畢業(yè)論文析貿(mào)易術(shù)語FOB與CIF在出口業(yè)務(wù)中的選擇和應(yīng)用

1、 畢業(yè)論文-析貿(mào)易術(shù)語fob與cif在出口業(yè)務(wù)中的選擇和應(yīng)用上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 析貿(mào)易術(shù)語fob與cif在出口業(yè)務(wù)中的選擇和應(yīng)用 摘要： 隨著貿(mào)易全球化進(jìn)程的進(jìn)一步加深，我國許多企業(yè)也紛紛加入了國際貿(mào)易的行列。這在給我國經(jīng)濟(jì)帶來勃勃生機(jī)的同時也給企業(yè)帶來了豐厚的利潤。但由于對國際貿(mào)易術(shù)語的認(rèn)識偏差導(dǎo)致在實踐中出現(xiàn)了許多失誤，致使企業(yè)承擔(dān)了本不必承擔(dān)的責(zé)任，給國家?guī)砹瞬粦?yīng)有的巨大損失，嚴(yán)重影響了我國對外貿(mào)易的發(fā)展和壯大。在我國對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，頻繁使用的貿(mào)易術(shù)語主要是裝運(yùn)港交貨的fob和cif這兩種。雖然二者都是以船舷為界轉(zhuǎn)移風(fēng)險，但是在

2、實際業(yè)務(wù)中出口方的風(fēng)險并不相同。在出口業(yè)務(wù)中，作為賣方根據(jù)交易的具體情況、慎重選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，對于防范出口風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益是十分必要的?？傮w來說，在我國的出口業(yè)務(wù)中采用cif術(shù)語成交要比采用fob有利。關(guān)鍵詞： 國際貿(mào)易術(shù)語 出口業(yè)務(wù) fob cif 緒論 ：眾所周知，在我國對外出口業(yè)務(wù)中用以確定交貨條件所使用的貿(mào)易術(shù)語主要是裝運(yùn)港交貨的fob和cif這兩種。在實際業(yè)務(wù)中，許多企業(yè)缺乏必要的知識和經(jīng)驗，對這兩種貿(mào)易術(shù)語存在誤解：即采用這兩種常用術(shù)語成交，風(fēng)險是完全相同的，都是以船舷為界轉(zhuǎn)移風(fēng)險，費(fèi)用負(fù)擔(dān)上也是“羊毛出在羊身上”，最后統(tǒng)歸買方負(fù)擔(dān)，只是責(zé)任上有所不同罷了。這種誤解導(dǎo)致一些人

3、在對外成交時忽略了對貿(mào)易術(shù)語的認(rèn)真選擇，最后造成意想不到的損失。所以在出口業(yè)務(wù)中，選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，必須深入認(rèn)識fob與cif這兩種貿(mào)易術(shù)語的涵義，二者在實際應(yīng)用中的利弊，以便在出口業(yè)務(wù)中做出適當(dāng)?shù)倪x擇和應(yīng)用，并根據(jù)交易的具體情況，慎重選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語以防范企業(yè)出口中的風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益是十分必要的。 1國際貿(mào)易術(shù)語的 第1頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 的一系列革命，目前以集裝箱運(yùn)輸?shù)呢浳飻?shù)量已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過散運(yùn)貨量，國際商會重新修訂通則的重要原因之一就是為了適應(yīng)不斷革新的運(yùn)輸技術(shù)，尤其是集裝箱聯(lián)合運(yùn)輸，多式聯(lián)運(yùn)和“近?！焙＿\(yùn)中使用公路

4、車輛和鐵路貨車的滾勻滾卸運(yùn)輸?shù)囊?。在新的運(yùn)輸方式下，以傳統(tǒng)意義上的“船舷”作為劃分風(fēng)險和費(fèi)用負(fù)擔(dān)的分界線，已不具有任何實際意義。依照通則，貿(mào)易術(shù)語fob和cif都是裝運(yùn)港交貨術(shù)語，只適用于單一的水上（海上）運(yùn)輸方式，其風(fēng)險和(額外）費(fèi)用的轉(zhuǎn)移都以裝運(yùn)港口的船舷為分界線，出口方要負(fù)擔(dān)貨物越過船舷之前的一切費(fèi)用和風(fēng)險。1.1.2國際貿(mào)易術(shù)語的分類及其適用的運(yùn)輸方式2000通則中共有十三種貿(mào)易術(shù)語，其中最主要的價格術(shù)語是fob、crf、cif和fca、cpt、cip六種。前三種術(shù)語屬于裝運(yùn)港交貨類，交貨地點(diǎn)均為貨物裝運(yùn)港的港口，適合水上運(yùn)輸方式；后三種術(shù)語屬于貨交承運(yùn)人類，均是由賣方向承運(yùn)人交貨，

