《計(jì)算機(jī)審計(jì)》課程教學(xué)綱要

1、更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183 套講座 +89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座 +16388 份資料中層管理學(xué)院46套講座 +6020 份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座 +27123 份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座 + 324 份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座 + 8720 份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座 + 13920 份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座 + 17945 份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座 + 14350 份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座 + 4879 份資料計(jì)算機(jī)審計(jì)教學(xué)大綱（ 2008 年 1 月修訂）蘭州商學(xué)院長(zhǎng)青學(xué)院二八年一月計(jì)算機(jī)審計(jì)課程

2、教學(xué)大綱一、 使用說明課程性質(zhì)電算化會(huì)計(jì)與審計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)科體系中的重要組成部分，是會(huì)計(jì)與審計(jì)現(xiàn)代化的主要技術(shù)標(biāo)志， 是提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的主要技術(shù)手段。本課程闡述了計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本概念、會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)的一般工具和方法、計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容和方法、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度以及如何建立與管理一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。本課程是一門融會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息通訊技術(shù)為一體的綜合學(xué)科，因此要求學(xué)生必須熟練掌握會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)及其實(shí)務(wù)，并具備編制一般計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的技巧。教學(xué)目的通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生在了解電算化會(huì)計(jì)與審計(jì)發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作原理和一般方式與方法，了解電算化會(huì)計(jì)與計(jì)

3、算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)將來的實(shí)際工作有一定的指導(dǎo)作用。本課程的教學(xué)注重理論聯(lián)系實(shí)際，在講解基本理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合大量的案例介紹電算化會(huì)計(jì)信息的組建、管理與審核，是一門可操作性很強(qiáng)的綜合學(xué)科。教學(xué)時(shí)數(shù)章節(jié) 名 稱課時(shí)安排一計(jì)算機(jī)審計(jì)概論5二電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)4三會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)2四電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)4五電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)1六其他計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)1七審計(jì)軟件2八計(jì)算機(jī)舞弊的控制與審計(jì)4九Excel 基礎(chǔ)0.5十Excel 在審計(jì)中的應(yīng)用0.5十一 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)2十二 世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較與研究2十三 計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)2合計(jì)30教學(xué)方法采用課堂講授，使用

4、多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法面向?qū)I(yè)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、審計(jì)學(xué)專業(yè)二、教學(xué)內(nèi)容第一章計(jì)算機(jī)審計(jì)概述（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)：1 計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義及特點(diǎn)2 會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響3 計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的和內(nèi)容，基本方法和步驟（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生1、 審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大2、 人們對(duì)電子數(shù)據(jù)處理過程及其影響的認(rèn)識(shí)不斷深入二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展第二節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義及特點(diǎn)一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的特點(diǎn) 電算化信息系統(tǒng)審計(jì)的特點(diǎn)1、審計(jì)范圍的防范性2、審計(jì)線索的隱蔽性、易逝性3、審計(jì)取證的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性4、審

5、計(jì)技術(shù)的復(fù)雜性計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的特點(diǎn)1 、審計(jì)過程自動(dòng)控制2 、審計(jì)信息自動(dòng)存儲(chǔ)3 、改變了審計(jì)作業(yè)小組成分4 、轉(zhuǎn)移了審計(jì)技術(shù)的主體補(bǔ)充資料： 計(jì)算機(jī)的發(fā)展1、第一代計(jì)算機(jī)（ 1946-1959）： 采用電子管作為基本器件2、第二代計(jì)算機(jī)（ 1959-1964）：采用晶體管作為主要器件3、第三代計(jì)算機(jī)（ 1964-1971）：采用集成電路作為主要器件4、第四代計(jì)算機(jī)（ 1971- 至今）：采用大規(guī)模集成電路作為主要器件第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響一、對(duì)審計(jì)線索的影響二、對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響三、對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響四、對(duì)審計(jì)技術(shù)方法的影響五、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的影響六、對(duì)審計(jì)人員的影響七、對(duì)審

