基礎(chǔ)知識(shí)（一）原始憑證的填制原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，并作為記賬原始依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證按其取得的來源不同，可以分為自制原始憑證和外來原始憑證兩類。1、自制原始憑證自制原始憑證，是指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個(gè)人，在完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)自行填制的憑證。自制原始憑證按其手續(xù)不同，又可分為一次憑證、累計(jì)憑證、匯總原始憑證和記賬編制憑證四種。（1）一次憑證：是指只反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，或者同時(shí)反映若干項(xiàng)同類

2、性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一次填寫完成的原始憑證。如：發(fā)票、報(bào)銷單等。（2）累計(jì)憑證：是指在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記載若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并且隨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生分次填制完成的原始憑證。如：“限額領(lǐng)料單”等。（3）匯總原始憑證：是指為簡(jiǎn)化記賬憑證的編制，將一定時(shí)期內(nèi)若干份記錄同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制成一張匯總憑證，用以集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括發(fā)生情況的原始憑證。如：“收料憑證匯總表”、“現(xiàn)金收入?yún)R總表”等。（4）記賬編制憑證：是根據(jù)賬簿記錄把某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以歸類、整理而編制的一種原始憑證。如：“制造費(fèi)用分配表”等。2、外來原始憑證外來原始憑證，是指在同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來時(shí)，從外單位取得的原始憑證。外來原始憑

3、證都是一次憑證。如企業(yè)從外單位取得的購(gòu)貨發(fā)票等。（二）原始憑證填制的要求1、經(jīng)辦人員在填制原始憑證時(shí)，要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后才能填制原始憑證，憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法，必須符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、規(guī)章、制度的要求，不符合以上要求的，不得列入原始憑證。2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)填制相應(yīng)的憑證，原始憑證要采用本部門、行業(yè)、企業(yè)和地區(qū)、全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式。3、填制在憑證上的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，要符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，各種憑證的內(nèi)容必須逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏，必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門和人員要認(rèn)真審查，簽名蓋章。4、各種憑證的書寫要用藍(lán)黑墨水，文字要簡(jiǎn)要

4、，字跡要清楚，易于辨認(rèn)。不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字；對(duì)阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得聯(lián)寫；在數(shù)字前應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”；屬于套寫的憑證，一定要寫透，不要上面清楚，下面模糊。5、大小寫金額數(shù)字要符合規(guī)格，正確填寫。小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字，應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫；不得用簡(jiǎn)化字代替；所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單位等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位寫“00”，或者符號(hào)“一”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“”代替。6、各種憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤

5、需要更正時(shí)，應(yīng)用劃線更正法，即將錯(cuò)誤的文字和數(shù)字，用紅色墨水劃線注銷，再將正確的數(shù)字和文字用藍(lán)字寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。發(fā)票類憑證如填錯(cuò)，必須加蓋“作廢”章，重新填制正確的憑證。7、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考。各種憑證如果已預(yù)先印定編號(hào)，在填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，全部保存，不得撕毀。8、各種憑證必須及時(shí)填制，一切原始憑證都應(yīng)按照規(guī)定程序，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核，并據(jù)以編制記賬憑證。（三）原始憑證填寫的方法1、材料入庫(kù)單、成品入庫(kù)單的填寫方法收料單、產(chǎn)成品入庫(kù)單是企業(yè)將材料、產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫的。（1）應(yīng)用藍(lán)(黑)色復(fù)寫紙一次復(fù)寫各聯(lián)。一般一式

6、四聯(lián)，其中，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)由保管員用以登記材料、產(chǎn)成品保管賬，第三聯(lián)交財(cái)會(huì)部門，據(jù)以核算材料及產(chǎn)成品入庫(kù)的實(shí)際成本，第四聯(lián)交統(tǒng)計(jì)部門。（2）各項(xiàng)內(nèi)容填寫應(yīng)齊全，書寫規(guī)范。（3）各有關(guān)責(zé)任人簽名蓋章。例1增值稅專用發(fā)票票樣、轉(zhuǎn)賬支票存根票樣、材料入庫(kù)單票樣2004年1月3日永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司從石家莊鋼鐵股份有限責(zé)任公司購(gòu)入鋁合金8000公斤，單價(jià)每公斤3.10元，價(jià)款24800元，增值稅率為17%,貨款以銀行存款支付，材料入庫(kù)時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員填寫收料單，出納填寫轉(zhuǎn)賬支票。（附原始憑證3張，增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票、收料單）票樣列示如下： 原始憑證增值稅專用發(fā)票票樣河 北 省 增

