ok章珩經(jīng)濟(jì)法第十一章外匯管理法律制度(美工版726)

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法精講班主講老師：章珩第十一章 外匯管理法律制度一、2012年本章命題趨勢(shì)分析 本章雖為非重點(diǎn)章，但是涉及到新修訂的外匯管理?xiàng)l例，因此提醒各位考生注意新內(nèi)容。第十一章 外匯管理法律制度二、最近三年本章考試題型、分值分布年 份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題綜合題合 計(jì)2011年2分1.5分3.5分2010年1分1.5分2.5分2009年1分1分2分第十一章 外匯管理法律制度三、本章主要考點(diǎn)【重點(diǎn)內(nèi)容】經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理；資本項(xiàng)目外匯管理；逃匯與套匯的相關(guān)規(guī)定及處罰?！倦y點(diǎn)內(nèi)容】外匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)進(jìn)入和退出管理、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理；金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理；金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以

2、及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外匯間轉(zhuǎn)換的管理。第十一章 外匯管理法律制度一、外匯管理?xiàng)l例的適用范圍1外匯管理?xiàng)l例對(duì)適用范圍的規(guī)定采取了屬人主義與屬地主義相結(jié)合的原則。2境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不論其發(fā)生在境內(nèi)或者境外，均適用該條例。3境外機(jī)構(gòu)和境外個(gè)人，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用該條例。第一節(jié) 外匯管理和外匯管理法基本理論【解釋】境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指在我國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。境內(nèi)個(gè)人，是指我國公民和在我國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。第一節(jié)

3、外匯管理和外匯管理法基本理論二、外匯管理的基本原則1經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目區(qū)別管理 在外匯管理制度上，我國處在“經(jīng)常項(xiàng)目可兌換、資本項(xiàng)目部分管制”的過渡期，國家對(duì)經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，即人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。2對(duì)外匯資金流出、流進(jìn)實(shí)施均衡監(jiān)管 外匯管理?xiàng)l例放松了對(duì)外匯境外存放的管制，不再強(qiáng)制要求外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，而是規(guī)定原則上境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。第一節(jié) 外匯管理和外匯管理法基本理論3加強(qiáng)國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，建立國際收支應(yīng)急保障制度（1）凡是中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，都應(yīng)當(dāng)向國家外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。（2）經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

4、定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。（3）對(duì)于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開立外匯賬戶，但應(yīng)通過銀行以自身名義開立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)。（2009年新制度單選題）第一節(jié) 外匯管理和外匯管理法基本理論4維護(hù)人民幣主權(quán)貨幣地位（2010年多選題）（1）保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。（2）保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。第一節(jié) 外匯管理和外匯管理法基本理論【例題.多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)生在中國境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)往來中，可以外幣結(jié)算的有（ ）

5、。（2010年）A經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)之間的貨物貿(mào)易B保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間的貨物貿(mào)易C保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)的機(jī)構(gòu)之間的交易D保險(xiǎn)標(biāo)的在境內(nèi)，但通過國際租賃形式實(shí)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的結(jié)算【答案】BCD第一節(jié) 外匯管理和外匯管理法基本理論【解釋】經(jīng)常項(xiàng)目包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支、收益（包括職工報(bào)酬和投資收益兩部分）和經(jīng)常轉(zhuǎn)移（單方面轉(zhuǎn)移）。1經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定（1）經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行“意愿結(jié)匯制”，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。（2）經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無需審批。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度2貨物貿(mào)易外匯管理制度

6、（2011年重大調(diào)整）（1）出口收匯核銷制度 出口收匯核銷制度，是指外匯管理部門以出口貨物價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)，事后核對(duì)是否有相應(yīng)的外匯收回境內(nèi)。（2）進(jìn)口付匯核銷制度 進(jìn)口付匯核銷制度，是指外匯管理部門以進(jìn)口足額到貨為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貿(mào)易付匯的真實(shí)性進(jìn)行事后甄別。（3）對(duì)進(jìn)口延期付款實(shí)行登記管理第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度3出口收入存放境外管理制度 允許境內(nèi)企業(yè)將具有真實(shí)、合法交易背景的貨物貿(mào)易出口收入存放境外，既可以提高境內(nèi)企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易便利化，也符合均衡監(jiān)管的基本原則。境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）具有出口收入來源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求；（2）近2年內(nèi)無違反

