生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)鑒證報(bào)告(學(xué)習(xí)版)

1、廣州市xxxx年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告首頁(yè)鑒 證 報(bào) 告 類(lèi) 型無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告客 戶 個(gè)人 所 得 稅 征 收 方 式查賬征收核定征收客 戶 全 稱(chēng)客戶個(gè)人所得稅征管歸屬的區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局及管理科（稅務(wù)分局、稅務(wù)所）客戶在個(gè)人所得稅征管歸屬區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局的納稅人編碼客戶在個(gè)人所得稅征管歸屬區(qū)、縣級(jí)市稅務(wù)局的稅務(wù)登記證號(hào)碼出具鑒證報(bào)告的事務(wù)所全稱(chēng)事務(wù)所在地稅局的納稅人編碼事務(wù)所在國(guó)稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼事務(wù)所在地稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼稅 收 管 理 員 的 審 核 意 見(jiàn)簽名： 審核日期廣州市xxxx年度

2、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告業(yè)務(wù)約定書(shū)備案號(hào)： 事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：_：我們接受委托，對(duì)貴單位投資者_(dá)年度（標(biāo)明稅款所屬期間）的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保貴單位填報(bào)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表（僅在投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上業(yè)戶時(shí)表述）符合中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律、法

3、規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定，按照注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則，參照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對(duì)貴單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅、相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供

4、了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：提示：無(wú)保留意見(jiàn)采用：經(jīng)對(duì)貴單位投資者_(dá)年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表（僅在投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上業(yè)戶時(shí)表述）已經(jīng)按照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報(bào)，在所有重大方面真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了貴單位本納稅年度的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：1.企業(yè)（業(yè)戶）經(jīng)營(yíng)情況序號(hào)項(xiàng) 目金 額1利潤(rùn)總額2加：納稅調(diào)整增加額3減：納稅

5、調(diào)整減少額4經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得2.投資者納稅情況（有多個(gè)投資者的應(yīng)分別填報(bào)。）投資人姓名（名稱(chēng)）經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得乘：分配比例%應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納所得稅額加：境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額減：減、免個(gè)人所得稅額應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額加：期初未申報(bào)所得額減：實(shí)際已申報(bào)所得額期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及說(shuō)明詳見(jiàn)附件生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明提示：如鑒證報(bào)告類(lèi)型為保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告、否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告，應(yīng)分別進(jìn)行表述說(shuō)明本報(bào)告僅供貴單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)使用，不作其他用途。因使用

6、不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。 注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章） 注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）地址： 電話： 日期：年月日附件:1. 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明2. 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表3. 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表（投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)需附本表） 4.企業(yè)（業(yè)戶）資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)適用）5.企業(yè)（業(yè)戶）資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表（清單申報(bào)適用）6.資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)與負(fù)債情況）7.利潤(rùn)表（收支與結(jié)余情況）8.現(xiàn)金流量表9.會(huì)計(jì)報(bào)表附注10.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

7、11.事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件12.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件附件1：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告說(shuō)明一、企業(yè)(業(yè)戶)基本情況1.成立日期：2.注冊(cè)地址：3.企業(yè)(業(yè)戶)類(lèi)型：按登記注冊(cè)類(lèi)型列出,不適用的刪除或添加個(gè)體工商戶/個(gè)人（私營(yíng)）獨(dú)資企業(yè)/普通合伙企業(yè)/特殊的普通合伙企業(yè)/有限合伙企業(yè)/個(gè)體律師所/合伙律師所/民辦非企業(yè)單位（合伙）/民辦非企業(yè)單位（個(gè)體）/營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)(個(gè)體)。 4.企業(yè)負(fù)責(zé)人或者個(gè)體工商戶的業(yè)主：5.出資總額：合伙企業(yè)出資者及其出資比例如下：出資者出資者性質(zhì)（填寫(xiě)自然人或法人）自然人身份證明號(hào)碼或法人單位地稅納稅人編碼認(rèn)繳出資額認(rèn)繳出資比例實(shí)繳出資

