某集團公司內(nèi)部審計工作計劃及要點

1、2007 年內(nèi)部審計工作要點2007 年，公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)按照國資委、監(jiān)事會和國家審計署的要 求，在集團公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，探索推進 sox法案遵循工作的常態(tài)化機制，以 風(fēng)險為導(dǎo)向，完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，服務(wù)于公司“新跨越戰(zhàn)略” 重要舉措的落實和公司 “軟實力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，除弊 興利；創(chuàng)新審計技術(shù)和領(lǐng)域，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部 審計管理體系，強化雙重管理機制，加強內(nèi)審團隊建設(shè)；加強內(nèi)部溝通，推動 良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強外部交流，擴大內(nèi)部審計影響。 圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧” ，打造“世界一流內(nèi)審” 。1、鞏固法案遵循成果

2、，建立常態(tài)內(nèi)控機制鞏固2006年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi) 控手冊的維護、 內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合， 形成常 規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機制， 逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個有 機部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。 將原有開展的“十四個核心業(yè)務(wù)流程和管理機制” 的風(fēng)險及運營審計工作與 SOX 法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司 的自我測試工作有機結(jié)合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計資源，提高工作效率。對于內(nèi)部 控制缺陷加大修補和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機制的審 計，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤落實，確保相關(guān)問題得到有效整改。按照 S

3、OX 法 案要求強化執(zhí)行力，從細節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強公司的“軟 實力”，提升企業(yè)價值。2完善風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機制認真貫徹國資委下發(fā)的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 ，圍繞公司總體經(jīng)營 目標(biāo)和外部監(jiān)管要求， 進一步完善公司風(fēng)險管理體系， 健全風(fēng)險評估機制。 編制 企業(yè)風(fēng)險評估問卷并組織實施風(fēng)險評估， 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定公司的風(fēng)險管理 策略；依據(jù)公司風(fēng)險管理解決方案， 制定審計計劃并實施審計， 監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措 施的落實，降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險。培養(yǎng)各級領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計人員敏銳的風(fēng)險洞察力，成為風(fēng)險意識的宣貫者、 風(fēng)險文化的推動者、 風(fēng)險管理的帶頭者。 通過風(fēng)險管理文化的建立增強

4、員工風(fēng)險 管理意識， 并將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動， 促進企業(yè)建立 系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險 無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管 理責(zé)任重大等意識和理念。根據(jù)公司的風(fēng)險管理策略制定風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系， 確定公司的高風(fēng)險領(lǐng) 域并圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理中的重點、 熱點、難點， 有針對性的安排各種 審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險隱患， 提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生” ，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕 護航。3、強化審計監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機制繼續(xù)按照

5、國資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求， 加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作， 通過對任職者 在職期間有關(guān)經(jīng)營績效、 企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查， 客觀確認、 評 價經(jīng)營績效，界定經(jīng)濟責(zé)任。 加大基礎(chǔ)財務(wù)審計工作的力度， 督促任職者認真履 行職責(zé)，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效， 保證國有資產(chǎn)保值增值， 自覺加強廉政 建設(shè)。開展預(yù)付費業(yè)務(wù)收入保障流程和 SP 結(jié)算流程的專項審計，對相關(guān)結(jié)算的真 實性和完整性進行評價，減少流失風(fēng)險，增加公司收入。開展有價卡、手機補貼 及高價值促銷品管理， 營銷代辦費、 廣告宣傳業(yè)務(wù)費管理等專項審計， 對子公司 相關(guān)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督檢查， 糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為， 保證資金資產(chǎn)安全，

6、避免浪費和損失。繼續(xù)重點關(guān)注“村村通”工程、 “渠道建設(shè)”等集團公司投資的建設(shè)項目的 審計工作， 指導(dǎo)各子公司加強建設(shè)項目審計工作， 確保建設(shè)資金的合理使用， 提 高資金的使用效率。加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度， 建立閉環(huán)管理機制， 充分發(fā)揮內(nèi)部審計 的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察” ，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。4、完善雙重管理機制，整合內(nèi)部審計資源加大對各子公司內(nèi)審機構(gòu)的管理力度， 有效整合審計資源， 建立以片區(qū)為基 礎(chǔ)的審計項目團隊，形成“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計與交叉審 計相結(jié)合”的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi) 審機構(gòu)績效管理和激勵機制， 建立子