6、計(jì)內(nèi)容的影響第四節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的和內(nèi)容一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的目的1、 保護(hù)系統(tǒng)資源的安全和完整2、保證信息的可靠性3、維護(hù)法紀(jì)，保護(hù)社會(huì)和國(guó)家利益4、促進(jìn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用效率、效果和效益的提高5、促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善二、計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容（一）審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)（二）手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)1、內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)2、審計(jì)開發(fā)系統(tǒng)3、應(yīng)用程序?qū)徲?jì)4、數(shù)據(jù)文件審計(jì)第五節(jié)電算化信息系統(tǒng)審計(jì)的基本方法一、繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)階段二、通過計(jì)算機(jī)審計(jì)階段三、利用計(jì)算機(jī)審計(jì)階段第六節(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)的步驟一、準(zhǔn)備階段1、明確審計(jì)任務(wù)2、組成計(jì)算機(jī)審計(jì)小組3、了解被審系統(tǒng)的基本情況4、制

7、定計(jì)算機(jī)審計(jì)方案5、發(fā)出審計(jì)通知書二、實(shí)施階段1、對(duì)被審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面性調(diào)查和符合性測(cè)試2、對(duì)賬表單證或數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性審查三、終結(jié)階段1、整理歸納審計(jì)資料2、撰寫審計(jì)報(bào)告3、發(fā)出審計(jì)結(jié)論和決定4、審計(jì)資料的歸檔和管理（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)5 學(xué)時(shí)第二章電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一種與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的新型技術(shù)，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的方法與技術(shù)同手工會(huì)計(jì)相比發(fā)生了很大的變化。因此，必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部

8、控制，特別是程序化控制加以審查與評(píng)價(jià)。教學(xué)要點(diǎn)：1、什么是內(nèi)部控制？什么是一般控制？什么是應(yīng)用控制？2、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)3、內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在什么關(guān)系？4、和手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在哪里風(fēng)險(xiǎn)？（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制概念：一、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的重要性（一）保證所提供信息真實(shí)性、可靠性（二）保證電算化系統(tǒng)資源安全與完整性（三）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力1、系統(tǒng)功能與用戶需求不相適應(yīng)2、計(jì)算機(jī)對(duì)不合理業(yè)務(wù)缺乏識(shí)別能力3、數(shù)據(jù)安全性差4、差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生5、程序被非法調(diào)用或篡改二、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制的影響1、手工

9、會(huì)計(jì)系統(tǒng)中嚴(yán)格的憑證制度在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中逐漸減少或消失2、傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)所具有的分工功能逐漸被歸并3、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可以自動(dòng)授權(quán)、批準(zhǔn)4、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的信息容易丟失、被盜竊和被篡改5、電、磁介質(zhì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏證明力：6、數(shù)據(jù)與責(zé)任高度集中7、差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生8、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可能沒有考慮審計(jì)的需要，沒有留下充分的審計(jì)線索三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)1、確保系統(tǒng)的合規(guī)合法2、保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確無誤3、保證系統(tǒng)安全可靠4、提高系統(tǒng)運(yùn)行的效率性5、提高系統(tǒng)的可維護(hù)性6、增強(qiáng)系統(tǒng)的可審性四、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的發(fā)分類五、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)六、計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1、固有風(fēng)險(xiǎn)2、

10、控制風(fēng)險(xiǎn)3、檢查風(fēng)險(xiǎn)七、風(fēng)險(xiǎn)分析與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的一般控制一、組織人事控制1、電算化部門與用戶部門的職責(zé)分離2、電算化部門內(nèi)部的職責(zé)分離3、人事控制4、領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督二、硬件和系統(tǒng)軟件控制1、硬件和系統(tǒng)軟件控制目標(biāo)及必要性2、硬件控制3、系統(tǒng)軟件控制三、系統(tǒng)安全控制1、硬件的安全控制2、軟件與數(shù)據(jù)的安全控制3、防止系統(tǒng)故障4、環(huán)境安全控制5、防病毒控制四、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制1、開發(fā)計(jì)劃控制2、開發(fā)過程的人員控制3、文檔資料控制第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制一、輸入控制1、數(shù)據(jù)采集控制2、數(shù)據(jù)輸入控制二、處理控制1、處理權(quán)限控制2、數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)3、程序化處理有效性檢驗(yàn)4、錯(cuò)誤糾正

