企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目表

1、附件1企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目表審批類稅收優(yōu)患序 號優(yōu)恵項目政策依據(jù)優(yōu)患內(nèi)容企業(yè)附報資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查報告內(nèi)容審批 機(jī)關(guān)備注1西部大開 發(fā)稅收優(yōu)惠2011158 號 國家稅務(wù)總 局公告 2012年第12號（1）自2011年1月1日至2020年12 JJ 31日.對設(shè)在西部地 區(qū)以西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè) 務(wù)，且其半年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)， 經(jīng)企業(yè)申請.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15%稅率繳納 企業(yè)所得稅。（2）企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄范圉的， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn).可按照15%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅年度 匯算淸繳時.其十年度主營業(yè)務(wù)收入

2、占企業(yè)總收入的比例達(dá)不 到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率計算申報并進(jìn)行匯算清繳。（3）在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄公布前，企業(yè)符合產(chǎn)業(yè) 結(jié)構(gòu)涮整抬導(dǎo)目錄（2005年版“、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011 年版）沢外商投資產(chǎn)業(yè)捋導(dǎo)目錄（2007年修訂）和中西部 地區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2008年修訂范圉的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后. 其企業(yè)所得稅可按照15%稅率繳納。西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目 錄公布后，已按15%稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算淸繳的企業(yè)，若 不符合木公告第一條規(guī)定的條件，可在履行相關(guān)程序后，按稅 法規(guī)定的適用稅率重新計算申報。（4）對西部地區(qū)2010年12 JJ 31日前新辦的.根據(jù)&財政部 國家稅務(wù)總局海關(guān)總

3、署關(guān)干西部大開發(fā)稅收優(yōu)患政策問題的通 知（財稅20011202號）第二條第三款規(guī)定可以宇受企業(yè)所得 稅“兩免三減半”優(yōu)恵的交通、電力、水利、郵政、廣播電視（1）鼓勵類項目業(yè)務(wù)收入和企業(yè) 總收入的明細(xì)情況：（2）省級以上（含省級）有關(guān)行 業(yè)主管部門出具的產(chǎn)業(yè)項目屈于 鼓勵類范困的證明文件：（3）新辦企業(yè)的需報公司草程和 驗資報告：（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資 料。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）實際生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屈 于國家鼓勵類：（3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的70%：（4）其他優(yōu)患政策的享受情況：5）是否給予孚受稅收優(yōu)惠的調(diào)査意見?？h區(qū) 級國 家稅 務(wù)局每年 匯算 淸繳 前申

4、請并 附送 相關(guān) 資料。第一 年須 報主 管稅 務(wù)機(jī) 關(guān)審 核確 認(rèn)，第 二年 及以 后年 度實 行備企業(yè)，其享受的企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)恵可以繼續(xù)享受 到期滿為止：凡符合宇受原西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠規(guī)定條件，但 由于尚未取得收入或尚未進(jìn)入獲利年度等原因，2010年12丿 31日前尚未按照國稅發(fā)（2002） 47號第二條規(guī)定完成稅務(wù)機(jī)關(guān) 審核確認(rèn)于續(xù)的，可按照本公告的規(guī)定，履行相關(guān)于續(xù)后亨受 原稅收優(yōu)惠。（5）根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)崽政 策若T問題的通知（財稅（2009） 69號）第一條及第二條的規(guī) 定，企業(yè)既符合西部大開發(fā)15$優(yōu)患稅率條件.又符合企業(yè)所 得稅法及其實施條

5、例和國務(wù)院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的， 可以同時孚受。在涉及定期減免稅的減半期內(nèi).可以按照企業(yè) 適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。6）總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)的企業(yè)，僅就設(shè)在優(yōu) 惠地區(qū)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)（不含優(yōu)惠地區(qū)外設(shè)立的二級分支 機(jī)構(gòu)在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級以下分支機(jī)構(gòu)）的所得確定適用 15%優(yōu)惠稅率。在確定該企業(yè)是否符合優(yōu)恵條件時.以該企業(yè)設(shè) 在優(yōu)患地區(qū)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)是否符合西部地 區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄及其主營業(yè)務(wù)收入占其收入總額的比重加 以確定.不考唐該企業(yè)設(shè)在優(yōu)惠地區(qū)以外分支機(jī)構(gòu)的因素。該 企業(yè)應(yīng)納所得稅額的訃算和所得稅繳納，按照國家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企

