資金使用管理制度范本

1、資金使用管理制度范本第一章 總 則第一條為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對公司資金使用的監(jiān)督和管理， 加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安 全，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金管理 , 是指公司的資金流入、流出等全過程的控制第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運(yùn)營資金。日常費(fèi)用由 總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷制度。（ 一 ） 投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。（ 二 ） 融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)

2、或其他 法律允許的主體借入的資金。（ 三 ） 營運(yùn)資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、 有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第六條 公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部 門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。第七條 財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。第三章 預(yù)算的管理第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī) 劃和下年度經(jīng)營計劃做好公司下年度整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實際 情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第九條 為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還

3、應(yīng)逐月 編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。第十條 資金預(yù)算的編制及審批（ 一 ） 每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的年 度資金預(yù)算計劃，并于每個財務(wù)年度的最后一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。（ 二 ） 每月末，財務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的月 度資金預(yù)算計劃，并于月末一天報送總經(jīng)理審批 ;（ 三 ） 財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡” 的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可 使用資金的額度。（ 四 ） 對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資 計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，

4、再由公司財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用 資金額度。（ 五 ） 在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復(fù)用款。第四章 資金收入的管理第十一條 資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入， 以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十二條 經(jīng)營活動資金收入的管理（ 一 ） 各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。（ 二 ） 各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況（ 三 ） 營運(yùn)資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記 審核簽字同意后方可付款。（ 四 ） 財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬 戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控

5、，財務(wù)部門每月必須上報資金收支月報。（ 五 ） 關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核 簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條 融資活動的資金收入的管理（ 一 ） 公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會審核同意后 執(zhí)行。（ 二 ） 總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項 做出決議。（ 三 ） 公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審 批。（ 四 ） 由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款 協(xié)議。第十四條 投資活動的資金收入的管理（ 一 ） 公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審

6、計總資產(chǎn) 30%以上 的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。（ 二） 公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值 20%（含） 至總資產(chǎn) 30%（含） 之間的投 資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。（ 三 ） 公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值 20%以下的投資事項。（ 四 ） 建立投資項目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任 人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。（ 五 ） 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終 決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回。（ 六 ） 財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資 金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。第

7、五章 資金支出的管理第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：（ 一 ） 審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對該資金開 支的合理性和必要性進(jìn)行審批。（ 二 ） 審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案， 審核經(jīng)濟(jì)事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng) 辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（ 三 ） 批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理 性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十六條 資金支付審批的基本程序：見附件 1第十七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃第十八條 公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門

8、必須嚴(yán)格執(zhí)行第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主 要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營 活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完 成。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（ 一 ） 支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿?資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng) 濟(jì)合同或相關(guān)證明。（ 二 ） 支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（ 三 ） 支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批

9、準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核 貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊 備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由 出納人員辦理支付手續(xù)。（ 四 ） 辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣 資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十一條 財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主 要包括下列材料：（ 一 ） 已經(jīng)簽署的合同 ;（ 二 ） 支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公 司對監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場審核的書面材料 ;（ 三 ） 經(jīng)濟(jì)合同中對結(jié)算有明確

10、規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計支付已達(dá)到合同金額 80%的，再付款時應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書 ;（ 四 ） 竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款 ;（ 五 ） 付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供對賬單 ;（ 六 ） 設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單和入庫單 ;（ 七 ） 在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字 ;（ 八 ） 收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票 ;（ 九 ） 收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款 授權(quán)委托書 ;（ 十 ） 特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供完稅證明（ 十一 ） 合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當(dāng)有同對方單

11、位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié) 議;（ 十二 ） 其他能夠證明該項付款真實、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明 或者法律文件。第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程 序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟?或超越權(quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān) 財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求（ 一 ） 資金支出 （ ） 萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付 ;（ 二 ） 資金支出 （ ） 萬元或以上重大資金，上報集團(tuán)公司審批 ;（ 三 ） 設(shè)計費(fèi)用付款，

12、應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認(rèn)可的書面材料 ;（ 四 ） 工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn) 度款付到 80%時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見、施工 單位進(jìn)度報告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書（ 五 ） 甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單、合同、以及定標(biāo)意見等材料 ;（ 六 ） 采購部采購物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作 成果驗收報告 ;（ 七 ） 辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計劃 ;（ 八 ） 其他特殊費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購買計劃。第六章 資金監(jiān)控管理第二十五條 財務(wù)部以資金的安全

13、性、效益性、流動性為中心，定期開展以 下資金檢查和管理工作。（ 一 ） 通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。（ 二） 定期（月度） 檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。（ 三） 定期（月度） 檢查下屬單位的結(jié)算情況。（ 四 ） 檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。（ 五 ） 定期對下屬單位匯出的大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。（ 六 ） 各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán) 限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。（ 七 ） 不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。（ 八 ） 員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中 進(jìn)行扣除。第二十六條 財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出情

14、況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計第二十七條 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的 管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用 ; 不準(zhǔn) 簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金 ; 不準(zhǔn) 無理拒絕付款，任意占用他人資金 ; 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全 部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有 領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相 符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查 明原因，及時處理。第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況