11、控制三、輸出控制1、按照用戶要求設(shè)計(jì)輸出的格式、方式、內(nèi)容、時(shí)間等2、對(duì)輸入總數(shù)與輸出總數(shù)加以核對(duì)3、審核輸出結(jié)果，檢查其正確性、完整性4、將本期的輸出與先前的輸出對(duì)比，檢查其合理性5、只將報(bào)告送至有權(quán)接受者6、建立輸出報(bào)告保送登記簿，7、建立輸出控制規(guī)程，保證控制人員遵照而行8、建立輸出錯(cuò)誤糾正規(guī)程和對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的規(guī)程第四節(jié)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)一、內(nèi)部控制評(píng)審的目標(biāo)二、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容三、電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)步驟1、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行描述2、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)3、對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試4、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行總評(píng)5、內(nèi)部控制評(píng)審結(jié)果報(bào)告第五節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)例一

12、、被審單位基本情況二、被審電算化系統(tǒng)- 采購和付款系統(tǒng)說明三、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度1、系統(tǒng)開發(fā)控制2、安全控制3、操作控制4、輸入控制5、處理控制6、輸出控制四、收集審計(jì)證據(jù)五、審計(jì)證據(jù)的分析與報(bào)告1、審計(jì)目的2、主要審計(jì)結(jié)果3、審計(jì)建議（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)4 學(xué)時(shí)第三章會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)是對(duì)系統(tǒng)開發(fā)全過程及結(jié)果是否符合內(nèi)部控制、相關(guān)法規(guī)政策、開發(fā)規(guī)程等是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)，來判斷其新系統(tǒng)運(yùn)行是否具有可靠性、正確性等。教學(xué)要點(diǎn)：1、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的目

13、標(biāo)2、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的內(nèi)容和方法（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的目標(biāo)一、審查系統(tǒng)的可行性二、審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性三、審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性四、審查系統(tǒng)的可審性五、審查系統(tǒng)測(cè)試的全面性、恰當(dāng)性六、審查系統(tǒng)文檔資料的完整性七、審查系統(tǒng)的可維護(hù)性第二節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的內(nèi)容和方法一、系統(tǒng)分析階段的審計(jì)內(nèi)容與方法1、成立系統(tǒng)開發(fā)小組2、對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查與分析3、進(jìn)行可行性分析二、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的審計(jì)內(nèi)容與方法1、系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)2、代碼設(shè)計(jì)3、輸入輸出設(shè)計(jì)4、數(shù)據(jù)庫文件設(shè)計(jì)5、處理功能設(shè)計(jì)三、系統(tǒng)實(shí)施階段的審計(jì)內(nèi)容與方法1、程序設(shè)計(jì)及測(cè)試2、進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)試3、編制操作手冊(cè)及制定使用單位控制制度4、系統(tǒng)的試

14、運(yùn)行四、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)階段的審計(jì)內(nèi)容與方法1、系統(tǒng)運(yùn)行2、系統(tǒng)維護(hù)第三節(jié)系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)實(shí)例（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2 學(xué)時(shí)第四章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序?qū)徲?jì)基礎(chǔ)知識(shí)。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序是系統(tǒng)的核心，對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)是最困難的任務(wù)之一。因此，必須對(duì)應(yīng)用程序進(jìn)行審計(jì)，才能對(duì)系統(tǒng)的合法性、正確性、可靠性作出公正的評(píng)價(jià)。教學(xué)要點(diǎn)：1、序?qū)徲?jì)的內(nèi)容2、序?qū)徲?jì)的方法（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容一、審查程序控制是否健全有效1、程序中輸入控制的審計(jì)2、程