7、 值 稅 專 用 發(fā) 票發(fā) 票 聯(lián) No 0063471購(gòu) 貨單 位名 稱永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)854585069892329第二聯(lián)購(gòu)貨方作付款的記賬憑證地址 電話永昌市泰康大道168號(hào)開戶銀行及賬號(hào)工商銀行永昌支行 2169881681商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分鋁合金公斤80003.10248000017421600合 計(jì)248000017421600價(jià)稅合計(jì)（大寫）仟 佰拾貳萬玖仟零佰壹拾陸元零角零分 ：29016.00 銷 貨單 位名 稱石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司納稅人登記號(hào)6578789828168

8、88地址 電話6869520開戶銀行及賬號(hào)石市工行橋東辦65-2233-115備注開票日期： 2004年1月3日 銷貨單位（章） 收款人： 李莉 復(fù)核： 張東 開票人： 王民生河 北 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票抵 扣 聯(lián) No 0063471購(gòu) 貨單 位名 稱永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)854585069892329第三聯(lián)購(gòu)貨方作扣稅憑證地址 電話永昌市泰康大道168號(hào)開戶銀行及賬號(hào)工商銀行永昌支行 2169881681商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分鋁合金公斤80003.10248000017421600合 計(jì)2

9、48000017421600價(jià)稅合計(jì)（大寫）仟 佰拾貳萬玖仟零佰壹拾陸元零角零分 ：29016.00 銷 貨單 位名 稱石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司納稅人登記號(hào)657878982816888地址 電話6869520開戶銀行及賬號(hào)石市工行橋東辦65-2233-115備注開票日期： 2004年1月3日 銷貨單位（章） 收款人： 李莉 復(fù)核： 張東 開票人： 王民生原始憑證轉(zhuǎn)賬支票存根票樣（此憑證由出納填寫）中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 2834531科 目對(duì)方科目簽發(fā)日期2004年1月3日收款人：石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司金 額：￥29016.00 用 途：購(gòu)入鋁合金 備 注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù)

10、 核 記賬 原始憑證材料入庫(kù)單（此憑證由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫）永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司 材料入庫(kù)通知單 2004年1月3日 No 15481材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收鋁合金公斤180003.102480024800.00石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限責(zé)任公司合同號(hào)合 計(jì)￥24800.00財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：郭 裕 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇 例2產(chǎn)品入庫(kù)單票樣 石家莊市金都燈具廠1月末計(jì)算完工產(chǎn)品的成本，本月A5型護(hù)眼燈完工2000盞，B31型臺(tái)燈完工3000盞，請(qǐng)代倉(cāng)庫(kù)保管員填制產(chǎn)品入庫(kù)單。原始憑證產(chǎn)品入庫(kù)單票樣石家莊市金都燈具廠產(chǎn)成

11、品入庫(kù)通知單倉(cāng)庫(kù)名稱：產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù) 2004年1月28日 No 20040101名稱材質(zhì)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單位定額成本定額總成本送驗(yàn)單位第二聯(lián)記賬聯(lián)送驗(yàn)實(shí)收基本生產(chǎn)車間A5型護(hù)眼燈盞24002400B31型臺(tái)燈盞30003000合 計(jì)倉(cāng)庫(kù)主管：李玉峰 記賬：張 明 驗(yàn)收：李 平 送驗(yàn)人：馬小輝 2、領(lǐng)料單、產(chǎn)品出庫(kù)單的填寫方法 （1）領(lǐng)料單、產(chǎn)品出庫(kù)單由領(lǐng)用部門在領(lǐng)用材料及銷售產(chǎn)品時(shí)填寫。其填寫方法與收料單、產(chǎn)品入庫(kù)單的填寫方法相同。倉(cāng)庫(kù)審核發(fā)出材料或產(chǎn)成品后將其中第三聯(lián)交財(cái)會(huì)部門，據(jù)以核算材料、產(chǎn)成品的發(fā)出和相關(guān)材料費(fèi)用及產(chǎn)品銷售成本。例3領(lǐng)料單票樣 2004年12月5日永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份

