2020電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)必考重點(diǎn)

1、精選名詞解釋理。是三種方法中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。1、稅收： 是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無(wú)償?shù)卣?. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。答： 1 ）劃分基本依據(jù)是納稅人年銷售額大小和會(huì)計(jì)核算水平2、納稅人： 是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2）反符合下列條件之一的為小規(guī)模納稅人。3、課稅對(duì)象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100 萬(wàn)元以下的。4、計(jì)稅依據(jù)：又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依

2、據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)以下的。5、比例稅率：是指對(duì)同一個(gè)課稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定的征收比例。自 1998 年 7 月 1 日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180 萬(wàn)以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健6、累進(jìn)稅率：是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。全，一律不得認(rèn)定一般納稅人。7、定額稅率：又稱固定稅率，是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。4如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。8、起征點(diǎn)：是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額答： 1 ）銷項(xiàng)稅額是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率

3、計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買方收取的增征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。值稅稅額。9、免征額： 是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無(wú)論課稅對(duì)象數(shù)額是多2）進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除部分免于征稅。只就超過的部分3）兩者關(guān)系是，在一項(xiàng)購(gòu)銷活動(dòng)中，銷售方銷售貨物的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買方購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。征稅。4）并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，當(dāng)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅10 、稅率： 是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，納稅人支付的增值稅稅額則不

4、能抵扣。11 、加成征收：是根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。5分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。12 、扣繳義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和答： 1 ）對(duì)購(gòu)銷雙方來(lái)說(shuō)，專用發(fā)票既是納稅的依據(jù)，又是扣稅的憑證。即專用發(fā)票是銷售方記載個(gè)人。銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨方記載進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行稅款抵扣的合法憑證。13 、稅收負(fù)擔(dān)： 是納稅人應(yīng)國(guó)家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的損失。2）按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅，可以把稅額從一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下個(gè)1簡(jiǎn)述稅收的形式特征。經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，直到把貨物銷售給最終消費(fèi)者，從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最

5、終消費(fèi)者身上。答： 1 ）具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)形式特征。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是6試述消費(fèi)稅的特征。一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。2）稅收的無(wú)償性是稅收三性的核心。3 ）稅收的強(qiáng)制性是由稅收的答： 1 ）征稅范圍具有選擇性和靈活性。無(wú)償性決定的。 4）稅收的固定性是國(guó)家財(cái)政收入的需要。5）三性是稅收區(qū)別其他財(cái)政收入形式2）宏觀調(diào)控目標(biāo)明確、功能顯著。的主要標(biāo)志。3）聚財(cái)功能強(qiáng)。2比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點(diǎn)。4）納稅環(huán)節(jié)集中，便于征管。答： 1 ）全額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課5）一般沒有減免稅規(guī)定。稅對(duì)象都按照相

6、應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。7營(yíng)業(yè)稅有哪些特點(diǎn)？2）全額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)，一對(duì)具體納稅人來(lái)講，應(yīng)稅所得額確定以后，相應(yīng)于按比例稅率計(jì)答： 1 ）稅源廣泛。營(yíng)業(yè)稅是指一切提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人的營(yíng)稅，計(jì)算方法簡(jiǎn)單。二是稅收負(fù)擔(dān)不合理，特別是在臨界點(diǎn)，負(fù)擔(dān)相差懸殊。業(yè)額進(jìn)行普遍征收。3）超額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí)，對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率，納稅人的全部課稅對(duì)2）稅率低。是價(jià)內(nèi)稅象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款，然后把各級(jí)稅款相加，即為全部應(yīng)納稅款。3）稅負(fù)均衡。4）超額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)。一是計(jì)算方法復(fù)雜。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。4）計(jì)算征收簡(jiǎn)便。以營(yíng)

7、業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。3比較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。8如何區(qū)別混合銷售行為與兼營(yíng)行為？答： 1 ）、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部答： 1 ）混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一項(xiàng)行為，同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。2）兼營(yíng)行為則是指納稅人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。2）免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無(wú)論課稅對(duì)象是多少，每3）混合銷售行為按企業(yè)對(duì)象劃分；兼營(yíng)行為應(yīng)分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對(duì)象，對(duì)扣除部分免于征稅，只就超過的部分征稅。1、

