書記校長離任審計工作方案

1、關于迎接省審計廳對我校熊正明書記、 葉仁蓀校長離任經濟責任審計的工作方案日委派審計組進駐我 15 月 7 年 2013 江西 省審計廳定于 校，對熊正明書記、葉仁蓀校長進行離任 經濟責任審計，為 期一個月左右。為積極配合審計組做好此 次審計工作，特制定如下工作方案：一、組織領導 學校決定成立迎審領導小組和迎審工作 小組：、迎審領導小組。 1組長：羅嗣海副組長：張建中、肖文群、溫和瑞、楊 斌、邱廷省、伍自強、姜在東成員：李國金、龔姚騰、吳闊華、劉祖1文、王海寧、胡 明山、董冰巖、黃萬撫、趙永紅、曾芳 金、歐陽鵬飛、肖桂 芳、趙奎、趙國輝、王興明、彭央華、閆 道全、郭小平、肖思萌、肖衛(wèi)東、朱嵩、劉

2、曉軍、羅仙平、彭頻、李本亮、迎審工作小組。 2組長：肖文群副組長：李國金、肖思萌、郭小平 、（含所屬校辦產業(yè)財務人員）三校區(qū)全 體財務人員成員： 各部門具體工作人員（各部門須將具體人 員名單上報工作小 組，具體人員名單應包括經費管理年自查 自糾全部工作人員）二、審計主要內容及迎審工作分工 根據審計組工作安排要求，本次審計主要 內容和涉及部門迎審工作分工主要為：（一）國家法律法規(guī)和經濟政策執(zhí)行情 況根據學校收發(fā)文登記資料和文件、校黨委 會和校長辦公 會會議記錄（紀要）以及熊正明、葉仁蓀 同志本人的述職報 告及其他相關材料，了解熊正明、葉仁蓀 同志任職期間貫徹 執(zhí)行國家法律法規(guī)和教育方針政策情況，

3、 檢查學校制定的中 長期發(fā)展規(guī)劃、各項政策制度是否符合國 家的教育方針和現(xiàn)行政策，有無相矛盾和抵觸的內容。重 點關注：檢查是否存在違規(guī)招生和聯(lián)合招生政策 落實情況。 1 辦學情況，有無超計劃、無計劃招生，有2無將招生與教職工（招盲目擴大招生政策。違規(guī)進行招生獎 勵、個人獎勵掛鉤，生就業(yè)處）國家對學生 “獎、貸、減、免、助 ”等政 策落實情 2檢查并揭示政策執(zhí)行不力或變相損害學生 權益的問題。況。（學生工作部） 重點審查收費和代收費項教育收費政策 落實情況。 3 目是否合法，收費依據與標準是否合規(guī)， 有無擅自增加項目 和提高標準的問題，是否嚴格執(zhí)行 “收支兩 條線”規(guī)定等。（牽頭單位：財務處，協(xié)

4、辦單位：后勤產 業(yè)集團、工會、各教學學院）（二）事業(yè)發(fā)展情況 根據學校制定的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作 計劃和工作總 結以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報 告及其他相關材 料，了解熊正明任職書記、葉仁蓀同志任 職校長期內學校制 定的發(fā)展思路、辦學方向及其發(fā)展規(guī)劃與 目標，結合學校辦生源等情況，師資力量、基礎設施投資、 專業(yè)設臵、學規(guī)模、 檢查學校貫徹國家和江西省教育事業(yè)改革 和發(fā)展規(guī)劃綱要 的情況以及教育投入和條件保障、人才培 養(yǎng)和學科建設、科學研究和社會服務、合作辦學情況等。 重點關注：學校的發(fā)展前景和發(fā)展目標。 1 發(fā)展前 景和發(fā)展目標 是否科學合理，是否處理好規(guī)模、結構、 質量、效益的關系3

5、以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；是否結合自身實際擬 訂了科學的發(fā)展規(guī)（牽頭單劃，并采取措施有計劃、分步驟 地抓落實抓效果。位：學科建設與發(fā)展規(guī)劃處，協(xié)辦單 位：黨辦校辦）教育投入和條件保障情況。 2 摸清學校各項收入的規(guī)模和來源結構，支 出的規(guī)模和主 要用途，在教學和改善辦學條件等方面投 入的總體情況以及 增長變化趨勢，財政撥款對學校教育事業(yè) 的支持程度等方面 的情況，分析和揭示資金分配重點突出與 否，資金使用效益（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：教務 處、各高低等問題。教學學院）人才培養(yǎng)和學科建設情況。 3 掌握學校相關發(fā)展規(guī)劃制定、實施和評估 結果，以及招 生和畢業(yè)情況，教師結構和師資隊伍建設 情況，國家和

