信用證使用率下降的原因剖析1

1、信用證使用率下降的原因信用證這種結(jié)算方式基本上覆蓋了國際貿(mào)易的全過程，涉及的各種參與者也較全，跟單信用證基本上擁有一個完整的業(yè)務(wù)操作程序，兼顧雙方的利益、融通資金便利，它的出現(xiàn)解決了國際貿(mào)易中的預(yù)付和到付的矛盾。但自九十年代起，這種傳統(tǒng)工具的使用率卻迅速下降，非信用證結(jié)算已成為國際貿(mào)易結(jié)算的新趨勢。那么是什么原因使得信用證的使用有如此的天壤之別呢？其中的原因是非常復(fù)雜的，如使用信用證費(fèi)用成本高、拒付率風(fēng)險大、信用證欺詐的盛行等，另外還有信用證使用外部環(huán)境的劇烈變化，如買方市場的形成，使出口商將結(jié)算作為提高出口競爭力的手段之一，重新考慮選擇結(jié)算方式；跨國公司的迅猛發(fā)展，將交易內(nèi)部化，也在一定程度

2、上減少信用證的使用率。1.信用證本身存在局限性（1） 信用證費(fèi)用高且占用企業(yè)資金和信用額度信用證相關(guān)費(fèi)用過高、種類繁雜，并且占用了相當(dāng)?shù)男庞妙~度，所需費(fèi)用是所有結(jié)算方式中最高的，這是不少企業(yè)棄用信用證的一個理由。 1）出口商相關(guān)費(fèi)用對出口商來說，采用信用證結(jié)算需支付各種費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)(議付費(fèi)、轉(zhuǎn)議付費(fèi)、通知費(fèi)、款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、保兌費(fèi)等)、郵費(fèi)(掛號費(fèi)、快遞費(fèi)、電報費(fèi)等)、利息、其他相關(guān)費(fèi)用等，這是一筆不小的費(fèi)用支出。這對出口商，尤其是中小出口商而言，直接加重了其資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，甚至?xí)魅跗洚a(chǎn)品的在國際市場上的市場競爭力。2）進(jìn)口商相關(guān)費(fèi)用對進(jìn)口商來說，要支付開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、修改費(fèi)等各

3、種費(fèi)用。為降低開證風(fēng)險，開證行通常還要求開證申請人交付一定比例的開證保證金或提供其他的抵押擔(dān)保手段。另外，如果出口商對開證銀行的資信狀況有所擔(dān)憂時，往往會提出對信用證加以保兌，由此產(chǎn)生的額外保兌費(fèi)用，使進(jìn)口商承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)一步增加。因?yàn)楸兜馁M(fèi)用通常先由進(jìn)口商承擔(dān)，且在保兌信用證時進(jìn)口商還是需要提供一定的抵押或擔(dān)保，從而更多地占壓進(jìn)口商的資金或財產(chǎn)。信用證在開證時進(jìn)口商就得將全部貨款交給銀行或者在開證銀行有足夠的信用額度，這不僅占用了進(jìn)口商的資金，而且占壓時間較長，不利于資金流轉(zhuǎn)。信用證的相關(guān)費(fèi)用比較高，出口企業(yè)需要負(fù)擔(dān)更多在信用證的抵押上。一筆10萬美元的信用證業(yè)務(wù)，保守估算，買賣雙方費(fèi)用總計

4、800-1000美元。銀行在信用證業(yè)務(wù)方面的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)具體如下： 某銀行公示的進(jìn)出口信用證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)類型收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)口跟單信用證開證開證基準(zhǔn)費(fèi)率，一般為0.15%，最低為300元人民幣簡電開證除開證手續(xù)費(fèi)外，另加收100元/筆驗(yàn)單驗(yàn)單費(fèi)率，為1.25，最低300元/筆。單筆交單金額低于5000美元或等值5000美元的，額外加收100元/筆。修改增額增額的收費(fèi)比照開證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，最低為100元/筆其他修改100元/筆撤證100元/筆通知費(fèi)預(yù)先通知費(fèi)率，約為每筆100元；通知或轉(zhuǎn)遞費(fèi)率為：信用證通知費(fèi)用由受益人承擔(dān)的，200元/筆；費(fèi)用由申請人承擔(dān)的，按金額的1，最低200元/筆。證轉(zhuǎn)遞通