12、有限責(zé)任公司基本生產(chǎn)間領(lǐng)用鋁合金300公斤，單價(jià)3.10元。原始憑證領(lǐng)料單票樣永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：基本生產(chǎn)車間 編號(hào)：1821用途：生產(chǎn)活塞 2004 年12月5日 倉(cāng)庫(kù)： 1#庫(kù)材 料類 別材 料編 號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單 價(jià)金 額第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)主要材料鋁合金公斤3003003.10930合 計(jì)記賬： 發(fā)料：王立 領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：張曉海 領(lǐng)料：王英（2）產(chǎn)品出庫(kù)單 例4產(chǎn)品出庫(kù)單票樣2004年1月25日永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司向北京牡丹柴油機(jī)廠銷售活塞2000件，售價(jià)每件55元，貨款共計(jì)110000元，增值稅稅率為17%，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)

13、賬收存銀行。原始憑證出庫(kù)單票樣永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司產(chǎn)成品出庫(kù)單購(gòu)貨單位：北京牡丹柴油機(jī)廠 編號(hào)：20040101 業(yè)務(wù)員：程立志 2004年1月25日 倉(cāng)庫(kù)：產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)類別編號(hào)名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù) 量單位定額成本定額總成本第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)購(gòu)實(shí)發(fā)主要產(chǎn)品活塞件20002000合 計(jì)倉(cāng)庫(kù)主管：郭峰 記賬：王悅 發(fā)貨人：劉曉東 經(jīng)辦人：宋文瑞（3）限額領(lǐng)料單票樣例6限額領(lǐng)料單票樣 限額領(lǐng)料單是多次使用的累計(jì)領(lǐng)發(fā)料憑證。在有效期內(nèi)(一般為一個(gè)月)，只要領(lǐng)用數(shù)量不超過限額就可以連續(xù)使用。限額領(lǐng)料單一料一單，一式兩聯(lián)。月末結(jié)出實(shí)發(fā)數(shù)量和余額，交財(cái)會(huì)部門。永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司的

14、限額領(lǐng)料單票樣見下圖式原始憑證限額領(lǐng)料單票樣 永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司限額領(lǐng)料單 2004年1月5日 編 號(hào)：0751領(lǐng)料單位：一車間 用途：生產(chǎn)油環(huán) 材料名稱： 鋁合金 計(jì)量單位：公斤領(lǐng)用限額： 3000公斤 單價(jià)：3.10元 倉(cāng) 庫(kù)：1#庫(kù)2004年請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)月日數(shù)量領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人數(shù)量累計(jì)發(fā)料人領(lǐng)料人限額結(jié)余125500張曉海500500 王立王英25001210500張曉海5001000王立王英20001215500張曉海5001500王立王曉海5002000王立王英10001225500張曉海5002500王立王英 500累計(jì)實(shí)發(fā)金額（大寫）柒仟柒佰

15、伍拾元整 ￥7750.003、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫方法費(fèi)用報(bào)銷單由有關(guān)部門或個(gè)人報(bào)銷各種費(fèi)用時(shí)填寫。（1）費(fèi)用報(bào)銷單為單聯(lián)式，一次書寫完成。（2）不同的費(fèi)用應(yīng)填寫不同的報(bào)銷單。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”；報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)時(shí)填寫“醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單”；報(bào)銷其他費(fèi)用(如市內(nèi)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi))時(shí)，填寫普通報(bào)銷單。（3）費(fèi)用報(bào)銷單后應(yīng)粘附各類費(fèi)用發(fā)票，歸類填寫。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、比例及各項(xiàng)補(bǔ)助應(yīng)按有關(guān)規(guī)定計(jì)算填寫。下圖是一張差旅費(fèi)用報(bào)銷單式樣例7差旅費(fèi)用報(bào)銷單票樣原始憑證差旅費(fèi)用報(bào)銷單票樣差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單單位 2004 年 1 月 26 日出發(fā)地到達(dá)地公出補(bǔ)助車船飛機(jī)費(fèi)臥鋪宿 費(fèi)市內(nèi)車費(fèi)郵 電 費(fèi)其 他