6、省 （部）級重點學科、實驗室、院內外實習 基地、學位點、特 色專業(yè)和課程教材建設等情況，分析和揭 示相關發(fā)展規(guī)劃是 否有明確具體的實施措施，實施的效果是 否達到設定的目 標，人才培養(yǎng)和引進的結構是否合理，學 科建設是否有明確（人才培養(yǎng)情況由人事處牽頭負的措施并 取得實際的效果。責，學科建設情況由學科建設與發(fā)展規(guī)劃 處牽頭負責，協(xié)辦單位：教務處、研究生院、招生就業(yè) 處、科學技術處）科學研究和社會服務情況。 4 審查學?？蒲许椖炕厩闆r，學術論文和4著作發(fā)表出版 情況，技術發(fā)明、科研成果推廣應用和轉 化轉讓情況，繼續(xù) 教育、網絡教育和對外開展培訓等情況， 分析和揭示科研成 果虛實，科研成果轉化率高

7、低，開展繼續(xù) 教育、網絡教育有 否得到批準，對外開展培訓有否亂收費或 取得收益不入賬等（牽頭單位：科學技術處，協(xié)辦單位：繼 續(xù)教育學院、問題。國際交流合作處、各教學學院） 合作辦學情況。 5 審查學校國際交流合作、國內聯(lián)合辦學、 成人教育、自 考以及對外合作辦學情況，重點關注合作 辦學的程序是否規(guī) 范，有無沒有經過批準進行對外合作辦 學、收入沒有按規(guī)定全額上繳學校大財務而形成小金庫、或向 合作方輸入利益等（涉及國際交流合作辦學情況由國際交流 合作處牽頭問題。負責，涉及成人教育、自考辦學情況由 繼續(xù)教育學院負責）（三）經濟決策和效益情況通過審查學校會議紀要、工作總結、工作 報告及相關文件等，了解

8、重大經濟事項的決策過程與實 施效果，檢查決策制度的健全性與執(zhí)行的有效性，決策程序 的規(guī)范性、實施的效益性?？傮w把握熊正明同志任職書記、 葉仁茹同志任職校長期內實施的重大經濟決策情況，包括校 區(qū)建設投資、土地房屋等資產管理處路與鎔換、舉債融資、 教學科研儀器設備采購、對外投資及擔保、對外合作、校辦 產業(yè)、后勤社會化 等情況，了解決策背景、決策程序、組織 實施和執(zhí)行效果情 況，檢查是否報經國家有關部門辦理了相 關手續(xù)，是否進行 了可行性論證和科學民主決策，效益情況 如何，是否存在損失浪費和潛在隱患等情況。重點審查：重要基礎設施和重大基本建設項目。 1 審查學校是否制定基本建設的管理制度， 建立重大

9、基本 建設項目的評估機制，堅持專家咨詢、會 議討論和集體決策 等制度，并按規(guī)定的建設程序報批和執(zhí) 行，有無立項手續(xù)不 齊全、程序不合規(guī)、擅自變更項目批復內 容和規(guī)模等問題； 建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、竣 工驗收、后期運行 等環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)完善，有無項目存在重大安全隱患以及因疏于管理造成國有資產流失等問題；主要材料設備采購是否嚴格執(zhí)行招標投標法和政府采購法等有關規(guī)定，有無違規(guī)采購、影響工程質量等問題；建設項目資金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無擠占挪用、不按規(guī)定標準開支、改變資金使用性質、截留套取工程款、償還過去拖欠工程款和違規(guī)操作造成新債務等問題；項目資金的使用是否有效，有無因決

10、策草率失誤而致項目閑臵廢棄、反復投資建設、擅自（基建處）擴大規(guī)模、鋪張浪費等問題。對外投資和國有資產管理處臵事項。 2審查學校是否制定了有關對外投資（包括 以學校知識產 權投資）和資產管理處臵的管理制度，有 無隨意投資和處臵 現(xiàn)象；對外投資和資產管理處臵決策是否 經過科學論證和民 主決策程序，有無未按照規(guī)定報有關部門 批準或備案問題； 對外投資是否建立監(jiān)管機制并發(fā)揮作用， 投資收益的分配使 用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)資金往來，隱 匿轉移投資收益等 問題；土地等資產管理處臵是否經過評 估，有無國有資產流（牽頭單位：資產管理處，協(xié)辦單位：工 程研究失的問題。院、科學技術處、后勤產業(yè)集團） 重大資金分