6、業(yè)所得稅征收管理暫行辦法 的通知（國稅發(fā)（2008） 28號）第十六條和國家稅務(wù)總局關(guān)案管 理。于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問趣的通知（國稅函（2009） 221號）第二條的規(guī)定執(zhí)行。有關(guān)審核、備案 手續(xù)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。（7）總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)恵地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠 地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)（不含僅在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級以下 分支機(jī)構(gòu)），僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。在確 定該分支機(jī)構(gòu)是否符合優(yōu)患條件時.僅以該分支機(jī)構(gòu)的主營業(yè) 務(wù)是否符合西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄及其主營業(yè)務(wù)收入占 其收入總額的比重加以確定。該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算和所 得稅繳納.按照

7、國稅發(fā)（2008） 28號第十六條和國稅函（2009） 221號第二條的規(guī)定執(zhí)行。有關(guān)審核、備案手續(xù)向分支機(jī)構(gòu)主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理，分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需將該分支機(jī)構(gòu)享 受西部大開發(fā)稅收優(yōu)恵情況及時函告總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)。2刪科研 械卿攵 優(yōu)惠財稅2005114號桂財稅 2005169號財稅200S11 號對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬 242個科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個部門（訊位）所屬134個科研 機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企 業(yè)所得稅.政策執(zhí)行到期后.再延長2年期限。（1）國家經(jīng)貿(mào)委.科技部等有關(guān) 部門出具的改制單位名玳及改制 批復(fù)：（

8、2經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案：（3） 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）其他優(yōu)患政策的享受悄況：3）是否給予享受稅收優(yōu)惠的 調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)3自治區(qū)重 點物流企 業(yè)減觥 方分享部 分稅收優(yōu) 惠桂政發(fā) 201016S 號自治區(qū)重點物流企業(yè).從2011年起，經(jīng)自治區(qū)稅務(wù)部門審 批，5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。自治區(qū)行業(yè)主管部門出具的 自治區(qū)重點物流企業(yè)證明文件。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）實際生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屬 于國家鼓勵類：3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的70%：（4）其他優(yōu)惠政策的享受情況：（5）是否給予孚受稅收優(yōu)惠的 調(diào)査意見。自治

9、區(qū)國 家稅 務(wù)局每年 匯算 淸繳 前申 請。1再就業(yè)稅 收優(yōu)惠財稅201018-1 號 桂財稅2011137 號對商貿(mào)企業(yè).服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng).桑拿、按摩、氧吧外、勞動 就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加匸性質(zhì)的小型 企業(yè)實體，在新増加的崗位中，半年新招用持就業(yè)失業(yè)登記 證（注明“企業(yè)吸納稅收政策T人員，與其簽訂1年以上期 限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人 數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費附加和 企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)比年實際應(yīng)繳納的 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費附加和企

10、業(yè)所得稅稅額中扣 減，、勺年扣減不足的.不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。上述稅收優(yōu)患政策 的審批期限為2011年1丿J 1日至2013年12 31日.以納稅 人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。 稅收優(yōu)患政策在2013年12 31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受 至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年 12月31日未執(zhí)行到期的.可繼續(xù)享受至3年期滿為止。（1）新招人員的就業(yè)失業(yè)登記證復(fù)印件：（2）簽訂的勞動合同：（3）繳納社會保險費的憑證：（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資 料。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）出具“企業(yè)實際減免的營 業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費 附加和剩余額

11、度”書面證明：（3）是否給予孚受稅收優(yōu)惠的 調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)5北部灣經(jīng) 濟(jì)區(qū)內(nèi)企 業(yè)減蝕 方分享部 分稅收優(yōu) 惠發(fā)1政)0616桂2a號（1自2008年1月1日起至2012年12 31日，北部灣經(jīng)濟(jì) 區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)實行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的商新技術(shù)企業(yè). 宇受國家減半征收稅收優(yōu)患政策的軟件及集成電路生產(chǎn)企業(yè)其 減半征收部分.均免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。2） 2008年1丿J 1日至2012年12月31日期間，北部灣經(jīng)濟(jì) 區(qū)新辦的石油化乙林漿紙.冶金、電子信息匸業(yè)企業(yè).除國 家限制和禁止的項目外，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起， 第一年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅.隨后

12、年度減半征 收。（3）在北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)注冊登記，并從爭中小企業(yè)擔(dān)保的信用擔(dān) 保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門審核稅務(wù)主管 部門批準(zhǔn)后，免征三年屈于地方分享部分的企業(yè)所得稅。（1）高新技術(shù)企業(yè)和軟件及集成 電路生產(chǎn)企業(yè)需提供已在主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明：（2）新辦的石汕化工.林漿紙、 冶金、電子信息匸業(yè)企業(yè)需提供有 關(guān)省級以上（含省級）行業(yè)主管部 門出具的產(chǎn)業(yè)項目不屈于限制和 禁止類的項目范用的證明文件（新 辦是指在2008年1丿J 1日至2012 年12JJ31日期間在工商部門新登 記注冊的企業(yè)）：（3）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)需提供自治區(qū) 中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門的證 明文件：（4）取得第一筆生產(chǎn)