5、知費(fèi)300元/筆，保兌信用證（含通知費(fèi)）費(fèi)率為1.5，最低300元/筆。承兌承兌費(fèi)率，約為付款期限90天，（含）以下的按1一次性計收，最低200元/筆；付款期限90天以上的每月加收0.3；繳足100%保證金的，一次性收取200元。轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓信用證費(fèi)率，一般為1，最低200元/筆。退單200元/筆提貨擔(dān)保提貨擔(dān)保金額的0.5，最低500元，按季收取資料來源：某銀行另外，隨著目前不符點(diǎn)費(fèi)存在上漲的趨勢，且受益人首次交單時存在大量的不符點(diǎn)，在相對其他結(jié)算方式的結(jié)算成本高居不下的基礎(chǔ)上又進(jìn)一步增加了進(jìn)出口商的交易成本，延誤了貿(mào)易進(jìn)程，這就迫使進(jìn)出口商在簽約時不得不考慮是否應(yīng)放棄信用證這種結(jié)算方式。（2）

6、 信用證操作程序繁瑣，周期長信用證經(jīng)過長時間的應(yīng)用和發(fā)展，已經(jīng)形成了一套完整的業(yè)務(wù)操作程序。信用證類型很多，其各自的業(yè)務(wù)流程也各有特點(diǎn)，但都要經(jīng)過進(jìn)口商申請開立信用證、開證行開證、通知行通知信用證、出口商向銀行交單、銀行付款、進(jìn)口商付款贖單這幾個環(huán)節(jié)。信用證的基本具體業(yè)務(wù)操作流程如下圖。從信用證的流程可以看出，信用證有著繁瑣的程序，一個完整的信用證交易要經(jīng)過12個程序，如開立信用證、通知信用證、修改信用證、出口商制單交單、銀行五個工作日內(nèi)審單等復(fù)雜手續(xù)，尤其是特殊信用證，如轉(zhuǎn)讓信用證、背對背信用證的操作程序更為繁瑣。信用證作為一種結(jié)算方式已經(jīng)落伍了，主要體現(xiàn)在信用證繁瑣的手續(xù)上，要花費(fèi)5-6個

7、工作日。另外，跟單信用證單據(jù)處理和程序復(fù)雜、周期長。信用證業(yè)務(wù)以出口商提交符合信用證條款的單據(jù)為銀行付款的前提條件，但是單據(jù)在銀行進(jìn)行審核，在收益人與指定銀行之間，指定銀行與開證行之間，開證行與申請人之間傳遞，信用證在開證行與通知行之間，通知行與收益人之間傳遞，耗費(fèi)的時間很長。買方開出信用證，通過銀行轉(zhuǎn)給賣方，一般最少需要一星期，也就是說賣方最少要等一星期才能確切知道買方的信用證條款。除此之外，單據(jù)在郵寄過程中有時耗時較長，對短途交易來說平添了許多麻煩。如從中國大陸天津新港啟運(yùn)的產(chǎn)品，銷售到臺灣省須在香港轉(zhuǎn)運(yùn)、轉(zhuǎn)單，貨物經(jīng)香港轉(zhuǎn)運(yùn)至臺灣省約需7天，而單據(jù)轉(zhuǎn)至臺灣省則需10天左右。 信用證業(yè)務(wù)程

8、序信用證繁瑣的程序產(chǎn)生了大量的單據(jù)，平均每做成一筆信用證結(jié)算，大約需要20份紙面貿(mào)易單據(jù)。在大量的貿(mào)易單據(jù)的流通過程中，買方和賣方之間的貿(mào)易數(shù)據(jù)和紙面文件的處理工作往往產(chǎn)生大量的時間延誤，并且每次重復(fù)輸入數(shù)據(jù)都可能產(chǎn)生錯漏等方面的問題尤其對短途交易和近洋貿(mào)易增添了很多麻煩。（3） 信用證法律關(guān)系復(fù)雜從以上對信用證的特征和程序的介紹中可以看出，信用證結(jié)算程序涉及的合同、當(dāng)事人是極其復(fù)雜的，由此產(chǎn)生的法律關(guān)系也盤根錯節(jié)，不易辨清，由此，使一些不是非常了解信用證結(jié)算方式的企業(yè)畏懼使用信用證。1）信用證涉及合同關(guān)系多一個信用證就是一組合同，其數(shù)量取決于基礎(chǔ)合同涉及的各方所作的安排。一個信用證至少有3個