8、行為稅： 是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象，為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)3）具體區(qū)別在于，實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí)，只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點(diǎn)的則稱。應(yīng)按規(guī)定納稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，每個(gè)納稅人都能享受一定數(shù)量的免稅待遇。2、印花稅： 是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收一、名詞解釋的一種稅。該稅以在憑證上粘帖印花稅票作為完稅的標(biāo)志。1571、增值稅： 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位3、車船使用稅：是對(duì)行使于我國(guó)境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國(guó)境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶，和個(gè)人取得的增值額為課

9、稅對(duì)象征收的一種稅。按其種類和噸位定額征收的一種稅。1672、消費(fèi)稅： 是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。4、資源稅： 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，3、營(yíng)業(yè)稅： 是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。190業(yè)收入額征收的一種稅。5、土地增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位4、完稅價(jià)格： 是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。1965、

10、財(cái)政關(guān)稅： 是為了增加國(guó)家財(cái)政收入而征收的關(guān)稅。6、契稅： 是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。由6、保護(hù)關(guān)稅： 是為了保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。財(cái)產(chǎn)承受人繳納。1811什么是增值額？如何理解增值額？1、分析城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。答： 1 ）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中答： 1 ）具有附加稅性質(zhì)。以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、 營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于“三的 V+M 部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國(guó)民收入部分。稅”稅額計(jì)算征收，其本身沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。2）從一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位來(lái)看，增值額是

11、指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這2）具有專款專用的特點(diǎn)。是專門用于城市的公用事業(yè)以及公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)等。種貨物（包括勞務(wù)）。而外購(gòu)的那部分貨物價(jià)款后的余額。2、印花稅的特點(diǎn)是什么？3）從一項(xiàng)貨物來(lái)看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是答： 1 ）征收面廣。共有五大類13 個(gè)稅目，涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)格。2）稅負(fù)輕。最高稅率為0.2% ，最低稅率為0.05% ，按定額稅率征稅的，每件5 元。2比較三種類型的增值稅。3）納稅人自行貼花完稅。采取由納稅人自行購(gòu)花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法。答： 1 ）以扣除項(xiàng)目

12、中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅1、企業(yè)所得稅：是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。217和消費(fèi)型增值稅。2、應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)2）生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，其法定增值額大于理目金額后的余額。220論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，不利于鼓勵(lì)投資者，但可以保證財(cái)政收入。3、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和3）收入型增值稅是指計(jì)算增值額時(shí)，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊

13、部其他所得征收的一種稅。254分。其法定增值額與理論增值額相一致，外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)4、個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購(gòu)憑證，給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)困難，影響了這個(gè)方法的5、常年產(chǎn)量： 是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景推廣。下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。4）消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，在購(gòu)進(jìn)固定6、關(guān)聯(lián)企業(yè)： 是指直接或間接被同一利益集團(tuán)所擁有或控制的有關(guān)企業(yè)。235資產(chǎn)當(dāng)期，因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。最宜規(guī)范

14、憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，便于操作管-可編輯修改 -精選7、預(yù)提所得稅： 是對(duì)在一國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)所取得的來(lái)源于該國(guó)的股息、利息、4稅收三要素是指 _ 征稅對(duì)象、納稅人、稅率_租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征稅辦法的統(tǒng)稱。2675我國(guó)現(xiàn)行稅率一般分為_ 比例稅率 _ 、 _ 累進(jìn)稅率 _ 和 _定額稅率 _三種形式1簡(jiǎn)述居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。6累進(jìn)稅率的形式又可分為_全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率答： 1 ）居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。7按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為_ 。從價(jià)稅、從量稅2）居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境

15、內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。8按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對(duì)稅收進(jìn)行分類，可分為_ 。 直接稅、間接稅3）非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1 年的個(gè)人。9一般講，稅收具有兩大職能，即_ 。 財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能4）非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。10 稅收的 _ 財(cái)政 _ 職能是稅收的首要的、基本的職能。1、稅收管理體制： 是指主管稅收工作的職能部門代表國(guó)家對(duì)稅收分配的全過程進(jìn)行的計(jì)劃、組織、11 制定科學(xué)的_ 稅收原則 _ 始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。協(xié)調(diào)和監(jiān)督等一系列的管理工作，具體包括稅收管理體制和稅收征收管理兩部分內(nèi)容