13、經(jīng)營收入憑 證復(fù)印件：（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）實際生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屈 于國家鼓勵類或不屬于限制和 禁止類：（3）是否給予享受稅收優(yōu)崽的 調(diào)査總:見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)6新辦臺資 :Hk減免 地方分享 部分稅收 優(yōu)惠桂政發(fā) 200915-1 號（1）2009年9丿J 1日至2012年12丿J 31日期間.在廣西新設(shè) 立符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的臺資企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng) 營收入所屬納稅年度起，其鼓勵類項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入 50%以上的免征兩年屈于地方部分的企業(yè)所得稅。（2）2009年9丿J 1日至2012年12丿J 31日期間，在廣西新設(shè) 立的石化、電子、汽車、醫(yī)藥的臺資匸業(yè)企業(yè)，

14、自取得第一筆 生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起.其鼓勵類項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè) 總收入50%以上的，免征五年屈干地方部分的企業(yè)所得稅。（1）省級以上（含省級）有關(guān)行 業(yè)主管部門出具的產(chǎn)業(yè)項目屈于 鼓勵類范鬧的證明文件：（2）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑 證復(fù)印件：（3）鼓勵類項目業(yè)務(wù)收入和企業(yè) 總收入的明細(xì)情況。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）實際生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屈 于國家鼓勵類：（3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的50%：（4）是否給予享受稅收優(yōu)惠的調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)每年5 月31 日前 申請 上一 年度 稅收 優(yōu)惠7新辦符合 條件的民 營企業(yè)減 方分享部分稅 收優(yōu)惠桂政發(fā) 2010176

15、 號（1）對新辦的以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)為主營業(yè)務(wù).主營業(yè)務(wù)收入占全 部收入的50%以上的民營企業(yè)自項目取得第一筆經(jīng)營收入所屈 納稅年度起至2015年12丿J 31日止，給予免征企業(yè)所得稅地方 分享部分。（2）對新辦并經(jīng)認(rèn)定為島新技術(shù)的民營企業(yè).減按15弔稅率征 收企業(yè)所得稅后，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期十年起至2015 年12 JJ 31日止，予以免征企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）民營企業(yè)證明文件，對高新 技術(shù)企業(yè)，還要有島新技術(shù)企業(yè)資 格證書：（2）企業(yè)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品明細(xì)表：（3）取得第一筆經(jīng)營收入的會汁 憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。另外.年度納稅中報時提供：（4） 企業(yè)主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品收入明細(xì)表：（5）

16、對商新技術(shù)民莒企業(yè)比照 “髙新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)恵”相關(guān)證 明材料。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）實際生產(chǎn)經(jīng)營項目是否屬 于國家鼓勵類：（3）主營業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到企 業(yè)總收入的50和（4）其他優(yōu)患 政策的宇受情況：（4）是否給予享受稅收優(yōu)惠的調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)每年 5月 31日 前申 請上 一年 度稅 收優(yōu) 惠8以自有專 有技術(shù)、專利技術(shù)新 創(chuàng)辦的高 新技術(shù)企 業(yè)減觥 方分享部 分稅收優(yōu)發(fā)政10186桂20號創(chuàng)業(yè)者以自有專有技術(shù).專利技術(shù)創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)的， 自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起3年內(nèi)免征企 業(yè)所得稅中屈于地方分享部分。（1）自有專有技術(shù)、專利技術(shù)自 治區(qū)級以上

17、證明文件：（2）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的 會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件：（3）比照“島新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu) 恵”證明材料。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）專有技術(shù)、專利技術(shù)使用 情況皐（3）其他優(yōu)惠政策享受情況：（4）是否給予孚受稅收優(yōu)惠的調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)9新辦會展 應(yīng)減免 地方分享 部分稅收優(yōu)惠桂政發(fā) 2010165 號注冊資金在500萬元以上的新辦會展企業(yè).自項目取得笫 一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，報經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，兩 年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的新辦 會展企業(yè)證明文件：（2）注冊資金 證明文件:（3）取得第一筆經(jīng)營收 入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印

18、 件。（1）企業(yè)概況、生產(chǎn)經(jīng)營（2）其他優(yōu)惠政策孚受情 況：3）是否給予享受稅收優(yōu) 惠的調(diào)査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)10符合條件 的技術(shù)先 進(jìn)性服務(wù) 外包企業(yè) 減免地方 分享部分 稅收優(yōu)惠桂政發(fā) 2010166 號在自治區(qū)內(nèi)新注冊的，符合條件的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企 業(yè).經(jīng)批準(zhǔn).自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 至2015年12月31日止，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）自治區(qū)行業(yè)主管部門出具的 技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)外包企業(yè)證明文 件的復(fù)印件:（2）取得第一筆生產(chǎn) 經(jīng)營收入的會訃憑證、發(fā)票及賬頁 復(fù)印件（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）其他優(yōu)惠政策享受情況：（3）是否給予孚受稅收優(yōu)惠的 調(diào)