16、合 計(jì)金 額附件10張?jiān)氯盏攸c(diǎn)月日地點(diǎn)天 數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金 額17北京17廣州158120.002000.00300.0030.0050.00400.002900.00123廣州123北京2000.002000.004900.00 合計(jì)人民幣（大寫） 肆仟玖佰元整備 注單位領(lǐng)導(dǎo)：劉軍 財(cái)務(wù)主管： 公出人姓名：張偉 審核人：王冰 4、增值稅專用發(fā)票的填寫方法 增值稅專用發(fā)票是一般納稅人企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物或勞務(wù)而取得收入時(shí)，向購(gòu)貨方填寫出具的發(fā)票。其填寫要求如下：（1）應(yīng)使用藍(lán)(黑)復(fù)寫紙，一次性將各聯(lián)次套寫，不得將各聯(lián)次分別填寫。增值稅專用發(fā)票一般一式四聯(lián)，其中，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)抵扣聯(lián)，第

17、四聯(lián)記賬憑證。第二、三聯(lián)交購(gòu)貨單位，第四聯(lián)交企業(yè)財(cái)會(huì)部門，據(jù)以核算產(chǎn)品銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）按號(hào)碼順序使用，填寫字跡清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”字樣，并將原有各聯(lián)附在存根聯(lián)上，已用發(fā)票的存根保存好，以備稅務(wù)部門驗(yàn)收。（3）填寫內(nèi)容齊全，具體包括以下事項(xiàng)： 開票日期按公歷用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫； 購(gòu)貨單位名稱填寫全稱，納稅人識(shí)別號(hào)按稅務(wù)登記代碼填寫(15位數(shù))； 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、稅率按實(shí)際情況填寫；金額應(yīng)填寫不含稅的銷售額；稅額、價(jià)稅合計(jì)都應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確； 銷貨單位的名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶銀行及賬戶均應(yīng)填齊，并加蓋單位發(fā)票專用章(第一聯(lián)

18、、第四聯(lián)不加蓋)。稅控機(jī)開出的增值稅專用發(fā)票要求與手工開出的基本相同，稅控發(fā)票一式七聯(lián)。下面是一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票票樣。例8增值稅專用發(fā)票票樣河 北 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票發(fā) 票 聯(lián) No 0063491購(gòu) 貨單 位名 稱永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)854585069892329第二聯(lián)購(gòu)貨方作付款的記賬憑證地址 電話永昌市泰康大道168號(hào)開戶銀行及賬號(hào)工商銀行永昌支行 2169881681商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分鋁合金公斤80003.10248000017421600合 計(jì)248000017421600價(jià)

19、稅合計(jì)（大寫）仟 佰拾貳萬玖仟零佰壹拾陸元零角零分 ：29，016.00 銷 貨單 位名 稱石家莊鋼鐵集團(tuán)股份有限公司納稅人登記號(hào)657878982816888地址 電話6869520開戶銀行及賬號(hào)石市工行橋東辦65-2233-115備注 開票日期： 2003年12月3日 銷貨單位（章） 收款人：郭小玲 復(fù)核： 開票人： 王民生5、其他自制原始憑證的編制方法自制原始憑證，是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)某一賬戶的記錄結(jié)果，對(duì)某一特定事項(xiàng)進(jìn)行歸類、整理而編制的，以滿足會(huì)計(jì)核算或經(jīng)濟(jì)管理的需要。如“制造費(fèi)用分配表”、“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表”等?，F(xiàn)以“制造費(fèi)用分配表”的填制為例介紹自制原始憑證的填制方法?！?/p>

20、制造費(fèi)用分配表”是于月末由會(huì)計(jì)人員根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬的記錄結(jié)果，按制造費(fèi)用在各種產(chǎn)品之間分配結(jié)果編制的。下面是一張“制造費(fèi)用分配表”表樣。 例9制造費(fèi)用分配表表樣制 造 費(fèi) 用 分 配 表車間：生產(chǎn)車間 2003年4月30日 單位：元分 配 對(duì) 象分 配 標(biāo) 準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分 配 率（）118 980/（60 000+40 000）分 配 金 額百 葉 窗60 000.0071 388.00風(fēng) 機(jī)40 000.0047 592.00合 計(jì)100 000.00118.98118 980.00主管：張 明 審核：王 齊 制表：王 銳6、其他原始憑證的填制不同單位的業(yè)務(wù)不同，所需原始憑證的種類和

