信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行指導(dǎo)

1、信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行指導(dǎo)為促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社建立健全內(nèi)部控制,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障我縣農(nóng)村信用社系統(tǒng)安全穩(wěn)健運(yùn)行,依據(jù)商業(yè)銀行法、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、商業(yè)銀行內(nèi)控制度指引、xx省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)規(guī)范等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行指導(dǎo)。第一章 總 則第一條 本會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行指導(dǎo)是為實(shí)現(xiàn)我縣經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定的一項(xiàng)基本制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第二條 內(nèi)部控制目標(biāo)： （一）確保國(guó)家法律法規(guī)和農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保我縣信用社發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)體系的有效性；（四

2、）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整。第三條 信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制五個(gè)基本原則：即規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、賬務(wù)核對(duì)原則、安全謹(jǐn)慎原則。第四條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制要求：（一）以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；（二）任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，存在的問(wèn)題和違規(guī)行為能夠得到及時(shí)反饋和糾正；第二章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第五條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)，具有良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第六條 會(huì)計(jì)核算必須做到“五無(wú)”、“六相符”?！拔鍩o(wú)”：賬務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算

3、無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支?！傲喾骸辟~賬相符、賬款相符、賬據(jù)相符、賬實(shí)相符、賬表相符、內(nèi)外賬務(wù)相符。第七條 會(huì)計(jì)工作“十六項(xiàng)基本規(guī)定”：雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸；他行（社）票據(jù)收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；聯(lián)社（行）印、押、證，三人分管；重要憑證，領(lǐng)用登記；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚。第八條 會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁

4、亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。第九條 會(huì)計(jì)人員必須依法合規(guī)地辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，抵制和拒絕辦理各種違法違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)違法的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要勇于和敢于揭露，及時(shí)糾正各種違規(guī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)，禁止一人兼任非相容的崗位或代理處理他崗業(yè)務(wù)或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程操作。第十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期崗位輪換，推行離（任）審計(jì)制度。第十二條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。第十三條 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案的管理規(guī)定，規(guī)范管理會(huì)計(jì)檔案。第十四條 會(huì)計(jì)復(fù)核：實(shí)行交叉復(fù)核制度。

5、第十五條 會(huì)計(jì)的事后監(jiān)督：事后監(jiān)督由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，一切會(huì)計(jì)事物事后均需由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行再監(jiān)督，并在相應(yīng)處簽章，以示負(fù)責(zé)，由于監(jiān)督不力形成風(fēng)險(xiǎn)或造成資金損失，依法追究會(huì)計(jì)主管人員的行政、法律責(zé)任；會(huì)計(jì)主管人員經(jīng)批準(zhǔn)可以兼任信貸會(huì)計(jì)，不得兼任其他職務(wù)。第十六條 會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任追究，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件,除了對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三章 各項(xiàng)收入管理第十七條 各項(xiàng)貸款利息收入按規(guī)定利率計(jì)收利息,不得隨意降低或減免利息,如需降低或減免,必須經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)簽字后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)視同嚴(yán)重違規(guī)。第十八條 各項(xiàng)貸款在按季結(jié)息時(shí)，應(yīng)序時(shí)足額計(jì)收，如有或使

6、用跳季結(jié)息現(xiàn)象，視同嚴(yán)重違規(guī)。第十九條 在收取各項(xiàng)貸款本息時(shí)，收貸憑證各聯(lián)所登記的內(nèi)容應(yīng)一致；如有不一致的現(xiàn)象視同嚴(yán)重違規(guī)。第二十條 存放他行款項(xiàng)利息收入，一律憑他行開具的利息憑證全額計(jì)入收入。第二十一條 各項(xiàng)結(jié)算、手續(xù)費(fèi)收入一律納入相應(yīng)收入科目核算。第二十二條 嚴(yán)禁依任何形式在收入中沖抵費(fèi)用和業(yè)務(wù)支出。第二十三條 信用社實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入一律納入規(guī)定的科目核算，嚴(yán)禁依任何名義或形式截留和私設(shè)“小金庫(kù)”。 第四章 各項(xiàng)支出管理 第二十四條 信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、其他營(yíng)業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。第二十五條 禁止在利息支出中核銷營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他支出；