16、。32612 稅收最普遍的原則是、 和 。 公平、效率、穩(wěn)定2、稅務(wù)登記： 是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。1我國(guó)增值稅實(shí)行憑_ 扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。2納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注3、納稅申報(bào)：是 納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行明 _ 和 _ 。 銷售額銷項(xiàng)稅額為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開局完稅憑證的主要依據(jù)。3 消費(fèi)稅采取 _ 和 _ 兩種方法計(jì)稅。 從價(jià)定率 從量定額4、稅收保全：

17、 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，4 營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售_、轉(zhuǎn)讓 _ 或者銷售 _ 的單位和個(gè)人。責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對(duì)逾期未繳納又不能提供納稅5、我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事或者、 以及 的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)一種稅。 4 、應(yīng)稅勞務(wù)無(wú)形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)5 、銷售貨物 提供加工、修理修配勞務(wù)從事進(jìn)口貨物產(chǎn)等具有預(yù)防性的保全稅收收入的措施。1資源稅有廣義和狹義之分，我國(guó)開征的資源稅是對(duì)_ 資源征收的稅種。礦產(chǎn)品

18、資源和鹽資源5、偷稅：納稅人 偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或進(jìn)行虛2資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以 _假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以_ 為課稅數(shù)量。 銷售數(shù)量自用數(shù)量6、抗稅： “以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金3 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由_ 承受人 _ 交納的一種稅。外，依法追究刑事責(zé)任。4. 凡在我國(guó)境內(nèi)車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。行駛7、稅務(wù)代理： 是注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法

19、律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、 扣繳義務(wù)人的委托，5. 印花稅有按 _ 和按 _ 征收兩種計(jì)稅方法。 憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。6如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自8、稅務(wù)行政復(fù)議： 是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，_ 全額 _ 貼花。依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為進(jìn)行7城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的_ 增值稅消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 _ 稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)。稅同時(shí)繳納的一種稅。9、稅務(wù)行政訴訟：是

20、 指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或者失當(dāng)，侵8、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為；納稅犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和失人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為。7%5%1%當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動(dòng)。9、耕地占用稅的納稅對(duì)象是。因建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地10 、 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是出售房地產(chǎn)總收入減去。地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)成本房地五、判斷題1 扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。C2 免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始

21、征稅。C3 直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。C4 謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額C。5.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。C6 、一般來(lái)講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越高。（） C7、通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。（ ） D8、宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期內(nèi)全部稅收占國(guó)民產(chǎn)出的比例。（ ） D9、稅收制度和稅法是一致的。（ ） C五、判斷題1 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。C2.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。C3、 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營(yíng)業(yè)額500 元。 C4服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)

22、稅稅率為10。 C5.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅, 不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。D6、在我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。（ ） D7、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（ ） C五、判斷題1、城鎮(zhèn)土地使用稅是按年繳納的。（ ） C2、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。（ ） C3、耕地占用稅是一次性交納的（ ） D4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（） D5、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免稅。（ ） D6、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)以及國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。（ ） D7、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的，免征契稅.()D1

23、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D2. 納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無(wú)應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。C3 、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人因自然災(zāi)害或意外損失而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟坏每鄢?。D4、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額。（ ） C二、填空題1稅收是國(guó)家憑借_ 取得財(cái)政收入的一種工具。、政治權(quán)力2稅收三性是指 _ 和 _ 。無(wú) 償性、強(qiáng)制性、固定性3稅收是國(guó)家以 _ 社會(huì)管理 者 _ 的身分，依靠國(guó)家政治權(quán)力進(jìn)行的分配，上交利潤(rùn)是國(guó)家以 _生產(chǎn)資料所有者 _的身分，依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)國(guó)有企業(yè)收入進(jìn)行的分

