浙江財經(jīng)大學(xué)生產(chǎn)運作管理實驗

1、浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院生產(chǎn)運作管理實驗生產(chǎn)運作管理實驗精選化學(xué)公司生產(chǎn)運作模擬實驗精選化學(xué)公司生產(chǎn)運作模擬實驗浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院閉環(huán)閉環(huán)MRP改變主生產(chǎn)計劃改變主生產(chǎn)計劃?執(zhí)行物料計劃執(zhí)行物料計劃執(zhí)行能力計劃執(zhí)行能力計劃能力需求計劃能力需求計劃物料需求計劃物料需求計劃主生產(chǎn)計劃主生產(chǎn)計劃綜合生產(chǎn)計劃綜合生產(chǎn)計劃改變需求改變需求?改變能力改變能力?可行？可行？NoYes改變生產(chǎn)計劃改變生產(chǎn)計劃?符合能力計劃符合能力計劃?執(zhí)行符合計劃執(zhí)行符合計劃?浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院MRPII成本會計成本會計采購作業(yè)采購作業(yè)能力需

2、求計劃能力需求計劃物料需求計劃物料需求計劃主生產(chǎn)計劃、粗能力計劃主生產(chǎn)計劃、粗能力計劃銷售規(guī)劃銷售規(guī)劃可行？可行？NoYes車間作業(yè)車間作業(yè)業(yè)績評價業(yè)績評價經(jīng)營規(guī)劃經(jīng)營規(guī)劃可行？可行？供應(yīng)商信息供應(yīng)商信息應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款總帳總帳應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款客戶信息客戶信息資源清單資源清單需求信息需求信息會計科目會計科目成本中心成本中心庫存信息庫存信息物料清單物料清單工作中心工作中心工藝路線工藝路線NoYes決策層決策層計劃層計劃層執(zhí)行層執(zhí)行層浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院精選公司的制造過程精選公司的制造過程浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院精選公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)精選公司的產(chǎn)品結(jié)

3、構(gòu)產(chǎn)品產(chǎn)品1產(chǎn)品產(chǎn)品2原材料原材料2原材料原材料3原材料原材料1儲存費用：儲存費用：0.02元每件元每件儲存費用：儲存費用：0.01元每件元每件儲存費用：儲存費用：0.011元每件元每件價格：價格：0.5元元儲存費用：儲存費用：0.02元每件元每件價格：價格：1.5元元儲存費用：儲存費用：0.01元每件元每件價格：價格：1.0元元用量：用量：40用量：用量：10用量：用量：15用量：用量：25價格：價格：60元元價格：價格：45元元7月起：月起：55元元機(jī)動車滿載量為機(jī)動車滿載量為1800,000單位。低于滿載量的額外運輸費用相當(dāng)昂貴（每次送貨單位。低于滿載量的額外運輸費用相當(dāng)昂貴（每次送貨1

4、50,000元）。每次送元）。每次送貨只能載一種原料，不同的原材料不能混合送貨貨只能載一種原料，不同的原材料不能混合送貨 浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院物料需求計算練習(xí)（物料需求計算練習(xí)（1）計算出原料二和原料三在第計算出原料二和原料三在第6月的各項數(shù)值，假設(shè)產(chǎn)品月的各項數(shù)值，假設(shè)產(chǎn)品1的生產(chǎn)數(shù)量為的生產(chǎn)數(shù)量為20,000、產(chǎn)品、產(chǎn)品2的生產(chǎn)數(shù)量為的生產(chǎn)數(shù)量為20,000。原材料原材料21月月2月月3月月4月月5月月6月月粗需求粗需求現(xiàn)有庫存量現(xiàn)有庫存量凈需求凈需求計劃訂單接受計劃訂單接受計劃訂單發(fā)出計劃訂單發(fā)出浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院物料需求計算練習(xí)