5、適合任何運(yùn)輸方式。盡管隨著現(xiàn)代運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，新的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸形式不斷變化，fca、cpt、cip三種術(shù)語的使用也日漸增多，但是基于時下經(jīng)濟(jì)形式，大多時候人們還是慣用fob和cif這兩種價格術(shù)語，因此表1 13種術(shù)語的分類及其適用的運(yùn)輸方式第2頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用資料來源：進(jìn)出口貿(mào)易實務(wù)教程 1.1.3 fob術(shù)語的涵義fob(free on boardnamed port of shipment)，中文意思：船上交貨指定的裝運(yùn)港。 買賣雙方各自的義務(wù)包括：賣方在合同規(guī)定的時間共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易

6、術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 裝運(yùn)港越過船舷為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險，提供相應(yīng)票據(jù)。貨物在裝船時越過船舷，風(fēng)險即由賣方轉(zhuǎn)移至買方。買方按合同規(guī)定支付價款，并且負(fù)擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過船舷后的一切費(fèi)用和風(fēng)險。1.2實際業(yè)務(wù)操作中選用貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮的因素和選用貿(mào)易術(shù)語時對各因素輕重權(quán)衡的原則1.2.1實際業(yè)務(wù)操作中選用貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮的因素國際貨物買賣的目的和全過程，在于實現(xiàn)貨于款的跨國相對流動，而貿(mào)易術(shù)語具有雙重性，即可確定作為貨物流動方式的交貨條件，又可決定作為價款基本單位的價格調(diào)件。因此，實際業(yè)務(wù)操作中對貿(mào)易術(shù)語的選用，應(yīng)考慮貨于款兩方面的因素。1.2.1.a 貨物因素貨物因素包括貨物的品種和數(shù)

7、量。國際貿(mào)易中貨物的品種很多，而不同品種的貨物其特點(diǎn)也不同，從而影響了術(shù)語選用貨物的市場狀況。貨物的市場狀況包括供求關(guān)系與價格動態(tài)。當(dāng)國際市場某種商品的供過于求或價格看跌時，因買方處于主動，合同采用的術(shù)語一般對賣方有利，如出口按f組術(shù)語，進(jìn)口按c組術(shù)語，當(dāng)某種商品供不應(yīng)求火價格看漲時，則情況完全相反。1.2.1.b 價款因素國際貨物買賣的價款，一般都是以外匯計價并支付的，且在價格構(gòu)成上存在著差別;而價款的流動，則是由支付方式所決定的，且支付方式與交貨方式又有著重要的聯(lián)系。因此在價款方面影響貿(mào)易術(shù)語選用的因素有支付方式、外匯管制與價格構(gòu)成等。國際貿(mào)易中有匯付、托收和信用證等多種支付方式，但適合f

8、、c兩組術(shù)語的則是信用證支付方式，因為信用證屬于銀行信用，可在一定程度上解決決買賣雙方互不信任的矛盾（即商業(yè)信用危機(jī)），并能為雙方提供融資變利。說外匯管制與價格構(gòu)成，由于目前，世界各國為了控制本國的貿(mào)易逆差或保持本國的貿(mào)易順差，在外匯管制上一般都限制采用e族術(shù)語出口和d組術(shù)語進(jìn)口，以避免外匯的收入太少和支出太多 。對于f、c兩組術(shù)語，因從價格構(gòu)成上考慮f組術(shù)語為成本價、c組術(shù)語為成本加運(yùn)費(fèi)（保險費(fèi)），所以，一般都鼓勵采用c組術(shù)語出口和f組術(shù)語進(jìn)口，從而達(dá)到外匯增收減支的目的，進(jìn)而帶動本國運(yùn)輸業(yè)和保險業(yè)的發(fā)展。1.2.2 選用貿(mào)易術(shù)語時對各因素輕重權(quán)衡的原則第4頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)

9、設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 在實際業(yè)務(wù)中，選用貿(mào)易術(shù)語是對各因素輕重權(quán)衡的原則本著以下原則：第一，在保障貨、款安全的前提下擴(kuò)大貿(mào)易往來，不可因噎廢食，也不可盲目追求成交量；第二，在不違背國家宏觀政策的前提下追求企業(yè)自身利益的最大化，并在無損于自身經(jīng)濟(jì)利益的情況下盡可能多的為國家?guī)硐嚓P(guān)的社會效益，如力求在本國辦理運(yùn)輸、保險，以促進(jìn)運(yùn)輸業(yè)、保險業(yè)的發(fā)展；第三立足眼前利益，注重長遠(yuǎn)發(fā)展；第四，以動態(tài)的眼光審視現(xiàn)實的狀況，做出分析、預(yù)見，對靜態(tài)的決策方案進(jìn)行適時的調(diào)整。 2 fob與cif在實際業(yè)務(wù)中的選擇2.1 fob貿(mào)易術(shù)語在出口業(yè)務(wù)中的應(yīng)用fob術(shù)語是當(dāng)今國際貿(mào)易中

