醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)廉政風險防控管理探索

1、醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)廉政風險防控管理探索摘要：為了準確把握固定資產(chǎn)管理中的廉政風險點， 切實做到固定資產(chǎn)管理監(jiān)督有標準、有依據(jù)、能到位，保障 固定資產(chǎn)管理制度的貫徹落實。我們將廉政風險管理機制應 用到固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督過程中，建立了固定資產(chǎn)監(jiān)督管理 體系，為杜絕公共財產(chǎn)“跑、冒、滴、漏”問題提供保障。關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；廉政風險；管理；監(jiān)督Abstract ： In order to accurately find out the risk point of incorruption in the fixed asset management ， have criteria for fixed

2、asset supervision ， and implement the fixed assets management rules. During process of supervision ， the risk management system was applying and supervision systems for fixed assets management were built up ， which provided the good methods for eliminating public property problems.Key words：Incorrup

3、tion risk ；Fixed asset；Management ； Supervision醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)是衛(wèi)生事業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基 礎(chǔ)與保障， 加強固定資產(chǎn)管理對于提高資產(chǎn)使用效率，保 障事業(yè)經(jīng)費安全使用，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，推進廉政建 設，顯得尤為重要。為了進一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理，提升管 理水平，切實加強重點領(lǐng)域、重點部門、重點崗位的廉政監(jiān) 督，我們積極開展了廉政風險管理機制在固定資產(chǎn)管理中的 應用 1 ，有效地推動了固定資產(chǎn)規(guī)范化、制度化、科學化管 理。1 醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)廉政風險管理存在的問題 目前，醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)廉政風險管理存在的問題 2主要是管理制度不健全、內(nèi)控

4、監(jiān)督不明確、程序制約不到 位，優(yōu)化資源配置的功能發(fā)揮不夠。1.1 管理制度不健全 固定資產(chǎn)管理制度涉及管理分工、 職責、購置、驗收、使用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、封存以及清 查等諸多內(nèi)容，衛(wèi)生醫(yī)療單位固定資產(chǎn)管理重投資、輕管理 的問題長期存在，致使管理制度不完善，缺乏細致的管理措 施，操作性不強。1.2 內(nèi)控手段不到位 隨著國家對固定資產(chǎn)投入的不斷加 大，固定資產(chǎn)的內(nèi)控管理已經(jīng)由一般的差錯管理轉(zhuǎn)變?yōu)榱?風險防范，目前的管理手段顯然不能適應當前的管理要求。 諸如受編制限制，固定資產(chǎn)管理缺乏專業(yè)人員；固定資產(chǎn)管 理部門和使用部門職責、權(quán)限不明確；外部監(jiān)督重點不清， 缺乏掌握和運用信息技術(shù)進行風險防范的

5、能力和手段。1.3 程序制約不到位 固定資產(chǎn)管理流程相對繁瑣，涉及 環(huán)節(jié)多，致使固定資產(chǎn)規(guī)范管理不容易做到，也增加了廉政 監(jiān)督的風險強度。如不按規(guī)定進行定期清查、盤點，前清后亂，邊清邊亂；固定資產(chǎn)報廢環(huán)節(jié)不嚴格等情況1.4 優(yōu)化資源配置的功能發(fā)揮不夠 當前醫(yī)療衛(wèi)生單位正 處在改革、發(fā)展的關(guān)鍵時期，固定資產(chǎn)作為醫(yī)療衛(wèi)生單位技 術(shù)支撐和保障的重要資源，充足的配置顯得非常重要，但長 期以來，由于缺乏科學合理的配置標準和依據(jù)，各單位不同 程度的存在重復投入、效益低下、損失浪費、結(jié)構(gòu)不合理等 問題。2 固定資產(chǎn)管理重要風險及表現(xiàn)形式描述 結(jié)合固定資產(chǎn)管理中的問題，可以有效排查固定資產(chǎn)管 理中的廉政風險點

6、。通過編制風險點目錄，準確描述風險表 現(xiàn)形式為進一步制定有針對的防范措施提供了依據(jù)。2.1 重點風險 結(jié)合固定資產(chǎn)管理特點，我們將其風險重 點范圍確定在財務管理風險、使用風險、制度流程風險三個 方面。同時，在三個重點風險范圍內(nèi)， 又存在多個風險環(huán)節(jié)， 本文結(jié)合我單位目前固定資產(chǎn)管理重點要求，分別描述構(gòu)成 三個重點風險范圍內(nèi)的三個環(huán)節(jié)的表現(xiàn)形式，使我們形成逐 級梳理風險點的意識，從而以清晰的思路推進廉政風險防范 機制。2.2 描述表現(xiàn)形式2.2.1 依據(jù)固定資產(chǎn)來源， 固定資產(chǎn)入賬問題是構(gòu)成財務 管理風險的重要環(huán)節(jié)。醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)來源主要是財 政經(jīng)費自行采購、 有關(guān)部門調(diào)撥和贈送。 當自行

