北京行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案9

1、北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案為加強我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，保證行政事業(yè) 單位國有資產(chǎn)的安全、完整、合理配置及有效利用，按照資 產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合、實 物管理與價值管理相結(jié)合的資產(chǎn)管理原則，建立我市行政事 業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施對國有資產(chǎn)的動態(tài)管 理。根據(jù)財政部行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 、事業(yè) 單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法和北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn) 清查暫行規(guī)定的要求，經(jīng)市政府批準，我市從 2006 年 8 月 1 日至 12 月 31 日，在全市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)開展資產(chǎn) 清查工作。為加強領導，保證此項工作順利實施，制定本方 案。一、資產(chǎn)清

2、查的范圍2006 年7月31日以前， 經(jīng)機構(gòu)編制部門批準成立的行政 事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準成立的與財政部門發(fā)生繳撥款 關系的社會團體，均列入此次資產(chǎn)清查工作的范圍。行政事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)，也一并列入本次資產(chǎn)清 查范圍。具體政策執(zhí)行國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及其配套 政策。二、資產(chǎn)清查工作的組織機構(gòu)及職責 按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分 級管理”的原則，按行政隸屬關系，市和區(qū)縣政府分別負責 組織本級政府管轄范圍內(nèi)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作；主管部門按照財務隸屬關系，具體組織所屬單位資產(chǎn)清查工 作；各單位具體實施本單位的資產(chǎn)清查工作。為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作高效有序進行，

3、經(jīng) 市政府批準，成立北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導小 組及其辦公室（以下簡稱“市資產(chǎn)清查領導小組和市資產(chǎn)清 查辦公室”）。（一）資產(chǎn)清查領導小組的組成及其職責市資產(chǎn)清查領導小組是我市資產(chǎn)清查工作的領導機構(gòu)， 翟鴻祥常務副市長任組長；市政府黎曉宏副秘書長和市財政 局吳世雄局長任副組長；成員由市編辦、市發(fā)改委、市國資 委、市建委、市監(jiān)察局、市人事局、市審計局、市統(tǒng)計局、 市國土局、人行營業(yè)管理部、市社團辦和市財政局主管領導 組成。各區(qū)縣政府比照市資產(chǎn)清查領導小組組建相應臨時機 構(gòu)，在市資產(chǎn)清查領導小組指導下，負責指導本地區(qū)資產(chǎn)清 查工作。各級資產(chǎn)清查領導小組的職責，一是確定本地區(qū)行政事 業(yè)單位

4、資產(chǎn)清查總體工作方案；二是組織、指導、監(jiān)督和檢 查本地區(qū)資產(chǎn)清查工作；三是對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進 行研究和處理；四是審核確認本地區(qū)資產(chǎn)清查最終結(jié)果。（二）資產(chǎn)清查辦公室的組成及其職責市資產(chǎn)清查辦公室是市資產(chǎn)清查領導小組的辦事機構(gòu)， 設在市財政局。主要負責全市資產(chǎn)清查工作的具體組織和實施。辦公室主任由市財政局王文杰副局長擔任，成員由市資 產(chǎn)清查領導小組成員單位的聯(lián)絡員組成。各區(qū)縣比照市資產(chǎn) 清查辦公室確定工作機構(gòu)。各級資產(chǎn)清查辦公室的職責，一是根據(jù)資產(chǎn)清查領導小 組制定的總體方案，負責制定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作計劃、實 施方案；二是組織召開資產(chǎn)清查動員大會及相關業(yè)務培訓工 作；三是協(xié)調(diào)反映資產(chǎn)清

