X公司財務部管理及工作流程SFEGSGS

1、X公司財務部管理及工作流程 SFEGSGS 財務部內(nèi)部治理及工作流程規(guī)范 一、組織架構(gòu)圖 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 二、部門職能 在財務總監(jiān)的直截了當領(lǐng)導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢 查預算執(zhí)行情形、分析產(chǎn)生差異的緣故、提出改進意見。 編制資金打算、合理調(diào)度和安排資金，提升資金使用效率。 加大財務治理，操縱成本費用，進行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。 加大資產(chǎn)治理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增 值。 加大財務核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。 正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。 提供可靠的財務信息和經(jīng)濟信息，當好領(lǐng)導參謀。 三、崗位職責 （一）財務經(jīng)理 受財務總監(jiān)直截了當

2、領(lǐng)導，負責集團財務部日常治理工作，定期、不 定期的進行財務狀況分析工作。 嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務治理制度、會計核算制度。 負責研究、設計與改進預算制度財務治理與會計制度。 負責擬訂、檢討及修訂財務打算，報主管領(lǐng)導審批。 負責日常財務處理工作，負責資金進出的安全。 負責審核采購部門的采購成本利潤申請表 ,負責油品價格信息的收 集工作。 負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。 負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。 負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。 負責年度預算的匯編、操縱以及草擬預算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負責財 務決策工作。 指導和檢查集團及下屬公司的財務情形，綜合分析集團財

3、務情形及經(jīng) 營成果，編寫財務狀況講明書，進行財務推測。 負責與銀行、稅務關(guān)系的和諧。 負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。 負責對有關(guān)經(jīng)營合同的財務審查工作。 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （二）經(jīng)理助理 1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，對部門經(jīng)理負責。 2、具體負責跟進、指導、和諧并監(jiān)督部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行，確 保各項工作正常化、規(guī)范化。 3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作打算、資金使用打算表。 4、按時審核費用審批單、記賬憑證。 5、審核每日上報的資金余額表并匯總、統(tǒng)計上報。 6、定期對財務軟件進行愛護治理，確保財務軟件穩(wěn)固運行。 7、定期對財務數(shù)據(jù)進行備份、保證財務數(shù)據(jù)安全。 8、和諧內(nèi)部工作，對專

4、門情形及時向上級領(lǐng)導匯報。 9、部門經(jīng)理不在時，按照領(lǐng)導的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。 10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （三）業(yè)務核算會計 1、對財務經(jīng)理負責，負責日常財務核算工作。 2、認真執(zhí)行財務治理、預算操縱及會計核算制度。 3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記 賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關(guān)報表的編制及講明。 負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營治理者提供財務信息。 負責核對會計賬目，及時清理各項往來賬。 負責按期填制納稅申報表 ，并向辦稅員提供其他稅務資料。 負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。 負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。 10、具體負責報表年審、

5、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。 11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （四）工程核算會計 對財務經(jīng)理負責，具體對工程財務進行核算。 負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬 憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關(guān)報表的編制及講明。 負責審核對各施工單位付款情形，及發(fā)票的收回情形并審核發(fā)票的真 偽。 負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫治理員對 物料的日常治理工作。 對有關(guān)工程資料進行歸檔。 5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （五）稽核會計 在財務經(jīng)理直截了當領(lǐng)導下，對財務經(jīng)理負責。 嚴格執(zhí)行公司制訂的財務治理制度、會計核算制度、預算制度。 3、負責及時準確編制各

6、類財務快報 4、負責公司各部門月份資金打算的匯總、制表、及上報工作。 5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負責定期和不定期盤點油庫出納 的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款 余額調(diào)劑表。 6、負責報銷單據(jù)的復核工作。 7、負責財務及其他有關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。 8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （六）辦稅員 1、對財務經(jīng)理負責，具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。 2、負責及時向各主管會計通報稅務信息。 3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。 4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負責客戶領(lǐng)取增值稅 發(fā)票的登記工作。 5、負責及時到稅務部門辦理報稅