7、在利息支出中核銷營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他支出視同嚴(yán)重違規(guī)。第二十六條 禁止虛列費(fèi)用支出；虛列費(fèi)用支出視同嚴(yán)重違規(guī)。第二十七條 各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行“三簽 ”制度。非正式發(fā)票不得列支。第二十八條 各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的期間內(nèi)列賬，禁止下甩或用任何其他形式將費(fèi)用掛賬。第二十九條 聯(lián)社認(rèn)為有必要可以對(duì)部分費(fèi)用實(shí)行報(bào)賬制。第三十條 大額費(fèi)用實(shí)行分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批制。 第五章 應(yīng)收、應(yīng)付款管理第三十一條 信用社應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理，應(yīng)在應(yīng)收、應(yīng)付款科目中合理設(shè)置二級(jí)科目核算，做到核算正確，清楚明了。第三十二條 對(duì)需跨年列應(yīng)收款項(xiàng)的款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)聯(lián)社財(cái)電部核準(zhǔn)并逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。第三十三條 大額應(yīng)收款應(yīng)經(jīng)聯(lián)社財(cái)電部核準(zhǔn)后方可列賬

8、；未經(jīng)批準(zhǔn)視同違規(guī)。第三十四條 在應(yīng)收款中掛賬的訴訟費(fèi)用應(yīng)建立管理臺(tái)賬，加強(qiáng)管理。第六章 重要空白憑證管理 第三十五條 重要空白憑證由聯(lián)社統(tǒng)一在省聯(lián)社指定的印刷廠印刷，任何單位和個(gè)人不得從其他渠道獲得和使用重要空白憑證。第三十六條 重要空白憑證分戶賬由記賬員管理，有無(wú)電腦均應(yīng)建立分戶賬（使用全國(guó)有價(jià)單證及空白憑證登記簿賬頁(yè)）。第三十七條 重要空白憑證由主辦會(huì)計(jì)在聯(lián)社領(lǐng)回，領(lǐng)回憑證入庫(kù)記賬傳票由記賬員填制，重要空白憑證領(lǐng)用證明單作傳票附件，會(huì)計(jì)復(fù)核；重要空白憑證出庫(kù)記賬傳票由會(huì)計(jì)填制，記賬員記賬并復(fù)核；未全面執(zhí)行本規(guī)定視同違規(guī)。第三十八條 重要空白憑證庫(kù)存由主辦會(huì)計(jì)管理，柜組憑銷號(hào)登記簿向會(huì)計(jì)領(lǐng)

9、用重要空白憑證，每頁(yè)登記簿只登記25份憑證，領(lǐng)用人、主辦會(huì)計(jì)應(yīng)在登記簿中相應(yīng)處簽名；一次領(lǐng)用量為一個(gè)月的用量，出庫(kù)的所有重要空白憑證都必須登記到銷號(hào)登記簿上。第三十九條 重要空白憑證按順序進(jìn)行銷號(hào),每份憑證由簽發(fā)人登記銷號(hào)，當(dāng)班復(fù)核人員（出納員）必須在當(dāng)班內(nèi)逐筆進(jìn)行復(fù)核（簽字）；未實(shí)行全面銷號(hào)簽字視同違規(guī)。第四十條 開戶單位購(gòu)買重要空白憑證在柜組售出;清戶時(shí)未使用的重要空白憑證由記賬員負(fù)責(zé)收回（切角作廢后作表外科目傳票附件并在銷號(hào)登記簿中登記）。第四十一條 分社重要空白憑證的管理視同柜組，領(lǐng)用量一般不超過(guò)二個(gè)月。各社可根據(jù)實(shí)際建立輔助登記簿。第四十二條 重要空白憑證作廢，多聯(lián)式應(yīng)保證各聯(lián)齊全，

