抵債資產(chǎn)檢查經(jīng)驗(yàn)交流

1、抵債資產(chǎn)檢查經(jīng)驗(yàn)交流_ 現(xiàn)場(chǎng)檢查情況報(bào)告基本情況項(xiàng)目名稱(chēng)：中信銀行威海分行抵債資產(chǎn)檢查檢查內(nèi)容：中信銀行抵貸資產(chǎn)管理內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況、抵貸資產(chǎn)管理合規(guī)性、抵貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理 檢查范圍：截至2007年7月末中信銀行威海分行賬面反映的抵貸資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目檢查時(shí)間安排：2007年8月10日至8月30日。檢查實(shí)施過(guò)程： 組織培訓(xùn) 召開(kāi)了檢查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 學(xué)習(xí)該行不同時(shí)期有關(guān)抵債資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定 實(shí)施檢查工作量：檢查共投入120個(gè)工作日，涉及金額36472萬(wàn)元，檢查共發(fā)現(xiàn)六大類(lèi)方面的問(wèn)題。檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題問(wèn)題一：內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行方面存在的問(wèn)題 。1、自主制定的管理制度約束力不足。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行于2

2、006年制定的中信銀行威海分行抵貸資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則未以正式行文的方式下發(fā)執(zhí)行。2、資產(chǎn)處置委員會(huì)配套制度不健全。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行的資產(chǎn)處置委員會(huì)暫未有專(zhuān)門(mén)的配套制度，雖部分制度中對(duì)委員會(huì)的運(yùn)作有一定的描述和規(guī)定，但內(nèi)容較為簡(jiǎn)單，明細(xì)化程度不高。3、 2004年12月6日，該行處置某公司抵頂?shù)膬r(jià)值793萬(wàn)元的物資資產(chǎn)時(shí)，未獲得上級(jí)行的書(shū)面批準(zhǔn)，僅事前由資產(chǎn)處置委員會(huì)審議通過(guò)及向上級(jí)行進(jìn)行了口頭請(qǐng)示。 、內(nèi)部監(jiān)督有效性需要提高。從本次該行提供的內(nèi)部檢查檔案情況看，自2000年以來(lái)，該行及上級(jí)行在內(nèi)部檢查中雖然對(duì)抵貸資產(chǎn)管理方面的內(nèi)容有所涉及，但全面性及深入性不夠。同時(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)督職能發(fā)揮不到位，對(duì)賬

3、務(wù)處理憑證沒(méi)有履行好審查職責(zé)，導(dǎo)致部分賬務(wù)處理違背了會(huì)計(jì)核算規(guī)定及抵貸資產(chǎn)的賬務(wù)處理規(guī)定。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：經(jīng)查閱該行有關(guān)抵債資產(chǎn)方面的制度和相關(guān)材料以及該行及上級(jí)行自2000年以來(lái)在內(nèi)部檢查的檢查記錄發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題。檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題問(wèn)題二：抵貸資產(chǎn)接收中存在的問(wèn)題1、2004年4月27日，該行接收某公司協(xié)議抵頂?shù)膬r(jià)值8000萬(wàn)元的土地及在建工程資產(chǎn)時(shí)，事先未進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估即簽訂了抵債協(xié)議，且在建工程的接收也未按規(guī)定獲得上級(jí)行的書(shū)面批復(fù)。2000年12月29日，該行接收另一公司抵頂?shù)膬r(jià)值2800萬(wàn)元的土地資產(chǎn)時(shí)，入賬時(shí)間早于法院裁定時(shí)間。2、接收的抵債資產(chǎn)難以確權(quán)。2001年9月12日，經(jīng)法

4、院裁定，三個(gè)債務(wù)人以威海香威大酒店第二層樓中的價(jià)值4329537.84元部分抵頂該行債務(wù)。但通過(guò)檢查及詢(xún)問(wèn)該行的有關(guān)人員，由于抵押物處置涉及多個(gè)債務(wù)人，政府介入并約定以債權(quán)比例進(jìn)行分配，所以抵債物的具體范圍至今不明確。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：主要是通過(guò)翻閱該行有關(guān)抵債資產(chǎn)方面的分戶(hù)資料，詢(xún)問(wèn)相關(guān)經(jīng)辦人員以及對(duì)比資料中關(guān)聯(lián)材料是否存在時(shí)間上的先后關(guān)系發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題。檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題問(wèn)題三：抵貸資產(chǎn)的管理中存在的問(wèn)題。 1、 抵貸資產(chǎn)實(shí)物滅失，管理措施不到位。檢查中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)法院裁定，1999年1月26日，某公司以一輛皇冠3.0轎車(chē)抵頂在該行的債權(quán)。該行收取車(chē)輛后，于1999年10月21日，委托威海市舊機(jī)