7、公司內(nèi)審機構(gòu)工作報告制度和重大審計事項 報告制度； 建立子公司內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人考核制度， 依據(jù)考核結(jié)果對其負責(zé)人任用 提出建議。逐步將集團公司內(nèi)審部的具體審計生產(chǎn)職能下移， 加強在審計策略、 政策研 究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、 審計資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對子公司內(nèi)部審計工作指 導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計的指揮和管理中心。組織召開集團公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議， 對集團公司成立以來內(nèi) 部審計工作進行總結(jié)和反思， 肯定成績，找出不足。按照國資委、 審計署的要求， 根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場要求， 明確未來公司內(nèi)部審計的策略方向、 目 標(biāo)任務(wù)。邀請國資委、 審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對公司內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)

8、。 組織各子 公司開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流，傳播“最佳實踐” ，探討內(nèi)部審計管理中的問 題，研究解決思路和辦法。5、創(chuàng)新內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強審計技術(shù)研究結(jié)合 SOX 內(nèi)控項目對于 ITGC 的要求和公司 IT 環(huán)境的變化， 組織開展對總 部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。 在經(jīng)濟責(zé)任審計中引入風(fēng)險審計方法， 增加對 內(nèi)部控制點的審計和對內(nèi)部控制有效性的評價； 試點開展任中審計， 探索任中審 計方法，使審計關(guān)口前移， 同時通過對管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)人加大問責(zé)力度， 強化 對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的監(jiān)督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步 將建設(shè)項目審計由施工結(jié)算審計和竣工決算審計延伸至對設(shè)計、 招標(biāo)、

9、 合同、采 供、施工、概預(yù)算、決算、后評估等建設(shè)項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán) 節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)， 實現(xiàn)互動， 促進工程建設(shè)整體管理水平的提升。 圍繞財 務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計工作模式和相關(guān)制度。緊跟公司業(yè)務(wù)、 技術(shù)發(fā)展趨勢， 延伸審計領(lǐng)域和審計的深度， 積極探索研究 3G 業(yè)務(wù)、內(nèi)容計費、虛擬運營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險管理和內(nèi) 部審計角度為業(yè)務(wù)部門提供建議和意見， 更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運營。 主動跟 進了解通信技術(shù)的演進方向以及技術(shù)研究可能對公司帶來的影響， 關(guān)注監(jiān)管政策 的變化，適時開展相關(guān)法律法規(guī)遵循的符合性審計，幫助公司規(guī)避相關(guān)風(fēng)險。啟動內(nèi)部審計技

10、術(shù)研究組工作機制， 以項目組的方式， 組織公司內(nèi)審骨干員 工，與外部咨詢機構(gòu)合作， 跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術(shù)的發(fā)展動態(tài)和方向， 開展相關(guān)研究工作。重點關(guān)注內(nèi)部審計 IT 支撐應(yīng)用研究、內(nèi)部審計國際標(biāo)桿、 SOX 法案與內(nèi)部審計發(fā)展等課題。在審計工作中將考慮引入適當(dāng)?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)， 如財務(wù)審計軟件、 經(jīng) 濟責(zé)任審計軟件等。 與管理信息系統(tǒng)配合， 加快審計支撐系統(tǒng)的建設(shè)， 通過審計 支撐系統(tǒng)實現(xiàn)對全集團審計資源的統(tǒng)籌管理、 審計質(zhì)量的全過程監(jiān)控和審計信息 的有效共享。6、加強內(nèi)審團隊建設(shè)，充實內(nèi)部審計力量進一步加強內(nèi)部審計團隊建設(shè)， 完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度， 加 強員工素質(zhì)

11、培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加 強各級內(nèi)審機構(gòu)的黨建和工會工作， 通過黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、 激發(fā)團隊的 敬業(yè)愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃， 針對各個層面的內(nèi)部審計人員分 層次、分專業(yè)組織開展培訓(xùn)， 提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。 鼓勵內(nèi)部審計人 員參加 CIA ，CISA，CPA，ACCA 等專業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計人員持 證上崗制度。各子公司要根據(jù) SOX 遵循工作常態(tài)化的需要，適當(dāng)補充內(nèi)審力量，通過內(nèi) 部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補充技術(shù)、 業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計 隊伍，