10、采用的主要術(shù)語之一，由于fob術(shù)語下賣方承擔(dān)的義務(wù)較少，便于對外報價，同時也利于規(guī)避運(yùn)價風(fēng)險，因此不少賣方愿意主動選擇fob術(shù)語。所以在訂立出口合同時，首先面臨貿(mào)易術(shù)語的選擇問題。目前我國的許多出口企業(yè)一般都習(xí)慣于采用fob術(shù)語出口，特別是近幾年來，由于運(yùn)價的無度上漲以及以fob貿(mào)易術(shù)語成交的比例越來越大，因為國際市場尤其是來中國采購的市場基本為買方市場,買方為自方利益多要求賣方以fob報價。 fob條件對買方的好處很多,比如買方買保險,對險種的選擇、費(fèi)率、索賠等方面都有主動權(quán)；買方指定運(yùn)輸,可以獲得控制運(yùn)輸成本、獲得批量運(yùn)費(fèi)優(yōu)惠、要求運(yùn)費(fèi)賒帳、批量進(jìn)口清關(guān)等便利；fob價格可以讓買方直觀地評

11、價各國的成本。 國際燃油價格,各國貨幣價格和海灣地區(qū)戰(zhàn)爭風(fēng)險的不穩(wěn)定性,造成船公司的遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)報價隨行就市,不利于賣方核算運(yùn)費(fèi)成本。很多外貿(mào)公司為規(guī)避運(yùn)價風(fēng)險，出口主動選擇做fob，以避免訂艙以后運(yùn)費(fèi)及其附加費(fèi)用上漲的風(fēng)險。很多出口企業(yè)為了規(guī)避運(yùn)價上漲的風(fēng)險，往往樂于報fob價。據(jù)有關(guān)資料顯示，在近幾年的國際貿(mào)易合同中，服裝業(yè)采用fob出口的份額超過90，其他產(chǎn)品的比例也在7080。其中的原因，一是有些人認(rèn)為fob術(shù)語賦予賣方的義務(wù)比較少，簡便易用：由于fob價主要是成本價，為了在國際市場上爭取更多的客戶，我國出口商非常樂意以fob貿(mào)易術(shù)語簽訂出口合同，吸引更多的客戶。很多外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小外

12、貿(mào)企業(yè)缺乏必要的知識和經(jīng)驗，認(rèn)為出口方承擔(dān)的義務(wù)較少，手續(xù)簡明，便于對外報價，買方自行辦理保險業(yè)務(wù)和處理 第5頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 索賠事宜,賣方只要及時通知買方裝船訂艙,讓買方及時辦理保險業(yè)務(wù)即可。賣方認(rèn)為fob術(shù)語可以減輕自己的負(fù)擔(dān)，不用自己租船訂艙，不用自己聯(lián)系保險公司為出口貨物投保，簡單便利。二是前些年我國的海洋運(yùn)輸和保險事業(yè)不太發(fā)達(dá)，人們習(xí)慣于由國外的進(jìn)口方辦理運(yùn)輸和保險：自上世紀(jì)90年代我國對外開放航運(yùn)市場以來，各外資班輪公司紛紛搶灘中國的主要沿海港口，境外貨運(yùn)代理也蜂擁而入，境外貨代的活躍為國外買家指定船公司提供

13、了條件。 從表面上看，出口企業(yè)在該術(shù)語下既無須辦理貨物運(yùn)輸、保險等事宜，又不用承擔(dān)與之相關(guān)的費(fèi)用，因此能夠更好應(yīng)對國際貿(mào)易專業(yè)人才匱乏的現(xiàn)實。這無疑有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低商品價格，增加交易機(jī)會。但是如果對fob價格術(shù)語的認(rèn)識僅停留在表面，缺少對其本質(zhì)的深刻理解和全面的風(fēng)險意識，出口企業(yè)有可能陷入海運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用糾紛并造成損失。因此，有必要就出口合同采用fob術(shù)語成交時的風(fēng)險問題以及相應(yīng)的防范措施進(jìn)行確認(rèn)。2.2 出口合同中使用fob貿(mào)易術(shù)語的弊端隨著fob術(shù)語在我國出口合同中的大量運(yùn)用，很多問題也不斷暴露出來，其弊端主要以下幾種。2.2.1 保險范圍的缺失問題fob條件下，貨物的風(fēng)險劃分以裝

14、運(yùn)港船舷為界，賣方需負(fù)責(zé)貨物越過船舷以前的全部風(fēng)險，貨物在由倉庫至碼頭的運(yùn)輸過程中，在集裝箱堆場或碼頭的倉儲環(huán)節(jié)所發(fā)生的損失將全部由賣方負(fù)擔(dān)。國際貨運(yùn)保險同其他保險一樣，被保險人必須對保險標(biāo)的具有保險利益。這個保險利益，在國際貨運(yùn)中，體現(xiàn)在對保險標(biāo)的所有權(quán)和所承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任上。以fob方式達(dá)成的交易，貨物在越過船舷后風(fēng)險由買方承擔(dān)，貨物發(fā)生損失，買方的利益受到損失，買方具有保險利益。由買方作為被保險人向保險公司投保，保險合同只在貨物越過船舷后才生效。2.2.2 國外買家指定貨代帶來的風(fēng)險fob貿(mào)易術(shù)語下買方要辦理運(yùn)輸事宜，但從目前fob的實際使用情況看，買方指定船公司的少，絕大部分是指定境外貨