8、額實(shí)繳出資比例合伙人1%合伙人2%合伙人3%合 計(jì)%提示：本年度如有發(fā)生增資、減資或撤資，變更出資者的，必須予以披露6.經(jīng)營(yíng)/業(yè)務(wù)范圍：7.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：8.聯(lián)系電話：9.是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)：是/否如設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)填列分支機(jī)構(gòu)清單分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)地址設(shè)立時(shí)間經(jīng)營(yíng)范圍所得是否并入總機(jī)構(gòu)核算（是/否）機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)2二、企業(yè)(業(yè)戶)適用的基本稅收政策提示：主要披露其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用的稅種（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等（一）主要稅（費(fèi)）項(xiàng)目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額 %（x%）計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（x%）營(yíng)

9、業(yè)稅 按營(yíng)業(yè)額（x%）消費(fèi)稅按銷(xiāo)售額（x%）按銷(xiāo)售數(shù)量（或按每噸或升xx元的定額稅計(jì)繳）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%地方教育附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計(jì)征%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)（二）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項(xiàng)目國(guó)家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)（屬備案的注明是否已辦備案）三、企業(yè)主要的會(huì)計(jì)政策提示：主要列示對(duì)個(gè)人所得稅產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)政策企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、其他（請(qǐng)列明）： （一）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅有關(guān)的重要內(nèi)部控制及其有效性的審核說(shuō)明對(duì)貴單位納稅年度與生產(chǎn)、

10、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅有關(guān)的重要內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)（包括但不限于以下內(nèi)容）：與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度項(xiàng)目名稱(chēng)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是否已建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試是否發(fā)現(xiàn)沒(méi)有得到有效執(zhí)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度導(dǎo)致生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳的納稅申報(bào)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否是否是否高低現(xiàn)金管理方面防范現(xiàn)金結(jié)算收入脫離法定賬冊(cè)核算和虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控制制度銀行賬戶管理防范銀行結(jié)算收入脫離法定賬冊(cè)核算和虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控制制度存貨進(jìn)銷(xiāo)存管理方面防范瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控制制度發(fā)票開(kāi)具和接受管理方面防范瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部

11、控制制度保證記賬憑證真實(shí)、合法、有效的內(nèi)部控制制度對(duì)預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)賬戶的管理，防范瞞報(bào)收入、虛大成本費(fèi)用的內(nèi)部控制制度注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅有關(guān)的其他重要內(nèi)部控制制度1.2.提示：（1）應(yīng)注意上述評(píng)述與出具鑒證報(bào)告的類(lèi)型的相關(guān)性（2）委托人未建立有關(guān)的內(nèi)部控制制度或相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不恰當(dāng)，或?qū)ο鄳?yīng)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試發(fā)現(xiàn)沒(méi)有得到有效執(zhí)行，而注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)影響生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅申報(bào)可靠性的內(nèi)部控制導(dǎo)致生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅申報(bào)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為“低”，必須另行說(shuō)明原因。（二）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)現(xiàn)金、存貨監(jiān)督盤(pán)

12、點(diǎn)的情況說(shuō)明提示：1. 注冊(cè)稅務(wù)師必須全程參與監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作，并實(shí)時(shí)鎖定監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的賬實(shí)差異，同時(shí)分析原因，不能以納稅人盤(pán)點(diǎn)好后的結(jié)果作抽查替代監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作2. 注冊(cè)稅務(wù)師一般應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)實(shí)物資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨等）進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，如果改用進(jìn)場(chǎng)檢查日的監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行替代，應(yīng)用永續(xù)盤(pán)存法追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)記錄是否正確；3. 如果對(duì)現(xiàn)金、存貨監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果賬實(shí)不符，且有可能影響生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅核算的可靠性，不得出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告。（三）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)年末銀行存款審驗(yàn)情況委托人聲明擁有的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)銀行對(duì)賬單的年末余額委托人已收到而銀行未入賬的金額委托人已支付而銀行未入賬的金