7、采購的計劃、 驗收或報銷環(huán)節(jié)沒有納入固定資產(chǎn)管理要求，加之工作人員 責任心不強等情況，就很容易發(fā)生采購的物資不能入賬，失 去管理的問題；對于調(diào)撥和贈送的物資，由于缺乏嚴格的管 理流程，資產(chǎn)的流失就更容易發(fā)生。2.2.2 按照固定資產(chǎn)實用性， 通用設備的使用是構(gòu)成使用 風險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通用設備一般理解為既可以公用也可以民 用的設備，由于在配置上沒有論證，在使用上沒有形成責任 制和責任追究，是導致信息設備、小型易耗品流失的重要原 因。2.2.3 對于固定資產(chǎn)的處置， 不良的處置方式是構(gòu)成制度 流程風險的環(huán)節(jié)之一。目前固定資產(chǎn)處置缺乏權(quán)威的標準， 處置隨意性非常強，設備使用人憑著個人意愿認為使用不方

8、 便、不先進就申請報廢，在缺乏鑒別控制能力的情況下，導 致固定資產(chǎn)配置時不合理，處置時又隨意。3 固定資產(chǎn)重點防范措施 固定資產(chǎn)管理涉及資金、實物、多個部門、多個環(huán)節(jié)的 管理，結(jié)合我單位目前管理要求， 共梳理固定資產(chǎn)采購論證、 入賬、使用、處置等風險環(huán)節(jié) 8 個，為了實施有效監(jiān)控，重 點抓住三個控制點，即關(guān)鍵的人，關(guān)鍵部門，關(guān)鍵流程，在 防范措施上始終堅持“教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風、懲 治”的工作方針。3.1 加強人員管理3.1.1 加強廉政教育，提高風險意識。開展警示、示范、 廉政教育，豐富教育形式，加強廉政教育與本職崗位工作的 結(jié)合性，充分發(fā)揮廉政教育感召功能、 引導功能、 治本功能、

9、 激勵功能，切實提高風險意識，法制觀念，樹立責任心，規(guī) 范行為方式。 3.1.2 實行專業(yè)準入，提升管理水平。 加強固定資產(chǎn)崗位人員專業(yè)化培訓，實行專職人員管理，同 時把固定資產(chǎn)管理作為經(jīng)濟活動的重要項目納入內(nèi)部審計、 廉政監(jiān)督的重點管理范疇， 提高重視程度， 促進規(guī)范化管理。3.1.3 實行責任制管理， 落實管理制度。 積極研究探索固 定資產(chǎn)優(yōu)化配置和規(guī)范處置的標準，分部門設置了固定資產(chǎn) 管理員，明確使用人、管理人的職責，強化責任追究。3.2 完善管理制度 固定資產(chǎn)具有價值高，使用周期長、 使用地點分散、管理難度大等特點，在管理上，重點從固定 資產(chǎn)確認，固定資產(chǎn)賬務管理，實物管理，固定資產(chǎn)處

10、置以 及日產(chǎn)管理等流程上細化管理制度。注重加強資產(chǎn)使用登記 制度、清查盤點制度的落實，嚴格執(zhí)行資產(chǎn)盤盈或盤虧按管 理權(quán)限上報審批或?qū)徍藗浒钢贫?，按季度由財務部門和資產(chǎn) 管理部門對賬，以確保賬賬相符、賬實相符 3 。3.3 建立完善內(nèi)控風險管理措施 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度是根 據(jù)固定資產(chǎn)風險表現(xiàn)而采用的控制措施，是為了有效的將風 險控制在可承受程度之內(nèi)， 對于保障固定資產(chǎn)的安全、 完整、 高效運行具有非常重要的作用 4， 5。3.3.1 固定資產(chǎn)投資控制。 對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，嘗試聘請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性論證與評 價，并由領(lǐng)導實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造 成嚴重損失。

11、3.3.2 固定資產(chǎn)采購控制。建立完善固定資產(chǎn)采購制度， 嚴格明確了采購計劃、 決策、前期論證等流程， 細化了購買、 驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責，同時，監(jiān)察部門參與資產(chǎn)采購全 過程監(jiān)督。3.3.3 固定資產(chǎn)盤查控制。 定期或不定期對固定資產(chǎn)進行 盤點，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，經(jīng)領(lǐng)導集體審核，并進 行備案，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，分析查找原因，建立了 固定資產(chǎn)責任追究制度，對于固定資產(chǎn)管理履職不認真、不 嚴肅造成損失的要追究責任，以保障固定資產(chǎn)的各項制度落 實到位。3.3.4 固定資產(chǎn)處置控制。 按照固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度， 確定固定資產(chǎn)不同的處置方式，要在技術(shù)鑒定的基礎(chǔ)上，按 規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定 資產(chǎn)，將固定資產(chǎn)的原價、轉(zhuǎn)讓價格等基本情況明細后，報 經(jīng)授權(quán)批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。在固定資產(chǎn)的處置時做到獨 立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門的人員來辦 理，以保障廉政風險降到最低。參考文獻：1 石艷紅，師長青 .預防腐敗新思路 -北京崇文廉政風險 防范管理初見成效EB/OL.新華網(wǎng)，2008.03.07.2 宗淙 .廉政風險防范管理在社?；鸸芾砉ぷ髦械倪\用與探索J.中國經(jīng)貿(mào)，