15、運(yùn)代理。國外買家要求采用fob術(shù)語的，一般都與其指定船公司或貨運(yùn)代理有著良好甚至特殊的關(guān)系。他們不僅可以擔(dān)保提貨，有時還能指示船公司 第6頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 或者貨代提出無理要求，拖延出具提單或出具不合格提單，或者搞無單放貨，使我國出口企業(yè)貨、款兩空。這樣，即使在信用證條件下，我國出口商也難以保證安全結(jié)匯。2.2.3 大量使用fob術(shù)語，還會增加我國出口企業(yè)的各種隱性支出fob術(shù)語下，賣方負(fù)責(zé)支付貨物越過船舷前的一切費(fèi)用。很多船公司或者貨代看中這點(diǎn)，往往以便宜的價格招攬國外客戶指定其作為fob項下買方指定代理，隨后再對我國外

16、貿(mào)企業(yè)大幅度提高裝船前的一系列船雜費(fèi)用，甚至巧立費(fèi)用名目，來轉(zhuǎn)嫁其費(fèi)用損失或者撈取超額利潤。2.2.4 提單發(fā)貨人填寫不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險在fob術(shù)語下，當(dāng)由買方負(fù)責(zé)租船訂艙時，買方會要求在海運(yùn)提單的托運(yùn)人欄 第7頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 許多風(fēng)險和弊端，有可能給企業(yè)造成不必要的損失，應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇。3 cif貿(mào)易術(shù)語在出口業(yè)務(wù)中的優(yōu)勢在我國的對外出口貿(mào)易中因為由我方自己辦理運(yùn)輸和保險，從而擁有更大的自主權(quán)和控制權(quán)，和fob相比在出口中采用cif貿(mào)易術(shù)語具有很大的優(yōu)勢。3.1 船貨銜接方便遠(yuǎn)洋運(yùn)輸由于距離遠(yuǎn)，受自然條件(如臺風(fēng)、海嘯等)的影

17、響大，往返時間長有的要兩個月以上才能往返一次。單一船舶公司從中國港口啟運(yùn)的某條遠(yuǎn)洋航線的貨船不多，有的甚至每月只有一個航班。采用cif術(shù)語有效地解決了船貨銜接問題，因為賣方可以根據(jù)自己的備貨進(jìn)度安排裝運(yùn)，這一點(diǎn)明顯是有利于賣方的。而且賣方通過對裝船通關(guān)等作業(yè)流程了解和控制，可以避免不必要的出運(yùn)事故的發(fā)生。同時由于可供選擇的運(yùn)輸公司比較多，當(dāng)一家船公司無法安排艙位出運(yùn)時可以立即找到另外的船公司運(yùn)輸。所以船貨銜接的風(fēng)險要小得多并且還可節(jié)省碼頭的倉儲費(fèi)用，縮短收匯時間。3.2 掌握貨物的實際控制權(quán)選擇cif術(shù)語出口時，賣方一般都會找自己熟悉的、資信好的著名船公司裝運(yùn)貨物。對我國的出口貿(mào)易來說由于是我

18、方自己辦理貨物運(yùn)輸，對我國的船運(yùn)公司和貨代的資信比較了解，可以有效地規(guī)避運(yùn)輸中的風(fēng)險，從而無單放貨的可能性也比較小，即使出現(xiàn)單證不符、買方不付款贖單的情況也不會落到款貨兩空的境地。另外對于因承運(yùn)人或貨運(yùn)代理的責(zé)任造成的風(fēng)險追索起來也比較方便。3.3 提高貿(mào)易的靈活性隨著我國加入wto，徹底打破外貿(mào)壟斷體制，實現(xiàn)國共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 在當(dāng)今的出口貿(mào)易中，降低運(yùn)保費(fèi)已越來越受到出口企業(yè)的重視，運(yùn)保費(fèi)的高低也成了影響我方對外成交較為重要的因素之一。在cif術(shù)語下，由于是賣方自己負(fù)責(zé)辦理保險，一方面可以根據(jù)自己的裝運(yùn)進(jìn)度統(tǒng)籌安排備貨、裝

19、運(yùn)及時為貨物投保，保證作業(yè)流程上的相互銜接；另一方面，當(dāng)運(yùn)輸過程中出現(xiàn)貨物運(yùn)輸風(fēng)險時，由于賣方在買方付款之前掌握著保險單據(jù)，從而方便向承運(yùn)人或者保險公司索賠。 4 合理選擇fob和cif，規(guī)避風(fēng)險4.1在實際業(yè)務(wù)中的一般選擇：出口使用cif，進(jìn)口使用fob在我國實際業(yè)務(wù)中，一般出口使用cif，進(jìn)口使用fob。因為這種選擇，無論出口或進(jìn)口，可以通過自行租船和辦理保險，主動掌握運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)的支出，還能為國家出口時增收外匯或進(jìn)口時減少外匯的支付，還有利我方船貨銜接，按時完成進(jìn)出口任務(wù)，盡量控制fob成交的數(shù)量，提高cif的使用量，也有利于促進(jìn)我國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸事業(yè)和保險事業(yè)的發(fā)展。 采用fob條款成交時，