7、。 6、負責一樣納稅人申報、認定及年審。 7、負責辦理退稅。 8、負責及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。 9、協(xié)助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的和諧。 10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （七）出納員 1、對財務經(jīng)理負責，具體負責出納工作。 2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金治理制度。 3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關(guān)。 4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作。 5、及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬 。 6、定期編制銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表 。 7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 （八）文檔治理員 在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，要緊負責部門檔案信息資料的收集、

8、整理及歸 檔。 2、定期編制資金使用打算表 。 3、定期匯編各部門費用預算表 。 4、按時編報資金使用情形統(tǒng)計表 。 5、按時編報費用執(zhí)行情形統(tǒng)計表 。 6、按時編制工資表 。 7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。 8、按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計報表。 9、平常負責文件打印、檔案治理。 10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 四、治理制度 財務人員聘任及任職資格治理制度 集團財務總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準，董事局聘任。 1、任職資格及標準 素養(yǎng)標準 具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，十年以上專業(yè)工齡， 五年以上集團公司相應職位工作體會。在任職期間有良好的工作業(yè)績。 作風

9、正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織和諧能力和應 變能力。 工作質(zhì)量標準 具有較強的組織和領(lǐng)導才能。 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定， 能按照 公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的經(jīng)營治理模式。 能綜合治理并和諧財務部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強 的解決實際咨詢題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。 能采取切實有效的措施，提升資金的籌措與運用能力。降低成本費用， 提升公司經(jīng)濟效益。 2、 財務總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘 患病無法正常履

10、行崗位職責者。 經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。 工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。 財務經(jīng)理由財務總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。 任職資格及標準 素養(yǎng)標準 具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡， 三年以上相應職位工作體會。在任職期間有良好的工作業(yè)績。 作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。 熟悉公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織和諧能力和應 變能力。 工作質(zhì)量標準 具有較強的財務核算組織和治理能力。 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能按照公司 的運行

11、機制參與制訂規(guī)范的科學的行之有效的財務治理與會計核算制度。 能綜合治理集團及所屬全資、控股操縱公司的財務運作，有較強的解 決具體咨詢題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。 能在財務總監(jiān)的領(lǐng)導下，采取有效措施，降低成本費用，提升企業(yè)經(jīng) 濟效益。 財務經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘 患病無法正常履行崗位職責者。 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。 工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。 一樣財務人員由財務經(jīng)理提名，財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁聘任。 任職資格及標準 主管會計 具有?？埔陨蠈W歷，會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡， 三年以上任該職體會。 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。

12、熟悉財務法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。 熟練使用電腦和財務軟件。 一樣財務人員 具有?？埔陨蠈W歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及體 會。 作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。 熟悉財務法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。 熟練使用電腦，專門是 EXCEL 、WORD 軟件。 2、一樣財務人員有下列情形之一者予以解聘 患病無法正常履行崗位職責者。 經(jīng)財務經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。 違紀亂法，不服從領(lǐng)導或玩忽職守，造成重大失誤者。 對下屬公司財務機構(gòu)負責人采取下管一級的治理方法 集團公司下屬全資公司財務機構(gòu)負責人由集團公司委派，其工資級不 及待遇按集團公司相應級不標準執(zhí)行。 集團公司控股或操縱公司財務機構(gòu)負

13、責人由集團向控股公司董事會舉 薦，由公司董事會任免，工資級不及待遇按所屬公司相應級不標準執(zhí)行。 下屬公司財務人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。 財務開支審批權(quán)限、程序及治理規(guī)定 1、集團公司的財務開支按預算與審批相結(jié)合進行治理，最終審批權(quán)為 丿o 預算內(nèi)一樣日常性費用開支，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總 裁審批。 資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務總監(jiān)審核，再 由執(zhí)行總裁和總裁 （或其授權(quán)人 ）審批。 預算外支出、專門項目開支和特大型開支由董事局審批。 部門經(jīng)辦人按照付款、借支或費用報銷的需要，分不填制轉(zhuǎn)賬支票 領(lǐng)用審批表、現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單 、現(xiàn)金借款單、報銷審批單 等，附上經(jīng)

14、總裁或其授權(quán)人批準的相應的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并 相應按照需要附上工程付款跟蹤表 、分期付款跟蹤表等，按照規(guī)定 的程序報批。 （三）日常借、請款及報銷的治理 第一條 按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名 義借款自用。 第二條 日常借、請款當月借款必須在當月內(nèi)報銷（或銷賬） ，確因客 觀緣故需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁 審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。 借、請款只限于本公司職員，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng) 財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總