9、合同：基礎(chǔ)合同、買方即信用證的開證申請人也是銀行的客戶與開證行之間的資金補(bǔ)償合同、開證行與收益人之間的合同。有人說信用證涉及的合同至少有6個之多：基礎(chǔ)合同、開證申請人與開證行之間的資金補(bǔ)償合同、開證行與受益人之間的支付合同、保兌行與開證行之間委托償付合同或資金補(bǔ)償合同、議付行與開證行之間的資金補(bǔ)償合同或委托合同、議付行與收益人之間的支付合同。如果將信用證下的票據(jù)關(guān)系加上去，則信用證涉及的合同還要多，因?yàn)楦鱾€票據(jù)關(guān)系也是一組合同。如果將和信用證交易牽連的基礎(chǔ)交易合同也算在內(nèi)，則有時會涉及十幾個合同關(guān)系。2）信用證涉及主體多信用證之所以復(fù)雜，其原因是因?yàn)樾庞米C涉及的法律上主體較一般的合同要多得多。

10、一張信用證至少涉及三個主體：開證申請人、開證行、受益人；如果是一張保兌信用證，則加上保兌行；如果是一張議付信用證，則加上議付行；如果該信用證是可以轉(zhuǎn)讓的，則涉及第二受益人；如果該信用證涉及受益人自愿或依法轉(zhuǎn)讓則涉及受讓人。如果將涉及的其他交易算在內(nèi)，則各方的關(guān)系更復(fù)雜。有時會涉及十幾方之多，有人說甚至達(dá)到50方之多。3）信用證當(dāng)事人法律關(guān)系復(fù)雜信用證涉及的既有基礎(chǔ)合同關(guān)系，又有信用證關(guān)系，更有信用證關(guān)系下的票據(jù)關(guān)系，這三種關(guān)系相互交織在一起，形成復(fù)雜的關(guān)系鏈和關(guān)系網(wǎng)。開證申請人與開證行、受益人與開證行、受益人與議付行、議付行與開證行之間的關(guān)系不僅復(fù)雜，而且也存在著較大爭議。以開證申請人與開證行

11、之間的法律關(guān)系為例，開證申請人向銀行申請開立信用證，開證行在開證申請人提出開證申請后表示同意開證的承諾生效之后，兩者之間便形成一種合同關(guān)系。這種合同關(guān)系的性質(zhì)，學(xué)界有至少5種不同觀點(diǎn)，如借貸關(guān)系說、委托代理關(guān)系說、保證關(guān)系說、特殊承攬關(guān)系說、行紀(jì)關(guān)系說等等?？傊?，信用證結(jié)算方式不僅涉及復(fù)雜的當(dāng)事人之間的法律關(guān)系，它還涉及貨物買賣、票據(jù)、航運(yùn)、保險等多種法律關(guān)系，致使在實(shí)踐中因法律關(guān)系不明而引起的糾紛屢見不鮮。（4）信用證結(jié)算方式制單復(fù)雜、嚴(yán)格、單據(jù)流轉(zhuǎn)時間長跟單信用證是一種較為完善的國際結(jié)算方式，但是它給進(jìn)出口雙方的保障只是相對的。信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是單據(jù)所代表的貨物。信用證一般規(guī)定有

12、較為復(fù)雜的單據(jù)及條款條款，如匯票，發(fā)票，提單，裝箱單，保險單，產(chǎn)地證，數(shù)量證，重量證，檢疫證，受益人證明等等，并對各類單據(jù)的措辭、出具的時間、單據(jù)的格式等均具有較為嚴(yán)格的規(guī)定。在UCP600公布之前，信用證強(qiáng)調(diào)的是“嚴(yán)格一致”的原則，而在UCP600的規(guī)則之下，放寬了銀行審單的標(biāo)準(zhǔn)。雖然UCP600體現(xiàn)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)與信用證條款相符的依據(jù)，但國際貿(mào)易商品與服務(wù)方式錯綜復(fù)雜、單據(jù)描述各有差異，再加上銀行對審單標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)知程度不一，加大了信用證正確使用的難度，使得信用證在首次交單時因不符點(diǎn)而拒付的比例高達(dá)60-70%，企業(yè)要承擔(dān)不符點(diǎn)費(fèi)用，增加了交易成本。嚴(yán)格相符的審單標(biāo)

13、準(zhǔn)無疑應(yīng)該是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)表面與信用證條款相符的依據(jù)，但在實(shí)務(wù)中非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)像潛規(guī)則一樣在銀行單證流轉(zhuǎn)的過程中時時存在。一般信用證中規(guī)定出現(xiàn)不符點(diǎn)時受益人需要繳納不符點(diǎn)費(fèi)。不符點(diǎn)費(fèi)已經(jīng)成為銀行一項(xiàng)重要的中間業(yè)務(wù)收入來源，利益驅(qū)動促使部分銀行對于非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)樂此不疲，這種情況下，因開證行信用風(fēng)險而造成因非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)而被無理拒付的風(fēng)險，企業(yè)難以避免。此外，信用證結(jié)算方式單據(jù)流轉(zhuǎn)時間較長，整個交易過程需諸多手續(xù)，如信用證的開立與申請；繕制單據(jù)；對單據(jù)的審核及修改；交單結(jié)匯等等，和其他結(jié)算方式相比，效率較低。2.信用證結(jié)算對進(jìn)出口商仍具有較大風(fēng)險性據(jù)部分機(jī)構(gòu)的不完全統(tǒng)計，歐美企業(yè)貿(mào)易額中