19、査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)11廣西特色 名鎮(zhèn)名村 新入駐大 型商貿(mào)企 業(yè)減觥 方分享部 分稅收優(yōu)惠桂政發(fā) 2010 84 號新入駐廣西特色名鎮(zhèn)名村的大型商貿(mào)企業(yè)，自營業(yè)當(dāng)年度 起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。（1）自治區(qū)主管部門發(fā)布的廣西 特色名鎮(zhèn)名村目錄：（2）自治區(qū)行 業(yè)主管部門認(rèn)定的大型商貿(mào)企業(yè) 證明文件:（3）取得第一筆經(jīng)營收入的會汁 憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營情況：（2）其他優(yōu)惠政策享受情況：3）是否給予享受稅收優(yōu)惠的 涮査意見。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)12新設(shè)立的 重點邊貿(mào) 山場咸免 地方分享 部分稅收 優(yōu)惠桂政發(fā) 20101&1 號新設(shè)立的重點邊貿(mào)市場自項目取得第一筆

20、經(jīng)營收入所屬納 稅年度起.兩年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。（1）自治區(qū)主管部門發(fā)布的 廣西重點邊貿(mào)市場目錄：（2）取得第一筆經(jīng)營收入的 會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件。（1）企業(yè)概況.生產(chǎn)經(jīng)營（2）其他優(yōu)惠政策享受情 況：（3）是否給予享受稅收優(yōu) 惠的調(diào)査總:見。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)13自治區(qū)人 民政府依 法制定的 其他稅收優(yōu)惠自治區(qū)人 民政府文 件自治區(qū)人民政府及自治區(qū)財稅部門明確的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。（1）自治區(qū)人民政府依法制 定的稅收優(yōu)惠文件：（2）根據(jù)上述 文件要求應(yīng)提供的相關(guān)資料：（3）非國家限制和禁止行業(yè) 的情況說明或有權(quán)部門的證明。事先備案類稅收優(yōu)忠序 號優(yōu)惠項目政策依據(jù)優(yōu)患內(nèi)容企業(yè)附報資料管

21、理機(jī)關(guān)備注14農(nóng)、林. 牧、漁項 目所得 稅收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條及其 實施條例第八十 六條、財稅 2008119 號 國稅函20081850 號.國稅函 20091779 號 財稅2011126號 國家稅務(wù)總局公 告2011年第48號企業(yè)從爭下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、 谷物、落類、油料、豆類、棉花、麻類.糖料、水果、堅果的 種植：（2）農(nóng)作物新品種的選育：（3）中藥材的種植：（4）林 木的培育和種植：（5）牲備、家禽的飼養(yǎng)：（6）林產(chǎn)品的采集： （7）灌溉.初加乙咎醫(yī).農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng). 林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目：（8）遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從爭下列

22、項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（1）花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植：（2）海水養(yǎng)殖、 內(nèi)陸?zhàn)B殖。（1）產(chǎn)品品目明細(xì)表：（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述：（3）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)、林、牧.漁業(yè)項目具體種類說明：（4）國家法規(guī)規(guī)定需有經(jīng)營資質(zhì)的證明資料或相關(guān)經(jīng)營場地 證明資料：種植業(yè)提供土地使用權(quán)證、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證或丄 地租賃合同復(fù)印件（包括房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件）等： 養(yǎng)殖業(yè)提供水域灘涂養(yǎng)殖使用證或提供土地使用權(quán)證、丄地承包管 理協(xié)議、農(nóng)村上地承包經(jīng)營權(quán)證.租賃合同復(fù)印件等：遠(yuǎn)洋企業(yè)提 供農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書或各級漁業(yè)主管部門核發(fā) 的漁業(yè)捕撈許可證復(fù)印件。（5）稅務(wù)

23、機(jī)關(guān)要求提供的其他資料主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)15國家重 點抉持 的公共 基礎(chǔ)設(shè) 施項目 投資經(jīng) 營所得 稅收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十七條及其 實施條例第八十 七.八十九條 財稅20081116號 財稅2008146號 國稅發(fā)2009： 80 號企業(yè)從爭公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)符 合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家投資管理規(guī)定、于2008年1月1 日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得.自該項 II取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起.第一年至第三年 免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（1）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件靈印件：（2）該項目完工驗收報告復(fù)印件：（3）