15、裁不在 公司或經(jīng)專門授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有 關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導批示不明確等情形， 不管緊急與否，財務一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。 若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上分期付款 跟蹤表，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。 報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須 由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務不予受理。 對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時 須再報批一次，并附上請款審批單（復印件） 。申請支票付款時，當月取回 發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審

16、批程序。 主管會計、出納員應每月清理一次個人借款項目，當月不進行銷借款 清理的，不給予發(fā)有關(guān)財務人員當月工資。 對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分不給予經(jīng)濟處罰或行 政處罰，造成經(jīng)濟缺失者，由責任人負責賠償。 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高 不 超過 10000 元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過 20000 元。 凡超過上述限額的，應辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外） 。 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一樣人員每人每次原則上不超過 2000 元，部 門經(jīng)理不超過 3000 元?？傊陨先藛T原則上最多不超過 1000

17、0元。凡超過 上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外） 。 單位之間的經(jīng)濟往來，一樣使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié) 算不得超過 2000 元，超過 2000 元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。 財務人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分不處 以批判、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟缺失的必須賠償。 請款及報銷必須同時報送的其他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定 （1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批： A .工程分期付款跟蹤表原件。 B .工程合同，第一次付款時，必須呈報。 C. 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。 D. 資金內(nèi)部調(diào)撥通知書 ，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部趕忙填報。 F.發(fā)

18、票。 （2）申請物料消耗品和辦公用品款項時， 必須同時呈報以下資料報批： A .分期付款跟蹤表原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購 不必呈報。 B .采購合同，零星采購不必呈報。 C. 物料用品申購單或文件呈批表，限用于零星采購必須填報。 D .轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。 E. 資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部趕忙填報。 F. 發(fā)票。 （3）申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批： A. 分期付款跟蹤表 ，每次付款時，必須呈報合同。 B. 購銷合同 （專門情形除外）。 C. 預算外固定資產(chǎn)申請表，限用于預算外必填報。 D. 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表 。 E. 資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須

19、要劃轉(zhuǎn)時由財務部趕忙填報。 F. 發(fā)票。 （4）申請其他款項時，同時呈報以下資料報批： A .總裁（或授權(quán)人）批復的文件。 B .轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。 C.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要劃轉(zhuǎn)時由財務部趕忙填報。 （ 5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批： A .總裁（或授權(quán)人）批復的文件。 B .物料用品申購單，限用于零星的、金額較小的采購必填報。 C.現(xiàn)金借款單。 （ 6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批： A .銷借款（或支票）審批表。 B .出差申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。 C.專門交通工具申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。 D .招待費用申請表此表原

20、則上應是先報批，屬于附送資料。 E.現(xiàn)金借款單或轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表復印件。 （四）銀行存、貸款治理制度 開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人） 其他任何人未經(jīng)批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開 設存折賬戶。 開設賬戶，應由財務部提出申請，分不由部門負責人、資金結(jié)算部、 財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。 資金結(jié)算部按照業(yè)務需要開設結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務總監(jiān) 核準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。 賬戶的治理：嚴格實行“收支兩條線”治理制度，設專戶進行治理， 具體分為結(jié)算專戶和費用專戶（含差不多戶）。 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責監(jiān)管，不得從該類賬

21、戶直截了當向外 單位支付任何款項，原則上只進不出，出賬對象僅限于公司差不多賬戶和 償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)差不多賬戶再轉(zhuǎn)入有關(guān)費用戶和納稅專 戶進行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過差不多賬戶 體現(xiàn)公司每期費用開支總體情形。 費用專戶包括差不多賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務 部統(tǒng)一治理，款項來源按照部門月預算和資金打算，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意 見，再由財務總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 財務部門按照業(yè)務開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付 購油款，便于核算和監(jiān)控。 集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指