13、額調(diào)整后銀行對(duì)賬單的余額銀行日記賬年末余額銀行已收到而委托人未入賬銀行已支付而委托人未入賬調(diào)整后銀行日記賬余額調(diào)整后賬實(shí)是否相符（1）（2）提示：如果年末銀行存款審驗(yàn)的金額賬實(shí)不符，且有可能影響生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅核算的可靠性，不得出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告（四）簡(jiǎn)要陳述對(duì)貨幣資金、應(yīng)付款項(xiàng)、存貨、預(yù)提費(fèi)用等與收入和成本費(fèi)用核算密切相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行截止性測(cè)試、函證、分析性復(fù)核的情況（五）注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人利潤(rùn)表的異常項(xiàng)目或異常變動(dòng)項(xiàng)目的審核說(shuō)明項(xiàng) 目行次本年累計(jì)數(shù)去年累計(jì)數(shù)增減額增減率營(yíng)業(yè)收入1減：營(yíng)業(yè)成本2其中：毛利率3營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷(xiāo)售費(fèi)用5其中：銷(xiāo)售費(fèi)用率6管理費(fèi)用7其

14、中：管理費(fèi)用率8財(cái)務(wù)費(fèi)用9其中：財(cái)務(wù)費(fèi)用率10資產(chǎn)減值損失11其他12加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）13投資收益（損失以“-”號(hào)填列）14營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）15加：營(yíng)業(yè)外收入16減：營(yíng)業(yè)外支出17利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）18注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人利潤(rùn)表的異常項(xiàng)目或異常變動(dòng)項(xiàng)目的審核說(shuō)明：四、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表項(xiàng)目注釋說(shuō)明（一）利潤(rùn)總額的審核提示：要披露具體事實(shí)、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過(guò)程貴單位經(jīng)審計(jì)提示：如有，列示會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)報(bào)告編號(hào)/未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額xxxxxx元。我們根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 xxxxxx元，審核調(diào)整

15、增加/減少利潤(rùn)總額xxxxxx元，具體調(diào)整項(xiàng)目和金額如下表所列：申報(bào)表項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引收入總額1成本2費(fèi)用、稅金3營(yíng)業(yè)外支出4利潤(rùn)總額 提示：如未發(fā)生調(diào)整，則披露“暫未發(fā)現(xiàn)貴單位會(huì)計(jì)利潤(rùn)存在需要調(diào)整的事項(xiàng)”1收入總額的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減收入xxxxxx元。2成本的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減成本xxxxxx元。3費(fèi)用、稅金貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減費(fèi)用、稅金xxxxxx元。4營(yíng)業(yè)外支出的審核貴單位本納稅年度依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出xxxxxx元。（二）

16、納稅調(diào)整增加額的審核 1超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目的審核 (1)從業(yè)人員工資支出貴單位本納稅年度應(yīng)付工資期末余額xxxxxx元，期初余額xxxxxx元，全年在成本費(fèi)用中列支的工資薪金xxxxxx元，本年度1月1日至12月31日期間按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定制訂的工資薪金制度規(guī)定已發(fā)放工資薪金xxxxxx元，按稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金xxxxxx元,貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。提示：不包括個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的工資當(dāng)年度工資薪金支出構(gòu)成明細(xì)表序號(hào)類(lèi)別年初人數(shù)年末人數(shù)平均從業(yè)人數(shù)工資薪金支出(會(huì)計(jì)口徑)按稅收規(guī)定允

17、許扣除的工資薪金是否依法代扣代繳個(gè)人所得稅本單位代扣代繳個(gè)人所得稅額123=(1+2)/245671企業(yè)正式員工是/否2季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員是/否合計(jì)提示：上表中第1、2行第5列填列本年度1月1日至12月31日按規(guī)定實(shí)際發(fā)放并依法代扣代繳個(gè)人所得稅的費(fèi)用(2)職工福利費(fèi)貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工福利費(fèi)xxxxxx元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出額xxxxxx元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (3)職工教育經(jīng)費(fèi)貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，實(shí)際

18、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出xxxxxx元，按稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，按照有關(guān)規(guī)定撥繳并索取專(zhuān)用憑證的工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，不允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (5)利息支出貴單位本納稅年度發(fā)生的向非金融企業(yè)/自然人借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出賬載金額xxxxxx元，按稅收規(guī)定計(jì)算的稅前扣除利息支出稅收

19、金額xxxxxx元。貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。應(yīng)披露：利息支出是否取得合法憑證，其中，向自然人或者非居民納稅人借款的，是否按照規(guī)定代扣代繳稅款。 (6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出貴單位本納稅年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)xxxxxx元，其中不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出xxxxxx元，按照稅收規(guī)定允許稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出xxxxxx元，（銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅收規(guī)定的扣除率），貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額xxxxxx元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額xxxxxx元，本年