14、80-90%采用非信用證交易，壞賬率僅為0.250.5%。與此相比，我國企業(yè)采用信用證交易比例高達(dá)50%以上，壞賬率卻達(dá)到5%。由此可見，信用證不能與規(guī)避風(fēng)險劃等號。信用證下存在著國家風(fēng)險、信用風(fēng)險、單據(jù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險等，這里按照信用證當(dāng)事人分類，分析出口商、進(jìn)口商、銀行各自所面臨的常見的主要的風(fēng)險。（1）出口商所面臨風(fēng)險1）出口商被拒付的風(fēng)險單證不符是最常見的出口商被拒付的情形。據(jù)調(diào)查，大約有70%的信用證項(xiàng)下的單據(jù)在首次交單時由于不符而遭到拒付。在具體業(yè)務(wù)操作過程中，常常發(fā)生出口商未按信用證條款規(guī)定交貨的情況，如品質(zhì)不符，數(shù)量與信用證規(guī)定有異，逾期交貨等，任何一個不符點(diǎn)都可能使信

15、用證失去其保證作用，導(dǎo)致出口商收不到貨款；即使出口商完全按信用證規(guī)定出貨，但由于疏忽而造成單證不符，也會遭到開證行拒付。此外，由于進(jìn)出口商對UCP了解不夠深入，制單水平參差不齊，且銀行審單尺度寬嚴(yán)不一，經(jīng)常會導(dǎo)致拒付。這就嚴(yán)重影響了信用證作為一種主要的付款工具地位，而事實(shí)上成為了一種拒付的工具。2）軟條款風(fēng)險信用證中的軟條款，在我國有時也稱為“陷阱條款”（Pitfall Clause），是指在不可撤消的信用證加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款，開證申請人（買方）或開證行具有單方面隨時解除付款責(zé)任的主動權(quán)，即買方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買方的意愿。具

16、體來看，信用證軟條款一般有三種類型：第一種是開證申請人存心詐騙。這種情況往往是開證申請人要求受益人預(yù)付履約保證金、開證押金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介人。買方收到預(yù)付款項(xiàng)，即可利用信用證中規(guī)定的軟條款逃避付款責(zé)任，使出口企業(yè)遭受損失；第二種是開證申請人并非存心詐騙，而是想掌握信用證主動權(quán)，在市場對自己不利時，利用軟條款免除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任；第三種是開證申請人為了更好地控制貨物，掌握裝運(yùn)來維護(hù)自身利益，在信用證中規(guī)定了一些限制受益人行為的條款。如今，金融危機(jī)的爆發(fā)使國際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，直接導(dǎo)致軟條款對出口商的風(fēng)險加劇，一旦進(jìn)口商的貿(mào)易環(huán)境發(fā)生變化，進(jìn)口商就會利用軟條款來設(shè)置障礙，這樣

17、勢必會損害出口商的利益。3）開證行資信、倒閉風(fēng)險信用證支付方式是一種銀行信用，開證行是第一性付款人，因此，信用證開證行的風(fēng)險也不能小視。在中東歐和南美等國家，注冊一個銀行的條件低得驚人，根本不具有承擔(dān)風(fēng)險的資金，且開證行資信不佳。如果開證行的資信較差，極有可能使出口商在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，遭到開證行的無理拒付。另外，受金融危機(jī)影響，發(fā)達(dá)國家具有相當(dāng)實(shí)力的銀行等金融機(jī)構(gòu)相繼破產(chǎn)或倒閉。最近，美國三大投資銀行巨頭：雷曼兄弟公司、美林證券和美國國際集團(tuán)紛紛陷入困境，一批國外銀行倒閉。銀行破產(chǎn)倒閉頻率創(chuàng)下了近十四年之最。截至2008年6月30日，在美國大約8500家銀行中，列入“有問題名