5、（物料需求計算練習(xí)（2）計算出原料二和原料三在第計算出原料二和原料三在第6月的各項數(shù)值，假設(shè)產(chǎn)品月的各項數(shù)值，假設(shè)產(chǎn)品1的生產(chǎn)數(shù)量為的生產(chǎn)數(shù)量為20,000、產(chǎn)品、產(chǎn)品2的生產(chǎn)數(shù)量為的生產(chǎn)數(shù)量為20,000。原材料原材料31月月2月月3月月4月月5月月6月月粗需求粗需求現(xiàn)有庫存量現(xiàn)有庫存量凈需求凈需求計劃訂單接收計劃訂單接收計劃訂單發(fā)出計劃訂單發(fā)出浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院前前6月需求和生產(chǎn)數(shù)據(jù)月需求和生產(chǎn)數(shù)據(jù)主生產(chǎn)計劃（主生產(chǎn)計劃（MPS）產(chǎn)品產(chǎn)品10月月1月月2月月3月月4月月5月月6月月需求需求472244330047622512625572054294庫存庫存30

6、000277600000缺貨缺貨02052427622312623572034294實際產(chǎn)出實際產(chǎn)出200002000020000200002000020000產(chǎn)品產(chǎn)品20月月1月月2月月3月月4月月5月月6月月需求需求401134158439659390854226141568庫存庫存450002488733030000缺貨缺貨16356190852226121568實際產(chǎn)出實際產(chǎn)出200002000020000200002000020000浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院機(jī)器生產(chǎn)能力與價格機(jī)器生產(chǎn)能力與價格單位機(jī)器生產(chǎn)能力（小時）單位機(jī)器生產(chǎn)能力（小時）單位機(jī)器價格（元）單

7、位機(jī)器價格（元）加工中心加工中工中心加工中心21500250000加工中心加工中心33000375000加工中心加工中心43000250000浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院加工時間和準(zhǔn)備時間加工時間和準(zhǔn)備時間產(chǎn)品產(chǎn)品1產(chǎn)品產(chǎn)品2準(zhǔn)備時間準(zhǔn)備時間（小時）（小時）加工時間加工時間（小時（小時/單位）單位）準(zhǔn)備時間準(zhǔn)備時間（小時）（小時）加工時間加工時間（小時（小時/單位）單位）加工中心加工中心125000.0725000.03加工中心加工中心225000.025加工中心加工中心325000.02525000.02加工中心加工中心425000.032500

8、0.015總勞動力工時總勞動力工時100000.1575000.065浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院生產(chǎn)生產(chǎn)15000件產(chǎn)品件產(chǎn)品1和和20000產(chǎn)品產(chǎn)品2的機(jī)器工時的機(jī)器工時產(chǎn)品產(chǎn)品1產(chǎn)品產(chǎn)品2總機(jī)器工時總機(jī)器工時準(zhǔn)備時間準(zhǔn)備時間（小時）（小時）加工時間加工時間（小時（小時/單位）單位）準(zhǔn)備時間準(zhǔn)備時間（小時）（小時）加工時間加工時間（小時（小時/單位）單位）工時需求工時需求可用工時可用工時加工中心加工中心125001050250060066507000加工中心加工中心2250037528753000加工中心加工中心32500375250040057756000加工中心加工

9、中心42500450250030057506000總勞動力工時總勞動力工時1000022507500130021050浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院人力資源需求和成本人力資源需求和成本 產(chǎn)品產(chǎn)品1的一份訂單：的一份訂單：10000小時的總準(zhǔn)備時間小時的總準(zhǔn)備時間 0.15每單位產(chǎn)品的加工時間每單位產(chǎn)品的加工時間 產(chǎn)品產(chǎn)品2的一份訂單：的一份訂單：7500小時的總調(diào)整時間小時的總調(diào)整時間 0.065每單位產(chǎn)品的加工時間每單位產(chǎn)品的加工時間 工資：每個小時工資：每個小時20元（不論是否生產(chǎn)）元（不論是否生產(chǎn)） 雇傭成本：每小時雇傭成本：每小時10元元 解雇成本：每小時解雇成本：每