7、外匯管理規(guī)定的行為；（3）有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；（4）國家外匯管理局及其分局規(guī)定的其他條件。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度【解釋1】境內(nèi)企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶，應(yīng)當(dāng)選定境外開戶行，與其簽訂賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議，并到所在地國家外匯管理局分支局辦理開戶登記。境外賬戶的收入范圍包括：（1）出口收入；（2）賬戶資金孳息；（3） 外匯局批準(zhǔn)的其他收入。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度【解釋2】境外賬戶的支出范圍包括：（1）貨物貿(mào)易項(xiàng)下支出；（2）境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出；（3）與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費(fèi)用支出；（4）經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出；（5）調(diào)回境內(nèi)；（6）

8、符合國家外匯管理局規(guī)定的其他支出。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度【例題多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ ）。A具有出口收入來源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求B有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度C最近1年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定的行為D最近2年內(nèi)無違反外匯管理規(guī)定的行為【答案】ABD第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度4個(gè)人外匯管理制度（2009年原制度單選題） 目前，對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元，國家外匯管理局根據(jù)國際收支狀況對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整?！窘忉尅浚?）境內(nèi)個(gè)人購匯在年度總額以內(nèi)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理

9、；（2）經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度【例題單選題】從2007年起，國家對(duì)境內(nèi)個(gè)人購匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元。在個(gè)人年度總額內(nèi)購匯的，購匯人在銀行辦理購匯時(shí)應(yīng)當(dāng)出具的材料是（ ）。（2009年原制度）A本人有效身份證件B本人有效身份證件及所在單位或街道辦事處出具的證明C本人有效身份證件及有關(guān)購匯用途的相關(guān)證明材料D本人有效身份證件及外匯管理部門的批文【答案】A第二節(jié) 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度【解釋】資本項(xiàng)目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資及衍生產(chǎn)品、貸款以及非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買

10、或放棄等。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度1資本項(xiàng)目外匯收支管理的一般規(guī)定（1）資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。（2）資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付；國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。（3）依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【1多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯支出的有（ ）。A外商投資企

11、業(yè)依法清算后的資金匯出 B外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)再投資C外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的利潤(rùn)匯出 D外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯支出。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【2單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)B經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證經(jīng)審批后向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付C資本項(xiàng)目外匯收入，保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外D資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)

12、匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付；國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【答案】B【解析】經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無需審批。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度2直接投資項(xiàng)下的外匯管理（2010年多選題）（1）外商直接投資 境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。外匯管理部門對(duì)每一家外商投資企業(yè)進(jìn)行外匯登記，開立資本金賬戶，并根據(jù)審批部門核定的金額確定該賬戶的最高限額。外商投資企業(yè)的外國投資者外匯資金入賬后，外商投資企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資過程中需要向外匯管理部門進(jìn)行驗(yàn)資詢證；外匯管理部門根據(jù)會(huì)計(jì)師事

13、務(wù)所提交的相關(guān)入資證明，記錄外資流入的具體形式和金額。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告后，外商投資企業(yè)可向外匯指定銀行根據(jù)實(shí)需原則申請(qǐng)外匯資本金結(jié)匯。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度 在外商直接投資資金流出時(shí)，需要先由商務(wù)主管部門對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)。外匯管理部門以審批部門的核準(zhǔn)文件等為依據(jù)審核外商投資企業(yè)的撤資金額，外商投資企業(yè)的外國投資者可將所得資金匯出境外或者用于境內(nèi)的再投資。 外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購付匯，匯出境外，不受限制。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度（2）境外直接投資 現(xiàn)行政策取消了境外投資外匯資金來源審核，實(shí)行登記備案制度。只要境

14、內(nèi)企業(yè)的境外投資項(xiàng)目符合國家的境外投資產(chǎn)業(yè)政策并獲得商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)，在外匯管理方面，已無對(duì)境外投資金額、投資資金來源或數(shù)量的限制。 境外直接投資項(xiàng)下的資本變動(dòng)收入（如撤資、清算等）調(diào)回境內(nèi)仍需經(jīng)外匯管理部門審核，其目的在于防止異常資金流入境內(nèi)。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度 【1多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需經(jīng)外匯管理部門審核的有（ ）。（2010年）A中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方投資者將其向第三方轉(zhuǎn)讓自己所持合營(yíng)企業(yè)股權(quán)所得的價(jià)款匯出境外B中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方投資者將其從合營(yíng)企業(yè)所得的利潤(rùn)在納稅后匯出境外C境內(nèi)企業(yè)為實(shí)施其符合國家境外投資產(chǎn)業(yè)政策并已獲得商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的境