18、單”的銀行數(shù)量已經(jīng)達(dá)到117家，達(dá)到2003年以來的最高值。在這樣不利的外部因素作用下，開證行出具信用證后無理拒付，以及承兌匯票無法償付的現(xiàn)象也就屢見不鮮了，而最終受損的還是出口商。（2）進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險1）出口貨物品質(zhì)難以保證 采用信用證結(jié)算，對于進(jìn)口商而言，存在的風(fēng)險主要是提貨風(fēng)險較大。由于信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)買賣業(yè)務(wù)，只要單據(jù)相符，開證行就要對外付款，進(jìn)口商也要付款贖單。進(jìn)口商得到合格單據(jù)后并不一定能得到單據(jù)記載的貨物，因?yàn)槌隹谏炭赡芴峁o貨單據(jù)或與實(shí)際貨物不一致的單據(jù)，如果是這樣，進(jìn)口商就受到了欺詐。雖然進(jìn)口商可憑合同向出口商索賠，但是費(fèi)時費(fèi)力，成本也較高，而且蓄意行騙的出口商

19、可能早就逃之夭夭了，進(jìn)口商損失將非常嚴(yán)重。2）出口商偽造單據(jù)騙取貨款 UCP600第34條規(guī)定“銀行對任何單據(jù)的形式、充分性、準(zhǔn)確性、內(nèi)容真實(shí)性、虛假性或法律效力，或?qū)螕?jù)中規(guī)定或添加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)；銀行對任何單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他履約行為的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交付、價值或其存在與否，或?qū)Πl(fā)貨人、承運(yùn)人、貨運(yùn)代理人、收貨人、貨物的保險人或其他任何人的誠信與否，作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況，也概不負(fù)責(zé)”。第35條規(guī)定“銀行對技術(shù)術(shù)語的翻譯或解釋上的錯誤，不負(fù)責(zé)任，并可不加翻譯地傳送信用證條款”。這些規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。 3）出口商

20、可能勾結(jié)承運(yùn)人出口商可能勾結(jié)承運(yùn)人出具預(yù)借提單或倒簽提單，亦或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長等將貨物中途賣掉。預(yù)借提單指因信用證規(guī)定裝運(yùn)期和結(jié)匯期到期，而貨物因故未能及時裝船，但已在承運(yùn)人掌握之下或已開始裝船，由托運(yùn)人出具保函要求承運(yùn)人預(yù)借的提單。倒簽提單指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人的要求在貨物裝船后，提單簽發(fā)的日期早于實(shí)際裝船完畢日期的提單。 （3）銀行所面臨的風(fēng)險1）進(jìn)口商無理拒付合格單據(jù)或因進(jìn)口商破產(chǎn)給銀行帶來風(fēng)險 信用證是開證行以自己的信用作出付款保證，即在信用證方式下，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商破產(chǎn)，無力償付或因市場情況發(fā)生變化，進(jìn)口商拒絕付款贖單時，只要出口商提交的單據(jù)做到單單相符、單證相符，

21、開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。 2）信用證打包貸款給銀行帶來風(fēng)險 打包貸款是指受益人以信用證做抵押，從銀行處得到相應(yīng)額度的短期貸款，用以備貨。貨物出運(yùn)后，受益人將單據(jù)交議付行辦理議付、付款或承兌，議付行在向受益人議付或付款時扣除貸款本息，或在承兌后的款項(xiàng)中扣除貸款本息，將余額付給受益人。 近年來打包貸款盛行，給進(jìn)出口商帶來了許多便利，但如果進(jìn)出口商串通起來，合謀欺騙銀行，則這種融資方式也給銀行帶來許多麻煩。如某外商向其在國內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產(chǎn)。信用證到期時供貨方卻未出貨，原來外商并不要貨，只是由于該

22、企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款。像這類進(jìn)出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。 （4）信用證欺詐的風(fēng)險信用證詐騙己經(jīng)成為當(dāng)今世界金融與貿(mào)易領(lǐng)域中的一大公害，特別是亞洲金融危機(jī)后猶為猖撅。信用證詐騙的特點(diǎn)是成功率極高，涉案金額巨大，動輒數(shù)千萬美元的涉案金額，一旦詐騙得逞，損失往往難以追回。就信用證主要當(dāng)事人來分，信用證的欺詐有：買方欺詐和賣方欺詐。1）買方欺詐欺詐者假冒買方的身份，使用偽造的信用證或“軟條款”信用證，使賣方及開戶銀行相信其假冒的買方的合法身份和交易的真實(shí)性，從而非法獲取賣方的貨物；買方與開證行相互串通，故意制造信用證條款障