20、賣方在裝運(yùn)港交貨后，不負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸和保險，也就減少了在運(yùn)輸和保險上的矛盾和糾紛，同時也不必?fù)?dān)心運(yùn)價上漲的問題，這只是對買方有利的一面。但是，在cif術(shù)語下，國際貨物買賣中涉及的三個合同（買賣合同、運(yùn)輸合同和保險合同）至少有兩個由賣方作為其當(dāng)事人，賣方可根據(jù)情況統(tǒng)籌安排備貨、裝運(yùn)、投保等事項，從而保證作業(yè)流程上的相互銜接。并且，將國際貿(mào)易中，最重要的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，及代表貨權(quán)憑證的運(yùn)輸單據(jù)的出具把握在自己手中，這樣可以規(guī)避一些由此產(chǎn)生的風(fēng)險。同時，也有利于發(fā)展本國的航運(yùn)業(yè)和保險業(yè)，增加服務(wù)貿(mào)易收入。所以，在我國實際出口業(yè)務(wù)中，一般宜首選cif。當(dāng)然，應(yīng)根據(jù)交易的具體情況，具體問題具體分析，首先考慮自身

21、安排運(yùn)輸有無困難，而且經(jīng)濟(jì)上是否合算等因素，做出適當(dāng)選擇。4.2 運(yùn)用cif術(shù)語的風(fēng)險防范在出口中采用cif貿(mào)易術(shù)語具有許多優(yōu)勢，所以我國的出口企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況考慮優(yōu)先選擇cif術(shù)語訂立出口合同，從而更好地維護(hù)我方利益。但是采用任何貿(mào)易術(shù)語都會有相應(yīng)的風(fēng)險，只是買賣雙方所承擔(dān)的責(zé)任、費(fèi)用和風(fēng)險各有不同。在具體應(yīng)用cif術(shù)語時，還必須注意以下幾點(diǎn)：4.2.1 時刻注意風(fēng)險防范，優(yōu)先考慮cif成交第9頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 商場如戰(zhàn)場，貿(mào)易的風(fēng)險無時不在，且國際貿(mào)易具有線長、面廣、環(huán)節(jié)多風(fēng)險大的特點(diǎn)。在客戶無特殊要求的情況

22、下為了減少貿(mào)易風(fēng)險，應(yīng)首先考慮按cif術(shù)語報價成交，l/c(信用證付款)付款，尤其是對新客戶更應(yīng)如此。如果客戶有顧慮，要做好有理有節(jié)的細(xì)心解釋工作，盡力爭取l/c付款，cif術(shù)語成交。無論出口企業(yè)還是外銷員本人都必須把防范貿(mào)易風(fēng)險放在首位,盡量爭取采用較為安全的cif術(shù)語和l/c付款方式對外成交，并在每個出口環(huán)節(jié)中嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格按l/c的要求交單議付，以便減少和避免貿(mào)易風(fēng)險。4.2.2 做好客戶的資信調(diào)查,靈活運(yùn)用cif術(shù)語做好客戶的資信調(diào)查是對外貿(mào)易的一個較重要的工作環(huán)節(jié)。掌握客戶的真實情況后，在出口業(yè)務(wù)中就可根據(jù)不同情況靈活地運(yùn)用貿(mào)易術(shù)語對外成交。4.2.3 膽大心細(xì)、捕捉一切貿(mào)易機(jī)會當(dāng)今

23、國際市場的競爭愈演愈烈，除了某個時期的特殊商品供不應(yīng)求外，大多數(shù)商品都供過于求。對于新客戶一次交貨金額較大的訂單，且該商品的國際市場價格趨于下跌時，優(yōu)先考慮采用cif術(shù)語成交。若客戶執(zhí)意堅持采用其他貿(mào)易術(shù)語成交，賣方也可通過各出口環(huán)節(jié)的細(xì)心工作，輔以投保賣方利益險來滿足客戶的要求，這樣既可防范風(fēng)險又可多捕捉一些貿(mào)易機(jī)會。4.3 fob價格術(shù)語下賣方的風(fēng)險規(guī)避究竟使用哪種貿(mào)易術(shù)語對出口更為有利，并不能一言以蔽之。每個出口企業(yè)都要根據(jù)自身的實際情況以及國外進(jìn)口商的信譽(yù)狀況來慎重選擇。如果在出口合同中被迫使用fob貿(mào)易術(shù)語，應(yīng)該考慮到可能的風(fēng)險，并使用相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避。以fob價格術(shù)語成交的條

