投資公司財務(wù)制度概要(20210427015605)

1、財務(wù)制度 目錄 第一章總則 第二章崗位工作職責 第三章貨幣資金的管理 第四章費用報銷管理 第五章會計檔案管理辦法 第六章發(fā)票和收據(jù)的使用管理 第七章財務(wù)保密制度 第一章總則為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保證自身 安全,充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作融資行為 提高資金運作效率，減少投資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與 分析，嚴格財務(wù)審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識。現(xiàn) 根據(jù)會計法等有關(guān)國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體 情況，特制定本制度。本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效。公司必須嚴格按照

2、本財務(wù)制度 執(zhí)行。 第二章財務(wù)崗位工作職責財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好 的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。財務(wù) 人員應(yīng)當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所 提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。財務(wù)人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè) 秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計 信息理。公司財務(wù)部設(shè)立主管會計、出納兩個崗位 ，工作職責如下： 一主管會計崗位工作職責負責編制公司的會計憑證 ，登記總賬、明細賬簿，編制 公司年度、月度財務(wù)報表，預(yù)算編制和分析，進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報和籌劃；負責

3、公 司往來款項、日常費用的核算、審核和管理。負責會計電算化管理；負責公司會計 檔案的管理以及總經(jīng)理交辦的其他工作，具體如下： 1. 每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月 10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財務(wù)報表。 2. 日常賬務(wù)處理，對業(yè)務(wù)活動是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實性， 合法性，合理性進行審核，審核無誤后，方可入賬。對憑證的真實性，手續(xù)齊全負責，不 真實后手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當事人的責任，還要追究主管會計的責任。 3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報等稅務(wù)工作，不得延誤,如因工作失誤 造成稅務(wù)申報延誤產(chǎn)生的罰金由本人

4、承擔。 4. 負責發(fā)票的購買，領(lǐng)用,登記，保管工作;收據(jù)的開具，登記，保管工作。 5. 負責會計憑證、賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表的、保管工作；負責建立會計 檔案的分類索引工作。 6. 負責對財務(wù)軟件每月備份工作。 二出納崗位工作職責負責辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負責保管庫存現(xiàn)金、 銀行票據(jù)和各種有價證券；進行本部門日常后勤管理工作。具體如下 1. 辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括:提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)；辦 理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對未經(jīng)批準的或手續(xù)不全的 銀行付款負相應(yīng)責任； 2. 負責購買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤點； 3.

5、負責保管庫存現(xiàn)金，定期盤點,做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對現(xiàn)金日 記賬,做到日清月結(jié)；對現(xiàn)金短款負直接責任； 4. 根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行和對,做到賬實相符。 5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對賬單，并及時傳遞給主管會計入賬，對賬。 第三章貨幣資金以及印章管理一、 一. 現(xiàn)金的管理 1. 出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。財務(wù)部及有關(guān)人員必須 定期或不定請對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證實相符。 2. 現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣-元，現(xiàn)金的開支范圍為：職 工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人 員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算1000元

6、以下的零星支出等。 3. 嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收抵支，不準以白條抵 庫存現(xiàn)金。 4. 領(lǐng)取現(xiàn)金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報銷 單,財務(wù)方可支付現(xiàn)金。 5. 公司原則上不允許為與員工墊付款項，如有特殊情況必須報總部批準。 6. 現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7. 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券 ；私人財物不得存放入 內(nèi). 8. 現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 9. 出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定 二、銀行存款的管理 1. 屬于市內(nèi)超過1000元以上的支付，采用轉(zhuǎn)賬支票。不準開空頭

7、支票 2. 出納購買支票后，將其號碼登記到支票領(lǐng)購簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支 票時，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請單，并登記支票 領(lǐng)用簿，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪作他用。超過用款限額，必 須事先征得原批準人和財務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由幾款人負全部責 任。支付支票時，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽 字。 3. 持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查 找，查找無效,需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責任人承擔。 4. 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單

8、位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié) 算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套 現(xiàn). 5. 銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人 代管。 6. 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。 7. 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳 ，出納員應(yīng)及時將公司 銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明 細表。 8. 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差 錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解 決。 三其他銀行票據(jù)管理 各種銀行票據(jù)都必須由公司財務(wù)部統(tǒng)一購買

9、，財務(wù)部應(yīng)指定專人負責。每次購 入票據(jù)時間、本數(shù)、起止號等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上 ，且必須連續(xù)編號。在摘要 欄內(nèi),也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。 四印章管理公司應(yīng)加強對預(yù)留銀行印鑒的管理。財務(wù)專用章原則上由主管會計 保管，個人名字必須由出納保管。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他 人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍 和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應(yīng)在使用時時嚴格審查 ，注意內(nèi)容，防 止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時保管的 ，必須予以書面授權(quán)并進行 記錄，登記在案,以備查詢;各印章平 時不用時，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到”