21、數(shù)量也各不相同，除上述介紹的以外，大多數(shù)單位還經(jīng)常用到“收據(jù)”、“借款單”等憑證。這兩類憑證填制是主要注意應(yīng)把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、原由、金額的大小寫正確，并由經(jīng)辦人員、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。例10借款單表樣永昌市大華內(nèi)燃機(jī)配件股份有限責(zé)任公司借 款 單 2004年1月3日 第2004001號(hào) 借款單位技術(shù)科金 額人民幣（大寫）： 拾 萬叁仟零佰零拾零元零角零分十萬千百十元角分300000借款事由：出差領(lǐng)導(dǎo)批示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人借款單位負(fù)責(zé)人借款人同意。李志華2004.1.3同意。王維力2004.1.3王一凡例11收款收據(jù)表樣 收 款 收 據(jù) 2003年12 月1日 第18號(hào)今收到 股東乙第一聯(lián)

22、存根聯(lián)人民幣（大寫）壹拾萬元整 ：100000.00 事 由：投 資現(xiàn) 金支票第 號(hào)收款單位石家莊金都燈具廠財(cái)務(wù)主管王光收款人趙詠梅 收 款 收 據(jù) 2003年1月2日 第19號(hào)今收到 興達(dá)公司第一聯(lián) 存根聯(lián)人民幣（大寫） 捌佰元整 ：800.00 事 由：出租包裝物的押金 現(xiàn) 金支票第 號(hào)收款單位石家莊金都燈具廠財(cái)務(wù)主管王光收款人趙詠梅二、實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)及參考答案本實(shí)驗(yàn)的基本要求是，熟悉石家莊金都燈具廠2004年1月的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的原始憑證，具體內(nèi)容包括：1、審核相關(guān)業(yè)務(wù)的外來原始憑證（包括：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票；銀行進(jìn)賬單；等等）2、填制相關(guān)業(yè)務(wù)的自制原始憑證（包括：提供銷售和勞務(wù)應(yīng)向

23、對(duì)方出具的增值稅專用發(fā)票；現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、領(lǐng)料單、入庫(kù)單、出庫(kù)單；公司內(nèi)部職工借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單，等等）具體各業(yè)務(wù)憑證填制方法及參考答案如下：業(yè)務(wù)1實(shí)際工作中使用的收據(jù)為一式三聯(lián)，用藍(lán)色油筆復(fù)寫。服務(wù)業(yè)發(fā)票上的日期為收款日期，客戶名稱要填寫全稱，款項(xiàng)內(nèi)容根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生填寫。填寫大小寫金額（小寫金額前填寫人民幣符號(hào)“￥”），會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人員要簽章，審核無誤后加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。原始憑證：1-2/2石 家 莊 市 服 務(wù) 業(yè) 專 用 發(fā) 票 2004年 1 月 1 日 服（ ）字客戶名稱：石家莊市紅星工廠 No 0042165項(xiàng) 目單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額第三聯(lián) 報(bào)銷憑證萬千百十元角分出租廠

24、房租金2400000合計(jì)金額（大寫） 貳 萬 肆 仟 零 佰零拾零元零角零分2400000單位蓋章 收款人： 趙詠梅 開票人： 業(yè)務(wù)2 原始憑證：2-1/1（本業(yè)務(wù)的原始憑證是外來憑證） 中國(guó)工商銀行 借款憑證日期：2004年1月2日 憑證號(hào)碼：0154980借款人石家莊金都燈具廠賬號(hào)2188661681 此聯(lián)代收款人收帳通知貸款金額人民幣（大寫）捌拾萬元整千百十萬千百十元角分￥80000000用途生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款期限約定還款日期2004年7月2日6個(gè)月貸款利率6（年）借 款合同 號(hào)碼20040101上列貸款已轉(zhuǎn)入借款人指定的賬戶。銀行蓋章 復(fù)核 記賬 業(yè)務(wù)3固定資產(chǎn)驗(yàn)收單在填寫時(shí)注意貨款及增值稅