24、件下，賣方通常會認(rèn)為保險由買方辦理，自己不必負(fù)責(zé)貨物在海上運(yùn)輸途中的任何風(fēng)險，因此可以高枕無憂，卻常常忽視貨物從倉庫到裝運(yùn)港船上的這段區(qū)域?qū)嶋H上是盲點(diǎn)，一旦出現(xiàn)意外，賣方是需要自負(fù)損失的，因此賣方需要在這段區(qū)域作風(fēng)險規(guī)避。另外，如果支付方式不是信用證，而是托收，賣方仍需采取措施，如投保賣方利益險，對貨物抵達(dá)目的港之后的風(fēng)險作風(fēng)險規(guī)避。4.3.1 貨至裝運(yùn)港碼頭之前的風(fēng)險規(guī)避根據(jù)國際商會制定的1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則，在fob價格條件下，賣方不負(fù)責(zé)辦理保險，而由買方負(fù)責(zé)投保，買賣雙方關(guān)于風(fēng)險責(zé)任的劃分是以船舷為界。第10頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與ci

25、f在出口選擇與運(yùn)用 大多數(shù)買方為保貨物安全，會投保“倉至倉”條款的一切險，所謂“倉至倉”條款，即保險公司的保險責(zé)任自該保險貨物運(yùn)離保險單所載明的啟運(yùn)地發(fā)貨人倉庫開始時生效，直至該貨物到達(dá)保險單載明的目的地收貨人倉庫為止。賣方往往因此便認(rèn)為貨物運(yùn)輸全程都有保險，因此可以高枕無優(yōu)了，卻忽視了如果貨物在由啟運(yùn)地發(fā)貨倉庫至裝運(yùn)港碼頭的這段距離共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 的港之后，發(fā)生貨損或滅失，都與賣方無關(guān)，賣方不用為貨物抵達(dá)目的港之后的風(fēng)險做規(guī)避。 但如果支付方式為托收，情況就有所不同了。托收屬于商業(yè)信用，賣方利益完全憑買方信用，而不象信用證

26、支付方式，有銀行信用作保障。托收業(yè)務(wù)中，銀行僅作為委托方的代理人行事，不承擔(dān)付款責(zé)任。如果買方不付款贖單，賣方可能貨款兩空，風(fēng)險很大。因此賣方在貨物抵達(dá)目的港后，直到買方付清貨款之前，都要關(guān)心貨物的安全。如果貨物抵達(dá)目的港之后，遭到買方拒付，而貨物又發(fā)生了損失，賣方就會陷人貨款兩空的被動局面。因為在fob價格條件下，貨物運(yùn)輸保險由買方辦理，而在買方準(zhǔn)備拒付時，他對這批貨物一般已經(jīng)不感興趣，他不一定另付費(fèi)用辦理保險，即使買了保險，其保險金額和險別也會有很大出入。退一步說，即使買方按規(guī)定金額和險別辦理的保險，在貨物受損和買方拒付的情況下，保險單在買方手中，貨運(yùn)單據(jù)則為賣方或其代理人(銀行)掌握，要

27、向保險公司索賠，除非買方將保險單據(jù)轉(zhuǎn)讓給賣方，或者賣方將貨運(yùn)單據(jù)交給買方?？墒琴I賣雙方在這種索賠問題上的合作，往往會因買方拒付引起的緊張關(guān)系而成為疑問。在托收的支付方式下，賣方為防止貨物到港后，買方拒付，同時貨物又遭到損失，而面臨貨款兩空的境界，可以選擇投保賣方利益險。賣方利益險是海上貨物運(yùn)輸保險業(yè)務(wù)中的一種特殊的獨(dú)立險別。按此險別，在買方不支付受損貨物的價款時，保險公司對賣方利益承擔(dān)責(zé)任，賠償保險單載明承包險別的條款責(zé)任范圍 第12頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 無船承運(yùn)人訂艙。發(fā)貨人如委托我國的貨代安排出運(yùn)，要看被委托的貨代背后是否

28、又有境外貨代。如果背后的貨代是境外的契約承運(yùn)人，又是托運(yùn)人，那么貨主要與被委托的貨代簽訂嚴(yán)格的協(xié)議，明確規(guī)定貨物到達(dá)目地的后憑銀行流轉(zhuǎn)的正本提單放貨，否則要承擔(dān)無單放貨的責(zé)任。在散貨運(yùn)輸中，船公司如果是榜上無名的，最好不用。通過境外貨代找的無名船公司更不能用，否則會發(fā)生整船貨物滅失的危險。貨主在選用貨代時，需十分謹(jǐn)慎，要選擇實力強(qiáng)、有經(jīng)驗、在國 第13頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 業(yè)務(wù)時，就會動無單放貨的心眼。要注意分批出運(yùn)，盡量避免大量集中出口，降低風(fēng)險。4.3.7 要切實提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)深入了解各種貿(mào)易術(shù)語的含義、費(fèi)用及風(fēng)險劃分；