24、該項目投資額驗資報告復(fù)印件：（4）収得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印 件：（5）提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)恵期轉(zhuǎn)讓的）：（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)16環(huán)境保 護(hù)、節(jié)能 節(jié)水項目所得 稅收優(yōu) 惠中華人民 共和國企業(yè)所得 稅法第二十七條 及其實施條例第 八十八條、第八十 九條財稅C2009166 號企業(yè)從爭環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)恵目錄 內(nèi)符合相關(guān)條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自該項目 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起.第一年至第三年免 征企業(yè)所得稅.第四年至第八年減半征收企業(yè)所得稅。（1）有關(guān)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目批準(zhǔn)件：（2）該

25、項目完工驗收報告復(fù)印件：（3）該項目投資額驗資報告復(fù)印件：（4）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印 件：（5）提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)恵期轉(zhuǎn)讓的）（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)17符合條 件的非 營利組 織的收 入免稅 稅收優(yōu)惠中華人民 共和國企業(yè)所得 稅法第二十六條 及其實施條例第 八十四條、第八十 五條財稅2009 122號 財稅2009 123號依法取得免稅資格的非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入：（2）除中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的 財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù) 取得的收入：（3）按照省

26、級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費：（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入：（5）財政部.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。（1）非營利組織取得的免稅資格文件須經(jīng)區(qū)財政廳（地級市 財政局）、區(qū)國稅局（地級市國稅局人區(qū)地稅局（地級市地稅局） 聯(lián)合簽發(fā)（2）稅務(wù)登記證復(fù)印件：（3）投入人對投入財產(chǎn)無權(quán)享有的申明（首次備案和投入情 況變化年度提供人（4）納稅申報表：（5）非營利組織收入、支岀明細(xì)表：（6）工作人員人數(shù)、工資.福利開支總金額情況：（7）財產(chǎn)及孳息的分配使用情況：（8）登記管理機(jī)關(guān)出具的爭業(yè)訊位、社會團(tuán)體.基金會、民 辦非企業(yè)單位申請前年度的年度檢査結(jié)論：（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他

27、資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)18高新技 術(shù)企業(yè) 稅收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第二十八條及其 實施條例第九十 三條.國科發(fā)火 2008 172 號、國 科發(fā)火20081362 號、國稅函 20081985 號、國 稅函20091203號在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi).持續(xù)進(jìn)行研尤開 發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán).并以此為基 礎(chǔ)開展經(jīng)營活動.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊 一年以上的居民企業(yè).按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和 商新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引取得島新技術(shù)企業(yè)資格 后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（1）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件：（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高

28、新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍的說明:（3）企業(yè)年度研尤開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見附件12）：（4）企業(yè)年度拓新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說 明：（5）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)卅年職工人數(shù) 的比例說明.研尤人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明：（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。以上資料的訃算、填報口徑參照關(guān)于印發(fā)商新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理 工作指引的通知（國科發(fā)火（2008） 362號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)19環(huán)境保 護(hù).節(jié)能節(jié)水項 目.安全 生產(chǎn)專 川設(shè)備 投資額 抵免稅 額稅收 優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十四條及其 實施條例第一百 條、財稅200S148 號、財稅 2

29、0081115 號、財 稅2008118 號企業(yè)自200S年1 ） 1日起購宜并實際使用列入環(huán)境保 護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)恵目錄沢節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所 得稅優(yōu)恵目錄沢安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)患目錄范 隔內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用 設(shè)備投資額的10%抵免、年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額:企業(yè)為年應(yīng) 納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn).但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過 5個納稅年度。（1）專用設(shè)備投資抵免登記備案表（附件13）（4）認(rèn)定有爭議的，需出具市級（含）以上專業(yè)技術(shù)部門（如 環(huán)保、質(zhì)檢、安監(jiān)、發(fā)改委等的證明文件復(fù)印件：（5）購宜專用設(shè)備發(fā)票及購貨清單復(fù)印件：（6）購逍專用設(shè)備資金來

30、源說明（7）專用設(shè)備投入使用時間說明。上述（6）. （7）項可以在申請報告中予以反映。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)20軟件生 產(chǎn)企業(yè) 稅收優(yōu)惠財稅2008 1號（1）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行増值稅即征即退政策所退還的稅 款.由企業(yè)用于研尤開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè) 所得稅應(yīng)稅收入.不予征收企業(yè)所得稅。（2）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度 起.第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征 收企業(yè)所得稅C（3）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè).如出年未孚 受免稅優(yōu)惠的減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（4）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職匸培訓(xùn)費用.可按實際發(fā)生額在 計算應(yīng)納稅所得額時扣除。已經(jīng)亨受自獲利年度

