審計實訓(xùn)報告---風(fēng)險評估

1、疾束商喙院辜商季院Huashang College Guangdong University Of Business Studies實驗報告課程名稱：審計實訓(xùn)實驗項目：風(fēng)險評估實驗類型：綜合性口設(shè)計性口 驗證性口專業(yè)班別：姓 名：學(xué) 號：實驗課室：厚德樓B404指導(dǎo)教師：實驗日期：廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處制一、實驗項目訓(xùn)練方案小組合作：是口否口I小組成員:實驗?zāi)康模和ㄟ^本次實訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)風(fēng)險評估的基本知識、基本原理，學(xué) 會以了解被審計單位及其環(huán)境，學(xué)會別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險， 初步具備獨 立從事企業(yè)風(fēng)險評估的能力等。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404,多媒體教室，審計

2、實訓(xùn)平臺，電腦，審計學(xué)課本等。實驗訓(xùn)練內(nèi)容（包括實驗原理和操作步驟）：本章節(jié)的實驗訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、風(fēng)險評估程序底稿（二）、風(fēng)險評估程序?qū)嵱?xùn)（三）、對風(fēng)險評估及審計計劃討論底稿范例1、對審計計劃的討論及修改記錄2、項目組討論紀要3、風(fēng)險評估討論會議的記錄4、會議紀要（四）、了解被審計單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計單位及其環(huán)境實訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）了解被審計單位及其環(huán)境1 5了解被審計單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表2、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表4、

3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制初步評價表（七）、了解和評價公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評估銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評估采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓(xùn)（九）、評估的重大錯報風(fēng)險底稿（十）、評估的重大錯報風(fēng)險實訓(xùn)二、實驗總結(jié)與評價實驗總結(jié)（包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）r通過對風(fēng)險評估這一章節(jié)的學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，不僅重溫了以前學(xué)習(xí)過的相關(guān)內(nèi)容， 并且得到了到鞏固。風(fēng)險評估，是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識別和評估財務(wù)報表 重大

4、錯報風(fēng)險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。它的總體要求是：風(fēng)險評估是必要程序和規(guī)定動作；是一個連續(xù)和動態(tài)收集、更新和 分析信息的過程，風(fēng)險評估貫穿于整個審計過程的始終。風(fēng)險評估有以下幾種基本程序：1、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實施風(fēng)險評估程序的兩大步驟是了解被審計單位及其環(huán)境和了解被審計單 位的內(nèi)部控制。了解被審計單位及其環(huán)境是風(fēng)險評估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是 識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。其次，內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù) 報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他 人員設(shè)計與

5、執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有哪些呢？1、詢問被審計單位的人員2、觀察特定控制的運用3、檢查文件和報告4、穿行測試（追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程而了解被審計單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。被審計 單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。以上是我通過本章實訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會。對實驗的自我評價：通過本次風(fēng)險評估實訓(xùn)的學(xué)習(xí)，使我掌握了企業(yè)風(fēng)險評估的基本知識和基本原 理，樹立了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠^念，基上本掌握了風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對的程序和方法， 了解了被審計單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對風(fēng)險評估的意義；同時學(xué)會如何通過了解

6、被審計單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制， 從而來評估重大錯報風(fēng) 險，初步掌握了針對報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施和針對認定層次重大錯報 風(fēng)險的措施以及應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。除此之外，對于重要性水平的確定和 評價也有了更深的理解。指導(dǎo)教師評語:學(xué)生實驗成績評定：指導(dǎo)教師簽名：日期：2012年10月19日合同管理制度1范圍本標準規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵;本標準適用于龍騰公司項目建設(shè)期間的各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標準執(zhí)行。2規(guī)范性引用中華人民共和

7、國合同法龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮.略語4職責(zé)4.1 總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負責(zé)。4.2 工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3 經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門，負責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5 合同管理部門履行以下職責(zé):4.5.1 建立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范;4.5.2 參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量;4.5.3 審

8、查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔保）,檢查合同的履行情況;4.5.4 保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章，并按編號歸口使用;4.5.5 建立合同管理臺帳，對合同文本資料進行編號統(tǒng)計管理;4.5.6 組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作;4.5.7 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作,4.6 工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé):4.6.1 在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門負責(zé)的各項合同的管理工作，負責(zé)保管-法人授權(quán)委托書”4.6.2 簽訂合同時，檢查對方的有關(guān)證件，對合同文本內(nèi)容依照法規(guī)進行檢查，檢查合同標的數(shù)量、金額、日期、地點、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任是否明確，并提出補充及修改意見