5、動(dòng)車(chē)輛交易市場(chǎng)服務(wù)中心代理銷(xiāo)售，10月26日，服務(wù)中心向高區(qū)公安局報(bào)案，稱(chēng)車(chē)輛于10月25日在新聞大廈門(mén)前被盜。實(shí)質(zhì)是被異地法院執(zhí)行強(qiáng)行拉走，并留下該法院的一份民事裁定書(shū)。對(duì)此情況，該行僅給威海市中級(jí)人民法院和山東省高級(jí)人民法院發(fā)出信函，請(qǐng)求幫助解決問(wèn)題，但未見(jiàn)效果。之后再未有保全性措施，導(dǎo)致抵貸資產(chǎn)至檢查日依然賬實(shí)不符。 2、以虛增抵債資產(chǎn)價(jià)值套取銀行資金，部分款項(xiàng)去向不明。2002年2月2日，該行新增1筆105萬(wàn)元抵貸資產(chǎn)，抵頂單位為某公司。檢查中發(fā)現(xiàn)，此項(xiàng)抵貸資產(chǎn)無(wú)資產(chǎn)實(shí)物，實(shí)質(zhì)是該行根據(jù)政府的要求，為保證該公司抵頂?shù)哪尘频甑膯T工就業(yè)及正常經(jīng)營(yíng)而投入的裝修款。從抵債資產(chǎn)入賬情況看，增加抵

6、債資產(chǎn)價(jià)值同時(shí)，105萬(wàn)元通過(guò)該酒店存款賬轉(zhuǎn)付給威海中信金融大廈有限公司。但用于裝修的決算書(shū)定案值僅為774653.36元，差額275346.64元款項(xiàng)去向不明。 3、抵債資產(chǎn)租金收入管理不規(guī)范。檢查中發(fā)現(xiàn)，該行在收取抵債資產(chǎn)某酒店承租人賀某租金時(shí)，于2004年11月份從物業(yè)管理公司代為收取的租金總額中返回了賀某10萬(wàn)元，事由是賀某代該酒店歸還了以前的10萬(wàn)元?dú)v史借款。而在租賃協(xié)議中對(duì)以前該酒店時(shí)期的債權(quán)債務(wù)雙方已經(jīng)明確和承租人賀某無(wú)關(guān)，其自行歸還歷史借款不應(yīng)以銀行的租金收入為還款來(lái)源。且從賬務(wù)處理情況看，上述10萬(wàn)元的債務(wù)償還，沒(méi)有堅(jiān)持收支兩條線的原則，而是直接由代為管理抵債物的物業(yè)公司坐支

7、。 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：主要是通過(guò)翻閱該行有關(guān)抵債資產(chǎn)的分戶(hù)帳以及租金臺(tái)帳，通過(guò)借貸方的對(duì)比發(fā)現(xiàn)可疑之處，再調(diào)閱發(fā)生日的傳票從而確定事實(shí)。問(wèn)題四：抵貸資產(chǎn)的處置中存在的問(wèn)題。 1、資產(chǎn)處置損失極大。某公司協(xié)議抵債的位于旅游度假區(qū)和張村鎮(zhèn)的土地，2000年12月25日抵頂價(jià)格約為21.3萬(wàn)元一畝，但幾年之后處置時(shí)，前者在2004年拍賣(mài)時(shí)價(jià)格為14.09萬(wàn)元一畝，后者在2005年處置時(shí)又賣(mài)給原協(xié)議抵頂人，價(jià)格僅為5.74萬(wàn)元一畝。 檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、以向買(mǎi)售人發(fā)放貸款的方式變相處置抵貸資產(chǎn)。檢查中發(fā)現(xiàn)，2001年1月19日，該行向中信房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)放了1200萬(wàn)元和1500萬(wàn)元兩筆流動(dòng)資金貸款，

8、期限均為2001年1月19日至2002年1月19日。當(dāng)日，該公司以貸款購(gòu)買(mǎi)該行的兩宗抵債土地，一宗為江威集團(tuán)公司抵貸的經(jīng)區(qū)慶南工業(yè)園的7815平方米土地，購(gòu)買(mǎi)價(jià)為4665554.42元，另一宗為威海經(jīng)區(qū)投資（國(guó)資）公司抵頂?shù)?3954平方米土地，購(gòu)買(mǎi)價(jià)為6111720元。 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：主要是通過(guò)翻閱該行有關(guān)抵債資產(chǎn)的分戶(hù)帳，通過(guò)借貸方的對(duì)比發(fā)現(xiàn)可疑之處，再調(diào)閱發(fā)生日的傳票從而確定事實(shí)。 檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題問(wèn)題五：賬務(wù)處理方面的問(wèn)題 。1、違規(guī)以抵貸資產(chǎn)多余價(jià)值或裝修款抵頂債權(quán)，導(dǎo)致多項(xiàng)銀行債權(quán)人為喪失，金額達(dá)3577.91萬(wàn)元。2000年12月29日，該行協(xié)議接收某公司抵頂?shù)娜樯姐y灘10