20、扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額xxxxxx元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額xxxxxx元。 (7)業(yè)務(wù)招待費(fèi)貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額xxxxxx元，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60%的比例計(jì)算可稅前扣除的限額為xxxxxx元；本納稅年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入xxxxxx元，按稅收規(guī)定的比例計(jì)算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為xxxxxx元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (8)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)貴單位本納稅年度在成本費(fèi)用中列支的教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)xxxxxx元，按稅收規(guī)定允許扣除的教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)xxxxx

21、x元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (9)提取折舊費(fèi)貴單位本納稅年度計(jì)提折舊費(fèi)xxxxxx元，其中，計(jì)入期間費(fèi)用xxxxxx元，計(jì)入成本項(xiàng)目xxxxxx元，計(jì)入其他項(xiàng)目xxxxxx元。，依照稅收規(guī)定可稅前扣除的折舊費(fèi)xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (10)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貴單位本納稅年度進(jìn)行攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅原值xxxxxx元（其中土地使用權(quán)xxxxxx元，專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)xxxxxx元，單獨(dú)入賬的計(jì)算機(jī)軟件xxxxxx元，其他無(wú)形資產(chǎn)xxxxxx元），當(dāng)年共攤銷(xiāo)xxxxxx元

22、，根據(jù)稅收規(guī)定，可在企業(yè)所得稅前扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。(11) 其它 提示：存在其他調(diào)整事項(xiàng)，參考上述格式進(jìn)行披露；要求披露具體事實(shí)、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過(guò)程。 2.不允許扣除的項(xiàng)目的審核（1）資本性支出的審核貴單位本納稅年度計(jì)入成本費(fèi)用的資本性支出的賬載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（2）無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出的審核貴單位本納稅年度實(shí)際無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出的賬載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納

23、稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（3）違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失支出賬載金額xxxxxx元（不包括納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)），上述支出不得稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（4）稅收滯納金、罰金、罰款的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生稅收滯納金、罰金、罰款支出賬載金額xxxxxx元，上述支出不得稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（5）災(zāi)情事故損失賠償?shù)膶徍速F單位本納稅年度實(shí)際

24、發(fā)生災(zāi)情事故損失賠償?shù)馁~載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（6）非教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生非教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)的賬載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（7）各種贊助支出的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生贊助支出的賬載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（8）計(jì)提的各種準(zhǔn)備金的審核貴單位本納稅年度計(jì)提的各種準(zhǔn)備金的賬

25、載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（9）投資者的工資的審核貴單位本納稅年度實(shí)際發(fā)生投資者的工資賬載金額xxxxxx元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（10）與收入無(wú)關(guān)的支出的審核貴單位本納稅年度共發(fā)生與取得收入無(wú)關(guān)的支出賬載金額xxxxxx元，應(yīng)列舉與收入無(wú)關(guān)的支出的主要項(xiàng)目及其金額，如：為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出等，上述支出不得稅前扣除，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxx

26、x元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 3.應(yīng)稅收益項(xiàng)目的審核（1）少計(jì)應(yīng)稅收益的審核貴單位本納稅年度存在少計(jì)應(yīng)稅收益行為，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（2）未計(jì)應(yīng)稅收益的審核貴單位本納稅年度存在未計(jì)應(yīng)稅收益行為，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整增加xxxxxx元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。 (三)納稅調(diào)整減少項(xiàng)目的審核 1.彌補(bǔ)虧損的審核貴單位在五年內(nèi)可彌補(bǔ)的虧損xxxxxx元，本納稅年度按規(guī)定彌補(bǔ)以前年度虧損xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少xxxxxx元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。提示：投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企

27、業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不得跨企業(yè)彌補(bǔ)虧損彌補(bǔ)明細(xì)表行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額以前年度虧損已彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)1234567891第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì) 提示1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份，第1至5行依次從第6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度;2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)未彌補(bǔ)虧損前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得數(shù)據(jù)（虧損額以“”表示）; 3.第7列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第3+4+56列。（第2列為正數(shù)的填“0”）；4.第8列第1至5行“本年度實(shí)際