5、查中發(fā)現(xiàn)的問題，重大問題向同級 資產(chǎn)清查領導小組匯報；四是對資產(chǎn)清查清理出的各項資產(chǎn) 盤盈、盤虧、損失和資金掛賬，按照資產(chǎn)清查政策和財務會 計制度規(guī)定，分項提出處理意見；五是編制資產(chǎn)清查報表、 撰寫資產(chǎn)清查專項報告；六是匯總上報本地區(qū)資產(chǎn)清查最終 結(jié)果。市資產(chǎn)清查辦公室負責制定資產(chǎn)清查工作有關文件及 軟件開發(fā)工作。（三）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及其職責為確保資產(chǎn)清查工作順利進行，各行政事業(yè)單位也要成 立相應的組織機構(gòu)，配備業(yè)務骨干，負責本單位資產(chǎn)清查工 作的領導和具體實施。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)的職責：一是依照 國家和北京市有關資產(chǎn)清查政策、制度及有關文件，結(jié)合本 單位實際情

6、況制定具體工作計劃和實施方案；二是組織所屬 單位層層開展資產(chǎn)清查自查工作；三是協(xié)助資產(chǎn)清查辦公室 委托的中介機構(gòu)提供審計和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索； 四是對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和 資金掛賬等問題，專項上報資產(chǎn)清查辦公室；五是編制和撰 寫資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告；六是完善單位內(nèi)部財 務、資產(chǎn)管理制度。三、資產(chǎn)清查的工作目標（一）全面摸清行政事業(yè)單位“家底” 。通過資產(chǎn)清查 工作，真實、完整地反映全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財務狀況， 為編制部門預算提供真實依據(jù)。全面核查行政事業(yè)單位各類 財產(chǎn)和債權債務，核實人員狀況、收入來源、支出結(jié)構(gòu)及水 平等基本情況。（二）查找行政事

7、業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。加 強各單位資產(chǎn)及財務的管理，建立健全規(guī)章制度，建立和完 善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的動態(tài)管理。按照國 家會計制度有關規(guī)定對清理出的問題重新核實，保證國有資 產(chǎn)安全、完整。（三）全面促進行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。推動資產(chǎn)的優(yōu) 化配置和有效利用，為構(gòu)建適應社會主義市場經(jīng)濟和公共財 政要求的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制奠定基礎。四、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容（一）基本情況核查基本情況核查是行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前 提和基礎。各單位應當依據(jù)編制部門批準的文件，認真做好 單位戶數(shù)、人員情況的全面核查。核查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機構(gòu)代碼、預算 代碼、單位戶數(shù)、單

8、位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù) 量及人員結(jié)構(gòu)等。（二）賬務清理賬務清理是指行政事業(yè)單位對各種銀行賬戶、會計核算 科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況進行全面核 對和清理，以及對各項內(nèi)部資金往來情況的全面核對和清 理，達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務的完整、準確 和真實。賬務清理應當以資產(chǎn)清查基準日為時點， 采取倒軋的方 式對各類賬務進行全面清理。 單位在賬務清理中， 對清理出 來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬， 應當根據(jù)有 關會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務調(diào)整。（三）財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查是指行政事業(yè)單位對各項資產(chǎn)和收入進行全 面的清理、核對和查實。財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實

9、賬務 相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要 對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債 以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應 收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等 事項的清查。資產(chǎn)清查辦公室委托的中介機構(gòu)應按照獨立審 計準則的相關規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。（四）損溢認定 損溢認定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策 和有關財務會計制度規(guī)定，對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、盤 虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。（五）資金核實 資金核實是指資產(chǎn)清查辦公室根據(jù)單位上報的資產(chǎn)盤 盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果，組織進行審核并批 復準予賬務處理，確認

10、各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實狀況。（六）完善制度完善制度是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查的基礎上，針對 資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務管理等方面的問題， 依據(jù)相關政策法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部各項管理制度。五、資產(chǎn)清查工作的依據(jù)（一 ）國家有關政策、法規(guī)1 、行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)則2、事業(yè)單位會計制度、事業(yè)單位財務規(guī)則3 、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法4、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（二 ）北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關制度、 規(guī)定1、市政府辦公廳關于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清 查工作的通知2、北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案3、關于做好北京市市級行政事業(yè)單