11、配管理。 3 審查學校是否制定了有關重大資金分配管 理的制度、規(guī) 則，重大資金分配決策是否經過科學論證并由領導班子集體 討論決定，決策是否得到有效執(zhí)行并實現(xiàn) 預期目標。有無重6大資金分配不合理、未經集體決策、管理 不規(guī)范、造成損失（牽頭單位：黨辦校辦、財務處，協(xié)辦單 位：浪費等情況。教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī) 劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、各教學學院）舉債事項。 4 摸清學校債務規(guī)模、結構及總體變化趨 勢，審查學校舉 債事項是否經過科學論證，是否執(zhí)行民主 決策程序，財政安 排的化債專項補助資金、自籌的化債資金 使用管理是否符合（財務處）規(guī)定，舉債發(fā)揮的作用及潛 在的財務

12、風險。（四）經濟管理情況通過審查學校各項管理制度、年度預決 算、財務會計資 料及相關文件等，了解學校內部管理與控 制制度的建立與執(zhí)行、重大經濟事項的管理、預算管理與財 政財務收支情況。一是檢查財務規(guī)章制度、內部審計監(jiān)督制 度、經濟決策管理制度、資產管理制度、校辦單位收支管理 等內部控制制度的健全性和有效性，審查各項制度是否適用 現(xiàn)實需要，有無重大制度缺失；二是檢查重大經濟事項的管 理責任履行情況，舉債融資、土地房屋等資產管理處路與路 換、審查基建項目、教學科研儀器設備采購、對外投資及擔 保、對外合作、校辦產業(yè)、后勤社會化等經濟事項的管理情 況，是否依法合規(guī)管 理，有無重大管理漏洞和風險；三是檢

13、查 預算管理和預算執(zhí) 行情況，審查預算編報的真實完整性、預 算執(zhí)行的規(guī)范有效7性和財政財務收支資產負債的真實完整 性、合法性、效益性以及專項資金的管理、使用和效益情 況。重點審查：防范資金風險情況。 1 重點審查學校銀行賬戶開設的合規(guī)性和銀 行賬戶資金 進出的合法性、真實性，嚴格資金管理。 從銀行賬戶入手， 通過核查銀行對賬單每一筆資金進出，重 點審查銀行對賬單 的真實性和資金存放的安全性以及大額貨幣資金管理情況。 關注是否存在違規(guī)開設銀行存款賬戶、違 規(guī)出借銀行賬戶，（牽頭單以及違規(guī)挪用、頻繁轉存、出借 大額資金等情況。位：財務處，協(xié)辦單位：后勤產業(yè)集 團、工會）預算編報與執(zhí)行情況。 2 審

14、查預算編報的真實完整性，關注學校是 否將應納入預 算管理的各項收支編入預算，是否存在項 目虛假編制、重復 申報的問題；檢查預算執(zhí)行的規(guī)范有效 性，關注是否存在預 算項目執(zhí)行率較低的問題，是否存在擠占 挪用、虛列支出、 私存私放以及因管理不善、決策失誤造成 損失浪費等問題。（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：后勤 產業(yè)集團、工會）專項經費和捐贈收入管理使用情況。 3通過審計中央和省專項經費撥款情況，審 查學校專項經 費是否按照規(guī)定用途使用，是否實現(xiàn)專項 資金政策目標。重 點關注是否用于提高人員津貼補貼、是否 存在重復購臵設備 以及虛列支出、使用假發(fā)票套取資金等情 況；通過審計學?？蒲薪涃M管理、使用情況

15、，審查科研經費 是否納入財務部門統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ?，重點關注是否存在 擠占挪用、虛報冒領、資金閑臵、核算不實等問題。有無用 于提高人員津貼補貼、多提管理費、重復購臵設備、使用假 發(fā)票套取資金以及 長期結題不結賬。分析課題經費支出結 構，關注是否存在直接用于課題研究支出比例低而用于課題管 理費以及人員勞 務費等支出比例高的現(xiàn)象以及科研成果在 結題驗收環(huán)節(jié)多 頭抵充的情況。分析已轉化成果的比例和 未轉化成果的原因，按期結題比例和未能按期結題的主要 原因；通過審計捐 贈收入的完整性、使用合規(guī)性，重點關注 捐贈支出的依據、（牽頭單位：財務處，協(xié)辦單位：教務 處、手續(xù)是否合規(guī)。學生工作部、人事處、學科建

16、設與發(fā)展規(guī) 劃處、科學技術處、研究生院、組織部、各教學學院）收費管理情況。 4 通過審計學校收費管理情況，分析收費規(guī) 模、結構變化 趨勢及原因，審查應納入部門預算管理的 學費、住宿費等非 稅收入是否實行 “收支兩條線 ”管理，是否 應收盡收，是否 按照規(guī)定標準收取，有無隱瞞、截留、轉 移、坐支各項收費 資金問題。學校在國家規(guī)定的收費項目之 外，是否存在違規(guī) 收取贊助費、重修費、上機費、培訓費和 其他服務性收費等聯(lián)合辦學收費中違規(guī)收費的情況。重點關 注繼續(xù)教育、情況。一是摸清學校計劃內外招生情況，對照國 家有關收費規(guī)定，9審查學校是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，有無在國家規(guī)定的范圍之外自定

