從票匯撤銷談預付貨款下出口收匯風險防范(一).doc

1、從票匯撤銷談預付貨款下出口收匯風險防范(一)預付貨款是國際貿(mào)易中用以結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時，根據(jù)貨款支付與貨物運送時間順序不同而劃分的匯付方式之一，是指進口商先將貨款支付給出口商，出口商立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物，表面上看預付貨款對出口商較為安全，但近年來仍然有很多預付貨款下出口商沒有收到貨款，導致貨款兩空，給出口商帶來較大損失。一、案情介紹我國甲外貿(mào)公司與香港乙商社首次簽訂一宗買賣合同，合同規(guī)定中方提供一批貨物，進口商用即期不可撤銷信用證方式付款。合同規(guī)定開證日期為裝船前一個月，但屆時并未收到進口商開來的有關(guān)信用證。幾經(jīng)催促進口商始告知 “證已開出 ”。裝船前十天， 中方仍未收到香港乙商社信

2、用證的蹤影，經(jīng)再次查詢，對方以 “因開證行與本公司所在地的銀行無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，證已開至與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的異地銀行，由他們轉(zhuǎn)遞至出口地的銀行 ”為由拖延開證。此時，船期臨近，報檢、報關(guān)、租船、定艙等工作都急需用證。在多次催促下，在貨物裝運前四天才收到信用證。審證后發(fā)現(xiàn)有多處與合同條款不符需修改。港商在與中方簽訂合同后，又將該批貨物轉(zhuǎn)售給加拿大一客商，原合同規(guī)定由中方直接將貨裝于開往加拿大的貨船，而此航線每月只有一班，若趕不上本月船期，只有拖至下個月，這樣就不僅使中方準備好的貨物要存放一個月，而且還將耽誤收匯，并產(chǎn)生利息損失，故中方立即電催對方改證。由于時間太緊，改證已來不及，而在信用證支付方式下，

3、信用證又有問題，中方無法照辦，將可能造成單證不符，致使信用證項下出口不能安全收匯。在中方堅持不修改好信用證不能裝船的情況下， 港商提出用匯款方式進行結(jié)算。鑒于以上情況，中方同意，并請其先把匯款憑證傳真給我們，在收到貨款后再發(fā)貨。第二天，港商便傳來了銀行的匯款憑證（銀行匯票） ，中方業(yè)務(wù)人員把傳真送財務(wù)部門并轉(zhuǎn)銀行審核，經(jīng)核對簽字無誤。此時，中國港口及運輸部門又多次催促裝箱、裝船。中方有關(guān)人員認為款既已匯出，不必等款到再發(fā)貨，否則錯過裝船期影響裝運，于是即裝船，并及時發(fā)出裝船電。發(fā)貨后一個月，財務(wù)人員查詢時發(fā)現(xiàn)出了問題。原來港商在中方要求改好證才能裝貨的情況下，到銀行買了張銀行匯票傳真過來作為匯

4、款憑證，中方業(yè)務(wù)人員不了解情況。港商就利用一張有銀行簽字的匯票促使中方發(fā)貨，待收到裝船電后，便立即把本應寄給中方的正本匯票退回銀行，撤銷這筆匯款，致使中方公司錢、貨兩空，損失慘重。上述案例是由于我國甲外貿(mào)公司不熟悉票匯的業(yè)務(wù)操作流程，誤認為收到正本匯票或復印件就等于收到貨款并將貨物發(fā)出。其實香港乙商社就是利用這一點，待我國甲外貿(mào)公司發(fā)貨后馬上將匯票交與開立匯票的銀行，將匯票撤銷，然后逃之夭夭， 致使我國甲外貿(mào)公司落入錢、貨兩空的結(jié)局。二、預付貨款下出口商風險防范（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，做好對貿(mào)易伙伴的資信調(diào)查工作了解對方比了解怎樣做更為重要，說的就是調(diào)查交易對方資信情況的重要性。一般情況下，預

5、付貨款中的進口商對出口商的資信會進行周密的調(diào)查，在確信預付貨款中出口商能按時出運合同規(guī)定的貨物時才能選擇使用。但事實上，預付貨款中的出口商對進口商的資信也必須進行周密的調(diào)查，只有在確信進口商的預付貨款到帳后才能交貨或交單，因為預付貨款并不等于貨款已到帳。（二）明確規(guī)定合同中預付條款，最好選擇我國銀行的海外分支機構(gòu)作為匯出行采用預付貨款，合同條款應訂明：在買賣合同訂立后一定時間內(nèi)，進口商以何種匯款方式如信匯、 電匯或票匯將貨款通過銀行交付出口商，出口商收款后交貨；或在裝運月開始前一定時間，進口商通過一定的方式將貨款匯到出口商。這里特別應該注意的是：匯款的到達時間應以出口商取得貨款的時間為準；如采

6、用票匯，則收到票據(jù)的時間應與交貨時間相銜接并留有適當余地，而且應把托收票款的時間因素考慮在內(nèi)，在收到票款后方能發(fā)貨。由于各個銀行的規(guī)模、實力和信譽不同，也不排除進口商與匯出行相互勾結(jié)，因此最好選擇我國銀行的海外分支機構(gòu)作為匯出行，隨時了解進口商的動態(tài)，以保證安全收匯。（三）把握收到匯款收據(jù)、匯款憑證、取款通知書不等于收到貨款信匯、電匯方式通常由進口商向銀行提出申請，銀行受理后，開出電匯收據(jù)或信匯收據(jù)交給付款人（進口商） ，進口商馬上將電匯收據(jù)或信匯收據(jù)傳真給出口商，要求寄出運輸單據(jù)或立即電放貨物。這種情況下一方面進口商可以通過蓄意偽造或涂改電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，企圖誘使出口商發(fā)貨，以騙取其出口貨物，而使用的所謂 “匯款憑證 ”可能只是一些加蓋銀行假印章的進賬單， 或者經(jīng)過涂改、變造的匯款委托書傳真件等；另一方面即使信匯、電匯收據(jù)經(jīng)核實是真實的， 出口商也切莫以為收到銀行付款的收據(jù)就等同收到貨款，若向進口商交付正本提單，則進口商可能會在收到正本提單后，立即撤銷這筆匯款，逃避付款責任。在信匯、電匯業(yè)務(wù)中，出口商切莫一收到匯入行的取款通知書，便馬上裝貨、制單并向進口商交單，而后才憑取款通知書向匯入行取款，此時匯款可能早已被匯款人撤銷而收不到貨款。因為在電匯、信匯情況下，只要匯入