22、定的結(jié)算賬戶進行調(diào) 撥。 大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專 戶專人治理。 （2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務人 員填寫資金內(nèi)部調(diào)撥通知書 ，資金內(nèi)部調(diào)撥通知書一式二聯(lián)，一聯(lián) 財務聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理 有關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務； 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務部或結(jié)算部，各部門應作好資金調(diào) 撥情形記錄，以便審核公司資金狀況，關(guān)于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復 申請或?qū)徟?公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審 批手續(xù)； 公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。 第

23、二條 銀行印鑒的治理 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一樣由財務專用章和法 人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負 責人章組成。 銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財 務負責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法 人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、 付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)） ，方能使用，否則，保管印章的任何一 方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的治理 銀行支票一樣有銀行一般支票、匯票托付書、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員

24、按照實際需要購買并負責保管和使用。 銀行空白支票應視同現(xiàn)金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù) （詳見請款及報銷審批程序流程） 。填寫支票應規(guī)范：日期、對應科目、收款 人、付款內(nèi)容必須填寫清晰，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕 毀。 開出支票應當設置備查賬簿進行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用 人簽字。 第四條 貸款的擔保與抵押規(guī)定 集團公司為承諾范疇內(nèi)的單位作貸款擔保，必須由結(jié)算部提出申請， 報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上不為其他單位提供擔保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位 作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書” 。 集團公司所屬的各公司

25、不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個 人作經(jīng)濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單 位作擔保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責任概由當事人承擔。 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押， 必須經(jīng)董事局（會）研究批準，方可抵押。 第五條 采購貨款、采購費用支付的治理 購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程 序 進行審批。 申請購貨款：貨款及運費按照采購合同及運輸合同中的付款條件，向 資金結(jié)算部報資金打算，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 付款： 出納員按照采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，

26、付款票據(jù)辦妥后，由財務人員隨 同采購人員負責送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往） ，付款前必須先 確定物資是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認定 的信譽專門好的單位除外） 。 運費一樣在貨運到后 ,由采購部門申請 ,經(jīng)審批后付款。 采購地的有關(guān)費用，數(shù)額在 2 萬元以上的，由財務人員在送貨款時， 負責支付， 2 萬元以下的，能夠由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。 結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知 單， 并辦理完貨款結(jié)算。 第六條 資金收入的治理 1、收款由財務部負責。 所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。 為確保資金的安全、快捷，關(guān)

27、于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應盡量辦理“實 時支付”入賬。 關(guān)于由客戶直截了當劃款的，按照銀行進賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司 結(jié)算專戶當日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。 關(guān)于現(xiàn)金，應及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。關(guān)于專 門需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。 關(guān)于銀行匯票 ,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。 2、貨款收款財務確認及簽章放單 貨款到賬的確認，原則上應按照銀行或客戶提供的進賬單原件進行認 定，專門情形下可結(jié)合采納電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到 賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。 只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上

28、 簽注“收款專用章”，交有關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。專門情形下的簽章放單行 為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不阻礙業(yè)務正常 開展情形下保證物資的安全性和銷售業(yè)務的暢通。 財務人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)要緊內(nèi)容有人 為變更、修改之處的應予以拒收。 3、報告 出納每天必須向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存 款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目 及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導報送有關(guān)報表。 第七條 進口付匯核銷的治理 1、貿(mào)易進口付匯核銷單由財務部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。 2、貿(mào)易進口付匯到貨核銷表由財務部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保

29、管，統(tǒng)一填寫。 3、核銷期規(guī)定 即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠期信用證項 下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。 4、核銷單的核銷由財務部負責辦理。 5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時， 應提供核銷單、 報關(guān)單、 核銷表等資料 6、核銷單核銷完畢后， 核銷人員應及時把貿(mào)易進口付匯到貨核銷表 貿(mào)易進口付匯核銷單第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?7、進口付匯核銷有關(guān)業(yè)務需要時由資金結(jié)算部負責協(xié)助辦理， 財務總監(jiān)負責和諧。 （五）費用治理制度 第一條 費用的歸口治理 :費用分為可控費用與不可操縱費用， 采取分級 歸口治理方法，各部門負責其預算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務 部集權(quán)操縱。 第二條 費用操