15、序中處理控制的審計(jì)3、程序中輸出控制的審計(jì)二 、審查程序的合法性三、審查程序編碼的正確性程序編碼錯(cuò)誤的主要原因有：1、目標(biāo)的任務(wù)不明確2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)差錯(cuò)3、程序設(shè)計(jì)說明書錯(cuò)誤4、程序語法或邏輯錯(cuò)誤四 、審查程序的有效性第二節(jié)程序?qū)徲?jì)的方法程序?qū)徲?jì)的方法有手工審計(jì)的方法和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法一、手工審計(jì)的方法1、程序流程圖檢查法2、程序編碼檢查法3、程序運(yùn)行記錄檢查法4、程序運(yùn)行結(jié)果檢查法二、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法1、檢測(cè)數(shù)據(jù)法2、整體檢測(cè)法3、程序編碼比較法4、受控處理法5、受控再處理法6、平行模擬法7、嵌入審計(jì)程序法8、程序跟蹤法第三節(jié)程序?qū)徲?jì)實(shí)例審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)某公司的電算化應(yīng)收賬款

16、核算系統(tǒng)進(jìn)行審查。（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)4 學(xué)時(shí)第五章電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。鑒于數(shù)據(jù)文件真實(shí)地記錄了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的各個(gè)過程，要對(duì)被審電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)輸出的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、正確性、合法性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。教學(xué)要點(diǎn)：1、數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容2、數(shù)據(jù)文件審計(jì)的方法與技術(shù)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容數(shù)據(jù)文件審計(jì)的內(nèi)容是審查數(shù)據(jù)文件內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、正確性審查數(shù)據(jù)文件內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、正確性，是指審計(jì)人員對(duì)被審單位數(shù)據(jù)文

17、件中各種會(huì)計(jì)信息所進(jìn)行的直接檢查和分析性審核，它包括兩方面，一是對(duì)各賬戶余額和所有記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行直接檢查，二是對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合性的分析復(fù)核。對(duì)賬戶余額和記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的直接檢查具體內(nèi)容很多，包括手工審計(jì)中要審查的憑證、賬簿和報(bào)表的內(nèi)容。對(duì)數(shù)據(jù)文件中的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析性復(fù)核，是指通過對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析比較，查明賬戶余額的合理性以及會(huì)計(jì)信息之間聯(lián)系是否正常。第二節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)的方法與技術(shù)一 、利用審計(jì)軟件進(jìn)行輔助審計(jì)1、審計(jì)軟件的用途2、審計(jì)軟件的取得方式3、審計(jì)軟件的使用4、審計(jì)軟件的分類二 、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的利用1、FOXBASE條件下數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的利用2、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

18、三、通用數(shù)據(jù)接口四、操作系統(tǒng)的實(shí)用程序的應(yīng)用五、利用被審電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的子模塊輔助審計(jì)數(shù)據(jù)文件第三節(jié)數(shù)據(jù)文件審計(jì)軟件實(shí)例（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)1 學(xué)時(shí)第六章其他計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)就是以計(jì)算機(jī)為工具，采取一定的方法和技術(shù)來完成特定的審計(jì)工作。研究利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)，將會(huì)大大提高審計(jì)效率。教學(xué)要點(diǎn)：1、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)抽樣2、計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)中的作用（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)信息管理與傳遞一、審計(jì)法規(guī)庫的建立與使用二、被審單位基本情況的存儲(chǔ)

19、和查詢?nèi)?、審?jì)檔案的管理和使用1、信息的保密問題2、信息庫的后備與及時(shí)更新問題第二節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)抽樣一、計(jì)算機(jī)抽樣審計(jì)與手工抽樣的聯(lián)系和區(qū)別二、計(jì)算機(jī)審計(jì)抽樣步驟1、確定審計(jì)目標(biāo)2、確定審計(jì)對(duì)象總體和抽樣單位3、確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)4、確定可信賴程度、可容忍誤差5、預(yù)期總體誤差6、決定抽樣規(guī)模和選取樣本7、抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)三、判斷抽樣四、統(tǒng)計(jì)抽樣1、屬性抽樣2、變量抽樣3、貨幣單位抽樣第三節(jié)計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)中的作用一、利用計(jì)算機(jī)審查材料成本差異分配二、審計(jì)表格的自動(dòng)編制三、計(jì)算機(jī)輔助效益審計(jì)（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)1

