法規(guī)第三章加強(qiáng)練習(xí)

1、第三章 稅收法律制度 一、單項選擇題1、有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是( ) 。A. 稅收是民眾自愿繳納、政府取得財政收入的形式B. 稅收是政府為了滿足社會公共需要，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式C. 稅收是政府為了政權(quán)需要，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式D. 稅收是政府取得財政收入的一種形式答案： B 試題解析：稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝?得財政收人的一種形式。2、 下列稅種中，采用從量稅的是( )。A. 營業(yè)稅B. 車船稅C. 增值稅D. 消費稅答案： B3、制定稅收法律的部門是 ( )。A. 國務(wù)院B. 財政部C. 國家稅務(wù)總局D .全國人大

2、及其常委會答案： D3、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申 。) ( 報辦理注銷稅務(wù)登記，其時間限制為A. 自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)B. 自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)C. 自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi)D. 自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi)答案： A4、無須設(shè)置稅目，按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款的稅是( )。A. 企業(yè)所得稅B. 消費稅C. 財產(chǎn)稅D. 營業(yè)稅答案： A 試題解析：企業(yè)所得稅一般無須設(shè)置稅目，而按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一 稅率計征稅款。而消費稅、營業(yè)稅等由于具體課稅對象比較

3、復(fù)雜，需要規(guī)定稅目。5、生產(chǎn)型消費稅的稅基是 ( )A. 銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)折舊額后的余額B. 銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值后的余額C. 銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)投資額后的余額D. 銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)公允價值后的余額答案： B 試題解析：生產(chǎn)型稅基最大，稅負(fù)最重6、 商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于( )萬元的，可以認(rèn)定為一般納稅 人。A. 30B. 80C. 100D. 50答案： B 試題解析：商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于 80 萬元的，可以 認(rèn)定為一般納稅人。7、下列企業(yè)中，不論是否符合

4、條件均不能認(rèn)定為一般納稅人的是( ) 。A. 個體經(jīng)營者B. 工業(yè)企業(yè)C. 銷售免稅貨物的企業(yè)D. 總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu)答案： C 試題解析：下列納稅人不屬于一般納稅人：(1) 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)(以下簡稱小規(guī)模企業(yè) )。(2) 個人 (除個體經(jīng)營者以外的其他個人 )。(3) 非企業(yè)性單位。(4) 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)8、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜應(yīng)征收的增值稅率是( )A. 17%B. 13%C. 5%D. 11%答案： B 試題解析：低稅率 (主要涉及民生必需品、普通文化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品)。低稅率為 l3% 。(2)(1)糧食、食用植物油、鮮奶。自

5、來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品(3) 圖書、報紙、雜志(4) 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。(5) 國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。9、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在 ( ) 以上。A. 80%B. 60%C. 50%D. 90%答案： C10、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ( )。A. 收到預(yù)收款的當(dāng)天B. 貨物發(fā)岀的當(dāng)天C. 貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天D .簽訂購銷合同的當(dāng)天答案： B 試題解析： 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)岀，均為收到銷售款

6、或者取得索取銷售款 憑據(jù)的當(dāng)天 ; 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)岀貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的 或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天 ; 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天，但銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天; 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng).天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)岀代銷貨物滿180 天的當(dāng)天 ; 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)

7、的當(dāng)天 納稅人發(fā)生稅收法規(guī)中所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。11、增值稅納稅人以 l 日、 3 日、 5 日、 l0 日或者 15 日為 1 個納稅期的，自期滿之日起 ( ) 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 l 日起 ( )日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A. 3 ， 10B. 5 ， 10C. 5 ， 10D. 5 ， 15答案： D12、下列項目中，不屬于定額稅率的是 ( )。A. 啤酒B. 汽油C. 糧食白酒D. 黃酒答案： C 試題解析：糧食白酒同時適用比例稅率和定額稅率13、下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營業(yè)稅的是 ( )。A. 加工勞務(wù)B. 聘用人員為雇主提供的勞務(wù)C. 金融保險業(yè)D. 修理修

