[管理制度]分公司財(cái)務(wù)管理制度ABC

1、管理制度 ) 分公司財(cái)務(wù)管理制度 ABC|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoitstime,mustb emanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.-GuoGeTech廣東 ABC 發(fā)展 XX 公司 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行） 為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的 安全和完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制

2、度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公 司下屬的分公司、辦事處。第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的關(guān)聯(lián)人員為分支 機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核 算的主要負(fù)責(zé)人， 直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作， 接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督 倉(cāng)庫(kù)主管（未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要 負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù) 房制度建設(shè)、盤(pán)點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)

3、和監(jiān)督。于分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，倆者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng) 理完成日常的運(yùn)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專(zhuān)職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái) 務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。壹、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：1、審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單，保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無(wú)誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；3、完成應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理（包括銷(xiāo)售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）；4、月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單且由業(yè)務(wù)人員和客戶對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況；5、月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表及

4、盤(pán)點(diǎn)方案；6、審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)且協(xié)助總公司控制費(fèi)用；7、控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；8、制作分支機(jī)構(gòu)工資表9、每周和分支機(jī)構(gòu)出納壹起進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤；10 、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷(xiāo)售報(bào)表（每月 5 日前向總公司報(bào)送）；11 、保存關(guān)聯(lián)的賬務(wù)資料二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：1、經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶；2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；3、建立手工現(xiàn)金日記賬且按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況， 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符；4、建立手工銀行存款日記賬且按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行 存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

5、表；5、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和關(guān)聯(lián)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)：1、合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù)，保證庫(kù)存商品的安 全和完整；2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程，做好 驗(yàn)收、裝卸、 檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn) 行；3、和分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉(cāng)庫(kù)商品的盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處 理；4、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門(mén)別類(lèi)地?cái)[放；5、對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí) 反映且解決問(wèn)題；6、做好庫(kù)房的防火

6、防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任；7、加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總 公司處理；8、遇特殊情況 ,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國(guó)洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況第二章貨幣資金管理壹、收支倆線管理 分支機(jī)構(gòu)于運(yùn)營(yíng)地開(kāi)設(shè)二個(gè)銀行賬戶，壹個(gè)“收入”賬戶，壹個(gè)“費(fèi)用支出”賬 戶。（壹）收入賬戶管理收入賬戶專(zhuān)門(mén)用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代 理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期 壹將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用 此賬戶的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收

7、取的現(xiàn)金不遲于次日上午 12 點(diǎn) 前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供壹份上周的銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。1、除有門(mén)市（檔口）于銷(xiāo)售商品時(shí)可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得 向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由關(guān)聯(lián)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī) 構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書(shū)面委托收款形式通知客戶付款。 （委托書(shū)如附表壹） 未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)行為，壹經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。2、對(duì)客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí) 通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表 二）的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。（二）費(fèi)用支出賬戶管理費(fèi)用支出賬戶專(zhuān)門(mén)用于分支

8、機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來(lái)源由總公司撥入。1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支倆條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán) 禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。2、對(duì)于總公司人員于分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序 為該總公司人員向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司， 財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，且于核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)。 總公司人員提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，且將關(guān)聯(lián)單據(jù) 原件壹同寄回總公司（分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件） 。二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定：1 、 分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款

9、審批權(quán)限規(guī)定：a、借款累計(jì)余額于個(gè)人月工資的 50% 以內(nèi)（含 50% ），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 審批；b、超過(guò)個(gè)人月工資的 50%且少于 100% 的（含 100% ），由財(cái)務(wù)中心審 批；c、超過(guò)個(gè)人月工資的 100%且少于 1萬(wàn)元（含 1 萬(wàn)元），由管理本部審批；d、1 萬(wàn)元之上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。 嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納于未經(jīng)關(guān)聯(lián)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。2 、 對(duì)于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；3 、 分支機(jī)構(gòu)員工無(wú)生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款；4 、 原則上借款期限不能超過(guò)壹個(gè)月，對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定

10、進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或歸仍時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回；5 、 對(duì)于未仍清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。第三章費(fèi)用開(kāi)支管理壹、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月 28 日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù) 中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核且報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情 況，憑總公司審批同意報(bào)銷(xiāo)的金額報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限 分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)壹按月寄回總公司，按公司報(bào)銷(xiāo)程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu) 無(wú)權(quán)于未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出。三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公

11、司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn) 及報(bào)銷(xiāo)附件表及辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1、報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 / 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理 性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門(mén)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)單簽字確認(rèn)；2、報(bào)銷(xiāo)人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷(xiāo)單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)， 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)附件表的要求審核單據(jù)且填寫(xiě)分支機(jī)構(gòu)人員 報(bào)銷(xiāo)記錄和核定表 。其中，分支機(jī)構(gòu)的壹切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸 費(fèi)等由出納統(tǒng)壹支付和報(bào)銷(xiāo)。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出， 由報(bào)銷(xiāo)人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的 審批情況進(jìn)行審核；3、次月 3 日前，分