30、縱實行預算治理制度 1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領(lǐng) 導核準后，報財務部預算組初步審核，并匯總匯編。財務部在年度終前 10 天內(nèi)，將綜合匯總后的預算，報財務總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。 2、在年終后 30 天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平穩(wěn)會議，確 定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。 3、新一年開始，各部門必須按下達后的年度預算嚴格執(zhí)行。每月按照 其預算，在 25 日前編制資金使用打算，報財務部審核匯總，再由財務部送 結(jié)算部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款打算， 并向財務部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。 4、若遇不

31、可推測的費用，必須報預算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報 執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預算實施。 5、每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行情形進行匯總， 與預算進行對比， 分析差異緣故，提出改進措施，關(guān)于明顯預算偏大的費用，應按照實際情 形進行適當調(diào)整。財務部將預算執(zhí)行結(jié)果，報財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁， 并向各部門進行通報。 6、年度終了，各部門超支或節(jié)約的費用，按公司考核兌現(xiàn)方法進行獎 懲。 第三條 差旅費治理方法 1、職員出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為： （ 1）商務性出差， 包括派出招商引資、 商業(yè)貿(mào)易合同談判、 異地采購、 付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務活動。 （2）

32、事務性出差，包括派出處理法律事務、追討款項、建立公共關(guān)系 等非經(jīng)目標而以促進治理為目的進行的公共事項。 （3）非公務性出差，包括受公司托付或指派外出進修培訓，法定的上 崗前培訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等旨在提升職員個人素養(yǎng)的公派外 出事項。 2、職員出差前應填寫出差申請審批單和出差行程打算表 ，經(jīng) 部門經(jīng)理簽注證實后，按出差期限由授權(quán)主管視情形需要事先予以核定， 并依權(quán)限予以批準。出差職員憑批準的出差行程安排表通知有關(guān)部門 或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差職員另憑批準的出差申請 審批單到財務部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返回 一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 3、出差授權(quán)制度審批

33、權(quán)限如下： （ 1）出差前必須填報出差申請審批單 ，經(jīng)以下主管人員批準后， 復印一份出差申請審批單報人力資源部（考勤）備案。未及時填報出 差申請審批單者，必須先告知人力資源部，回來后趕忙補辦出差申請 審批單。 （2）境外出差或非公務性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。 出差授權(quán)審批權(quán)限表 受權(quán) 員及出差 方式 期限 出差 時刻 部門 經(jīng)理 主管副總 總裁或 執(zhí)行總裁 一、商務性、事務性出差 （一）境內(nèi) 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 0-3天 * 3天以上 * 部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理 0-3天 * 3天以上 * * 高級文員及以下 0-3天 * * 3天以上 * * * （二）境外 * * * 二、非

34、公務性出差 * * * 注：加“ * ”者為所主管領(lǐng)導必須簽批 4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、 郵電費和專門費等，差旅費用實行包干的方法，即“劃分等級，分項運算， 總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。 5、出差人員的交通費（不含動身地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標 準實報實銷從動身地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表） 出差交通工具附表 交通工具 職務級不一、 飛機 火車 輪船 汽車 總裁或執(zhí)行總裁 頭等倉 軟臥 頭等倉 按實 副總裁、總監(jiān)、總裁助理 商務倉 軟臥 二等倉 按實 部門經(jīng)理、 副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉 硬臥 三等倉 按實 高級文員

35、及以下職員 經(jīng)濟倉（特批） 硬臥 三等倉 按實 能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享 受差額補助。 交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理 使用公司交通工具者不再補助交通費。 動身地至動身港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的, 可實報實銷來回車費，確因時刻急迫或其他專門需要以的士出租車作交通 工具的，應需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應填制市 內(nèi)乘坐專門交通工具申請單報行政總監(jiān)批準。 對乘坐飛機須要特批的職員，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。 對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導的批示，其差額均由本 人負擔。 6、住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵

36、電費、洗衣費用等雜費，除總裁 和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標準補助包干核付（人 民幣元或等值外幣）。 出差住宿費及雜費附表 標準 級不 每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、 餐費占四分之一、 其 他雜費占四分之一） 境外（包括港澳特區(qū)） 境內(nèi) 總裁和執(zhí)仃總裁 實報實銷 實報實銷 副總裁、財務總監(jiān)、行 政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技 術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁 助理 2500 880 部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含 助理） 1600 680 高級文員及以下職員 1500 320 如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補 助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的

