2923915947信用社（銀行）會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則

1、信用社（銀行）會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)全市農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國檔案法、中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法、財(cái)政部、國家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理辦法、中國人民銀行銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見、農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度和省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案管理辦法，結(jié)合我市農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條本實(shí)施細(xì)則所指會(huì)計(jì)檔案是農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。第三條市聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在省聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督下，負(fù)責(zé)本市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案的檢查和管理工作；各基層信用社（營業(yè)部）在聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)

2、計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本社（部）會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作，并建立健全會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷毀和保密制度。第二章會(huì)計(jì)檔案的分類第四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(報(bào)告)及其他會(huì)計(jì)資料。(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、各種分戶明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬，低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(報(bào)告)類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(報(bào)告)，包括各種報(bào)表、余額表、附表、附注及文字說明、其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(報(bào)告)；(四)其他類：銀行對(duì)賬單、各種登記簿、會(huì)計(jì)檔案移交(保管、銷毀)清冊(cè)、機(jī)構(gòu)撤銷(合并)交接清

3、冊(cè)、房屋購建的契據(jù)、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、客戶掛失申請(qǐng)書、聯(lián)行查詢、查復(fù)書等。第三章會(huì)計(jì)檔案的歸檔第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)依據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊(cè)，按照保管期限進(jìn)行分類，以及內(nèi)容和形成時(shí)間進(jìn)行分類索引，編制會(huì)計(jì)檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。第六條會(huì)計(jì)檔案歸檔的基本要求：(一)分類組卷。會(huì)計(jì)檔案立卷應(yīng)采用“年度保管期限檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會(huì)計(jì)檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類分開組卷，并形成分類索引。(二)整理與裝訂。1、會(huì)計(jì)憑證的整理與裝訂。憑證應(yīng)每日整理裝訂。憑證整理應(yīng)按照科目順序排列，同科目按照先現(xiàn)金后

4、轉(zhuǎn)賬順序排列，現(xiàn)金傳票按照收付順序排列，轉(zhuǎn)賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過少的可將同一月份若干日憑證(不得超過5日)按日順序合并裝訂，并用封面隔開；憑證過多的可分若干冊(cè)裝訂。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)在傳票冊(cè)封面上填明要素，編寫順序號(hào)，注明日期、保管期限及檔案號(hào)，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。2、會(huì)計(jì)賬簿的整理與裝訂?？傎~按月分科目順序整理裝訂，活頁分戶賬分科目、賬號(hào)按年整理裝訂，賬頁過多可分冊(cè)整理裝訂。各種登記簿應(yīng)分類別、科目按年整理裝訂。各種銷訖卡片賬按照銷賬日期按月或季整理裝訂。在年度中間更換或結(jié)清賬頁，應(yīng)按照賬號(hào)順序分科目妥善保管，待年度終了統(tǒng)一整理裝訂。整理裝訂

5、成冊(cè)的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào)，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。3、會(huì)計(jì)報(bào)表的整理與裝訂。日計(jì)表、余額表、每日流水賬按月整理裝訂，月計(jì)表、季報(bào)表、(半)年報(bào)按年整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號(hào)，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處簽章。(三)保存會(huì)計(jì)檔案資料的磁盤或其他介質(zhì)，也應(yīng)按照檔案資料的“年度保管期限類別”加以分類、編號(hào)、張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號(hào)，由經(jīng)辦人員在標(biāo)簽及介質(zhì)封套上簽章。(四)會(huì)計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、

6、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同、股金證等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。(五)其他會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會(huì)計(jì)檔案的保管第七條各信用社（部）應(yīng)建立檔案室，各社（部）主辦會(huì)計(jì)兼任會(huì)計(jì)檔案管理員，對(duì)本社（部）及所轄分社（儲(chǔ)蓄所）會(huì)計(jì)檔案實(shí)行管理，并按規(guī)定建立健全各類會(huì)計(jì)檔案管理登記簿。檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無”的標(biāo)準(zhǔn)，即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案裝訂保管。第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、1

7、5年和永久保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延長(zhǎng)，但不能縮短。同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按最長(zhǎng)期限保管，同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案滿足保管期限的要求。第九條存款人開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶管理資料、會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年，會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。第十條各社（部）所轄分社（儲(chǔ)蓄所）會(huì)計(jì)檔案原則上納入管轄信用社管理，不單獨(dú)設(shè)庫保管。對(duì)每天打印的各類報(bào)表，可按月或按季整理裝訂后送交管轄信用社保管。