8、配勞務(wù)答案： C。 ) (、個人出租設(shè)備的營業(yè)稅納稅地點為14A. 設(shè)備所在地B. 個人居住地C. 個人戶口所在地D. 設(shè)備運送地答案： B15、 我國對居民企業(yè)所得稅的征稅稅率為( )A. 15%B. 10%C. 20%D. 25%答案： D16、 按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起( ) 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè) 所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A. 7B. 10C. 15D. 30答案： C 試題解析：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 ( 增值稅、所得稅自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù) 繳稅款，于次月 l 日起至

9、 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款 )17、 我國工資、薪金所得，適用的個人所得稅稅率為( ) 。A. 5% 20%30% B.5% .C. 5%45%D. 5% 50% 答案： C18、對符合附加減除費用適用范圍的人員，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)在每月 工資、薪金所得在減除 2 000 元費用的基礎(chǔ)上，再減除 ( )元。A. 1 000B. 2 400C. 2 800D. 3 600答案： C 試題解析：符合附件減除費用使用范圍的人員，扣除數(shù)是 480019、對于年所得 l2 萬元以上的納稅人，應(yīng)于納稅年度終了后( ) 內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A. 15 日B. 1 個月C

10、. 兩個月D. 3 個月答案： D 試題解析：對于年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳 納了個人所得稅，均應(yīng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后3 個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。20、企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間為 ( )。A.10 日之內(nèi)B. 15 日之內(nèi)C. 30 日之內(nèi)日之內(nèi) D.60答案： C 試題解析：開業(yè)登記和變更登記的時間都是 30 日21、稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人填報的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料審核完畢的時間為 ( )。A. 自收到之日起 15 日內(nèi)B. 自納稅人填報之日起15日內(nèi)C. 自收到之日起 30日內(nèi)D. 自納稅人填報之日起 30

11、 日內(nèi)答案： C二、多項選擇題1、 稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即 ( )A. 強(qiáng)制性B. 無償性C. 固定性D. 有償性答案： ABC2、 下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有( )。A. 營業(yè)稅B. 房產(chǎn)稅C. 關(guān)稅D. 消費稅答案： ACD 試題解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3、稅收按照征收管理的分工體系進(jìn)行分類，可以分為工商稅和關(guān)稅類，其中，工商稅類主 要包括 ( ) 。增值稅 A.B.車船稅C. 關(guān)稅D.印花稅答案： ABD4、 下列稅種中，屬于地方稅的是( )。A. 個人所得稅B. 屠宰稅C. 增值稅D. 消費稅答案： AB 試題解析：資源稅、增值稅是中央

12、與地方共享稅，消費稅和關(guān)稅是中央稅類。5、 下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有( ) 。A. 資源稅B. 關(guān)稅C. 增值稅D. 消費稅答案： AC 試題解析：資源稅、增值稅是中央與地方共享稅，消費稅和關(guān)稅是中央稅類。6、 稅收程序法的主要內(nèi)容包括( ) 。A. 納稅主體確定程序B. 稅務(wù)爭議解決程序C. 稅收征收程序D .稅收檢查程序BCD 答案：A. 稅收征收權(quán)B .稅收入庫權(quán)C. 稅收制定權(quán)D. 稅收管理權(quán)答案： ABD 試題解析：征稅主體在稅收征納活動中行使的稅權(quán)的內(nèi)容是稅收征管權(quán)，具體 包括稅收征收權(quán)、稅收管理權(quán)和稅收入庫權(quán)。8、我國現(xiàn)行的稅率主要有 ( )。A. 比例稅率B. 累進(jìn)稅

13、率C. 定額稅率D. 定率稅率答案： ABC9、 銷售方同時符合以下條件的代墊運費可以不作為價外費用征收增值稅( )A. 承運部門將運費發(fā)票開具給購貨方的。B. 納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。C. 承運部門將運輸發(fā)票開具給銷售方的D. 納稅人自己保留運輸發(fā)票的答案 :AB10、增值稅的納稅期限分別為 ( )。A. 1 日、 3 日、 5 日日或一個月 B.15C.一個季度D.8 日答案：ABC試題解析：增值稅的納稅期限分別為1日3日5日10日15日1個月或者 1 個季度。具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。11、 下列消費品中，