12、支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷(xiāo)單和分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄和核 定表且寄回總公司，按總公司報(bào)銷(xiāo)程序處理；4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)完成公司的報(bào)銷(xiāo)程序后， 由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填 分 支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄和核定表的“同意報(bào)銷(xiāo)金額” 、“扣款額”及“備注”欄， 由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)記錄和核定 表的“同意報(bào)銷(xiāo)金額”沖減個(gè)人借支或返仍現(xiàn)金。流程圖如下：超支向本部申請(qǐng)財(cái)務(wù)中心 申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)審核轉(zhuǎn)交審核轉(zhuǎn)分交支機(jī)構(gòu)經(jīng)理傳真審批表沖減個(gè)人借支或返仍現(xiàn)金 復(fù)印審批表五、工資審核和發(fā)放流程 分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月 15 日。1 、每月 8 日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情

13、況制作上月 工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財(cái)務(wù)中心；2、總公司財(cái)務(wù)中心按關(guān)聯(lián)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表且按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批；3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì)計(jì)且由出納發(fā)放工資；4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。分支機(jī)構(gòu) 經(jīng)理核實(shí)出勤情況核實(shí)出勤情報(bào)送工資表發(fā)放工資 傳真工資分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)對(duì)于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫(xiě)離職申請(qǐng)表，按公司離職程序完成關(guān)聯(lián)工作交接及交仍公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資且連同離職申請(qǐng)表傳真財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章應(yīng)收賬款管理壹、信用

14、額度控制每個(gè)會(huì)計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新壹期的客戶信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請(qǐng)，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時(shí)上報(bào)，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過(guò)審批額度執(zhí)行。2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷(xiāo)商的信用執(zhí)行情況，及時(shí)清收到期貨款。對(duì)到期未回款或不守信用的經(jīng)銷(xiāo)商， 申請(qǐng)取消信用額度， 且對(duì)其欠款進(jìn)行催收、 清理4、對(duì)信用額度的調(diào)整，分支機(jī)構(gòu)須提出申請(qǐng)，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對(duì)連 續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行清理，上報(bào) 申請(qǐng)取

15、消或調(diào)減信用額度，且對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。5、分支機(jī)構(gòu)不得和經(jīng)銷(xiāo)商串通，私自提高信用額度或無(wú)款發(fā)貨、先貨后款， 若有此類(lèi)情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對(duì)超信用額度客戶不予簽 名發(fā)貨，對(duì)無(wú)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷(xiāo)售訂單倉(cāng)管如有出貨，將對(duì)倉(cāng)管人員和關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù)員予以重罰。7、如確需超過(guò)信用額度發(fā)貨，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請(qǐng)，按公司 審核程序執(zhí)行。二、對(duì)賬操作程序分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月和有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)、確認(rèn)工作。1、次月 3 日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶上月發(fā)貨、 收款及欠款結(jié)余情況表，由會(huì)計(jì)審核后填寫(xiě)“對(duì)

16、賬單” （見(jiàn)附件三），簽名作實(shí)后 提交業(yè)務(wù)員和客戶進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬單的金額、截止日期必須和總公司賬套設(shè)置的 會(huì)計(jì)期間壹致。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、且要求客戶于對(duì)賬單上簽章確認(rèn)（如 為單位，必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)人員簽字且加蓋公章；如為個(gè)體，必須由對(duì)方老板簽 章確認(rèn)）。對(duì)于客戶有異議的對(duì)賬單，要求客戶于對(duì)賬單上詳細(xì)說(shuō)明。3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單后，應(yīng)提交壹份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對(duì)于 客戶有異議的對(duì)賬單， 業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)和會(huì)計(jì)溝通， 解決對(duì)賬差異， 且重發(fā)對(duì)賬單， 要求客戶簽章確認(rèn)。4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款于誰(shuí)手里就由誰(shuí)負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務(wù)

17、人員離職時(shí)必須對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對(duì)，取得客戶的確認(rèn)且經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。提供上月發(fā)貨收款情況表傳真對(duì)賬單分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) 人員對(duì)賬流程如下： 出具正式對(duì)賬單簽名或蓋章確認(rèn)回傳復(fù)印對(duì)賬單由會(huì)計(jì)備檔三、客戶返利1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：a、客戶經(jīng)銷(xiāo)的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。b、發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。c、能享受銷(xiāo)售返利的客戶必須是和公司簽訂經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議的客戶。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)和客戶商洽合作條件，且以書(shū)面形式報(bào)回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送壹份至 總公司財(cái)務(wù)部備案。d、客戶返利按月或季計(jì)算。e、客戶返利的計(jì)算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利

