報(bào)賬流程復(fù)習(xí)課程

1、精品文檔精品文檔財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司集團(tuán)化，為了進(jìn)一步規(guī)范公 司財(cái)務(wù)報(bào)銷、領(lǐng)取、借支等財(cái)務(wù)活動(dòng)，特此制定財(cái)務(wù)報(bào)賬制 度和報(bào)賬流程，望各子公司能夠遵守。一、責(zé)任單位a有限公司b有限公司c培訓(xùn)中心二、責(zé)任人各公司負(fù)責(zé)人各公司經(jīng)辦人 報(bào)賬員財(cái)務(wù)經(jīng)理出納三、權(quán)力行使依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企 業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政部內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和有關(guān)財(cái)經(jīng)法 規(guī)。四、報(bào)賬時(shí)間及簽字權(quán)限經(jīng)會(huì)議研究決定，將每周的星期六定為各分公司報(bào)賬 日，具體報(bào)賬順序如下：公司名稱時(shí)間備注a9: 00 11:00b11:0013 : 00c16 : 00 18:001 .單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在 500元以下的，

2、由各公司總經(jīng)理簽字， 精品文檔精品文檔財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納方可給予報(bào)銷。2.單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在 500元以上的，必須由集團(tuán)公司董事長 簽字或取得董事長同意后，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納方可給予報(bào) 銷。五、所報(bào)項(xiàng)目及所需提供的憑證財(cái)務(wù)報(bào)賬費(fèi)用項(xiàng)報(bào)賬憑據(jù)差旅費(fèi)差旅費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)費(fèi)用其他費(fèi)用支/借費(fèi)用須填寫費(fèi)用領(lǐng)取單為憑證辦公用品、易耗品申購單、采購訂單、采購合同（初次采購）、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)采購固定資產(chǎn)采購申請采購、董事長同意并簽字采購訂單、采購合同、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)六、報(bào)賬員標(biāo)準(zhǔn)1.各個(gè)公司選評(píng)一名報(bào)賬員2.報(bào)賬員要身體健康，具有良好的職業(yè)道德和強(qiáng)烈的工作 責(zé)

3、任感。3.具有相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和無私奉獻(xiàn)精神。4.能夠及時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)知識(shí)及報(bào)賬制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。精品文檔精品文檔七、備用金的管理1.各個(gè)分公司領(lǐng)備用金 1000 元2.備用金由各個(gè)公司報(bào)賬員管理，主要用于日常的零星開 支。3.報(bào)賬員必須做好日常開支的流水賬，以待被查。4.備用金每月不定時(shí)抽查 1-2 次，報(bào)賬員不得私自將備用 金挪用到其他用處。八、報(bào)賬員工作程序（一）預(yù)審原始憑證報(bào)帳員接受本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時(shí)，須 對原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：1、原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性；2、銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；3、復(fù)核每筆業(yè)務(wù)支出的金額和數(shù)量的準(zhǔn)確性；4、檢查經(jīng)辦人、審批人

4、的簽字是否完備，是否符合本單 精品文檔精品文檔位審批權(quán)限的規(guī)定。（二）整理原始憑證報(bào)帳員對預(yù)審無誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼， 并核清憑證的張數(shù)。（三）填制報(bào)帳單對整理好的原始憑證，按現(xiàn)金支出憑證單所規(guī)定的格式 填制報(bào)帳單。要求項(xiàng)目填寫完整，一律用碳素筆填寫賬單， 不得用油筆或鉛筆等填寫，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。 填寫好賬單由單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后T財(cái)務(wù)審核T收款人簽 字（報(bào)賬員簽字）T出納付現(xiàn)。六、申報(bào)條件精品文檔精品文檔第二條1、2、（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求第一條 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類： 1、稅務(wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、 商業(yè)、 服務(wù) 業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。2、財(cái)政部門監(jiān)制在有

5、效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收 據(jù)。3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名 （或蓋 章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：基本要求： 真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清具體要求：、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié) 算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章； 單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或 蓋章。、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等 項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為 原始憑證附件，或在原始憑證上注明批

6、準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和 文件字號(hào)。、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并 精品文檔精品文檔在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能 重開）。、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓 名、住宿日期、 住宿人數(shù)、 單價(jià)、 金額及開具單位的公章等。、憑證的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品” 之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”購，買物品種類較多時(shí)， 可 按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、 計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。（7 ）、車費(fèi)報(bào)銷必須要有車票，憑票報(bào)銷， 沒有車票不 予報(bào)銷，也不容許車費(fèi)列清單報(bào)銷。（8）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)， 必

7、須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?（本 身具備復(fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián) 作為報(bào)銷憑證。（9 ）、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量， 凡超 過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款， 收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付 款手續(xù)。（10 ）、 以現(xiàn)金方式支付、額度超出 5000 元以上的借 款，須提前一天與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系，以便備款七、報(bào)賬流程第一條 工作人員報(bào)帳時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗(yàn) 收人、經(jīng)辦人審核并簽字， 再經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交報(bào)賬員， 報(bào)賬員粘貼整理好原始憑證后到財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。第二條 請將要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅 費(fèi) ,招待費(fèi) 精品

8、文檔精品文檔,交通費(fèi)、辦公用品、醫(yī)藥費(fèi)等類別 ,并填寫相應(yīng)的 報(bào)銷單，在報(bào)賬時(shí)與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相 符。第三條 購置固定資產(chǎn)的報(bào)銷需持由部門主要負(fù)責(zé)人、 經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、合同、驗(yàn) 收報(bào)告和固定資產(chǎn)入庫單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。 六、財(cái)務(wù)部門的權(quán)限第一條 對借款堅(jiān)持“前帳不清， 后帳不借”的原則， 如果 借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次 借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二條 日常的費(fèi)用支出一般在 7 天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳； 借款出 差人員回單位后， 2 天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部 分金額 2 天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在 當(dāng)月工資中扣回。第三條 各分公司要按時(shí)報(bào)賬， 支出費(fèi)用超過 7 天的，財(cái) 務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷，特殊情況除外。第四條 財(cái)務(wù)人員依據(jù)會(huì)計(jì)法的要求對原始憑證進(jìn) 行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記 載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按國家有關(guān) 財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對不符合規(guī)定 的支出一律不予報(bào)銷。七、監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常性的自檢自查；場