28、彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)本年度依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額；5.第6行第8列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第8列的合計(jì)數(shù)；6.第9列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年度依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。6.第7行第9列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第9列的合計(jì)數(shù)。2.國(guó)庫(kù)券利息收入的審核貴單位本納稅年度取得國(guó)債利息收入xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少xxxxxx元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。3.投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額的審核貴單位本納稅年度按規(guī)定允許扣除的投資

29、者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用xxxxxx元，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少xxxxxx元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。提示：自2011年9月1日起，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙人企業(yè)自然人投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年（3500元/月）4.其他的審核 提示：存在其他調(diào)整事項(xiàng)，參考上述格式進(jìn)行披露；要求披露具體事實(shí)、調(diào)整依據(jù)、計(jì)算過(guò)程。對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的審核貴單位對(duì)外投資分回的利息_元，股息、紅利_元，應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人

30、所得稅_元，已繳納個(gè)人所得稅_元。已記入企業(yè)利潤(rùn)總額的對(duì)外投資分回利息、股息、紅利，貴單位自報(bào)納稅調(diào)整減少xxxxxx元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為xxxxxx元。（四）經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的審核經(jīng)審核，貴單位本年利潤(rùn)總額為xxxxxx元，納稅調(diào)整增加額xxxxxx元，納稅調(diào)整減少額xxxxxx元，確認(rèn)貴單位經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為xxxxxx元。（五）投資者個(gè)人應(yīng)納稅額的審核根據(jù)企業(yè)（業(yè)戶）類(lèi)型分別采用以下a/b兩種表述a（個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者采用以下表述）經(jīng)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行審查，貴單位_投資者個(gè)人本納稅年度應(yīng)納所得稅額為xxxxxx元（本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xxxxxx元

31、稅率速算扣除數(shù)）。確認(rèn)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額為xxxxxx元、減、免個(gè)人所得稅額為xxxxxx元、期初未申報(bào)所得稅額為xxxxxx元、實(shí)際已申報(bào)所得稅額為xxxxxx元，核實(shí)貴單位_投資者個(gè)人本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額為xxxxxx元。（1）_投資者個(gè)人應(yīng)納稅所得額的審核上述審核確認(rèn)貴單位經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為xxxxxx元，_投資者個(gè)人分配比例為100%，確認(rèn)貴單位本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xxxxxx元。（2）適用稅率的審核_投資者個(gè)人本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xxxxxx元，核實(shí)適用適率為xx%。（3）境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額為xxxxxx元

32、。（4）減、免個(gè)人所得稅額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人本年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減、免的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（5）期初未申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人期初未申報(bào)所得額為xxxxxx元。（6）實(shí)際已申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人本年度已申報(bào)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（7）期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得額的審核貴單位_投資者個(gè)人本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額xxxxxx元（實(shí)際應(yīng)納所得稅額xxxxxx元，加境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額xxxxxx元，減減、免個(gè)人所得稅額xxxxxx元，加期初未申報(bào)所得稅額xxxxxx元，減實(shí)際已申報(bào)所得稅額xxxxxx元）。b（合伙企業(yè)采用以下表述，

33、多個(gè)合伙人應(yīng)分別填寫(xiě)）1_甲_合伙人個(gè)人應(yīng)納稅額的審核經(jīng)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行審查，貴單位_合伙人個(gè)人本納稅年度應(yīng)納所得稅額為xxxxxx元（本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xxxxxx元稅率速算扣除數(shù)）。確認(rèn)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額為xxxxxx元、減、免個(gè)人所得稅額為xxxxxx元、期初未申報(bào)所得稅額為xxxxxx元、實(shí)際已申報(bào)所得稅額為xxxxxx元，核實(shí)貴單位_投資者個(gè)人本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額為xxxxxx元。（1）_合伙人個(gè)人應(yīng)納稅所得額的審核上述審核確認(rèn)貴單位經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為xxxxxx元，_投資者個(gè)人分配比例為xx%應(yīng)說(shuō)明個(gè)人分配比例采用的方法，確認(rèn)貴單位本納稅年度應(yīng)納稅所得額為x

34、xxxxx元。提示：分配比例按下列原則確定，（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。（二）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。（三）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。（四）無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。（2）適用稅率的審核_合伙人個(gè)人本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xxxxxx元，核實(shí)適用適率為xx%。（3）境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額的審核經(jīng)審核，貴單位_合伙人個(gè)