18、的計(jì)算。2、返利的程序：a、由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請(qǐng)， 根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額， 按當(dāng)時(shí)和客戶商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利且提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。b、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)客戶的回款額進(jìn)行審核且提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核c、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)回款額無(wú)誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 申請(qǐng)返利審核轉(zhuǎn)交提交返利表申請(qǐng)?zhí)幚泶_認(rèn)返回四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：a、 由于總公司營(yíng)銷(xiāo)策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到 分支機(jī)構(gòu)的， 先由總公司業(yè)務(wù)員和相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬

19、， 且 由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提供正式的對(duì)賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員和客戶進(jìn)行對(duì)賬。b 、 總公司業(yè)務(wù)員完成對(duì)賬且取得由客戶簽章的對(duì)賬單后，填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬 申請(qǐng)單向相應(yīng)的銷(xiāo)售會(huì)計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)。c、 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)接到申請(qǐng)單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會(huì)計(jì)d 、 總公司主辦會(huì)計(jì)于轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)e、 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員和客戶溝通確 認(rèn)應(yīng)收賬款f、由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無(wú)誤后簽字回傳總公司g 、 總公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)銷(xiāo)客戶應(yīng)收賬款總公司主辦會(huì)計(jì) 填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單 對(duì)賬轉(zhuǎn)交入賬核定入賬且傳真 同意轉(zhuǎn)賬對(duì)賬分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分指

20、支定機(jī)人構(gòu)員業(yè)和務(wù)客人戶員溝通 通知轉(zhuǎn)接客戶 反饋對(duì)賬情況，簽名作實(shí)2、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司： 分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類(lèi) 似的操作。注：總公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支 機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或總公司銷(xiāo)售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造 成應(yīng)收賬款無(wú)法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。五、應(yīng)收帳款的調(diào)整 1、對(duì)于客戶欠款（應(yīng)收帳款）于客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函， 確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單， 該確認(rèn)函于客戶雙方簽字 后，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶）要求對(duì)其現(xiàn)有庫(kù)存

21、的滯銷(xiāo)品降價(jià)，以 促進(jìn)銷(xiāo)售，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專(zhuān)人到客戶處清點(diǎn)商品，確定品名、數(shù)量、價(jià)格，編制壹份清點(diǎn)表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核后傳回 總公司審批， 以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。 分支機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)人員必須實(shí) 事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開(kāi)具程序 對(duì)于分支機(jī)構(gòu)人員申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票 （包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票） ，按如下 方式操作：由關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單 （附表四），交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、 申請(qǐng)金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開(kāi)具。申請(qǐng)審核且傳真 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)第五章商品進(jìn)銷(xiāo)存管理壹、商品調(diào)撥1、商品調(diào)撥流程（1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商的購(gòu)貨

22、申請(qǐng)和倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存情況，填寫(xiě)“商 品調(diào)撥申請(qǐng)單”，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫(kù)存及客戶需求情況，對(duì)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”認(rèn) 真審核，且簽署審核意見(jiàn)。（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”傳 真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。（4）分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物 清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因且填寫(xiě)收貨差異表 通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。5）分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員。6）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理且提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。審批申請(qǐng)調(diào)整差異反饋收貨差異 發(fā)貨分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)人員通知會(huì)計(jì)記

23、賬和處理差異2、商品退貨流程（1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉(cāng)管員的要求和預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售情況，填寫(xiě)退貨申請(qǐng)單交 分公司經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)庫(kù)存情況簽署審核意見(jiàn)。（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員于取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)單后聯(lián)系托運(yùn) 且把退貨申請(qǐng)單和托運(yùn)單傳真到總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員。（4）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員于配送中心清點(diǎn)后和分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對(duì)退貨差異5）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理且提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。分 支機(jī)申請(qǐng)構(gòu)退貨傳真退貨申請(qǐng)單經(jīng)理總公司指定業(yè)務(wù)員 審核核對(duì)差異、商品銷(xiāo)售1 、分支機(jī)構(gòu)商品銷(xiāo)售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度 內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（ 1 ）現(xiàn)款現(xiàn)貨： 客戶向業(yè)務(wù)

24、主辦提出購(gòu)貨申請(qǐng)， 打單員打印商品銷(xiāo)售清單， 經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉(cāng)管員備貨，客戶付款且于商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款 且于銷(xiāo)售清單上簽名交給倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。銷(xiāo)售流程如下： 支付貨款財(cái)務(wù)人員 客戶提貨 下訂單 打銷(xiāo)售清單倉(cāng)管員按客戶要求備貨 審核返仍通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)且將付款單 據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對(duì)貨款確認(rèn)且于客戶付款單據(jù)上簽字后交分支 機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 向總公司出納查詢到賬情況且于收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。于分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收 到款后于商品銷(xiāo)售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員，倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)