20、學(xué)時(shí)第七章審計(jì)軟件概述（一）教學(xué)目的與要求本章介紹審計(jì)軟件相關(guān)知識(shí)。審計(jì)軟件的開發(fā)是我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域和計(jì)算機(jī)應(yīng)用領(lǐng)域的重要科研課題，審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員避免手工抽樣的低效率和審計(jì)證據(jù)不足的問題，也可以解決手工抽樣不規(guī)范和樣本不足。教學(xué)要點(diǎn)：1、我國(guó)開發(fā)的審計(jì)軟件2、審計(jì)軟件的開發(fā)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)審計(jì)軟件概述一、各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)開發(fā)的主要審計(jì)軟件1、微機(jī)審計(jì)軟件包2、行政管理輔助系統(tǒng)二、我國(guó)開發(fā)的審計(jì)軟件1、審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)2、審計(jì)抽樣軟件3、以表格為模型的審計(jì)軟件4、基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件5、工具箱式通用審計(jì)軟件6、特定條件下的各種專用審計(jì)程序三、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的功能1、國(guó)外審計(jì)軟件基本功能

21、2、我國(guó)審計(jì)軟件基本功能第二節(jié) 審計(jì)軟件的開發(fā)一、審計(jì)軟件的種類二、審計(jì)軟件的開發(fā)過程1、審計(jì)軟件的需求分析2、審計(jì)軟件設(shè)計(jì)3、審計(jì)軟件的編碼、測(cè)試和試運(yùn)行4、審計(jì)軟件的使用與優(yōu)化三、以審計(jì)表格為模型的審計(jì)軟件設(shè)計(jì)四、工具箱式通用審計(jì)軟件的模塊設(shè)計(jì)1、主控模塊2、審計(jì)準(zhǔn)備模塊3、審計(jì)實(shí)施模塊4、審計(jì)終結(jié)模塊5、系統(tǒng)管理模塊6、輔助模塊第三節(jié) Audit2000一、 Audit2000 系統(tǒng)的技術(shù)指標(biāo)1、對(duì)電子賬審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)2、對(duì)手工賬審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)二、 Audit2000 的特點(diǎn)1、項(xiàng)目管理2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換三、 Audit2000 主要功能模塊1、系統(tǒng)設(shè)置與維護(hù)2、事務(wù)所管理3、項(xiàng)目

22、管理4、審計(jì)準(zhǔn)備5、審計(jì)計(jì)劃6、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試8、審計(jì)完成9、審計(jì)報(bào)告10、質(zhì)量控制11、審計(jì)復(fù)核12、審計(jì)工具第四節(jié)數(shù)據(jù)采集分析2.0 簡(jiǎn)介一、數(shù)據(jù)采集分析2.0 的主要特點(diǎn)1、對(duì)文件類型數(shù)據(jù)庫的自動(dòng)識(shí)別技術(shù)2、帶有決策支持功能的數(shù)據(jù)分析技術(shù)3、一整套集成化的數(shù)據(jù)分析工具4、內(nèi)置的報(bào)表生成工具二、主要功能1、項(xiàng)目管理器2、數(shù)據(jù)采集3、數(shù)據(jù)分析4、報(bào)表工具第五節(jié)審計(jì)決策支持系統(tǒng)一、審計(jì)決策與審計(jì)信息二、審計(jì)決策支持系統(tǒng)的組成1、審計(jì)數(shù)據(jù)庫2、審計(jì)模型庫3、對(duì)話管理系統(tǒng)三、審計(jì)專家系統(tǒng) -一種智能化的審計(jì)決策支持系統(tǒng)1、審計(jì)專家系統(tǒng)的組成2、審計(jì)專家系統(tǒng)的基本工作原理3、審計(jì)專

23、家系統(tǒng)的開發(fā)步驟（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2 學(xué)時(shí)第八章計(jì)算機(jī)舞弊的控制與審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹計(jì)算機(jī)犯罪的危害和防范，及其審計(jì)。計(jì)算機(jī)的普及，給人們帶來極大方便和效益，但因信息系統(tǒng)舞弊而引起的損失也與日俱增。越來越多的人開始利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行犯罪活動(dòng)，已經(jīng)構(gòu)成國(guó)家日益嚴(yán)重的社會(huì)問題。教學(xué)要點(diǎn)：1、計(jì)算機(jī)犯罪的危害2、計(jì)算機(jī)犯罪的手段3、計(jì)算機(jī)犯罪的防范4、計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 計(jì)算機(jī)舞弊概述一、計(jì)算機(jī)犯罪的危害二、計(jì)算機(jī)犯罪的概念1、針對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的犯罪活動(dòng)（把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)當(dāng)作目標(biāo)）2、利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的