8、第十一條會(huì)計(jì)檔案管理人員（主辦會(huì)計(jì)）應(yīng)按照檔案規(guī)定保管期限對(duì)會(huì)計(jì)檔案分類管理，逐項(xiàng)編號(hào)、登記，并及時(shí)入庫(柜)保管，確保會(huì)計(jì)檔案的完整無缺。會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)需辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第十二條會(huì)計(jì)檔案管理人員（主辦會(huì)計(jì)）要定期檢查會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)對(duì)破損、變質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其它技術(shù)處理。第十三條信用社機(jī)構(gòu)分立，原機(jī)構(gòu)存續(xù)的，會(huì)計(jì)檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的，會(huì)計(jì)檔案由市聯(lián)社協(xié)調(diào)處理，可移交其他信用社管理或由市聯(lián)社代管。信用社機(jī)構(gòu)合并，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由合并后的信用社保管。第十四條會(huì)計(jì)檔案交接應(yīng)編制移交清冊(cè)，經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審批后辦理交接手續(xù)，交接應(yīng)在經(jīng)辦人員清點(diǎn)，信用社負(fù)責(zé)

9、人、聯(lián)社委派監(jiān)交人簽章后進(jìn)行。第五章會(huì)計(jì)檔案的調(diào)(查)閱第十五條嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記制度，防止會(huì)計(jì)檔案丟失和泄密。內(nèi)部查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由查閱人提出申請(qǐng)，經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部或本社（部）主任批準(zhǔn)后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)部門調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有效證件和縣以上主管部門的正式公函（文件），經(jīng)在專人陪同下調(diào)（查）閱。調(diào)(查)閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制，但不得涂改、圈劃會(huì)計(jì)檔案，不得將會(huì)計(jì)檔案拆封和借出。會(huì)計(jì)檔案管理員應(yīng)對(duì)調(diào)(查)閱情況進(jìn)行記錄，并由查閱人簽字確認(rèn)。調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)人員共同簽章，專門保管，以備查

10、考，并做好相關(guān)的查閱記錄。第六章會(huì)計(jì)檔案的銷毀第十六條保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照下列程序銷毀：(一)由銷毀會(huì)計(jì)檔案的信用社會(huì)同聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；(二)聯(lián)社主任在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見：(三)聯(lián)社監(jiān)察審計(jì)部清查、核對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；(四)報(bào)請(qǐng)省聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審批(銷毀清冊(cè)、監(jiān)察審計(jì)部門意見、聯(lián)社主任意見作為附件)；(五)省聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、監(jiān)察審計(jì)部和銷毀會(huì)計(jì)檔案的信用社共同派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽章確認(rèn)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)注明要銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止時(shí)間、檔案號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容；對(duì)會(huì)計(jì)憑

11、證及附件要詳細(xì)抄列憑證記載主要事項(xiàng)；采用磁盤或其他介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，還應(yīng)注明保存介質(zhì)的檔案編號(hào)、名稱等內(nèi)容。聯(lián)社銷毀會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。對(duì)銷毀用磁盤或其他介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)會(huì)同聯(lián)社信息科技部有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。第十七條保管期限屆滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項(xiàng)的原始會(huì)計(jì)資料，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。第七章罰則第十八條各社（部）會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復(fù)，防止會(huì)計(jì)檔案毀損、散失、泄密。對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的，按照有關(guān)法律、法規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。第八章附則第十九條本實(shí)施細(xì)則上報(bào)省聯(lián)社備案。第二十條本實(shí)施細(xì)則由農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本實(shí)施細(xì)則自日起執(zhí)行。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限分類會(huì)計(jì)檔案保管期限一、永久保管的會(huì)計(jì)檔案1、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(報(bào)告)2、資本金、股金及股權(quán)明細(xì)3、掛失申請(qǐng)書、登記簿及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù)4、會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)5、存、貸款開銷戶記錄6、機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)7、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書8、銷賬案存記錄9、聯(lián)社認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會(huì)計(jì)資料二、保管15年的會(huì)計(jì)檔案1、會(huì)計(jì)憑證及附件2、總賬及明細(xì)核算資料3、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管