12、優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、 素質(zhì)結(jié)構(gòu)。 逐步在條件成熟的地市公司設(shè)立獨立的 內(nèi)審機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，保證各項審計任務(wù)的落實。進一步強內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育， 嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計人員職業(yè)操守 和紀(jì)律守則，加強廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正 的專業(yè)形象。通過建立“審計公示” 、“審計承諾”等制度建立對內(nèi)部審計活動的 “再監(jiān)督”機制，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作進一步加大制度建設(shè)力度， 按照已經(jīng)確定的審計制度體系， 加快審計制度體 系的建立和完善。 修訂完善公司 內(nèi)部審計工作管理辦法 、內(nèi)部審計統(tǒng)計管理 辦法、內(nèi)部審計文書格式規(guī)范 、

13、內(nèi)部審計檔案管理辦法等基本管理制度； 制定內(nèi)部控制風(fēng)險審計管理辦法 、財務(wù)審計管理辦法 、信息系統(tǒng)審計管理 辦法等專項管理制度以及 經(jīng)濟責(zé)任審計實施細則 、建設(shè)項目審計實施細則 等審計工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計制度體系。加大制度創(chuàng)新，重點研究建立內(nèi)部審計問責(zé)制度 。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題 的責(zé)任單位和責(zé)任人進行責(zé)任追究、 處理處罰等措施， 促進審計提出的問題得到 徹底有效的整改，樹立內(nèi)部審計的威嚴和威信，加強審計監(jiān)督的威懾力。加強內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解， 加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān) 督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。8、推進審計文化建設(shè)，加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)落實集團公司“正德厚生、

14、臻于至善”的核心價值觀，抓住 SOX 遵循項目 實施帶來的良好契機，總結(jié)、提煉、明確公司內(nèi)部審計的目標(biāo)、愿景、價值觀， 加大對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的宣傳力度， 加深對內(nèi)部審計職能和價值的理解與認 同，促進“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計地位和影響力。加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫， 舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理 論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標(biāo)、范圍、方法和意義；加強向公司 管理層的匯報及與子公司管理層的溝通， 建立適當(dāng)?shù)臏贤C制， 通過審計通報、 審計動態(tài) 等手段， 定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、 審計中發(fā)現(xiàn)的重 大問題以及普遍性問題、 對問題的分析和改進建議、 內(nèi)部

15、控制等方面的 “最佳實 踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領(lǐng)導(dǎo)進行通報和反 映，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持， 展示內(nèi)部審計價值， 促進其對內(nèi)審工 作的理解與支持， 營造“尊重審計、 支持審計、自覺接受審計” 的良好工作環(huán)境。建立與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議制度， 定期與各業(yè)務(wù)部門進行溝通； 在審計工 作中，與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)動機制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發(fā)現(xiàn)，促進 問題整改落實， 實現(xiàn)管理提升。 積極配合其他部門做好相關(guān)工作， 發(fā)揮內(nèi)部審計 專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門獻計獻策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、 匯報工作。 按照審核委員 會的要求做好相關(guān)工作， 對于審核委員會的關(guān)注的問題進行及時的反饋， 協(xié)助審 核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準(zhǔn)確的評價。9、加強外部經(jīng)驗交流，擴大公司內(nèi)審影響繼續(xù)保持和加強與國資委、 監(jiān)事會、 審計署等的溝通聯(lián)系， 及時進行工作匯 報，爭取相關(guān)部門對公司內(nèi)部審計工作的支持。 爭取承辦一次由國資委牽頭組織 的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議， 利用會議與其他中央企業(yè)進行內(nèi)部審計工作 的經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)。 積極與國內(nèi)外開展經(jīng)驗交流， 組織到國外先進企業(yè) （如通用 電器、沃達豐等）進行學(xué)習(xí)，同時加大與國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以 及其他電信運營企業(yè)的溝通聯(lián)絡(luò)， 安排交流學(xué)習(xí)。 借鑒他們