24、犯罪活動(dòng)（把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)當(dāng)作工具）三、計(jì)算機(jī)犯罪的類型（一）根據(jù)計(jì)算機(jī)是否受到侵害和計(jì)算機(jī)犯罪的基本概念劃分1、將計(jì)算機(jī)作為犯罪工具而實(shí)施的犯罪2、以計(jì)算機(jī)資產(chǎn)為攻擊對(duì)象的犯罪（二）根據(jù)計(jì)算機(jī)犯罪的目的劃分1 、計(jì)算機(jī)操縱2 、計(jì)算機(jī)破壞3 、計(jì)算機(jī)竊密（三）根據(jù)計(jì)算機(jī)犯罪指向的具體對(duì)象和造成的危害劃分1 、向計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)輸入欺騙性數(shù)據(jù)、記錄2 、未經(jīng)批準(zhǔn)使用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)資源3 、篡改或竊取信息或文件4 、盜竊或詐騙系統(tǒng)中的電子貨幣5 、破壞計(jì)算機(jī)資產(chǎn)（二）根據(jù)刑事司法實(shí)踐及計(jì)算機(jī)犯罪的特點(diǎn)等因素劃分1 、以計(jì)算機(jī)技術(shù)作為犯罪手段的犯罪2 、以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)或使用的技術(shù)成果作為對(duì)象的犯罪3

25、 、以毀壞計(jì)算機(jī)設(shè)備為內(nèi)容的犯罪（三）從計(jì)算機(jī)犯罪實(shí)踐上劃分1 、程序、數(shù)據(jù)及各種設(shè)備實(shí)體的物理性破壞2 、用計(jì)算機(jī)盜竊資金3 、盜竊數(shù)據(jù)或程序4 、更改程序或數(shù)據(jù)5 、盜用計(jì)算機(jī)資源6 、信用卡方面的犯罪等第二節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的手段和特征一、計(jì)算機(jī)犯罪的手段1、特洛伊木馬 (Trojan Horse)2、數(shù)據(jù)欺騙（ Data Deceiving ）3、意大利香腸術(shù)（ Salami Techniques ）4、截收（ Intercept）5、活動(dòng)天窗（ Trapdoors ）6、邏輯炸彈 (Logic Bombs)7、數(shù)據(jù)泄露 (Data Leakage)8、清掃術(shù)（ Scavenging ）9、

26、瀏覽（ Browsing ）10、順手牽羊 (Piggy Backing)11、冒名頂替（ Inpersonation）12、計(jì)算機(jī)病毒（ Computer Virus ）13、信用卡犯罪二、計(jì)算機(jī)犯罪的途徑三、計(jì)算機(jī)舞弊的特點(diǎn)1、智能性2、隱蔽性3、復(fù)雜性4、損失大、涉及面廣5、主體低齡化和內(nèi)部人員多6、嚴(yán)重的危害性第三節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的防范一、建立健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)二、積極開展計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的審計(jì)三、加強(qiáng)技術(shù)性防范四、加強(qiáng)人事管理及其他有關(guān)人員素質(zhì)五、完善有關(guān)計(jì)算機(jī)安全與犯罪的立法第四節(jié)計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)一、輸入類計(jì)算機(jī)犯罪的審查二、軟件類計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)三、輸出類計(jì)算機(jī)犯罪的審計(jì)四、接觸類計(jì)算

27、機(jī)犯罪的審計(jì)（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù) 4 學(xué)時(shí)第九章 Excel基礎(chǔ)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹 Excel 基礎(chǔ)知識(shí)。 MicrosoftExcel2002 是功能強(qiáng)大、使用方便的電子表格軟件。它可以制作各種表格，對(duì)表格進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、圖形處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)管理等功能。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)工作簿和工作表第二節(jié)函數(shù)（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)0.5 學(xué)時(shí)第十章 Excel在審計(jì)中的應(yīng)用（一）教學(xué)目的與要求本章介紹 Excel 在審計(jì)中的應(yīng)用。 MicrosoftExcel20