14、需要在零售環(huán)節(jié)納稅的有( )。A. 金首飾B. 鉆石C. 銀首飾D. 手表答案： ABC多項選擇題12、 下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收適用5%稅率的有 ( )。A. 建筑業(yè)B. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C. 服務(wù)業(yè)D. 娛樂業(yè)答案： BC 試題解析：金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，營業(yè)稅稅率為5%13、 下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述中，正確的有( )。A. 為收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天B .為取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天C.為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天未簽訂書面合同的，為應(yīng)稅行為完成的次日 D.答案： ABC 試題解析：未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成 的當(dāng)

15、天。A. 原則上采取屬地征收的方法B. 從事運輸業(yè)務(wù)為居住地C. 單位岀租不動產(chǎn)為不動產(chǎn)所在地D. 個人岀租物品為個人居住地答案： ACD 試題解析：從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè) 稅15、 企業(yè)所得稅的征稅對象包括( )。A. 個人承包所得B. 其他所得C. 生產(chǎn)經(jīng)營所得D. 清算所得答案： BCD 試題解析：個人承包所征收個人所得稅。16、 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時扣除的不征稅收入，主要包括( )。A. 財政撥款B. 行政事業(yè)性收費C. 政府性基金D. 接受捐贈收入答案： ABC17、 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時扣除的免稅收入，主要包括( )。利息收入 A.B

16、. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C. 國債利息收入D. 符合條件的非營利組織的收入答案： BCD 試題解析： 免稅收入有：(1) 國債利息收入。為鼓勵企業(yè)積極購買國債，支援國家建設(shè)，稅法規(guī)定，企業(yè)因購買國債 所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。(2) 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居 民企業(yè)取得的投資收益。(3) 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的 股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4) 符合條件的非營利組織的收入。18、在計算企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅金主要有( )A. 增值稅B. 消費稅C. 營業(yè)稅

17、D. 印花稅答案： BCD19、 下列所得中，個人所得稅適用于稅率20%的有 ( )。A. 特許權(quán)使用費所得B. 勞務(wù)報酬所得C. 財產(chǎn)租賃所得D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但對勞務(wù)報酬 20% 試題解析：勞務(wù)報酬所得，雖然適用的個人所得稅稅率為ACD 答案：所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。20、 下列屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。A. 應(yīng)稅收入B. 應(yīng)稅財產(chǎn)C. 應(yīng)稅行為D. 任何行為答案： ABC 試題解析：凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登 記;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報登記，領(lǐng)取扣繳稅款憑證。21、發(fā)票一般包括的三個聯(lián)

18、次有( ) 。A. 發(fā)票聯(lián)B. 抵扣聯(lián)C. 存根聯(lián)D. 記賬聯(lián)答案： ACD 試題解析：發(fā)票一般分為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)三個聯(lián)次,增值稅專用發(fā)票還包括一個抵扣聯(lián)。22、下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有( )。A. 增值稅專用發(fā)票B. 商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票C. 商品房銷售發(fā)票D. 郵票答案： BC 試題解析：郵票屬于專業(yè)發(fā)票。) ( 、納稅申報的形式主要有23A. 直接申報B. 郵寄申報C. 簡易申報D. 數(shù)據(jù)電文申報 答案： ABCD 試題解析：納稅申報的形式五種，包括直接申報、郵寄申報、簡易申報、數(shù) 據(jù)電文申報、其他方式 ( 納稅人委托他人代理向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或報送代扣代繳、代 收代繳報告表

19、 )24、目前，我國稅款征收的方式主要有( )。A.查賬征收B .查定征收C. 查驗征收D. 定期定額征收答案： ABCD 試題解析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、 代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他征收方式如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核 繳方式等。三、判斷題1、 征稅的主體是隸屬國家的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，由這些機(jī)構(gòu)和團(tuán)體來實施征稅。( )答案：x試題解析：征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅。2、 稅收是國家組織財政收入的主要形式。( )答案：“3、所得稅是以納稅人的各種應(yīng)納稅收入為征稅對象的稅種。征稅對象是收入扣除成本費用 后的凈額。答案：x試題解析：所得稅是以納稅人的各種應(yīng)納稅所得額為征稅對象的稅種。征稅對象 是收入扣除成本費用后的凈額。4、一般而言，國內(nèi)稅法的效力要高于國際稅法，因為按照屬地原則首先要遵守國內(nèi)的稅法。 )(答案：x5、 零稅率即對出口商品免稅。( )答案：x試題解析：零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前 已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。稅率為零不是簡單地等同于免稅。6、一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