37、 辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。 出差天數(shù)運算含在途天數(shù)，但扣除返回當天的住宿費標準。 隨同出差二日（含）以上的職員，包干費比照級不較高職員的標準執(zhí) 行。 若出差職員二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標 準計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā)（如三人入住二間，其中二 人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。 若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%。 非公務性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標準的75%補 助。超過一個月的按標準50%補助。超過半年的，按標準的25%補助。 若專門情形超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁 實報實銷處理。

38、為愛護公司對外形象和職員切身利益，防止個不出差職員不正當做法, 對不同級不的職員出差住宿條件給予下列限定，達不到住宿標準的實報實 銷。 標準 級不 每日住宿費標準 境外（包括港澳特區(qū)） 境內(nèi) 總裁和執(zhí)仃總裁 實報實銷 實報實銷 副總裁、財務總監(jiān)、行 政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技 術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁 助理 四星級酒店 （折人民幣5001250 元內(nèi)實報實 銷） 三星級酒店或以上 （人民幣240元以上） 部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含 助理） 四星級酒店 （折人民幣400800元內(nèi)實報實 銷） 星級賓館 （或人民幣180元以上） 高級文員及以下職員 四星級酒店 （折人民幣300750元內(nèi)實報實 銷） 星級賓館

39、（或人民幣120元以上） 7、若出差省內(nèi)地點由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給 予報銷行車路橋費用或交通費（包括動身地和目的地的市內(nèi)交通費），不再 給予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。 8出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導和行政總監(jiān)獲準報銷當天交際應酬費的，報 銷標準嚴格按照交際應酬費報銷標準執(zhí)行，出差返回后應補辦申請手續(xù)； 出差人員若遇業(yè)務專門費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則 概由個人負擔。出差人員若獲準報銷一餐應酬費用，貝S扣除當日包干費中 伙食費的50%。 9、出差人員在打算外的行程，如有交通費或延長出差時刻需報支補貼 的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導同意，后補出差申請表，否則一切費

40、 用自理。 10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。 11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人 員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當?shù)仄刚埲藛T），其 他費用按實報銷。辦事處人員在辦事處以外的地點出差，可按本方法執(zhí)行。 12、為本公司事務出差專家顧咨詢的差旅費比照副總級標準支付。為 本公司事務出差的其他單位人員，按隨同職員級不標準支付。 13、公司所有人員出差，不管實報實銷或費用包干者，必須提供真實 有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金 額，財務人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。 14、出差人員回

41、到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的， 住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票講明原 委，比照報銷和包干標準核定。 15、差旅費的支領(lǐng)標準，因物價變動等緣故，可由財務總監(jiān)報總辦會 議審議后核準隨時調(diào)整，同時按新的標準執(zhí)行。 16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務部費用需與業(yè)績掛鉤，另行 制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤方法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。 第四條 應酬招待費治理規(guī)定 應酬招待費治理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部有關(guān)治理規(guī)定） 。 第五條 費用報銷制度的規(guī)定 1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定： 物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有物資采購申購單 、驗收 入庫單。

42、 招待費報銷必須附有招待申請單原件，并有有關(guān)領(lǐng)導簽字。 差旅費報銷必須附有 出差申請審批單；當月幾次出差深圳 （含龍崗、 寶安）以外的，當天去當天返回的，可一個月匯總填寫一張出差申請審 批單。對出差人員的報銷不論幾天都需填制差旅費報銷明細單 ，對實 報實銷項目應進行特批，如招待費，應填報招待申請單 。 的士費報銷必須附有乘坐專門交通工具申請單 ，并有有關(guān)領(lǐng)導簽字 方可報銷。 所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表 后，交財務部留底。 所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務部會計復核，才能逐級向上申 報審批。 公司實行“收支兩條線” ，如領(lǐng)導已差不多同意對大額資金的支?。ìF(xiàn) 金超

43、過 5000 元，支票 10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再 確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。 各部門及人員應及時報銷當月所發(fā)生的單據(jù) ,幸免積壓單據(jù) ,跨月報銷 每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫） ；超 過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的職員（包 括銷借款），每月必須在月末最后一天前報送至財務部會計處，過期不再接 收。 申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，估量下月還需借 款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。 各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應征詢財務部意見，確認費 用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。 報銷或申請付款時必