9、0畝土地，入賬價(jià)值2800萬(wàn)元，沖減該公司美元貸款本金209.403912萬(wàn)元后，多余價(jià)值1064萬(wàn)元掛賬273其他應(yīng)付款科目。2001年1月20日，用上述273科目款項(xiàng)沖銷(xiāo)了威海海華實(shí)業(yè)公司4筆借款，分別為450萬(wàn)元、450萬(wàn)元、124萬(wàn)元、40萬(wàn)元，導(dǎo)致上述資產(chǎn)債權(quán)的喪失。 2、會(huì)計(jì)科目使用不正確。檢查中發(fā)現(xiàn)，2002年12月24日，該行將威海市國(guó)土局監(jiān)察處對(duì)統(tǒng)一路419號(hào)資產(chǎn)罰沒(méi)款11977.8元（抵債資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)科目），列入應(yīng)收墊付訴訟款科目；2001年，將統(tǒng)一路97號(hào)房產(chǎn)的2萬(wàn)元租金收入列入了抵貸資產(chǎn)科目。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：主要是通過(guò)翻閱該行有關(guān)抵債資產(chǎn)的分戶(hù)帳，對(duì)比按該行規(guī)定應(yīng)入

10、的科目。待添加的隱藏文字內(nèi)容3檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題v問(wèn)題六：其他方面的問(wèn)題 。、為訴訟目的與企業(yè)共同編造具有不真實(shí)內(nèi)容的貸款合同，不正當(dāng)獲取抵貸資產(chǎn)。某企業(yè)的抵貸資產(chǎn)檔案資料中，有一份1210萬(wàn)元的貸款合同和借據(jù)（均為復(fù)印件），顯示該行于1994年5月12日向企業(yè)發(fā)放貸款1210萬(wàn)元，期限自1994年5月12日至1995年4月25日，利率10.98%，貸款抵押物為魯東大廈。檢查中發(fā)現(xiàn)，此筆貸款自發(fā)放日以來(lái)均未在賬面反映，貸款合同和借據(jù)系后來(lái)為獲得優(yōu)先抵押權(quán)而和企業(yè)共同編造的。該行以此筆債權(quán)向法院主張權(quán)力，經(jīng)法院裁定，于2000年5月10日獲取了魯東大廈的部分房產(chǎn)，價(jià)值7797708元。2000

11、年12月7日，以獲取的資產(chǎn)沖減了企業(yè)的一筆730萬(wàn)元的貸款債權(quán)。 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程：由于在該企業(yè)的抵債資產(chǎn)檔案里有兩份分別為1210萬(wàn)元和730萬(wàn)元貸款合同，而抵押物為同一抵押物魯東大廈，該行是依據(jù)1210萬(wàn)元貸款的本息向法院提起訴訟，而依據(jù)法院裁定獲得的7797708元抵債資產(chǎn)沖減的卻是730萬(wàn)元貸款的債權(quán)，當(dāng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)經(jīng)辦人員為何不同時(shí)將兩筆貸款同時(shí)提起訴訟以獲得更多抵債權(quán)益時(shí)，被告之不清楚。經(jīng)過(guò)查閱該戶(hù)1994年-2007年貸款余額表、存款分戶(hù)帳和貸款分戶(hù)帳從而最終確定1210萬(wàn)元貸款是不存在的，經(jīng)以后了解確系該行當(dāng)時(shí)為了獲得更多的抵債權(quán)益與企業(yè)偽造的貸款合同。 檢查處理最后兩天又通過(guò)實(shí)地勘

12、察抵債物和權(quán)證原件的方式進(jìn)行了檢查。本次檢查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查意見(jiàn)書(shū)的方式向被查機(jī)構(gòu)提出以下五點(diǎn)意見(jiàn)：（一）組織抵貸資產(chǎn)全面清查，掌控真實(shí)資產(chǎn)狀況。建議該行在資產(chǎn)打包處置前，立即組織對(duì)賬面抵貸資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，查找近年來(lái)經(jīng)營(yíng)管理中潛藏的造成資產(chǎn)及債權(quán)損失性質(zhì)的問(wèn)題，深層次地摸清和理順資產(chǎn)脈絡(luò)，并根據(jù)清查情況，積極地采取有效措施維護(hù)自身權(quán)益，為未來(lái)的資產(chǎn)打包處置奠定良好基礎(chǔ)。 （二）提高內(nèi)部控制有效性，加大操作風(fēng)險(xiǎn)防范力度。建議該行以此次檢查為契機(jī)，認(rèn)真落實(shí)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)意見(jiàn)，加大操作風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。一是通過(guò)健全制度、強(qiáng)化落實(shí)等措施，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)制度，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，規(guī)范資產(chǎn)管理行為。需要補(bǔ)充和修訂的抵債資產(chǎn)管理制度應(yīng)盡快完善，并付諸實(shí)施；二是通過(guò)培訓(xùn)、警示教育等方式，提高相關(guān)崗位從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技能及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，督導(dǎo)其勤勉履職，降低道德風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)概率；三是充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)作用，提高內(nèi)部檢查的質(zhì)量，促進(jìn)帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性的提升。 （三）認(rèn)真組織整改，維護(hù)自身權(quán)益。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求該行高度重視，從維護(hù)全行整體利益的角度出發(fā)，以審慎會(huì)計(jì)原則為基礎(chǔ)，切實(shí)地進(jìn)行整改。要求該行要加強(qiáng)信貸管理，做好授信業(yè)務(wù)的盡職工作，杜絕此類(lèi)情況的發(fā)