24、配。、產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用11 、土地增值稅實(shí)行稅率。 四級(jí)超率累進(jìn)稅率1納稅人用于 _ 公益 救濟(jì)性 3% 、_的捐贈(zèng)， 在年度應(yīng)納稅所得額_ 以內(nèi)的部分， 準(zhǔn)予扣除。2納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以_ ， 但最長(zhǎng)不得超過 _ 年。 逐年延續(xù)彌補(bǔ)五3生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10 年以上，從開始獲利的年度起，_ 免征企業(yè)所得稅，_ 減半征收企業(yè)所得稅。第一、二年 第三至五年4、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入費(fèi)用和、成本 稅金 損失5、企業(yè)所得稅條例規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人支付給職工的工資按扣除。 計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1 稅收管理權(quán)限包括和。稅收

25、立法權(quán)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)2 分稅制是一種體制。 征收管理七、計(jì)算分析題1 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420 萬(wàn)元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100 萬(wàn)元，分給裝飾公司120 萬(wàn)元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3% 。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。答：建筑公司營(yíng)業(yè)稅= 營(yíng)業(yè)額 *稅率 =（ 420-100-120） *3% =6萬(wàn)裝飾公司：120*3% =3.6萬(wàn)安裝公司：100*3%=3萬(wàn)安裝公司和裝飾公司營(yíng)業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。2 某日化工廠 1995 年 1 月份生產(chǎn)、 銷售化妝品取得銷售收入70200 元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480

26、000 元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30% ）。答：工業(yè)用清潔劑民用洗衣粉和洗滌靈不是消費(fèi)稅調(diào)節(jié)范圍，不征消費(fèi)稅。銷售化妝品消費(fèi)稅= 不含增值稅的銷售額* 稅率 = 70200/ （ 1+17% ） *30% = 180003 某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70 萬(wàn)元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15 萬(wàn)元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5 萬(wàn)元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用

27、發(fā)票上注明的稅額是 1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：小規(guī)模納稅人購(gòu)入的不予以抵扣。購(gòu)進(jìn) 冰柜和 兒童桌 作為固定資產(chǎn)管理，不予以抵扣。銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 * 稅率 = 70 *17% = 11.9萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額 =進(jìn)貨額 *稅率 = 15 *17% = 2.55萬(wàn)增值稅額：銷項(xiàng)稅額- 進(jìn)項(xiàng)稅額= 11.9-2.55= 9.35萬(wàn)月份營(yíng)業(yè)額為8000 元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260 元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5% ，城建稅稅率為 7% 。某人 10計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。-可編輯修改 -精選答：營(yíng)業(yè)稅 =營(yíng)業(yè)額 * 稅率 =8000*5% = 400 元人汽車每輛每年稅額為280 元。

28、 計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？城建稅 =營(yíng)業(yè)稅 * 稅率 =400*7% =28元答：拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額為= 60*（ 2+1.5 ） *50%=105元5某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10 大箱用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。由于難以雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額為，60*4 + 280*50%=380元確定其銷售價(jià)格，因此，只能按實(shí)際生產(chǎn)成本800 元 /每大箱計(jì)算價(jià)格， 已知其成本利潤(rùn)率為10% ，全年應(yīng)納車船使用稅為105+380=485元適用稅率為40% 。計(jì)算 10 大箱卷煙 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。1 某中外合資彩印公司于1995年 10月 8 日開業(yè)，領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用

29、證各一件；答：每大箱組成計(jì)稅價(jià)格=（ 800 + 800*10%） /（ 1-40%） =1466.67注冊(cè)資金380 萬(wàn)元，實(shí)收資本120萬(wàn)元，建賬時(shí)共設(shè)6 個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿（記載資金的賬簿除外），同年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 = 1466.67 * 10 * 40% = 5866.68底正式簽訂購(gòu)貨合同3份（其中1 份為外銷） ，共載金額 260萬(wàn)元，向銀行借款合同1 份，借款金6某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)女裝200 套，童裝100 套，當(dāng)月以女裝平均每套350 元，額 50 萬(wàn)元，利率8 。 1996 年，該企業(yè)與某公司簽訂1 份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，金額40萬(wàn)元，易貨合童裝每套 120元的價(jià)格全部零售