44、須提供合法有效的原始單據(jù)： 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款； 分期付款項目必須提供與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款 金額）； 發(fā)票必須真實、有效。除政府機關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、 商店開出的收據(jù)均無效； 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電 信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票； 其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān) 加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付； 未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔連帶責任。如跨月不能取得 發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當月工資，并不得結(jié)算。 財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。 付款的，由出納在付款

45、時在付款跟蹤表上標明此次已提供多少金 額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明） 。 （5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊， 大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類不，多分幾張 報銷單據(jù)粘貼單平均粘貼，不符合要求的財務部予以退還。 六）貨幣資金的內(nèi)部操縱制度 第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。它具有流淌 性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制 訂本制度。 第二條 貨幣資金內(nèi)部操縱制度必須遵循以下原則： 實行鈔票賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納能夠登記現(xiàn)金日記賬、銀 行存款日記賬，會計治理

46、總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)治理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務經(jīng)理或由其指定 會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后， （能限額的應簽發(fā)限額支票） ， 由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當趕忙入賬，必須日清月結(jié)。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置 小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金， 應當存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。

47、關(guān)于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制 銀行存款余額調(diào)劑表，并查找未達賬的緣故。 貨幣資金治理實行“五不準”的原則 （1）不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。 （2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。 （3）不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外） 。 （4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。 （5）不準保留賬外現(xiàn)金。 第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部操縱 公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重操縱現(xiàn)金收入。不管現(xiàn)金 收入或銀行存款收入都能夠用會計記錄對出納工作進行操縱、監(jiān)督，操縱 程序如下： 1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號操縱，指定專人負責治理。出納員在領(lǐng)用收據(jù) 時，應登

48、記領(lǐng)用時刻、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準人簽字，用完之后必須進 行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須 對用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改 痕跡等。 2、收款時應注意事項 （1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（鈔票貨兩清時，銷售發(fā)票能 夠替代收據(jù)）。 （2）收款確認無誤后， 應加蓋“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖” 和公司“財 務專用章”。 （3）收據(jù)為一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。 第三聯(lián)財務記賬。 開具時必須復寫，不得隨意更換和套空寫。 3、各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人 員直截了當向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他

49、部門人員有責任協(xié)助財務人員 收取貨款。 4、出納員每天按照財務聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤 后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務部會計進行賬務處理。 第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部操縱 1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支 出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。 2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范疇嚴格 按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超顯現(xiàn)金支出范疇，必須開具支票 通過銀行劃轉(zhuǎn)。 3、對商品采購款的支出，采購部門應先報采購打算，簽訂采購合同， 按規(guī)定程序?qū)徟螅娇傻匠黾{員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項 應嚴格審查，確認無誤后，

50、才可支付貨款。 4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應 對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。 5、關(guān)于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預算治理的要求進行申 購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。 6、關(guān)于在建工程、 長期投資的支出， 必須附有合同或協(xié)議書的復印件、 董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?7、關(guān)于應對賬款的操縱，除必須報打算審批外，在不阻礙商譽的情形 下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。關(guān)于個人借款的操縱，嚴格執(zhí) 行其他應收款的操縱、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪 用和占用公司資金。 8、出納員

51、在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖” 或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計 部門進行賬務處理。 9、關(guān)于不合法的付款憑證，財務部有權(quán)拒絕支付。 第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度 1、出納員應每天按照貨幣資金的收支情形，分不登記現(xiàn)金日記賬和銀 行存款日記賬，并結(jié)出余額。 2、出納員每周應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周 報，并與實際庫存、存款進行核對。 3、出納員每月應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月 報，并分不與會計總賬進行核對。 4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點，并按照銀行對賬 單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)

52、生差額應查明緣故，編制銀行存款余額調(diào)劑 應收賬款治理制度 第一條 賒銷信用額度“授信”操縱 1、若客戶不是即時付現(xiàn) ,而是采納信用賒購的銷售時， 業(yè)務員應先查閱 該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況如何樣，并將有關(guān)資 料報財務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶 登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務登記證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證 及抵押情形等），送信用評估組進行審核。 2、信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶 資料，然后按照搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最 后報執(zhí)行總裁和總裁審批。 3、若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應