31、起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的 企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行上述優(yōu)患（1）自治區(qū)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門孩發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書. 有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記號和軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件；（2）享受重點軟件生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)恵的，提供“重點軟件生產(chǎn)企 業(yè)證書”：（3）首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明：（4）軟件生產(chǎn)企業(yè)享受増值稅退稅及其專用于研究開發(fā)軟件 產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的證明材料：（5）職工培訓(xùn)費用明細(xì)賬及匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)21集成電路設(shè)計企業(yè)稅收優(yōu)惠財稅2008 1號集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè),享受“軟件企業(yè)稅收優(yōu)恵” 規(guī)定的有關(guān)企業(yè)所得稅政策C已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得 稅“兩免三減半”政策的企業(yè).不重復(fù)執(zhí)行上述

32、優(yōu)崽。（1）信息產(chǎn)業(yè)部的集成電路設(shè)il企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定文件復(fù)印件：（2）比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)恵”提供相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)22集成電 路生產(chǎn) 企業(yè)稅收優(yōu)惠財稅200S 1號1）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0. 25um 的集成電路生產(chǎn)企業(yè).可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅. 其中，經(jīng)營期在15年以上的.從開始獲利的年度起，第一年 至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得 稅。（2）對生產(chǎn)線寬小于08微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn) 企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后.自獲利年度起第一年和笫二年免征企業(yè)所 得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)宇受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半

33、”政策的 企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行上述優(yōu)恵（1）有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件 （通過年檢（年審）證明九（2）生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料：（3）首個應(yīng)納稅所得額不為零的年度說明：（4）企業(yè)投資額證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)23企業(yè)綜 合利川 資源減 計收入 稅收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十三條及其 實施條例第九十 九條.財稅 20081117 號、財 稅2008 47號、國 稅函2009 185 號、國稅函 C2009567 號取得資源綜合利用認(rèn)定證書的企業(yè)以資源綜合利用 企業(yè)所得稅優(yōu)患目錄中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)國家非 限制和非禁止并在目錄內(nèi)符合國家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品

34、 取得的收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,減按90%計入當(dāng)年收入 總額。（1）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件：（2）綜合利用的資源及該資源占產(chǎn)品原料的比例、生產(chǎn)的產(chǎn) 品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、減計收入額等說明（可在中請報告中予以反映。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)21固定資 產(chǎn)加速 折舊稅 收優(yōu)惠中華人民共和 國企業(yè)所得稅法 第三十二條及其 實施條例第九十 八條財稅2008 1號（1）企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn).由 于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速 折舊的方法：1）由干技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的：2）常 年處于強(qiáng)喪動、商腐蝕狀態(tài)的。采収縮短折舊年限方法的，對 其購辻的新固定資產(chǎn).最低折舊年限

35、不得低于實施條例第 六十條規(guī)定的折舊年限的60%：若為購宜已使用過的固定資 產(chǎn)，其垠低折舊年限不得低于實施條例規(guī)定的最低折舊年 限減去已使用年限后剩余年限的60紀(jì)最低折舊年限一經(jīng)確定， 一般不得變更采取加速折舊方法的.可以采用雙倍余額遞減 法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（2）企事業(yè)單位購進(jìn)軟件凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn) 條件的.可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算.經(jīng)主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適十縮短.最短可為2年。（3）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn). 其折舊年限可以適當(dāng)縮短.最短可為3年。（1）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、預(yù)汁使用年限短

36、于實施 條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說 明：（2）被替代的舊固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的功能、使用及處宜等 情況的說明:（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明：（4）實行加速折舊固定資產(chǎn)的入賬憑證（發(fā)票）及悄況說明。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)25動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠財稅2009165 號自2009年1 JJ 1日起.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動 漫產(chǎn)品.可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠 政策。（1）“動漫企業(yè)證書”及其木年度動漫產(chǎn)品列表復(fù)印件：（2）比照“軟件企業(yè)稅收優(yōu)恵”提供相關(guān)證明材料。主管 稅務(wù) ?。?6轉(zhuǎn)制文化企業(yè) 稅收優(yōu)惠財稅2009131號財稅20091

37、34號財稅2009 105號經(jīng)營性文化爭業(yè)敢位轉(zhuǎn)制為企業(yè).自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征 企業(yè)所得稅.此優(yōu)惠的執(zhí)行期限為2009年1 1日至2013年 12月31日。（1）中宣部、財政部、國家稅務(wù)總局以及自治區(qū)宣傳部門會同財 政廳（局人地方稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定和發(fā)布的轉(zhuǎn)制企業(yè)名單：（2）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函：（3）整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)譏位法人登 記的.需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷爭業(yè)編制、注銷爭業(yè)單位 法人的證明:（4）同在職職匸簽訂勞動合同.按企業(yè)辦法參加社會 保險制度的證明：（5）引入非公有資木和境外資本、變更資木結(jié)構(gòu) 的.需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)27清潔發(fā) 展機(jī)制 基金和 清潔發(fā) 展機(jī)制