35、人境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額為xxxxxx元。（4）減、免個(gè)人所得稅額的審核經(jīng)審核，貴單位_合伙人個(gè)人本年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減、免的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（5）期初未申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_合伙人個(gè)人期初未申報(bào)所得額為xxxxxx元。（6）實(shí)際已申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_合伙人個(gè)人本年度已申報(bào)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（7）期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得額的審核貴單位_合伙人個(gè)人本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額xxxxxx元（實(shí)際應(yīng)納所得稅額xxxxxx元加境外所得應(yīng)補(bǔ)繳稅額xxxxxx元，減減、免個(gè)人所得稅額xxxxxx元，加期初未申報(bào)所得稅額xxxxxx元，減實(shí)際已申報(bào)所得稅額xxxxx

36、x元）。2_乙_合伙人個(gè)人應(yīng)納稅額的審核（六）_投資者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅年度匯總應(yīng)納稅額的審核（興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的投資者適用，合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)分別填寫(xiě)）1. _甲_投資者匯總個(gè)人應(yīng)納稅額的審核經(jīng)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行審查，貴單位_投資者個(gè)人本納稅年度匯總應(yīng)納所得稅額為xxxxxx元（本納稅年度應(yīng)納稅所得額匯總為xxxxxx元+企業(yè)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額）稅率速算扣除數(shù)）。確認(rèn)減、免個(gè)人所得稅額為xxxxxx元、期初未申報(bào)所得稅額為xxxxxx元、實(shí)際已申報(bào)所得稅額為xxxxxx元，核實(shí)_投資者個(gè)人本納稅年度匯總應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額為xxxxxx元。（1）_投資者

37、個(gè)人匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的審核經(jīng)審核，_投資者個(gè)人匯總申報(bào)的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為xxxxxx元。序號(hào)投資業(yè)戶名稱(chēng)投資業(yè)戶納稅編碼管理機(jī)關(guān)投資者取得的應(yīng)納稅所得額（1）（2）（3）合計(jì)（2）匯算清繳地的審核貴單位投資者_(dá)投資興辦了_戶獨(dú)資、合伙企業(yè)（個(gè)體工商戶），按照有關(guān)規(guī)定，選定_（填寫(xiě)投資業(yè)戶名稱(chēng)）（地稅納稅人編碼：_）的經(jīng)營(yíng)所在地為匯算清繳地，匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅。（3）_投資者個(gè)人在以上企業(yè)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額的審核經(jīng)審核，_投資者個(gè)人在以上企業(yè)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額合計(jì)為xxxxxx元。（4）適用稅率的審核_投資者個(gè)人本納稅年度應(yīng)納稅所得額為xx

38、xxxx元，核實(shí)適用適率為xx%。（提示：按本納稅年度應(yīng)納稅所得額匯總為xxxxxx元+企業(yè)已扣除的投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額確定適用稅率）（5）減、免個(gè)人所得稅額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人本年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減、免的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（6）期初未申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人期初未申報(bào)所得額為xxxxxx元。（7）實(shí)際已申報(bào)所得額的審核經(jīng)審核，貴單位_投資者個(gè)人本年度已申報(bào)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為xxxxxx元。（8）期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得額的審核_投資者個(gè)人本年匯總應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額xxxxxx元（實(shí)際應(yīng)納所得稅額xxxxxx元減減、免個(gè)人所得稅額xxxxxx元，加期初未申報(bào)所得稅額xxxxxx元，減實(shí)際已申報(bào)所得稅額xxxxxx元）。2. _乙_投資者匯總個(gè)人應(yīng)納稅額的審核。五、各項(xiàng)稅費(fèi)的審查： 1. 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、堤圍防護(hù)費(fèi)的審查：項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)增值稅：本年應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)或服務(wù)不含稅銷(xiāo)售額（適用稅率 %）本年銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額本年免稅貨物及勞務(wù)或服務(wù)銷(xiāo)售額本年出口免稅貨物銷(xiāo)售額本年應(yīng)交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅消費(fèi)稅：本年計(jì)稅收入（適用稅率 %，適用稅額 元）本年應(yīng)交消費(fèi)稅本年已交消費(fèi)稅年末未交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅：本年計(jì)稅收入其中：