17、收費項目、擴大和改變收費內容、隨意提高收費標準等亂收費問題；是否嚴格執(zhí)行 “收支兩條各項辦學收入是否全部納入財務部門統(tǒng)一 核算,線”的規(guī)定 和管理，有無隱瞞收入、轉移資金、未經 財政部門批準擅自、公款私存等問題。二是審設立銀行賬戶 和私設 “小金庫 ” 核學校科研課題收入、技術轉讓等收入是 否納入學校統(tǒng)一核 算管理，有無隱瞞、截留挪用問題。三是 審核學校經營性收 入是否合規(guī)合法。摸清校辦產業(yè)的數(shù)量和 學校投入資金規(guī) 模，審查校辦產業(yè)是否存在隱瞞收入或虛 盈實虧等情況，有 無偷漏國家稅費的問題；審查學校以有形 資產或無形資產投 資的全資機構、控股或參股機構的產權關 系是否明晰，是否 按照國家規(guī)定

18、將實現(xiàn)的利潤和減免的稅金 納入學校統(tǒng)一管 理使用，是否存在投資失誤，造成嚴重損 失浪費和國有資產流失的問題。四是各種代管款項的收取是 否做到按成本核算“多退少補 ”并納入學校財務賬統(tǒng)一核算。 五是各種收費是 否按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的 票據。票據的領 用、繳驗、保管手續(xù)是否完備；有無使用 自制、自購票據收（牽頭費或擅自轉借、轉讓、銷毀、涂改 收費票據等問題。單位：財務處，協(xié)辦單位：紀委監(jiān)察室、 后勤產業(yè)集團、各教學學院）資產管理情況。 510通過審計學校資產管理資料，關注其是否 建立健全資產 管理制度并按制度運行，有無制度性缺 失；通過審查學校資產的增減變化情況，關注其資產核算是否

19、合規(guī)、資產是否安 全完整，有無賬外資產、國有資產流失或 被無償占用；審查 固定資產管理以及經營性資產的運營狀 況，關注其資產利用 效率是否存在低下等問題，有無資產閑 臵、損失浪費；審查 貨幣資金、證券投資等管理情況，關注其 是否存在挪用財政 資金委托理財、購買股票、為獲取高額利 息在非銀行金融機（牽頭單位：資產管構存款等問題，有無 形成實質性損失。理處，協(xié)辦單位：財務處、后勤產業(yè)集 團、工會）執(zhí)行政府采購情況。 6 審查固定資產構建及核算管理是否合規(guī)， 是否按照政府 采購的目錄和程序進行政府采購，有無未 按規(guī)定編制政府采購預算，規(guī)避政府集中采購，擅自改變采 購方式以及辦理招標投標過程中違反規(guī)定

20、程序等問題。重點 關注采購資產利用率不高、校院重復采購、圖書采購數(shù)量大 但借出率不高的情（資產管理處）況等情況。 內部管理和對所屬單位監(jiān)管情況。 7. 審查學校各項內部管理制度的制定和執(zhí)行 情況，關注有 無制度性缺陷和漏洞，或因制度執(zhí)行不力 造成管理不規(guī)范出 現(xiàn)重大違法違規(guī)問題；審查熊正明書記、 葉仁蓀校長對分管 部門和所屬單位的監(jiān)管情況，關注分管部 門和所屬單位是否11有健全的控制制度并嚴格執(zhí)行，對校辦企業(yè)和網絡教育的監(jiān)管是否到位，有無因疏于監(jiān)管出現(xiàn)重大違 法違規(guī)問題。校辦企業(yè)和網絡教育的經營運作模式、財務收 支和收益分配上繳是否合法合規(guī)，有無向單位和個人輸送 利益問題。通過審計后勤服務管理以及收費情況，重點關注后 勤管理制度是否完善、經營性資產管理是否清晰、后勤改革 是否合規(guī)、改革目標是否實現(xiàn)，有無違規(guī)收支和偷漏稅費以 及權利尋租、利益（牽頭單位：黨辦校辦、財務處，協(xié)辦單 位：輸送等問題。教務處、科學技術處、學科建設與發(fā)展規(guī) 劃處、人事處、學生工作部、研究生院、組織部、資產管理 處、基建處、后勤產業(yè)集團、工程研究院、各教學學院）（五）履行經濟責任過程中遵守有關廉 政規(guī)定情