25、貨。除部 分有信用額度的大客戶和檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售壹律實(shí)行先收款后發(fā) 貨的銷(xiāo)售方式。銷(xiāo)售流程如下：客傳戶真銷(xiāo)售訂單匯款單交財(cái)務(wù)審核及匯款單發(fā)貨通知打銷(xiāo)售單（3）先發(fā)貨后收款：對(duì)信用較好、回款及時(shí)、每月銷(xiāo)售量相當(dāng)大的客戶， 由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷(xiāo)售和回款情況制定信用額度，報(bào)總公司管理本部經(jīng) 理和總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對(duì)客戶鋪貨銷(xiāo)售。銷(xiāo)售流程如下：客傳戶真銷(xiāo)售訂單分 支 機(jī) 構(gòu)業(yè)務(wù)人員通知打銷(xiāo)售單 要求發(fā)貨申請(qǐng)發(fā)貨打單員 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨2、客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核（注意事項(xiàng)： 如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨

26、后收款方 式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉(cāng)庫(kù)管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷(xiāo) 售單和托運(yùn)單作賬務(wù)處理。3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷(xiāo)售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權(quán)限a、該客戶本月退貨額累計(jì)于上月銷(xiāo)售額 10% 以內(nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批；b 、該客戶本月退貨額累計(jì)超過(guò)上月銷(xiāo)售額 10% 的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請(qǐng)經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價(jià)格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)a、對(duì)未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)計(jì)價(jià)，如現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià) 高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià)；但如為新片裸碟退貨，按退 貨時(shí)單價(jià)打 8 10 折計(jì)價(jià)；b、對(duì)破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷(xiāo)售價(jià)扣除

27、 0.8-1.2 元/片計(jì)價(jià)。（4）客戶退貨的操作流程a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱(chēng)、 數(shù)量、 質(zhì)量情況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人 員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。b 、對(duì)符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)?批。經(jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印倆 份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督 退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。c、倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后， 清點(diǎn)驗(yàn)收后將壹式三份的退貨清 點(diǎn)單中的倆份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行關(guān)聯(lián)處理。d、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人， 對(duì)退貨的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)， 且 負(fù)責(zé)和客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。 超額

28、度退貨申請(qǐng)管理本部申請(qǐng)退貨核準(zhǔn)核準(zhǔn) 申請(qǐng)退貨復(fù)印核準(zhǔn)退貨申請(qǐng)單對(duì)賬清點(diǎn)單 清點(diǎn)單分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)退貨4、代發(fā)貨及代收退貨操作 因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，總公司和分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)存于的代發(fā)貨及 代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作：a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)委托發(fā)貨明細(xì)表， 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名 后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)， 由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售訂單； b 、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷(xiāo)售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由 會(huì)計(jì)審核，關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨；c、倉(cāng)庫(kù)管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷(xiāo)售訂單發(fā)貨且把托

29、運(yùn)單交由代發(fā)貨部門(mén) 業(yè)務(wù)員保管；d、 代發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)收貨差異和 催收。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬審核是否發(fā)貨下訂單申請(qǐng)代發(fā)貨審核簽名客戶 通知發(fā)貨反饋發(fā)貨情況反饋發(fā)貨情況 發(fā)貨(2)代收退貨操作：a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉(cāng)庫(kù)管理員。b、倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后， 清點(diǎn)驗(yàn)收后將壹式三份的退貨清點(diǎn)單中的倆份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。c、代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬確定是否退貨申請(qǐng)退貨申請(qǐng)代收退貨 客戶代收退貨部門(mén)業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門(mén)會(huì) 計(jì) 通知收

30、退貨反饋退貨情況反饋退貨情況 退貨、庫(kù)存管理1、存貨進(jìn)出庫(kù)（1）、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等（有門(mén) 市的分支機(jī)構(gòu)，其于門(mén)市陳列的商品，視同庫(kù)存商品） ，除因正常手續(xù)（如 銷(xiāo)售、贈(zèng)送產(chǎn)品）出庫(kù)外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫(xiě)單的形 式出貨。（3 ）、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第壹責(zé) 任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度， 必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理。（4）、入庫(kù)的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活， 特作如下規(guī)定：a、 內(nèi)部員工借碟的申請(qǐng)， 必須于分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后， 倉(cāng)庫(kù)方給 予借出；b 、借碟后歸仍的時(shí)間：電影 2 天，電視劇 7 天；c、 每次限借壹套，前次借出的碟子歸仍后方可再借下壹次；d、同壹品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝壹套；e、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)借出碟