23、礙，詐騙通知行和賣方；買方和賣方互相串通，申請開立不存在任何真實(shí)交易關(guān)系的虛假信用證，賣方憑此騙取銀行的出口打包貨款，從而使銀行遭受巨大損失。2）賣方欺詐賣方欺詐主要是賣方在裝運(yùn)貨物時裝上不符合合同規(guī)定的貨物，但卻向銀行出具符合信用證要求的單據(jù)。賣方為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提 作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)算，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。還有些不法分子，為騙取銀行貸款，預(yù)先編造虛假的事實(shí)，謊稱自己有進(jìn)口商需要貨物，騙取進(jìn)口商與其訂立貨物買賣合同后為其開具信用證，受益人在得到信用證，向自己所在地銀行出示信用證，證明其在國外有一筆生意，要求銀行為其貸款以籌貨物，在

24、其騙得銀行貸款后，將此款挪作他用或卷款潛逃。信用證欺詐的盛行使結(jié)算審單變得復(fù)雜，充滿危機(jī)。信用證欺詐削弱了信用證的可信度，破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害，短期內(nèi)信用證結(jié)算方式也不再具有原來的信用程度。 3.外部環(huán)境的深刻變化（1）全球買方市場形成，出口競爭的方式日益多元化跟單方式之所以能在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域獨(dú)占鰲頭長達(dá)一個多世紀(jì)之久，主要是因?yàn)槭澜缃?jīng)濟(jì)尚未充分一體化，各國經(jīng)濟(jì)尚未走向全球化，這使得在國際貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)主要仍是賣方市場。信用證的業(yè)務(wù)相對于進(jìn)口商來說，對出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力相對來說是比較小，在賣方市場這樣的大環(huán)境下，出口商更有選擇權(quán)，則更

25、傾向于使用信用證來結(jié)算。但幾十年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，全球資源配置表現(xiàn)出高度流動性、一體化和市場化，大多數(shù)商品和服務(wù)在全球很多國家都能自由配置，買方市場逐步形成。買方市場的形成必然導(dǎo)致結(jié)算方式的有利條件向買方偏移。在以買方市場為特征的國際貿(mào)易環(huán)境下，買方有較多貿(mào)易主動權(quán)，必然選擇對他有利的支付方式，自然就會選擇信用證之外的其他支付方式以降低支付的費(fèi)用成本。交易溝通效率的提高，貿(mào)易伙伴的資信水平比以前容易獲得，如果對方的信用狀況良好，那么可以采用托收、匯付等其他以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。另外，現(xiàn)代企業(yè)整體利潤下降、出口競爭方式多元化使得除價格競爭之外結(jié)算方式也成為一種競爭手段，出口企業(yè)

26、為了抓住商機(jī)，不得不將就買方。所以注重出口方利益為主，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。（2）跨國公司的迅猛發(fā)展隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和全球化的發(fā)展，作為世界經(jīng)濟(jì)一體化實(shí)現(xiàn)形式的跨國公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在全球經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要。當(dāng)前全球約6萬多家跨國公司創(chuàng)造的GDP占全世界的50%以上，創(chuàng)造的國際貿(mào)易占全世界的70%以上，對外直接投資占全世界的90%以上。當(dāng)今世界國際貿(mào)易的特點(diǎn)：跨國公司內(nèi)部貿(mào)易占全部國際貿(mào)易的比重越來越高。公司內(nèi)部貿(mào)易的發(fā)展，降低了貿(mào)易雙方的信用風(fēng)險，造成了國際貿(mào)易結(jié)算中對單證要求的下降。國際經(jīng)濟(jì)交往的經(jīng)常化和貿(mào)易雙方之間的日益熟悉，雙方之間的信任度上升，作為對貿(mào)易真實(shí)性擔(dān)保

27、和付款前提的商業(yè)單據(jù)票證的重要性日益降低。為降低跟單要求所造成的國際結(jié)算成本和費(fèi)用的上升，國際貿(mào)易結(jié)算中跟單結(jié)算安排自然減少。而以電匯為主的其他付款方式使用比率卻在不斷地增加。（3）金融交易技術(shù)的進(jìn)步全球金融交易技術(shù)的進(jìn)步，使得國際貿(mào)易交易結(jié)算電子平臺發(fā)生了根本性的變革。雖然單證傳遞要求在國際貿(mào)易中還是必不可少的，但是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，通過網(wǎng)絡(luò)鏡像技術(shù)提供的實(shí)體影像，使得單證傳遞形式更多的由紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)移到了電子信息媒體形式。特別是電子認(rèn)證技術(shù)的發(fā)展，各交易主體之間建立起了廣泛的明示信用(expressed trust)。電子信息傳播可以大大減少交易時間和節(jié)約管理費(fèi)用，據(jù)世界銀行的有關(guān)資料顯示