10、小時15元元 人力資源按照所需工時數(shù)計算人力資源按照所需工時數(shù)計算 必須是必須是200小時的整數(shù)倍小時的整數(shù)倍浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院人工時需求練習(xí)人工時需求練習(xí) 生產(chǎn)生產(chǎn)15000單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品1和和20000每單位產(chǎn)品每單位產(chǎn)品2 產(chǎn)品產(chǎn)品l 10000150000.15 產(chǎn)品產(chǎn)品2 7500200000.065 必須雇傭至少必須雇傭至少21050小時勞動力小時勞動力 保證勞動力總和是保證勞動力總和是200小時的整數(shù)倍小時的整數(shù)倍 則應(yīng)雇傭則應(yīng)雇傭21200小時的勞動力。小時的勞動力。浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院實際銷售實際銷售1月月2月月3月

11、月4月月5月月6月月產(chǎn)品產(chǎn)品1472242277620000200002000020000產(chǎn)品產(chǎn)品2401134158423303200002000020000浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院財務(wù)財務(wù) 通過運作中得到的現(xiàn)金來進(jìn)行投資，不足的現(xiàn)金通過運作中得到的現(xiàn)金來進(jìn)行投資，不足的現(xiàn)金將用銀行的貸款來彌補將用銀行的貸款來彌補 做好現(xiàn)金預(yù)算（購買設(shè)備、購買原材料、不可追蹤的做好現(xiàn)金預(yù)算（購買設(shè)備、購買原材料、不可追蹤的費用、銷售費用等均需要現(xiàn)金費用、銷售費用等均需要現(xiàn)金 每月現(xiàn)金存款利率為每月現(xiàn)金存款利率為1 1-6月每月貸款利率月每月貸款利率2 第第7月開始月開始 速動比率（現(xiàn)

12、金應(yīng)收賬款）速動比率（現(xiàn)金應(yīng)收賬款）/當(dāng)前負(fù)債）當(dāng)前負(fù)債）1 資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債除以總資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債除以總資產(chǎn)）51 貸款利息貸款利息2 超過極限，貸款利息超過極限，貸款利息3浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院預(yù)測技術(shù)指導(dǎo)預(yù)測技術(shù)指導(dǎo) 指數(shù)預(yù)測法指數(shù)預(yù)測法tttSFASF)1 (1SF1可以用第一期的數(shù)據(jù)，或前幾期的平均值，或其他認(rèn)為合理的數(shù)據(jù)可以用第一期的數(shù)據(jù)，或前幾期的平均值，或其他認(rèn)為合理的數(shù)據(jù)越大，響應(yīng)速度越快，穩(wěn)定性差越大，響應(yīng)速度越快，穩(wěn)定性差 移動平均法移動平均法前幾期的平均數(shù)作為下一期的預(yù)測值前幾期的平均數(shù)作為下一期的預(yù)測值)(1ttttSFASFSF浙

13、江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院運營報表編制指導(dǎo)運營報表編制指導(dǎo) 主生產(chǎn)計劃（主生產(chǎn)計劃（MPS） 物料需求計劃（物料需求計劃（MRP） 機(jī)器及勞動力需求機(jī)器及勞動力需求 機(jī)器負(fù)荷計劃機(jī)器負(fù)荷計劃 運營總結(jié)報告運營總結(jié)報告浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院財務(wù)報表編制指導(dǎo)財務(wù)報表編制指導(dǎo) 損益表損益表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院損益表損益表4月月5月月6月月銷售收入銷售收入210000021000002100000 銷售成本銷售成本 原材料原材料165000016500001650000 人員費用人員費