29、要熟悉出口流程、了解航運(yùn)市場，強(qiáng)化信用證貿(mào)易和海上貨物運(yùn)輸?shù)膶崉?wù)操作，嚴(yán)格按出口合同及信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、制作單據(jù)，以防止買方找到借口拒付貨款。貨主還要特別注意觀察客戶對合同或信用證條款是否有不同于fob術(shù)語做法的新要求和變化，并作出應(yīng)對。選用合適的結(jié)算方式，通過收取一定的預(yù)付款降低風(fēng)險，使對方按合同辦事。4.3.8 維護(hù)自身權(quán)益一旦發(fā)現(xiàn)境外貨代無單放貨的現(xiàn)象，我方外貿(mào)企業(yè)要及時起訴，同時嚴(yán)格關(guān)注境外貨代的動向，防止其騙貨得逞就銷聲匿跡。事實上，正是有些企業(yè)受騙后不去依法追討損失，才造成境外貨代進(jìn)一步的欺詐行為。通過分析不難看出，如果想盡可能降低fob出口合同的風(fēng)險，必須對保險、付款方式、裝運(yùn)

30、條件等合同條款充分考慮并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。這要求出口業(yè)務(wù)人員在全面熟悉和理解2000通則有關(guān)fob價格術(shù)語的前提下，綜合考慮合同各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險，有機(jī)地運(yùn)用各種保險險種、付款方式和裝運(yùn)條件，來保證fob出口合同順利執(zhí)行、安全收匯。 5 結(jié)語總體來說，在我國的出口貿(mào)易實踐中，最常用的貿(mào)易術(shù)語有fob和cif。選用不同的貿(mào)易術(shù)語，買賣雙方所承擔(dān)的責(zé)任、費(fèi)用和風(fēng)險各有不同。究竟使用哪種貿(mào)易術(shù)語對出口更為有利，并不能一言以蔽之。每個出口企業(yè)都要根據(jù)自身的實際情況以及國外進(jìn)口商的信譽(yù)狀況來慎重選擇。5.1總體來講，在出口業(yè)務(wù)中采用cif術(shù)語成交要比采用fob有利國際貿(mào)易涉及的程序多、更復(fù)雜、

31、風(fēng)險大，況且在我國的對外貿(mào)易實踐中，有些進(jìn)出口企業(yè)防范貿(mào)易風(fēng)險的意識不強(qiáng)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致進(jìn)出口企業(yè)蒙受重大損失而資不抵債，面臨破產(chǎn)倒閉。因此，我國出口商在選用貿(mào)易術(shù)語時應(yīng)更加謹(jǐn)慎，在客戶無特殊要求的情況下為了減少貿(mào)易風(fēng)險，我國出口商首先考慮以cif術(shù)語報價成交。第14頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 因為，在cif條件下，國際貨物買賣中涉及的三個合同(買賣合同、運(yùn)輸合同和保險合同)都由賣方作為其當(dāng)事人，他可根據(jù)情況統(tǒng)籌安排備貨、裝運(yùn)、投保等事項，保證作業(yè)流程上的相互銜接。另外，有利于發(fā)展本國的航運(yùn)業(yè)和保險業(yè)，增加服務(wù)貿(mào)易收入。當(dāng)

32、然，這也不是絕對的，應(yīng)根據(jù)交易的商品的具體情況首先考慮自身安排運(yùn)輸有無困難，而且經(jīng)濟(jì)上是否合算等因素。如果客戶有顧慮，我們要盡力爭取采用出口cif成交、將租船訂艙與投保的主動權(quán)掌握在自己手中，這不僅有利于我國的進(jìn)出口商人規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險，還有利于我國運(yùn)輸行業(yè)與保險行業(yè)的發(fā)展，有利于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。5.2做好客戶的資信調(diào)查，靈活選用fob、cif術(shù)語任何貿(mào)易都會有風(fēng)險，關(guān)鍵是如何正確把握，如果我們過分強(qiáng)調(diào)貿(mào)易風(fēng)險的防范，出口不使用fob術(shù)語，進(jìn)口不使用cif術(shù)語，這樣就會失去許多貿(mào)易機(jī)會。在出口合同的磋商中，有些國外客戶執(zhí)意堅持采用fob術(shù)語成交，我方可以接受外商指派的知名的船公司，若外商指定的

33、一般的境外貨代或無船承運(yùn)人，在不影響交易的情況下，可以委托相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、人員對其資信等方面進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，或者輔以投保賣方方面的保險來滿足客戶的要求，這樣既可防范風(fēng)險，又可多爭取一些貿(mào)易機(jī)會。因此，做好客戶的資信調(diào)查是對外貿(mào)易實踐的一個相當(dāng)重要的工作環(huán)節(jié)。掌握客戶的真實情況后，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中就可根據(jù)不同情況靈活地運(yùn)用fob、cif術(shù)語。5.3 在fob條件下，應(yīng)充分做好交易前的準(zhǔn)備(1) 加強(qiáng)國外客戶的資信調(diào)查，選擇可靠的交易伙伴。對于陌生的客戶，可通過國 第15頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 下，按照合同的規(guī)定，賣方?jīng)]有辦理貨運(yùn)保險的義