30、出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。同 1 份，以本企業(yè)20萬(wàn)元產(chǎn)成品換其它單位22 萬(wàn)元的積壓紙張。營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本為150答：增值稅 =不含增值稅的銷售額* 稅率 =（ 200* 350 + 100*120） / （ 1+4% ） *4% =3153.85萬(wàn)元。（印花稅稅率為：權(quán)利許可證照和其他營(yíng)業(yè)賬簿按件5元定額稅率，資金賬簿萬(wàn)分之五、購(gòu)1某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬(wàn)元，另銷合同和技術(shù)合同萬(wàn)分之三、借款合同萬(wàn)分之零點(diǎn)五，按金額比例貼花）請(qǐng)計(jì)算1995 、 1996 年該完成一項(xiàng)裝修工程獲裝修款50 萬(wàn)元，裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供

31、使用，有電器、 五金材料合計(jì)3 萬(wàn)元，企業(yè)各繳印花稅稅額為多少？鋪助材料 4萬(wàn)元，電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬(wàn)元，金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2 萬(wàn)元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率答： 95 年業(yè)務(wù)印花稅為 17% ，購(gòu)銷價(jià)款均為不含稅價(jià)款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算。請(qǐng)計(jì)算該領(lǐng)證 3*5=15 元公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。帳簿 1200000*0.05%+6*5=630元答： 1 ）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：納稅人的混合銷售行為以銷售貨物為主，兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，視為購(gòu)貨合同 2600000*0.03%=780元銷售貨物，征收增值稅。銀行借款500000*0.005%=25元銷項(xiàng)稅額 =（400+50 ） *1

32、7% =76.5 萬(wàn)元95 年共繳納印花稅為1450元2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)設(shè)備不得抵扣。96 年業(yè)務(wù)印花稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = （200+3+4） *17% =35.19萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同400000*0.03%=120元3）當(dāng)月應(yīng)納稅額 = 76.5-35.19 = 41.31萬(wàn)元易貨合同（ 200000+220000）*0.03%=126元2某企業(yè)從韓國(guó)進(jìn)口卷煙一批，貨價(jià)500 萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)80 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定營(yíng)業(yè)帳簿（ 150-120 ） *0.05%=150元（ 3 ），其他雜費(fèi) 12萬(wàn)元，計(jì)算企 業(yè)應(yīng)交哪些稅？各交多少？（關(guān)稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率40% ）96 年共繳納

33、印花稅為396 元。答：保險(xiǎn)費(fèi)為， （ 500+80）*3 = 1.74萬(wàn)元2 、某還原別墅有限公司擁有30 幢帶花園的別墅樓，其中出售21 幢，出租 5 幢，待售 4 幢，每幢關(guān)稅完稅價(jià)格= 到岸價(jià)格= 500+80+12+1.74=593.74萬(wàn)元建造成本50 萬(wàn)元，地 價(jià) 14萬(wàn)元，分?jǐn)偟拈_發(fā)費(fèi)用8 萬(wàn)元（全部可扣除） 。每幢售價(jià)150萬(wàn)元，營(yíng)應(yīng)納進(jìn)口稅 = 593.74*110%=653.11萬(wàn)元業(yè)稅稅率4，城建稅稅率7 ，請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額時(shí)多少？應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=（ 593.74+653.11） /（ 1-40%）*40% =831.23萬(wàn)元答：每幢營(yíng)業(yè)稅為，銷售額* 稅

34、率 =150*4%=6萬(wàn)應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額= （ 593.74+653.11+831.23） *17%=353.28萬(wàn)元每幢城建稅為，營(yíng)業(yè)稅*稅率 = 6*7%=0.42萬(wàn)3、小汽車制造廠5 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：每幢扣除費(fèi)用為50+14+8+6+0.42=78.42萬(wàn)元1）銷售 B1性小轎車 20輛，取得不含稅收入200 萬(wàn)，每幢土地增值額為，銷售收入-扣除費(fèi)用 =150-78.42=71.58萬(wàn)元2）用本廠生產(chǎn)的兩輛小客車用于本廠職工接送，價(jià)格分別為12 萬(wàn)和 15萬(wàn)。另獎(jiǎng)勵(lì)一輛小轎車給每幢增值額與扣除項(xiàng)目金額比率=增值額 /扣除項(xiàng)目金額= 91.28%本月銷售業(yè)績(jī)特別突出的員工，價(jià)值10 萬(wàn)