10、作廢憑證號(hào)碼剪粘在銷號(hào)登記簿相應(yīng)處（多聯(lián)式應(yīng)剪粘給客戶的一聯(lián)），作廢憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記。第四十三條 信貸人員向農(nóng)貸會(huì)計(jì)領(lǐng)用收貸憑證，一次不得超過(guò)五份（應(yīng)出具領(lǐng)條），當(dāng)月領(lǐng)當(dāng)月用，當(dāng)月未用完的，次月繳回； 信貸人員除限量領(lǐng)用收貸憑證外，其它各類重要空白憑證一律不準(zhǔn)領(lǐng)用，嚴(yán)格禁止以任何理由攜帶印章齊全的各類重要空白憑證外出；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有攜帶印章齊全的各類重要空白憑證外出視同嚴(yán)重違規(guī)。第四十四條 重要空白憑證查庫(kù)，信用社主任或安全監(jiān)督員每月查庫(kù)不少于一次，稽核保衛(wèi)部每年不少于二次，財(cái)務(wù)電腦部每年不少于二次；聯(lián)社賬表室?guī)齑尕?cái)務(wù)、稽核兩部門每年核查二次。第四十五條 重要空白憑證銷號(hào)登記簿按年歸檔，保管

11、十五年。第七章 抵質(zhì)押物管理第四十六條 抵質(zhì)押物分戶賬由記賬員管理，使用丁種賬頁(yè)，詳細(xì)登記抵質(zhì)押物品名稱、憑據(jù)號(hào)碼（有無(wú)電腦均建）。第四十七條 抵質(zhì)押物品登記簿由農(nóng)貸會(huì)計(jì)管理（分社由分社會(huì)計(jì)管理）、登記簿中所列內(nèi)容需完整登記（連續(xù)使用）。第四十八條 抵質(zhì)押物品由農(nóng)貸會(huì)計(jì)管理（視同借據(jù)）、分社由分社會(huì)計(jì)管理。第四十九條 抵質(zhì)押物品入庫(kù)傳票由記賬員填制，農(nóng)貸會(huì)計(jì)復(fù)核，出庫(kù)傳票由農(nóng)貸會(huì)計(jì)填制，客戶簽字，記賬員復(fù)核 。第五十條 抵質(zhì)押物應(yīng)做到總賬、分戶賬、登記簿、實(shí)物相一致，每月信用社不少于一次檢查核對(duì)，聯(lián)社財(cái)務(wù)、稽核兩部每年不少于一次檢查核對(duì)。第八章 信貸合同管理 第五十一條 存單質(zhì)押貸款第一責(zé)任人

12、為農(nóng)貸會(huì)計(jì)，借據(jù)合同上應(yīng)同信貸員簽字程序一致。第五十二條 存單所有權(quán)人必須親自臨柜辦理，應(yīng)在存單背書“同意為*質(zhì)押貸款*元，到期未還，直接由信用社劃收貸款本息”字樣，并簽名（存單應(yīng)是本社的）；經(jīng)辦人員必須查驗(yàn)存單所有權(quán)人身份證并把身份證號(hào)碼填寫在存單背面。第五十三條 存款賬戶質(zhì)押擔(dān)保貸款，農(nóng)貸會(huì)計(jì)要向記賬員報(bào)備，記賬 員要在抵質(zhì)押物品登記簿中簽名，記賬員離崗交接在記賬員交接登記簿中登記交接（增設(shè)一欄“限制性存款賬戶”）。第五十四條 質(zhì)押期限為貸款期限，一般不準(zhǔn)超過(guò)該存單到期日。并在計(jì)算機(jī)分戶賬地址欄批注信息。第五十五條 質(zhì)押貸款金額，依該存單到期本息足夠抵償所質(zhì)貸款到期本息為最高限額。第五十六