15、外直接投資項(xiàng)目而將外匯匯出境外D境內(nèi)企業(yè)將其境外直接投資項(xiàng)目清算后所得資金匯回境內(nèi)第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【答案】AD【解析】（1）選項(xiàng)A：在外商直接投資資金流出時(shí)，需要先由商務(wù)主管部門對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)；（2）選項(xiàng)B：外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購付匯，匯出境外，不受限制；（3）選項(xiàng)C：只要境內(nèi)企業(yè)的境外投資項(xiàng)目符合國家的境外投資產(chǎn)業(yè)政策并獲得商務(wù)主管部門的批準(zhǔn)，在外匯管理方面，已無對(duì)境外投資金額、投資資金來源或數(shù)量的限制；（4）選項(xiàng)D：境外直接投資項(xiàng)下的資本變動(dòng)收入（如撤資、清算等）調(diào)回境內(nèi)仍需經(jīng)外匯管理部門審核，其目的在于防止

16、異常資金流入境內(nèi)。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【2多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記B在外商直接投資資金流出時(shí)，需要先由商務(wù)主管部門對(duì)減資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、清算、撤資等事項(xiàng)作出批復(fù)C外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)在納稅后，經(jīng)審核批準(zhǔn)才能購匯匯出境外D依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購付匯，匯

17、出境外，不受限制。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度3外債管理（1）境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準(zhǔn)；舉借短期國際商業(yè)貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理。（2）外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【解釋】某合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本為500萬美元，投資總額為1 200萬美元，該合營(yíng)企業(yè)舉借的外債應(yīng)當(dāng)控制在700萬美元之內(nèi)。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券需由國家發(fā)改委和國家外匯管理局審批；境外發(fā)行短期債券，則需由國家外

18、匯管理局審批。兩種情況均須辦理外債登記手續(xù)。（4）提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（5）外商投資企業(yè)的外債和國際金融組織或外國政府貸款可以結(jié)匯，其他外債（包括金融機(jī)構(gòu)的外債和中資企業(yè)直接對(duì)外商業(yè)性借款）均不能結(jié)匯。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【1多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以結(jié)匯的有（ ）。A外商投資企業(yè)的外債 B金融機(jī)構(gòu)的外債C國際金融組織的貸款 D中資企業(yè)直接對(duì)外商業(yè)性借款【答案】AC第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【2單選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)從境外舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)改委批準(zhǔn)B境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借

19、短期國際商業(yè)貸款，由國家外匯管理局核定外債限額，實(shí)行余額管理C外商投資企業(yè)借用國外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)D境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)提供境外擔(dān)保，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度【答案】D【解析】提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度4境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供商業(yè)貸款的管理（1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。（2）其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)

20、批準(zhǔn)。第三節(jié) 資本項(xiàng)目外匯管理制度1銀行外匯業(yè)務(wù)管理（1）遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 已獲準(zhǔn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)。取得對(duì)客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格滿1年的銀行，可以對(duì)客戶開辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)。第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度（2）綜合頭寸管理（2009年新制度多選題） 國家外匯管理局及其分局應(yīng)根據(jù)國際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金（或者營(yíng)運(yùn)資金）以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實(shí)行限額管理。結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零，上限為外匯局核定的限額。 外匯

21、管理局對(duì)銀行的結(jié)售匯綜合頭寸“按日”進(jìn)行考核和監(jiān)管。第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度 銀行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，應(yīng)使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯管理局核定的限額內(nèi)。對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)在“下一個(gè)交易日結(jié)束前”調(diào)整至限額內(nèi)。 外匯管理局對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”進(jìn)行考核和監(jiān)管?！窘忉尅繖?quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指銀行應(yīng)對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場(chǎng)交易在交易訂立日計(jì)入結(jié)售匯綜合頭寸。第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度【例題多選題】根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理制度的表述中，正確的有（ ）。（2009年新制度）A國家外匯管理局及其分局應(yīng)根據(jù)國際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金（或者營(yíng)運(yùn)資金）以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實(shí)行限額管理B銀行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，應(yīng)使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯管理局核定的限額內(nèi)C銀行應(yīng)對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場(chǎng)交易在交易訂立日計(jì)入結(jié)售匯綜合頭寸D對(duì)于臨時(shí)超過