28、02 是功能強(qiáng)大、使用方便的電子表格軟件。它所提供的功能能夠幫助解決財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)及業(yè)務(wù)人員在處理日常業(yè)務(wù)中遇倒的問題。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)利用 Excel 獲取數(shù)據(jù)第二節(jié)利用 Excel 審核數(shù)據(jù)（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)0.5 學(xué)時(shí)第十一章網(wǎng)絡(luò)審計(jì)（一）教學(xué)目的與要求本章介紹網(wǎng)絡(luò)審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。Internet改變著傳統(tǒng)的審計(jì)工作方式，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)、電子商務(wù)、電子貨幣的發(fā)展使審計(jì)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要發(fā)展趨勢(shì)及表現(xiàn)形式就是網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。教學(xué)要點(diǎn)：1、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)2、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)3、電子商務(wù)4、網(wǎng)站審計(jì)5、ASP在審計(jì)中的

29、作用（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)概述一、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的提出1、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響2、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)主體的影響3、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的影響4、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)線索和審計(jì)報(bào)告的影響5、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響6、對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的影響7、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)技術(shù)方法的影響8、互聯(lián)網(wǎng)對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響二、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的概念三、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的特點(diǎn)1、實(shí)時(shí)性與動(dòng)態(tài)性2、需要強(qiáng)大的技術(shù)支持3、安全性成為首要因素四、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要素1、掌握審計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的審計(jì)人員2、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)信息系統(tǒng)3、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)管理機(jī)構(gòu)4、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)安全機(jī)制5、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)準(zhǔn)則與法律體系第二節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)一、財(cái)會(huì)信息孤島二、網(wǎng)上理財(cái)和自助式軟件第三節(jié)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與電

30、子商務(wù)一、電子商務(wù)簡(jiǎn)介二、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的新要求1、打破原來會(huì)計(jì)主體假設(shè)2、建立起高效迅速的物流配送系統(tǒng)3、電子商務(wù)的活動(dòng)范圍擴(kuò)大4、電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能提出挑戰(zhàn)5、出現(xiàn)了電子貨幣和網(wǎng)上結(jié)算三、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)審計(jì)的新要求1、審計(jì)環(huán)境的改變2、審計(jì)線索的變化3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響增大4、審計(jì)內(nèi)容的變化四、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)1、借助網(wǎng)絡(luò)開展業(yè)務(wù)2、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行項(xiàng)目管理和實(shí)施3、借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行多單位，跨時(shí)空作業(yè)五、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)面臨的問題及其對(duì)策1、對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全可靠性的極大依賴2、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范管理3、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)組織4、審計(jì)人員素質(zhì)第四節(jié)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計(jì)和網(wǎng)站審計(jì)一、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)1、一般控制審計(jì)

31、2、應(yīng)用控制審計(jì)3、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的符合性測(cè)試4、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試二、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的幾個(gè)審計(jì)要點(diǎn)1、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件的責(zé)任性和相容性2、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)處理能力的完備性與可指定性3、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全保密以及抗擊侵害的程度4、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能是否遵從管理要求和現(xiàn)行法規(guī)制度與標(biāo)準(zhǔn)5、審查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行及產(chǎn)生數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性三、網(wǎng)站審計(jì)第五節(jié)ASP及其審計(jì)在審計(jì)中的作用一、 Internet對(duì)會(huì)計(jì)理論的影響二、 ASP（Application Service Provider）三、 ASP在審計(jì)中的作用（三）教學(xué)方法與形式采用課堂講授，使用多媒體教室，利用多媒體課件的教學(xué)方法（四）教學(xué)時(shí)數(shù)2 學(xué)時(shí)第十二章世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較（一）教學(xué)目的與要求本章介紹世界計(jì)算機(jī)審計(jì)的比較和研究。EDP審計(jì)的