11、位資產(chǎn)清查戶數(shù) 清理工作的通知4、北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定六、資產(chǎn)清查的基準日根據(jù)市政府辦公廳 關于開展全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清 查工作的通知要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基準日確定為 2006 年 7 月 31 日。七、資產(chǎn)清查工作的步驟及時間安排 本次資產(chǎn)清查工作分為前期準備， 組織實施， 資金核實， 賬務處理，總結(jié)整改完善制度等五個階段。資產(chǎn)清查工作從 2006 年 4月開始準備， 8月份全面啟動 ,主要工作將于 2006 年 12月31日結(jié)束。（一）前期準備階段（ 2006 年4月1日至7月31 日）1、對參加資產(chǎn)清查工作的單位進行戶數(shù)清理；2、成立各級資產(chǎn)清查領導小組和辦

12、公室，明確職責；3、通過政府采購確定參與資產(chǎn)清查工作的中介機構(gòu)、 軟件開發(fā)公司；4、進行資產(chǎn)清查報表設計、軟件開發(fā)；5、研究制定資產(chǎn)清查工作方案，明確資產(chǎn)清查工作的 范圍、內(nèi)容、時間、步驟、組織領導和監(jiān)督體系；6、抽取部分單位進行試點；7、研究制定資產(chǎn)清查規(guī)章制度；8、召開全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查動員大會；9、組織全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關人員的培訓。（二）組織實施階段 （2006 年8月1日至 10月15日） 1、單位自查（ 1 ）賬務清理；（2）財產(chǎn)清查；（3）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清 查政策和有關財務、會計制度，進行分類整理并收集合法證 據(jù)，以備中介機構(gòu)進行鑒證；（

13、4）填制行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎表 ，編制 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表 ，撰寫行政事業(yè)單位資產(chǎn) 清查工作報告 ；2、組織會計師事務所開展審計 （1）會計師事務所要對各單位清理出來的各項損溢及 提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認；（ 2 ）會計師事務所對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；（3）會計師事務所出具資產(chǎn)清查專項財務審計報告 初稿；（ 4）2006 年 9 月 15 日以前，各單位要將會計師事務 所出具的資產(chǎn)清查專項財務審計報告初稿、 行政事業(yè) 單位資產(chǎn)清查報表初稿等有關材料，報同級資產(chǎn)清查辦公 室進行初審；3、材料上報10 月15 日以前，單位對“初稿”進行修改確認后，編制 行政事業(yè)單位資

14、產(chǎn)清查報表，撰寫行政事業(yè)單位資產(chǎn) 清查工作報告及準備有關備查資料，連同會計師事務所出具的正式 資產(chǎn)清查專項財務審計報告 ,由單位負責人簽字 并加蓋單位公章后 ,一式四份報同級資產(chǎn)清查辦公室。（三）資金核實階段（ 2006 年10月16日至11月30 日）1、各級資產(chǎn)清查辦公室對上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表及相關備查資料進行審核匯總；2、各級資產(chǎn)清查辦公室將資產(chǎn)清查匯總情況報同級資產(chǎn)清查領導小組審核批準；3、各級資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)資產(chǎn)清查領導小組審核意見對資產(chǎn)清查結(jié)果進行批復；4、各級資產(chǎn)清查辦公室撰寫本地區(qū)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項報告，報同級資產(chǎn)清查領導小組。（四）賬務處理階段（ 2006

15、 年12月1日至12月31 日）行政事業(yè)單位收到資產(chǎn)清查辦公室批復文件后，進行賬務處理，并將結(jié)果報同級資產(chǎn)清查辦公室備案。（五）總結(jié)整改完善制度階段（ 2006 年12月1日至 12 月31 日）1、市資產(chǎn)清查辦公室撰寫全市資產(chǎn)清查專項報告，對 資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)。2、各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理各項規(guī)章制度；八、資產(chǎn)清查工作的要求（一）各區(qū)縣、各行政事業(yè)單位要加強資產(chǎn)清查工作的 組織領導，配備強有力的領導班子和工作人員，確保各項工 作按時保質(zhì)完成。（二）各行政事業(yè)單位要認真執(zhí)行有關資產(chǎn)清查有關規(guī) 定，認真學習相關文件，在資產(chǎn)清查中努力做到全面徹底、 不重不漏、賬實相符；切實摸清“家底” ，保證資