34、務(wù)，而由買方根據(jù)情況自行辦理。如果履約時行情對買方不利，買方拒絕接收貨物，就有可能不辦保險，這樣一旦貨物在途中出險就可能導(dǎo)致錢貨兩空。如不得已采用這兩種術(shù)語成交，賣方應(yīng)在當(dāng)?shù)赝侗Ｙu方利益險。5.5 即使采用信用證支付時，也應(yīng)注意對托運(yùn)人的規(guī)定特別是fob條件下，有些國外買方常在信用證中要求賣方提交的提單要以買方作為托運(yùn)人(shipper)，這種做法也同樣會給賣方帶來收匯的風(fēng)險。在國際貿(mào)易中曾發(fā)生過這樣的事情：買賣雙方按fob條件成交，合同規(guī)定以信用證支付。買方開來的信用證中規(guī)定賣方提交的提單要注明托運(yùn)人為買方。賣方審證時發(fā)現(xiàn)這一問題。但認(rèn)為與承運(yùn)人訂立運(yùn)輸合同的是買方，買方作為托運(yùn)人也順理成章

35、，另外，為此再修改信用證又要增加費(fèi)用開支和延誤裝期，所以，賣方就照辦了。交貨后提交的提單注明買方為托運(yùn)人。但結(jié)匯時因單證有不符點(diǎn)，被銀行拒付并退單。而貨物在運(yùn)輸途中，買方以提單的托運(yùn)人的名義指示承運(yùn)人將貨物交給他指定的收貨人。這樣一來，賣方雖控制著作為物權(quán)憑證的提單，然而貨物卻已被買方指定的收貨人提走。賣方向法院起訴承運(yùn)人無單放貨，被法院以無權(quán)起訴為由予以駁回。由此可見，在fob合同下，以賣方還是買方作為托運(yùn)人并非無足輕重的事情。5.6 我國出口企業(yè)應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)規(guī)范各環(huán)節(jié)的操作程序，熟悉精通整個業(yè)務(wù)流程；加強(qiáng)對外貿(mào)易實務(wù)、國際商法、國際結(jié)算等等相關(guān)貿(mào)易知識的學(xué)習(xí)，用理論來指導(dǎo)對外貿(mào)易

36、實踐的具體問題。只有我們充分掌握相關(guān)貿(mào)易知識，熟悉對外貿(mào)易的具體操作流程，規(guī)范各個環(huán)節(jié)的操作，才有利于規(guī)避風(fēng)險，我國對外貿(mào)易才有更多升值的空間，從而增大對外貿(mào)易對我國gdp的貢獻(xiàn)率，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 謝辭在本論文完成之際，我要忠心感謝沈雪達(dá)老師的悉心指教。感謝他在我的論文選題和撰寫中給予的耐心 第16頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用 指導(dǎo)，使得我能夠按時完成論文。同時還要感謝五年來各位老師的精心培養(yǎng)和教導(dǎo)，以及學(xué)習(xí)中各位同學(xué)的幫助。最后還要謝謝各位審閱此文的老師，感謝你們的辛苦勞作，謝謝！ 參考文獻(xiàn)1吳百福，進(jìn)出口貿(mào)易實務(wù)教程m，上海

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39、國商務(wù)出版社，2008第17頁 共18頁上海海洋大學(xué)20屆畢業(yè)設(shè)計（論文） 析貿(mào)易術(shù)語fbo與cif在出口選擇與運(yùn)用16劉麗主編.國際物流報關(guān)實務(wù)（第一版）.上海：立信會計出版社，200617supachai panitchpakdi.china and the wto: changing china, changing world trade.oversea publishing house，200218daniel brinza,international trade dispute settlement system.journal of international economic l

40、aw,200319rodney d. lundema,optimal international trade agreements and dispute settlement procedures,2001. 第18頁 共18頁 罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁

41、羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅

42、膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕

43、肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)?/p>

44、艿膀葿衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈

45、肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅

46、羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿

47、膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄

48、肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈

49、芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅

50、肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿

51、羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃

52、膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈

53、羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂

54、芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆

55、肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻

56、莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈蝿膈芅螀羄肅芄蒀螇罿芃薂羃羋莂蚅螅膄莂螇羈肀莁蒆螄肆莀蠆聿羂荿螁袂芁莈蒁肇膇莇薃袀肅莆蚅肆罿蒆螈衿芇蒅蕆蟻膃蒄薀袇腿蒃螂蝕肅蒂蒂羅羈蒁薄螈芀蒀蚆羃膆蒀蝿螆肂蕿蒈羂羈薈薀螅芆薇蚃羀節(jié)薆裊袃膈薅薅肈肄膂蚇袁羀膁蝿?wù)剀蛋蛏B衿膅艿薁肅肁羋蚄袈羇羋袆蟻莆芇薆羆節(jié)芆蚈