14、用860008600086000期間費用期間費用 生產(chǎn)準(zhǔn)備費用生產(chǎn)準(zhǔn)備費用350000350000350000 閑置勞動力費用閑置勞動力費用000 雇用解雇費用雇用解雇費用000 額外運輸費用額外運輸費用000 庫存費用庫存費用373005040036500 銷售費用銷售費用614286166761600 不可追蹤一般費用不可追蹤一般費用739504985637006折舊折舊250002500025000息稅前利潤息稅前利潤-183678-172923-146106利息收入利息收入000利息費用利息費用770516655037303息后利潤息后利潤-260728-239472-183409稅金

15、稅金000當(dāng)期損益當(dāng)期損益-260728-239472-183409損益累計損益累計-438711-678183-861592資產(chǎn)回報累計資產(chǎn)回報累計-5%-8%-12%浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金0收賬收賬2100000 +上期應(yīng)收賬上期應(yīng)收賬款款420000 本期銷售收入本期銷售收入2100000 -本期應(yīng)收賬款本期應(yīng)收賬款420000利息收入利息收入0銀行貸款銀行貸款總現(xiàn)金流入總現(xiàn)金流入2100000現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出人工費用人工費用86000原材料采購原材料采購0期間費用期間費用485106設(shè)備采購設(shè)備采購0利息費用

16、利息費用37303稅金稅金0債務(wù)償還債務(wù)償還1491591總現(xiàn)金流出總現(xiàn)金流出2100000期末現(xiàn)金期末現(xiàn)金0浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表1月月2月月3月月4月月5月月6月月資產(chǎn)資產(chǎn) 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) 現(xiàn)金現(xiàn)金000000 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款927705647568449727420000420000420000 存貨存貨 產(chǎn)成品產(chǎn)成品13199741611860000 原材料原材料375000021000001350000420000034500001800000 機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備4900000487500048500004825000480000047

17、75000資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額1089767977837546649727944500086700006995000 負(fù)債負(fù)債47394341842070873553392955433940271902436所有者權(quán)益所有者權(quán)益615824559416845776174551544652759735092564負(fù)債權(quán)益合計負(fù)債權(quán)益合計1089767977837546649727944500086700006995000其他財務(wù)數(shù)據(jù)其他財務(wù)數(shù)據(jù)息稅前現(xiàn)金息稅前現(xiàn)金000000息稅前負(fù)債息稅前負(fù)債45893361805951856425385250433274771865133浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙

18、江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院報表編制說明報表編制說明損益表損益表 銷售成本：是該月售出產(chǎn)品的直接生產(chǎn)費銷售成本：是該月售出產(chǎn)品的直接生產(chǎn)費用（包括勞動力和原材料，不含生產(chǎn)準(zhǔn)備用（包括勞動力和原材料，不含生產(chǎn)準(zhǔn)備費用）費用） 期間費用：包括公司在本月內(nèi)不構(gòu)成直接期間費用：包括公司在本月內(nèi)不構(gòu)成直接生產(chǎn)費用的所有其他費用生產(chǎn)費用的所有其他費用具體見實驗報告具體見實驗報告浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)浙江財經(jīng)學(xué)院工商管理學(xué)院院實驗要求實驗要求 進(jìn)行需求預(yù)測進(jìn)行需求預(yù)測 制定每月（制定每月（7-12）的主生產(chǎn)計劃（）的主生產(chǎn)計劃（MPS） 根據(jù)根據(jù)MPS，制定生產(chǎn)能力計劃，采購機(jī)器，制定生產(chǎn)能力計劃，采購機(jī)器 根據(jù)根據(jù)MPS，制定人力資源需求計劃，制定人力資源需求計劃 根據(jù)根據(jù)MPS，制定原材料采購計劃，采購原材料，制定原材料采購計劃，采購原材料 每月底計算損益每月底計算損益 完成三張財務(wù)報表完成三張財務(wù)報表 現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表、損益表、