13、條 質(zhì)押貸款到期后，質(zhì)物到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)劃收，未及時(shí)劃收而造成損失的由農(nóng)貸會(huì)計(jì)賠償。第五十七條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)第一責(zé)任為社主任。第五十八條 銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)匯票真?zhèn)蔚牟轵?yàn)工作，同時(shí)審查交易合同、增值稅發(fā)票等足以證明交易的真實(shí)性的票據(jù)，并將之復(fù)印件附承諾書后。第五十九條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)單筆金額超過(guò)二十萬(wàn)元的報(bào)聯(lián)社備案，超過(guò)五十萬(wàn)元以上的報(bào)聯(lián)社分管主任審批，超過(guò)一百萬(wàn)元以上的報(bào)聯(lián)社主任審批。第六十條 房產(chǎn)抵押貸款合同必須由房屋所有權(quán)人家庭年滿十六歲以上的全部成員簽字，先抵押合同，后借款合同，抵押率按聯(lián)社有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，原則上一處房產(chǎn)抵押一筆貸款。第六十一條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押合同必須

14、有信貸員（兩人以上）參加的該企業(yè)職工代表大會(huì)或股東大會(huì)三分之二以上人通過(guò)的會(huì)議決議記錄,合同必須由法定代表人簽字。第六十二條 各項(xiàng)貸款決策人應(yīng)在審批意見欄內(nèi)簽署決定性意見，原則上表述為“同意（或不同意）貸款多少元（金額大寫）、期限、貸款方式”并簽名。第六十三條 各項(xiàng)貸款借款人必須臨柜辦理借款手續(xù)，農(nóng)貸會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)查驗(yàn)借款人、擔(dān)保人身份證，核實(shí)身份，監(jiān)督當(dāng)事人簽字蓋章（萬(wàn)元以上的貸款合同應(yīng)附借款人身份證復(fù)印件）； 因查驗(yàn)、監(jiān)督不力而形成合同糾紛，造成資金損失，概由農(nóng)貸會(huì)計(jì)賠償；出納員、記賬員應(yīng)復(fù)核查驗(yàn)身份，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。第六十四條 在辦理借款和貸后檢查簽發(fā)貸款催收通知時(shí)，不論貸款金額大小，借款人、擔(dān)

15、保人（單位）應(yīng)簽字、蓋章，信用社認(rèn)為有必要的還可按手?。ㄓ沂执竽粗福炞?、按手印必須在信用社人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督下進(jìn)行。第六十五條 貸后跟蹤檢查，萬(wàn)元以內(nèi)貸款管理責(zé)任人每半年不少一次，萬(wàn)元以上（指累計(jì)余額）至少每季不少于一次，貸后檢查形成的文字材料交農(nóng)貸會(huì)計(jì)存檔；30萬(wàn)元以上的貸戶（指累計(jì)余額），聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)部每半年不少于一次貸后跟蹤檢查。第六十六條 貸款管理責(zé)任人必須對(duì)所管理的每一筆貸款保證訴訟時(shí)效的有效性，新增貸款（1999年1月1 日后發(fā)放的）第一責(zé)任人有義務(wù)配合現(xiàn)任的貸款管理責(zé)任人搞好貸后檢查，貸款管理責(zé)任人對(duì)在其管理的時(shí)段內(nèi)要保證每一筆貸款的訴訟時(shí)效，否則，對(duì)造成訴訟失效的貸款本息及訴訟的

16、一切費(fèi)用負(fù)全額賠償責(zé)任。第六十七條 由于貸前調(diào)查、貸時(shí)審查不嚴(yán)，出現(xiàn)貸款訴訟失效，而形成的一切損失，由該筆貸款第一責(zé)任人全額賠償，并追究行政、法律責(zé)任。第六十八條 各項(xiàng)貸款簽訂合同時(shí)，因?qū)彶?、審核、簽名等不?yán)、失真而造成糾紛形成損失由農(nóng)貸會(huì)計(jì)全額賠償（分社由分社會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）；信貸員采取非正常手段致使貸款合同失效，形成損失的由信貸員負(fù)責(zé)賠償，同時(shí)追究行政、法律責(zé)任。第六十九條 抵押貸款逾期后應(yīng)及時(shí)清收，對(duì)抵押率超40%以上、欠息半年以上或連續(xù)十八個(gè)月未履行還款的，必須依法起訴。第七十條 還款協(xié)議書和催收通知書存根聯(lián)應(yīng)定期于月末交農(nóng)貸會(huì)計(jì)入檔保管，責(zé)任信貸員在貸后檢查記錄上簽名。第七十一條 各項(xiàng)貸款