25、、運(yùn)費(fèi)都構(gòu)成固定資產(chǎn)的成本。支票的填寫：根據(jù)銀行規(guī)定，支票必須用碳素墨水筆填寫。支票按正本、存根、背面順序填寫，最后蓋章。支票正本上的出票日期，填寫大寫日期；收款人，填寫全稱（本實(shí)驗(yàn)填寫本單位的全稱）；付款行名稱及出票人賬號(hào)，填寫出票人開戶行名稱及賬號(hào)；金額欄，同時(shí)填寫大小寫金額（小寫金額前填寫人民幣符號(hào)“￥”）；用途欄，本實(shí)驗(yàn)填寫“購(gòu)進(jìn)設(shè)備”；支票存根上的出票日期和金額，填寫阿拉伯?dāng)?shù)字?？颇繖诤蛯?duì)方科目欄，不要填寫。上述內(nèi)容填好后，檢查有無錯(cuò)誤。如發(fā)現(xiàn)填錯(cuò)，加蓋“作廢”戳記后留存，重新簽發(fā)。若檢查后無錯(cuò)誤，在正本的空白（靠左）加蓋“財(cái)務(wù)專用章”（屬于銀行預(yù)留印鑒），收款人是本單位的，應(yīng)將支票

26、交給會(huì)計(jì)主管人，在支票正面“財(cái)務(wù)專用章”的右側(cè)加蓋“企業(yè)會(huì)計(jì)主管人名章”（騎縫章）（也屬于銀行預(yù)留印鑒）。原始憑證：3-1/2固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 2004年1月 3日 No. 011固定資產(chǎn)名稱型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量供貨單位 臺(tái)1石家莊市天通設(shè)備廠總價(jià)設(shè)備費(fèi)安裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)其他合計(jì)預(yù)計(jì)年限凈殘值率2340002000￥236000.00104驗(yàn)收意見合格驗(yàn)收人簽章劉有為保管使用人簽章張濤中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 2834531科 目 對(duì)方科目 簽發(fā)日期2004年1月3日收款人：石家莊市天通設(shè)備廠金 額：236000.00 用 途：購(gòu)買設(shè)備 備 注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 原始憑證：3-2

27、/2業(yè)務(wù)4 原始憑證：4-1/1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼 2834532科 目 對(duì)方科目 簽發(fā)日期2004年1月3日收款人：石家莊市新百?gòu)V場(chǎng)電器行 金 額：166830.00 用 途：購(gòu)買商品 備 注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 業(yè)務(wù)5 在實(shí)際工作中，把填好的支票按騎縫線剪開，持正本到銀行提現(xiàn)金，支票存根則作記賬依據(jù)。原始憑證：5-1/1中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號(hào)碼 3217033科 目對(duì)方科目簽發(fā)日期2004年1月4日收款人：石家莊市金都燈具廠 金 額：1000.00 用 途：備用金 備 注：趙詠梅 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 業(yè)務(wù)6 原始憑證：6-1/1中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存

28、根支票號(hào)碼 2834533科 目 對(duì)方科目 簽發(fā)日期2004年1月5日收款人：國(guó)稅局、地稅局 金 額：31735 用 途：交納各種稅費(fèi) 備 注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 業(yè)務(wù)7材料入庫(kù)通知單為一式多聯(lián)，用藍(lán)色油筆復(fù)寫，材料的發(fā)票價(jià)格填寫發(fā)票金額。原始憑證：7-1/5石家莊金都燈具廠 材料入庫(kù)通知單2004年1月7日 No 481材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額 合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收A5燈管個(gè)1500010.0050000.0050000.00新百?gòu)V場(chǎng)電器商行合同號(hào)合 計(jì)￥50000.00財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：李 林 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇原始憑證：7-2

29、/5石家莊金都燈具廠材料入庫(kù)通知單2004年1月7日 No 482材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額 合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收A5燈罩個(gè)1250022.0055000.0055000.00新百?gòu)V場(chǎng)電器商行合同號(hào)合 計(jì)￥55000.00財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：李 林 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇 原始憑證：7-3/5石家莊金都燈具廠材料入庫(kù)通知單2004年1月7日 No 483材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額 合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收B31燈管個(gè)130008.002400024000新百?gòu)V場(chǎng)電器商行合同號(hào)合 計(jì)￥24000財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：李 林