38、 項目稅 收優(yōu)惠財稅200930 號（1）自2007年1丿1日起，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金（以 下簡稱淸潔基金取得的下列收入.免征企業(yè)所得稅：CDH項 目溫室氣體減排雖轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分：國際金融組織贈 款收入：基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入：國 內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。（2）自2007年1丿J 1日 起.對淸潔發(fā)展機(jī)制項目（以下簡稱CDM項目）實施企業(yè)實施 下列所得稅優(yōu)患：CDH項目實施企業(yè)按照清潔發(fā)展機(jī)制項目 運行管理辦法（發(fā)展改革委.科技部.外交部.財政部令第 37號）的規(guī)定將溫室氣體減排雖的轉(zhuǎn)讓收入，按照以下比例 上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在訃算應(yīng)納稅所得額時扣除：氫氛

39、碳 化物（HFC）和全氛碳化物（PFC）類項目，為溫室氣體減排址 轉(zhuǎn)讓收入的65知氧化亞氮（N20）類項目，為溫室氣體減排址 轉(zhuǎn)讓收入的30%清潔發(fā)展機(jī)制項目運行管理辦法第四條規(guī) 定的重點領(lǐng)域以及植樹造林項目等類淸潔發(fā)展機(jī)制項目，為溫 室氣體減排雖轉(zhuǎn)讓收入的2% （2）對企業(yè)實施的將溫室氣體減 排雖轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以 及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N20類CDM 項目，其實施該類CDH項目的所得.自項目取得第一筆減排址 轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（1）項目收入上繳憑證復(fù)印件：

40、（2）涉及捐贈的應(yīng)提供捐贈協(xié)議及收據(jù)復(fù)印件：（3）運用基金資金購買國債的批準(zhǔn)文件復(fù)印件：（4）基金賬戶利息收入明細(xì)賬、國債利息收入明細(xì)賬及其按 月匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事后備案類稅收優(yōu)惠序號優(yōu)患項 目政策依據(jù)優(yōu)惠內(nèi)容企業(yè)附報資料備案機(jī)關(guān)備注28國債利 息收入 免稅稅 收優(yōu)惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十川條及其實施條 例第八十二條企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息 收入為免稅收入。（1）企業(yè)購買國債的憑證復(fù)印件：（2）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬及按月匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)29符合條 件的居 民企業(yè) 之間的 股息、紅利等權(quán) 益性投 資收益 免稅稅 收優(yōu)惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法

41、第二 十八條及其實施條 例第八十三條 財稅2009169號（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè) 公開發(fā)行并上市流通的股票短于12個丿J取得的投資收 益）為免稅收入。（2）2008年1月1日以后，居民企業(yè)之間分配屈 于2007年度及以前年度的累枳未分配利潤而形成的股 息、紅利等權(quán)盜性投資收益，也可享受免稅的稅收優(yōu)恵（1）投資合同或協(xié)議書：（2）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料：（3投資收益.應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表：（4）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配 相關(guān)證明材料：（5）投資方或被投資方如屬于依法在中

42、國境內(nèi)成立的居民企業(yè).應(yīng) 提供匸商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料：投資方或被投資方如屬于 依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)，應(yīng) 提供國外注冊證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營.人員、賬務(wù).財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)在中國境 內(nèi)的說明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)30扌妳轉(zhuǎn) i上所得 稅收優(yōu) 惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十七條及其實施條 例第九十條、國稅函 20091212 號在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓 所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅:超過500 萬元的部分.減半征收企業(yè)所得稅。（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提供以下材料

43、：a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副木）：b.省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明：C、技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?計算的相關(guān)資料：d、實際繳納相關(guān)稅費的證 明資料。（2企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)提供以下材料：a.技術(shù)出口 合同（副木）：b.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或 技術(shù)出口許可證：c、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表：d、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集. 分?jǐn)?、訃算的相關(guān)資料：e.實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)31微業(yè)優(yōu) 型企收 小利稅惠中華人民共和國 企業(yè)所得稅法第二 十八條及其實施條 例第九十二條 國稅函20081251號 國稅函2008650號 財稅2009169號 財稅20091133號 財稅201

44、1J4號 財稅2011 117號（1）從爭國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的 居民企業(yè)，為小型微利企業(yè)（下同）：1）工業(yè)企業(yè).年 度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元：2）其他企業(yè)，年度應(yīng) 納稅所得額不超過30萬元.從業(yè)人數(shù)不超過80人.資 產(chǎn)總額不超過1000萬元。具備建帳核算自身應(yīng)納稅所 得額條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得 稅。（2）自 2010 年 1 JJ 1 日至 2011 年 12 ） 31對年應(yīng)納稅所得額低干3萬元（含3萬元）的小型微利企 業(yè).其所得減按50%i|-入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率 繳納企業(yè)所得稅。（