28、，單證傳播形式的改變，出口商在單證準(zhǔn)備和傳播方面節(jié)省的時間就可達(dá)到10天左右，從而可以更快的回收貨款，更加便利的融資，減少和貿(mào)易有關(guān)的流動資金需求。借助網(wǎng)絡(luò)信息交易技術(shù)，貿(mào)易商、銀行和運(yùn)輸公司等涉及國際貿(mào)易過程的所有行為主體，都被納入了一個無縫自動終端對接的商業(yè)過程，國際貿(mào)易中資金流、貨物流和信息流的傳播形式發(fā)生了前所未有的變化，越來越表現(xiàn)出高度的一致性和同步性。中立、可信任的、專門從事提供國際貿(mào)易交易結(jié)算平臺服務(wù)的第三方組織的興起，電子交易全球統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的建立和充替，有效減少了全球企業(yè)間的商務(wù)障礙，使得全球各地的買方、賣方、物流、銀行、代理商和政府機(jī)構(gòu)之間的交易過程電子化，更高速、準(zhǔn)確、透明度

29、高、易于掌握和安全。基于信息交易平臺，實(shí)物供應(yīng)鏈和金融供應(yīng)鏈結(jié)合應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)，使貿(mào)易各參與方得以重新調(diào)整商務(wù)形式并充分利用電子貿(mào)易的優(yōu)勢，降低貿(mào)易運(yùn)作成本和商業(yè)投資，縮小供應(yīng)鏈成本。電子交易的上升，使得商業(yè)單據(jù)傳遞要求下降，結(jié)算安排中跟單要求下降，國際貿(mào)易結(jié)算安排中跟單結(jié)算形式也隨之降低。同時，隨著電子商務(wù)的不斷普及，越來越多的國際貨物買賣可以通過國際互聯(lián)網(wǎng)來實(shí)現(xiàn)，網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)交換取代了實(shí)際的單證交換，電子通關(guān)和銀行間網(wǎng)上結(jié)算的推廣和普及都使得傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式逐漸失去了作用。因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式結(jié)算速度較慢，無法適應(yīng)高效快速的電子商務(wù)交易方式。（4）商業(yè)信用體系的建立“買賣”就是一方買、一

30、方賣，本身就是商業(yè)活動，應(yīng)該由商業(yè)活動的雙方來完成。在訂立買賣合同中的支付條款時，選用何種支付方式是買賣雙方磋商的重點(diǎn)問題。買賣雙方一般都要對各種因素進(jìn)行全面考慮，如對方資信狀況與經(jīng)營作風(fēng)的好壞、貨物本身是否暢銷、市場競爭是否激烈、交易金額是否較大、企業(yè)本身的流動狀況等，并在此基礎(chǔ)上確定采用一種對交易雙方都比較安全的支付方式。如果進(jìn)出口雙方合作已久，交易穩(wěn)定，對對方的資信和經(jīng)營狀況十分了解，那么隨著雙方之間相互信任程度的增強(qiáng)，建立了互信機(jī)制，商業(yè)信用當(dāng)然就會替代銀行信用。采用非信用證結(jié)算的方式會隨之增多。另外，隨著第三方評級機(jī)構(gòu)的發(fā)展，企業(yè)的資信調(diào)查越來越方便了。企業(yè)現(xiàn)在可以通過銀行征信系統(tǒng)、

31、信用評級機(jī)構(gòu)等對商家進(jìn)行資信調(diào)查，然后選擇信用等級好的商家合作來降低風(fēng)險。信用證交易成本高，風(fēng)險較高的時候，選擇信用證是企業(yè)不錯的選擇，但是風(fēng)險較低的時候，企業(yè)就會考慮選擇非信用證結(jié)算方式了。（5）出口信用保險的迅速發(fā)展出口信用保險(Export Credit Insurance)，也叫出口信貸保險，是各國政府為提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，推動本國的出口貿(mào)易，保障出口商的收匯安全和銀行的信貸安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以國家財政為后盾，為企業(yè)在出口貿(mào)易、對外投資和對外工程承包等經(jīng)濟(jì)活動中提供風(fēng)險保障的一項(xiàng)政策性支持措施，屬于非營利性的保險業(yè)務(wù)，是政府對市場經(jīng)濟(jì)的一種間接調(diào)控手段和補(bǔ)充。出口信用保險是國際