53、及時與業(yè)務部聯(lián)系， 討論是否同意此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定 是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。 4、若同意擔?；虮ＷC條款時，由業(yè)務部門跟蹤初審客戶設定擔?；虮?證的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔保書或保證書，并經(jīng)律師審核， 同時在業(yè)務連續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次） ，然后將初審后 的資料送授信部門再審核，若獲通過則按照評估結(jié)果給予信用額度。若未 通過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。 5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或同意此訂單，并按 約定條款發(fā)貨。關(guān)于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必 須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁

54、特批后方能發(fā)貨。 6、簽訂合同或同意訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由 業(yè)務部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額 度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。 7、與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行 票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應停止發(fā)貨或超過額度部 分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本操縱方法第 5 和第 6 條的規(guī) 定辦理。 8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時， 應趕忙調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機 已解除后方能復原正常發(fā)貨。 9、在交易進行中，授信部門應視

55、情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務部門對 可能有咨詢題的客戶進行狀況調(diào)查，以決定擬米取的措施。 第二條信用限額權(quán)責及實施方法 1、目的：深入了解客戶動態(tài)及進展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù) 量和價格，在適當?shù)臅r期做適當?shù)匿N售，達到完全回收，確保賬款安全為 目的。 2、方式： （1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函） 并經(jīng)核定或核準信用限額后才準銷售。 （2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細 調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務部核準才生效。 （3）各項資料異動應及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度 的依據(jù)。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。 （4

56、）業(yè)務部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責逐一詳細審核后才準簽送。 3、查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責： （1）職責 業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公 司銷售政策合理出貨。業(yè)務部經(jīng)理負責在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的 客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪咨詢，審核資料的正確性，對超限銷售客戶 及專門（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負責信用調(diào)查表會計 資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查，分析 專門（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售操縱， 經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導負責信用限額內(nèi)合 理銷售的操縱及把握

57、地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關(guān)系， 確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。 權(quán)責 核定權(quán)限 10萬以上 10萬以下 3萬以上復查 3萬以下 1萬以下 超限核準權(quán) （各級核權(quán) 限內(nèi)之信用 限額為限） 不限定 30%以下 交易資料的提 供和建議 20%以下 無 注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán) 者簽準后才可出貨。 （3）運算方式 信用限額應大于（等于）應收票據(jù)加應收賬款加本期銷售額才準出貨 超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范疇內(nèi)，合理正常銷售 額可進行核發(fā)。 管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實施。 權(quán)責區(qū)分 各級最終核定（準）者

58、，須對核定資料的正確性負責。 職務 負 責 事 項 業(yè)務代表 信用調(diào)查表所有應填載資料，負責填載齊全及正確性，如沒有或無法查 出，應寫“無”，絕不可空白。 業(yè)務經(jīng)理 核定信用限額的正確性，專門客戶處理，超限的核發(fā)。 主辦信用 交易記錄、復查報告（須信用復查部分）管制法、專門賬款資料提供。 主管副總 核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。 客戶賬款發(fā)生風險，導致回收困難之嫌時，應依倒賬呈報程序時限及 注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務代表三天內(nèi)，業(yè)務經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)） 自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報 財務總監(jiān)審核。 信用限額范疇內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，

59、 遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。若信用 資料呈報或調(diào)查不實，致公司蒙受缺失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。 不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬 時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少缺 失，可減輕處分。 未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準，自行銷售部分以無限額論， 須負全額賠償責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應即時檢討。 倒賬發(fā)生時，應視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時刻另酌 情獎懲。 離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應收票據(jù)及超限部 分，仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售（合理正

60、?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負全部責任。 注：本方法如有未盡事宜，將另行補充或修正。 第三條 開發(fā)票業(yè)務的內(nèi)部操縱 1、必須在確認銷售收入的同時開動身票。開立發(fā)票必須符合稅務局發(fā) 票治理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專 人保管）。 2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開， 開動身票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合， 并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。 3、發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準的價目表為依據(jù)。所有 發(fā)票應定期加出合計金額，并與應收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。 4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收 回原發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情