10、人走章收”. 第四章費用報銷管理 一. 費用報銷程序 1費用報銷的限額按每月提報的資金預(yù)算為準，超出預(yù)算的費用作為預(yù)算外支出 需要總經(jīng)理同意方可報銷。 2. 經(jīng)辦人在報銷費用時首先需要趕寫一式兩份的費用報銷單，經(jīng)主管會計審核 并制單后，出納方可支付。主管會計首先要審核是否走出預(yù)算，其次要審核原始憑證 的真實性，合法性以及業(yè)務(wù)活動的真實性。 二. 借款規(guī)定 1. 公司人員借款實行計劃申報，應(yīng)業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細填列 借款申請表”。 2 .借款申請表”一式兩份，財務(wù)留一份備存，經(jīng)辦人留存一份，待報銷結(jié)清借款時 將此借款申請表交回財務(wù)核對，報帳。借款限額應(yīng)不走出所提報預(yù)算金額。如所借 款項超出預(yù)算金額，需

11、要經(jīng)過總經(jīng)理同意，方可借款。 3. 借款人員到財務(wù)部報銷時，必須結(jié)清剩余款項，前不清、后不借”有特殊情況 需要總經(jīng)理同意。財務(wù)人員對出差人員報銷憑證進行審核時以報銷憑證為準，同時 參考借款申請表所列項目進行審核，超出借款額的報銷費用需要經(jīng)過總經(jīng)理同 意后方可報銷。 三. 差旅費報銷規(guī)定 1. 報銷人將差旅費報銷單填寫完，連同報銷原始憑證提交給主管會計，主管會計 首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報銷金額超出預(yù)算，需要填寫 預(yù)算外報銷單” 提交總經(jīng)理審批。其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實性、合法性。 2. 出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥據(jù)實報銷。乘坐飛機、火車軟臥需要總經(jīng)理 批準。 3. 凡

12、當日出差當日返還，中途需要自費在外就餐的，市區(qū)外每人每天補助元，市 內(nèi)出差無補助。出差期間住宿費用標準及伙食補助費票如下：自定 4因工作需要,帶公司車輛出差，司機與出差人員享受同樣住宿標準，伙食補助按 業(yè)務(wù)人員執(zhí)行。司機補助由出差人員報銷，必須司機簽字確認。 5.差旅費報銷單須先經(jīng)分管部門負責人審閱簽字，再交財務(wù)審核方予報銷。 6 .兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報銷，必須單人單報，由一人借款的，可由 一人整理合并報銷，其他人均不能有報銷行為。 7出差期間預(yù)訂火車票的訂票費，除五一、國慶節(jié)、元旦允許定額報銷外，其它 時間一律不允許報銷。 四. 業(yè)務(wù)招待費管理 1. 預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費，按預(yù)算

13、執(zhí)行，預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費由經(jīng)辦人填寫正式請示，注 明招待額的職別、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理核定招待標準后，方可招待。數(shù)量巨大，需要董事會 集體決定。 2. 招待費用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫清晰，無涂改，內(nèi) 容完備，要素齊全。 3. 個人不得將用于個人目的招待費用在公司報銷 4. 其他費用管理，其他費用報銷按預(yù)算制度執(zhí)行，有下列情況者不予報銷:（1私自 涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實際不符、大小寫不一致的單據(jù)。（2簽章不符 規(guī)定的單據(jù)；違反財經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀律的單據(jù)。（3丟失單據(jù)無法取證者。（4違章罰 款及其他因當事人過失造成的損失。（5對使用虛假單據(jù)報銷者，第一次發(fā)現(xiàn)處以虛 報

14、金額5倍的罰款，第二次發(fā)現(xiàn)直接解除勞動合同，不再留用。（6對模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進 行報銷者，直接解除勞動合同，不再留用。（7對于沒有經(jīng)過預(yù)算批準或總經(jīng)理同意的 報銷費用，主管會計和出納負直接責任。 第五章會計檔案管理 會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按 會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。各種 會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。會計報 表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 1凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可辦理調(diào)閱手 續(xù)。 2. 借閱會計檔

15、案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 3. 借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準需 要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可復(fù)制。 第六章發(fā)票和收據(jù)的使用管理 1財務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日 期、數(shù)量、起止號碼等，并由領(lǐng)用人簽收。 2. 使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作（以下簡稱票 據(jù)專管人員。 3. 票據(jù)專管人員在向財務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點數(shù)量、驗 看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。 4. 票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人

16、員時，應(yīng)進行 登記、簽收 第七章財務(wù)保密制度 一、財務(wù)保密制度 1. 會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)會計報告，經(jīng)營意向、決策資 料，財務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章 會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、 備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等，財務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制 度，未涉及事項依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。 2. 公司財務(wù)人員在其職責范圍內(nèi)對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相 應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。 3. 主管會計在其職責范圍內(nèi)，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計 賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務(wù)會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時 性保管，在臨時保管期間，財務(wù)負責人有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報 告。其他任何人不得在未經(jīng)財務(wù)負責人批準的情況下出借或復(fù)印會計憑證、賬薄、 報表及報告。 4. 各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司總經(jīng)理同意的情況下將其掌握的經(jīng)營 意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給 任何人使用。 5. 對于財務(wù)專用計算機，由財務(wù)負責人指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他人員只 能通過專人或財務(wù)負責人開機或同意后方可使用計算機，專人和財務(wù)負責人對該計 算機的安全與操作承擔責任。 6. 財務(wù)人員對于重要的文字數(shù)據(jù)必須