32、貿(mào)易發(fā)展的產(chǎn)物。1919年，英國政府為了對外經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張的需要，成立了世界上第一家出口信用保險機(jī)構(gòu)-出口信用擔(dān)保局，也是第一家政府支持下的官方出口信用保險機(jī)構(gòu)。二戰(zhàn)以后，隨著世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化進(jìn)程的逐漸加快，出口信用保險也獲得了巨大的發(fā)展。國際上的發(fā)達(dá)國家和許多發(fā)展中國家先后以不同的模式紛紛建立了自己的出口信用保險體制。迄今為止，全世界已有60多個國家和地區(qū)擁有專門的出口信用保險機(jī)構(gòu)。近年出口信用保險業(yè)的發(fā)展，提供了新的高效結(jié)算工具，它除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險之外，還承保政治風(fēng)險。具體通過短期出口信用保險為企業(yè)提供服務(wù)，承保企業(yè)出口中面臨的買方破產(chǎn)或無力償付債務(wù)，買方拖欠貨款，買方拒絕接受貨物，開證

33、行破產(chǎn)、開證行拖欠、開證行拒絕承兌、停業(yè)或被接管，單單相符時開證行或遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下拒絕承兌等商業(yè)風(fēng)險，以及買方或開證行所在國家、地區(qū)禁止或限制買方或開證行向出口企業(yè)支付貨款或信用證款項(xiàng)，禁止買方購買的貨物進(jìn)口或撤銷已頒發(fā)給買方的進(jìn)口許可證，發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動導(dǎo)致買方無法履行合同或開證行不能履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)，買方支付貨款須經(jīng)過的第三國頒布延期付款令等政治風(fēng)險。目前，世界貿(mào)易額的12-15%是在出口信用保險的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國家的出口信用保險覆蓋率更是高達(dá)20-30%，覆蓋率最高的達(dá)到37%。出口信用保險公司與政府有同樣的信用評級。出口信用保險公司的償付能力絕不亞于大型的銀行集團(tuán)，其

34、整體費(fèi)用水平與信用證相仿或更優(yōu)。因此，出口信用保險的迅速發(fā)展，在一定程度上抑制了信用證的使用。（6）信用證業(yè)務(wù)的法律環(huán)境不完善1）國際慣例中沒有信用證欺詐的預(yù)防性規(guī)定有關(guān)信用證的規(guī)定主要是國際商會制訂的跟單信用證統(tǒng)一慣例，而該慣例中并沒有有關(guān)欺詐預(yù)防性的規(guī)定，各國國內(nèi)與之配套的法律也很少，更缺少關(guān)于懲治信用證欺詐的專門法規(guī)，這使得不法分子的風(fēng)險成本較低，也就必然助長了信用證欺詐行為。信用證欺詐的發(fā)生還源于相關(guān)法律法規(guī)制度的不健全及對信用證欺詐的懲治不力。不法分子利用信用證條件獨(dú)立付款責(zé)任的特征及其具有銀行信用保障的特點(diǎn)進(jìn)行欺詐，盡管信用證結(jié)算方式有追索權(quán)但行使困難，而且還需要通過法律手段進(jìn)行事

35、前干預(yù)，事后救濟(jì)措施難以實(shí)施。很多國家認(rèn)為信用證欺詐是一般的經(jīng)濟(jì)糾紛而非惡性犯罪，沒有給予足夠的重視，這種認(rèn)識上的偏差導(dǎo)致各國有關(guān)方面的立法滯后及打擊措施不力。2）國際上無專門強(qiáng)制性機(jī)構(gòu)和相配套的措施由于國際貨物買賣的跨國性，沒有任何國際組織能夠?qū)嵤┩耆行У目刂坪凸茌牎６腋饔嘘P(guān)國家由于立場不同，所做的努力也不同，受害人所在國和案犯的所在國以及任何其他第三國的觀點(diǎn)不可能完全一致。受欺詐者的當(dāng)事國為了維護(hù)本國受害人的利益，盡其所能對案犯采取適當(dāng)?shù)拇驌舸胧?，同時希望各方采取必要的行動配合。而案犯所在國和其他第三國由于不關(guān)系到本國利益，經(jīng)常聽之任之，甚至給予庇護(hù)。這樣也助長了信用證欺詐行為的發(fā)生。（7）現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展使結(jié)算方式多元化銀行自身實(shí)力的增強(qiáng)使得國際結(jié)算方式多元化成為可能。傳統(tǒng)上，銀行國際業(yè)務(wù)部的主要功能是外幣的貿(mào)易和非貿(mào)易清算，近年來，隨著銀行自身能力的增強(qiáng)，現(xiàn)代商業(yè)銀行可在