45、3）自2012年1丿J 1日至2015年12 丿31日.對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元） 的小型微利企業(yè).其所得減按50%汁入應(yīng)納稅所得額， 按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1）在年首次偵繳申報時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供企業(yè)上年 度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料根據(jù)上年度申報適用稅率 確定：（2）年度匯算淸繳申報時，根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅中報表中 資產(chǎn).職工人數(shù).應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè)，確定是否符合小型微利 企業(yè)優(yōu)恵：（3）不需填報企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表，但應(yīng)對照產(chǎn)業(yè) 目錄具體項目說明木企業(yè)所從爭行業(yè)。如國家對行業(yè)規(guī)定有具體技術(shù) 標(biāo)準(zhǔn)的.應(yīng)詳細(xì)說明木企業(yè)已經(jīng)達(dá)到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。主管稅

46、務(wù)機(jī)關(guān)32新新新發(fā)研發(fā)加除優(yōu) 發(fā)總舔藝的開用扣收 開技幷工生究費計稅惠中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十條及其實施 條例第九十五條 國稅發(fā)20081116號 國稅函200998號財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研尤開發(fā)費用的居民 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的符合企業(yè) 研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法規(guī)定的研發(fā)費用.未 形成無形資產(chǎn)汁入半期損益的.在按照規(guī)定據(jù)實扣除的 基礎(chǔ)上按照當(dāng)年研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的50%加計 扣除：形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成木的150% 在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外.攤銷年限不得低于10 年。（1）研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表（附件14）（2）自主、委

47、托、合作研究開發(fā)項目il劃書（需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì) 說明至具體項目）和研究開發(fā)費預(yù)算：（3）自主.委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè) 人員名單：（4）自主、婆托、合作研究開發(fā)項目、“1年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集 表：（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目 立項的決議文件；（6）委托、合作研尤開發(fā)項目的合同或協(xié)議：（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)33殘員付資扣收 W人支工讓稅惠 安疾所的加除優(yōu)中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十條及其實施 條例第九十八條 財稅2009170號具備以下條件的企業(yè)安宜屬于中華人民共和國殘 疾人

48、保障法規(guī)定的殘挨人員，在按照支付給殘疾職匸 工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應(yīng)納稅所得額時按 照支付給上述人員工資的100%加訃扣除：（1）依法與安宜的每位殘疾人簽訂了 1年以上（含 1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議并且安宜的每位殘挨人 在企業(yè)實際上崗工作：（2）為安迓的每位殘疾人按丿J足額繳納了企業(yè)所 在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基木養(yǎng)老保險.基 本醫(yī)療保險.失業(yè)保險和工傷保險等社會保險：（3）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安宜的每位殘疾 人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民 政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資：（4）具備安宜殘疾人上崗工作的基木設(shè)施。（1）安宜殘疾人員及國家鼓勵安迓人員淸訊（附

49、件16）（2）已安宜殘挨職丄名單及其中華人民共和國殘疾人證或中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）復(fù)印件：（3）與殘疾職匸簽訂勞動合同或服務(wù)協(xié)議的復(fù)印件：（4）為殘疾職匸繳納社會保險的繳費憑證復(fù)卬件：（5）通過金融機(jī)構(gòu)向殘挨職工支付工資的證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3農(nóng)村金 融稅收 優(yōu)惠財稅201014號財稅2010135號（1）對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入.在計 算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額：2）中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧基金 會舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社（中心）以及從爭農(nóng)戶小額貸 款取得的利息收入.在汁算應(yīng)納稅所得額時，按90缸卜 入收入總額：（3）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保

50、險業(yè)務(wù) 取得的保費收入.在計算應(yīng)納稅所得額時.按90%比例 減計收入。上述優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2009年1丿1日至 2013 年 12 丿 J 31 日。（1）符合條件的農(nóng)戶證明：（2）單筆且該戶貸款余額在5萬元（含）以下的證明：（3）單獨核算的小額貸款利息收入明細(xì)賬及按丿匯總表：（4）屈干為種植業(yè).養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保險合同：（5）單獨孩算的免稅保費收入明細(xì)賬及按刃匯總表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)35投扣稅額優(yōu) 業(yè)抵納得收 創(chuàng)資應(yīng)所稅惠中華人民共 和國企業(yè)所得稅法 第三十一條及其實 施條例第九十七條 國稅發(fā)2009187 號依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的 專門從爭創(chuàng)業(yè)投資活動的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資 方式投資干未上市的中小商新技術(shù)企業(yè)2年（24個丿） 以上，凡符合以下條件的.可以按照其對中小商新技術(shù) 企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的、年抵扣該創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：十年不足抵扣的.可以在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（1）經(jīng)營范困符合暫行辦法規(guī)定，