17、必須手續(xù)齊全并在借款憑證第一聯(lián)上簽字，萬(wàn)元以上貸款借還款時(shí)原則上不得付現(xiàn)金，通過(guò)其存款賬戶辦理結(jié)算。第七十二條 萬(wàn)元以上信用貸款借款合同必須有借款人家庭另外一名具有民事行為能力的成員簽字擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保。第七十三條 借據(jù)背面加蓋第一責(zé)任人章，主社每月集中由信貸員簽字，分社在報(bào)賬前由信貸員簽字，以明確責(zé)任。第七十四條 收回各項(xiàng)貸款本息一律開據(jù)貸款收回憑證，不得使用其它任何種類憑證；用非收貸憑證收貸本息視同嚴(yán)重違規(guī)。收回逾期貸款應(yīng)要求貸戶在收貸憑證上簽名（信用社認(rèn)為有必要的其他類貸款也可以簽名）。第九章 授權(quán)管理第七十五條 信用社應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)管理，各項(xiàng)授權(quán)應(yīng)以正式文件確立。第七十六條 信用社在

18、各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)形成有效的相互制約、相互制衡的權(quán)力約束機(jī)制。第七十七條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員不得越級(jí)和超權(quán)限辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。第七十八條 各級(jí)業(yè)務(wù)人員不得接受辦理未經(jīng)有權(quán)人審批或?qū)徟鸁o(wú)效的各項(xiàng)業(yè)務(wù);業(yè)務(wù)人員接受處理審批無(wú)效的各項(xiàng)業(yè)務(wù)視同嚴(yán)重違規(guī)。第十章 印押證管理 第七十九條 印、押、證、賬分管，相互控制，相互制約；實(shí)行人員離崗“印、證、押”入柜落鎖管理制度。由于管理不嚴(yán)，在重要空白憑證、印章、密押使用上出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件時(shí)，視情節(jié)輕重，給予信用社負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、有關(guān)業(yè)務(wù)人員相應(yīng)的紀(jì)律處分，同時(shí)負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，觸犯法律的及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。第八十條 代理或簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票。做到證、押、印分管，經(jīng)辦

19、人員負(fù)責(zé)管理憑證，簽發(fā)、復(fù)核員負(fù)責(zé)管理密押機(jī)，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)管理印章。第八十一條 信用社社名公章由主辦會(huì)計(jì)保管，主任印由出納保管，會(huì)計(jì)印由記賬員保管。第十一章 登記簿管理第八十二條 各種登記簿無(wú)特殊要求的一律使用碳素墨水登記，原則上都要由經(jīng)辦人、復(fù)核人、審核人簽字。 第八十三條 各種登記簿的保管，各種登記簿使用完畢要及時(shí)交由主辦會(huì)計(jì)歸檔; 掛失登記簿為永久保管，其他各類登記簿無(wú)特別要求的一般均需保管十五年。第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理第八十四條 各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案的管理要求進(jìn)行管理。第八十五條 會(huì)計(jì)傳票應(yīng)及時(shí)裝訂歸檔，對(duì)五期以上的傳票尚未裝訂歸檔的按嚴(yán)重違規(guī)論處。第十三章 計(jì)算機(jī)管理第八十六條 操作員要做到人離即退出操作畫面。 第八十七條 上機(jī)操作不得共用操作號(hào)，密碼要做到定期或不定期更換，不得泄漏自已的密碼；操作員調(diào)動(dòng)及時(shí)做好操作號(hào)銷號(hào)工作，并按制度規(guī)定進(jìn)行登記。第八十八條 數(shù)據(jù)輸入，必須有當(dāng)班的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。 第八十九條 按制度規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并專人管理介質(zhì)，按期裝訂打印資料，妥善保管。第九十條