35、元。根據(jù)稅率表，適用第二檔稅率，3）向某機(jī)關(guān)出售達(dá)到國(guó)家規(guī)定的低污染排放的小轎車3 輛，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為每幢土地增值稅為，土地增值額*適用稅率 扣除項(xiàng)目金額* 速算扣除數(shù)81.9 萬(wàn)元。=71.58*40%-78.42*5%=28.632-3.921 = 24.711萬(wàn)元小轎車稅率為8% ，小客車稅率為5% ，計(jì)算該廠5 月份應(yīng)納消費(fèi)稅。企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為24.711*21 = 518.931萬(wàn)元答： 1 ）銷售B1 小轎車，消費(fèi)稅為 200*8%=16萬(wàn)七、計(jì)算分析題2）兩輛小客車自用和另一小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給員工，視同銷售處理1 中國(guó)公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，199

36、6年他的收入情況如下：消費(fèi)稅為 （ 12+15 ） *5% + 10*8% =1.35+0.8=2.15萬(wàn)元（ 1 ）雇傭單位每月支付薪金12000元；3）出售低污染小轎車，稅收優(yōu)惠，低三成，稅率為 8% * （ 1-30%） =5.6%（ 2 ）派遣單位每月支付工資1200元；消費(fèi)稅為，81.9 / （ 1+17% ） * 5.6% =3.92萬(wàn)元（ 3 ）從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000 元，并提供了來(lái)源國(guó)納稅憑證，納稅折共計(jì)為 16+2.15+3.92=22.07萬(wàn)元合人民幣1800元；1某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米， 其中有 1000平方米是 3 年

37、前投入使用的經(jīng)（ 4 ） 國(guó)內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。鎮(zhèn)土地使用稅。答：劉某實(shí)際應(yīng)納的年工資、薪金所得稅額= 12*（ 12000+1200-1600） *20%-375 =23340 元答： 1000 平方米是免費(fèi)的，特許權(quán)使用費(fèi)的應(yīng)納稅額= 18000* （ 1-20% ） *20%-1800=1080元（ 15000-1000） *3 = 42000 元工程設(shè)計(jì)費(fèi)用收入應(yīng)納稅額= 30000* （ 1-20%） *30%-2000 =5200元2

38、甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值20000元，乙的房產(chǎn)價(jià)值劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為23340+1080+5200 = 29620元26000 元，甲已付給乙6000元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率4% ，計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額？2 某外商投資企業(yè)在A 、 B 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。上年度在中國(guó)境內(nèi)取得的應(yīng)稅所得為177 萬(wàn)元，答：甲納契稅，6000*4%=240元所得稅稅率33% ；在 A 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得80 萬(wàn)元，在 A 國(guó)已按40% 的稅率納稅32 萬(wàn)元；、3某企業(yè) 1996 年實(shí)收資本數(shù)為 500 萬(wàn)元，資本公積金數(shù)為400萬(wàn)元。該企業(yè)1996 年資金賬簿在

39、B 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得204 萬(wàn)元，在 B 國(guó)已按25% 的稅率納稅。根據(jù)抵免限額的規(guī)定計(jì)已納印花稅2000 元。計(jì)算該企業(yè)1997年應(yīng) 納印花稅稅額。算該企業(yè)上年度匯總納稅情況。答：（ 5000000+4000000） *0.05%-2000 = 2500元答： 1 ） A 國(guó)所得的可抵免限額=（ 177+80+204 ） *33%* 80/ （ 177+80+204） =26.4萬(wàn)元某建材廠1996 年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500 萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20% ，計(jì)算該廠當(dāng)2 ） B 國(guó)所的可抵免限額= （ 177+80+204） *33%* 204/ （ 177+80+204） =67.32萬(wàn)元3 ） B 國(guó)所得實(shí)際抵免限額為= 204*25%=51 萬(wàn)元年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。4 ）總機(jī)構(gòu)匯總納稅總額= （ 177+80+204） *33%-26.4-51=74.73萬(wàn)元答： 500* （1-20%*1.2% =4.8 萬(wàn)元）另外做法，由于A 國(guó)稅率高于本國(guó)稅率，不予以補(bǔ)稅5某礦務(wù)局 12 月份生產(chǎn)煤炭2000 噸，其中