30、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇原始憑證：7-4/5石家莊金都燈具廠材料入庫(kù)通知單2004年1月7日 No 484材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額 合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收B31燈罩個(gè)1300020.0060000.0060000.00新百?gòu)V場(chǎng)電器商行合同號(hào)合 計(jì)￥60000.00財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：李 林 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇原始憑證：7-5/5石家莊金都燈具廠材料入庫(kù)通知單2004年1月7日 No 485材料名稱材質(zhì)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)金 額合 計(jì)發(fā)貨單位第二聯(lián)記賬聯(lián)憑證實(shí)收感應(yīng)器個(gè)140004.001600016000新百?gòu)V場(chǎng)電器商行電子元件 個(gè)

31、1400010.004000040000合同號(hào)電線米1100006.006000060000合 計(jì)￥116000財(cái)務(wù)主管： 供應(yīng)科長(zhǎng)：李 林 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收：李 平 采購(gòu)員：張 宇業(yè)務(wù)8領(lǐng)料單在填制時(shí)要注意填寫材料的類別用途，實(shí)際工作中使用的領(lǐng)料單為一式三聯(lián)，用藍(lán)色油筆復(fù)寫。原始憑證：8-1/2石家莊金都燈具廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：基本生產(chǎn)車間 編號(hào)：2004001用 途：生產(chǎn)護(hù)眼燈 2004 年 1月 5日 倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù) 材 料類 別材 料編 號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單 價(jià)金 額第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)A5燈管個(gè)5000500010.0050000.00A5燈罩個(gè)2500250022.0055000

32、.00電線米750075006.0045000.00感應(yīng)器個(gè)250025004.0010000.00電子元件個(gè)2500250010.0025000.00合 計(jì)185000.00記賬： 發(fā)料：王東 領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：張軍 領(lǐng)料：李曉海原始憑證：8-2/2石家莊金都燈具廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：基本生產(chǎn)車間 編號(hào)：2004002用 途：生產(chǎn)臺(tái)燈 2004 年1月 5日 倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)材 料類 別材 料編 號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單 價(jià)金 額 第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng) B31燈管個(gè)300030008.0024000.00B31燈罩個(gè)3000300010.0060000.00電線米900090006.0054

33、000.00感應(yīng)器個(gè)300030004.0012000.00電子元件個(gè)3000300010.0030000.00合 計(jì)180000.00記賬： 發(fā)料：王東 領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人： 張軍 領(lǐng)料：李曉海業(yè)務(wù)9原始憑證：9-1/2石家莊金都燈具廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：基本生產(chǎn)車間 編號(hào)：2004003用 途：車間一般耗用 2004 年1月 10日 倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)材 料類 別材 料編 號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單 價(jià)金 額第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)電線米4004006.002400.00合 計(jì)2400.00記賬： 發(fā)料：王東 領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：張 軍 領(lǐng)料： 劉方原始憑證：9-2/2石家莊金都燈具廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：

34、管理部門 編號(hào)： 2004004用途：日常耗用 2004 年1月 10日 倉(cāng)庫(kù)： 材料庫(kù)材 料類 別材 料編 號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單 價(jià)金 額第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)電線米1001006.00600.00合 計(jì)600.00記賬： 發(fā)料：王東 領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人：張 軍 領(lǐng)料： 業(yè)務(wù)10 產(chǎn)品出庫(kù)單，填寫時(shí)注意產(chǎn)品的種類、名稱，單價(jià)、金額計(jì)算要準(zhǔn)確。原始憑證：10-1/3石家莊金都燈具廠產(chǎn)成品出庫(kù)單 編號(hào)：2004001購(gòu)貨單位：石家莊市桃李文化用品公司 2004年1 月13日 倉(cāng)庫(kù)：產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)類 別編 號(hào)名稱及規(guī)格計(jì) 量單 位數(shù)量單位定額成本定額總成本第二聯(lián)記賬聯(lián)請(qǐng)購(gòu)實(shí)發(fā)主要產(chǎn)品A5型護(hù)眼燈盞30003000合 計(jì)倉(cāng)庫(kù)主管 郭 峰 記賬 發(fā)貨人 劉 曉 東 經(jīng)辦人宋文瑞原始憑證：10-2/3石家莊金都燈具廠產(chǎn)成品出庫(kù)單 編號(hào)：2004002購(gòu)貨單位：石家莊